Actividad: Principios y Tipos de auditoría, Usted hace parte del equipo auditor

elegido por la empresa donde labora, por sus conocimientos sobre el tema de auditoría
así como por su entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de gestión de
Calidad y la determinación de la eficacia del mismo. Como documento base para su
preparación como auditor interno la empresa definido usar la norma ISO 19001 en su
última versión, donde están las indicaciones requeridas para realizar un buen proceso
de auditoría y que usted lo encuentra en el material de apoyo del programa.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta expresado en los

siguientes puntos: (documento en Word)

Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo
evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de auditoría en la empresa donde
labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en la siguiente tabla:
Empresa:

Principio de auditoria ¿Cómo se evidenciaría la aplicación

de este principio en una auditoría
liderada por usted?
El auditor debe ser una persona honesta,
1. Integridad profesional, justa e imparcial.

El auditor debe reportar con veracidad y

2. Presentación Ecuánime exactitud los hallazgos de la auditoría.

El auditor debe darle la debida importancia a las

3. Debido cuidado actividades de auditoría con diligencia y
profesional cuidado.

El auditor debe ser discreto en el uso de la

4. Confidencialidad información recolectada durante la auditoría.

El auditor debe estar libre de sesgo y no tener

5. Independencia conflictos de interés con el área, proceso o
actividad que es auditada.
El auditor debe procurar que la evidencia de la
6. Enfoque basado en la auditoría sea verificable y está basada en
evidencia muestras de la información disponible.
2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora
(u otra empresa si es el caso) y establezca los siguientes aspectos:

Empresa: contraloría <general>

Tipo de Aspectos
auditoría a Objetivo de Alcance de Criterios de Equipo Cliente
ejecutar la auditoría la auditoría auditoría Auditor de la
auditorí
a
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los estados contables. 2. Normas y Patricia
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la calidad y Interno generalment
registro Contable e aceptadas
oportuno de 3. en Colombia
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Empresa: contraloría <general>
correspondie
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c) entre las
condiciones
que hacen
necesario
que el
auditor emita
una
calificación
no
favorable,
acorde con
lo
establecido
en la
Metodología
-
d) otros....

3. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el
desarrollo de esta actividad.

El crecimiento económico, la necesidad de sostenibilidad en el mercado de

las organizaciones, la aparición de nuevas tendencias tecnológicas e
informáticas, la globalización, la competencia, entre otros factores, tras el paso del
tiempo, ha creado como vital, la necesidad de tomar conciencia para la correcta
evaluación de sus sistemas de control, que les permita de una forma más
eficiente conocer integralmente su funcionamiento.

Es por ello que la Auditoria Interna y Externa, teniendo en cuenta estos factores
y necesidades, han venido ampliando su campo de aplicación, tratando de suplir
todos aquellos requerimientos, que por su complejidad merecen de un manejo de
acuerdo a su especialidad.
Sin embargo, para el desempeño del trabajo del auditor en esta técnica, juega un
papel muy importante el generar comprensión y toma de conciencia del personal
que integra la organización, toda vez que de ellos, depende que su ejecución, se
efectúe de acuerdo a los criterios, requisitos y normatividades vigentes, aplicables a su
interior.

Es importancia resaltar el compromiso por parte del personal de las

organizaciones, que debe ser promovida desde la alta dirección para fomentar
una adecuada conciencia de control de los auditados para que así el desarrollo de las
auditorias interna y externas logren el resultado que la Administración está esperando y
que además se pueda con base en esos resultados, tomar las decisiones que se
requieren para el logro de los objetivos planteados.

Estos tipos de Auditoria dentro de los procesos, es una actividad que por su
metodología clara, exacta y sistemática, permite que su desempeño pueda
hacerse, manteniendo estándares que contribuyen, al mejoramiento continuo y al
control sobre impactos negativos, que en algún momento llegasen a afectar el buen
desarrollo empresarial.

Las Auditorías Internas y externas al complementarse, ofrecen a las

organizaciones, la oportunidad de conocer en tiempo real su estado actual, la
Auditoria Interna trabaja de la mano de la dirección, convirtiéndose en una
función asesora de control, que promueve el mejoramiento y el cambio, la Auditoria
Externa ofrece una opinión independiente de cómo opera el sistema, el control
interno del mismo, formulando sugerencias para su mejoramiento, este
dictamen tiene transcendencia, pues tiene plena validez hacia terceros.

Bibliografía.

Méndez, H. (2008). Auditoria: Concepto, Clases y Evolución.

Ed. Mc Graw Hill.

Reyes, P. H. (1988).Auditoria de Estados Financieros.

Cabrera e Hijos.

Rodríguez, H. M. (2003).Auditoria.

Ed. Mc Graw Hill.

Para entregar la evidencia solicitada, debe seguir la siguiente ruta:

En el menú de opciones del curso, sección Actividades:

Actividad 1
Evidencia AA1-Ev3: Informe ejecutivo