Análisis de la evasión de impuestos de los comerciantes en el mercado

Unión y Dignidad en la ciudad de Puno, 2018

5. Diseño de la muestra

Para obtener el tamaño de la muestra, en el presente trabajo se utilizara la fórmula para

una población finita es:

𝑁 ∗ 𝑍𝛼2 𝑝 ∗ 𝑞
𝑛 == 2
𝐸 ∗ (𝑁 − 1) + 𝑍𝛼2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞
Dónde:

Tamaño de muestra (n) = • 7

Población (N) = 980

Nivel de confianza (Z) = 1.96 si es 95% de confianza

Margen de error (E) = 5%

Probabilidad de ocurrencia del evento (P) = 0.5

Probabilidad de no ocurrencia del evento (Q) — 0.5

P*Q = 0.25

(980 ∗ 1.962 ∗ 0.25)

𝑛=
(980 − 1) ∗ 0.052 + 1.962 ∗ 0.25

𝑛 = 277

6. Modelo econométrico, regresión logística.

Como se trabaja con datos mixtos (cualitativos y cuantitativos) e1 modelo econométrico

a utilizar será el modelo PROBIT: Modelo general:

𝑌 = 𝛽0 + 𝛽1 𝑥1 + 𝛽2 𝑥2 + 𝛽3 𝑥3 + 𝑢0

Dónde:
𝑌: Evasión de impuestos (paga)

𝑥1 : Conciencia tributaria (info)

𝑥2 : Nivel de ingreso (ingr)

𝑥3 : Desconocimiento de la legislación tributaria (legi)

𝑃𝑟𝑜𝑏(𝑠𝑖) = 𝐹(𝛽0 + 𝛽1 𝑥1 + 𝛽2 𝑥2 + 𝛽3 𝑥3 ) + 𝑢0

RESULTADOS
Los resultados de la presente investigación se muestran en la Tabla N° 1, donde se
muestra los factores que contribuyen en la evasión de impuestos en el mercado Unión y
Dignidad.

La estimación econométrica del modelo probit muestra en su conjunto que las variables;
Conciencia tributaria (info), Nivel de ingreso (ingr), Desconocimiento de la legislación
tributaria (legi), son variables que afectan a la evasión de impuestos, los resultados que
se muestran son los siguientes; con un análisis del 10% de significancia, la variable de
Conciencia tributaria (info) no es significativo al 10%, también el signo de la dicha
variable es positivo lo cual significa qué hay una relación directa, la siguiente variable el
Nivel de ingreso de los comerciantes del mercado Unión y Dignidad si es significa al
10%, el signo que presenta dicha variable es negativa entonces la relación que tiene la
variable ingreso con la variable dependiente es inversa, lo que significa que si hay un
incremento del ingreso la evasión tributaria disminuirá en una cierta proporción;
finalmente la variable desconocimiento de la legislación tributaria tampoco es
significativo al 10%.

La estimación muestra que el modelo en conjunto si es significativo (El LR chi2 = 45.31).

Esto indica que los coeficientes de las variables independientes del modelo en forma
conjunta son significativos para explicar la probabilidad de que los comerciantes evaden
impuestos en el mercado Unión y Dignidad.
El (Pseudo R2 = 0.1225) Indica que aproximadamente que el 12.5% de la variación de la
evasión de impuestos está siendo explicado por las variables Conciencia tributaria (info),
Nivel de ingreso (ingr), Desconocimiento de la legislación tributaria (legi), manteniendo
las demás variables constantes (ceteris paribus).
Tabla N° 1: Estimación del Modelo Probit

PAGA COEF. STD. ERR. Z P>|Z| [90% CONF. INTERVAL]

INFO 0.9748657 0.1663914 5.86 0.000 0.7011762 1.248555

INGR -0.0674971 0.0822439 -0.82 0.412 -0.2027762 0.067782

LEGI 0.3774016 0.174455 2.16 0.031 0.0904486 0.6643545

_CONS -0.7672064 0.1672223 -4.59 0.000 -1.042263 -0.4921502

Modelo probit:

𝑌 = −0.772 + 0.9748𝑥1 − 0.0674𝑥2 + 0.3774𝑥3

𝑌: Evasión de impuestos (paga)

𝑥1 : Conciencia tributaria (info)

𝑥2 : Nivel de ingreso (ingr)

𝑥3 : Desconocimiento de la legislación tributaria (legi)

Baja el supuesto de ceteris paribus, esto indica que si el comerciante no adquiera

información sobre la evasión de impuestos la probabilidad de que el comerciante evada
impuestos es del 0. 974% del que si revisa información sobre la evasión de impuestos, si
el ingreso del comerciante aumenta la probabilidad de que, el comerciante evada
impuestos disminuye en un 0.067% del que no aumenta sus ingresos, si el comerciante
desconoce la legislación tributaria la probabilidad de que evada impuestos es del 0.377%
del que si conozca la legislación tributaria.

Tabla N° 2: Efectos Marginales

VARIABLE DY/DX STD. ERR. Z P>|Z| [ 95% C.I. ] X

INFO* 0.3667655 0.05732 6.40 0.000 0.254421 0.47911 0.546468
INGR -0.0265804 0.0324 -0.82 0.412 -0.090075 0.036914 1.5316
 LEGI 0.1486209 0.06869 2.16 0.030 0.013995 0.283247 0.468401

La probabilidad de que los comerciantes no tengan información acerca de la evasión de

impuestos, en tal situación el promedio de la evasión de impuestos en el mercado unión
y dignidad por parte de los comerciantes es del 43.6%.

(Conciencia tributaria (info) = 0.3667).- si los comerciantes reciben menos información

acerca de la evasión de impuestos, esto hará que la evasión aumente en un 36.67% a
diferencia de los que no evaden.

(Nivel de ingreso (ingr) = -0.025).- si el ingreso aumenta un 1 sol, la probabilidad de que

evada impuestos disminuirá en 2.5% del que no aumenta sus ingresos.

(Desconocimiento de la legislación tributaria (legi) = 0.1486).- si el comerciante tiene

desconociendo acerca de la legislación tributaria, la probabilidad de que evada impuestos
aumenta en 14.86% del que conozca la legislación tributaria.

Actividades a las que se dedican más los comerciantes del mercado Unión y Dignidad.

Grafico 1: Actividad que realiza el comerciante

vino
ventas de pescados
venta de verduras
venta de quesos
venta de papas peladas
venta de jugos
venta de ferreteria
venta de carnes
venta de ajies
pollo
Actividad

ferreteria
cereales
Venta de ropas
Venta de abarrotes
Venta de Abarrotes
Venta de Ropas
Venta de Ideales
Venta de Chifles
Venta de Abarrotes
Venta de Tuberculos
Venta de Menestras
Venta de Carnes

0% 100% 200% 300% 400% 500% 600% 700% 800% 900%

porcentaje

FUENTE: Elaboración propia

Los comerciantes del mercado unión y dignidad, la mayor parte de los comerciantes se
dedican a la venta de verduras con un 255% de los que se dedican a otra actividad, por
segundo tenemos que la venta de carnes, pollos, también, son las actividades a que se
dedican más los comerciantes de unión y dignidad.

Tabla 1: Evasión de Impuestos

PAGA Frecuencia Porcentaje Acumulado

no paga 149 54.380 54.38
paga 124 45.260 99.64
no dice nada 1 0.360 100
Total 274 100
FUENTE: Elaboración propia

Grafico 2: Evasión de impuestos

FUENTE: Elaboración propia

Tabla 2: Grado de instrucion

GRADO Frecuencia Porcentaje Acumulado

Sin instrucción 37 13.6 13.6
Primaria 100 36.76 50.37
Secundaria 115 42.28 92.65
Superior 20 7.35 100
Total 272 100
FUENTE: Elaboración propia

Grafico 3: Grado de instrucción

FUENTE: Elaboración propia

Tabla 3: Informacion

INFO Frecuencia Porcentaje Acumulado

no 37 13.6 13.6
si 150 54.74 100
Total 274 100
FUENTE: Elaboración propia
Grafico 4: Informacion

FUENTE: Elaboración propia

Tabla 4:Ingreso

INGR Frecuencia Porcentaje Acumulado

0-300 34 12.41 12.41
301-700 127 46.35 58.76
701-1200 62 22.63 81.39
1200-1500 37 13.5 94.89
1500 a más 14 5.11 100
Total 274 100
FUENTE: Elaboración propia
Grafico 5: Ingreso

FUENTE: Elaboración propia

DISCUSIÓN

Por el contrario años atrás se pudo observar, bajo varios estudios realizados, en el cual
nos muestran datos acerca de los índices de evasión del Impuesto General a las Ventas,
en el cual gran parte de los mercados incumplen con su labor tributaria porque su nivel
de ingresos es muy bajo y para ellos pagar impuestos hace que disminuya mucho más sus
ingresos. (Jimenéz, Sabaini Goméz, & Posdésta, 2010).

Quedando como campo abierto a futuras investigaciones para el caso de los

contribuyentes del impuesto General a las Ventas, que soportan toda la carga de este
impuesto, siendo los mismos: los consumidores finales, quienes no tienen interés fiscal
en solicitar el comprobante de pago o boleta de venta.

Como resultado de las encuestas y entrevistas realizadas con anterioridad, se logró

concluir que la evasión de impuestos cumple un papel muy importante en la vida cotidiana
de los contribuyentes como también en la de los contadores públicos. Los contadores son
las personas que han estudio y especializado en carácter impositivo para luego poder
asesorar a sus clientes en base al tema en cuestión. El papel del contador es sumamente
importante frente a la evasión impositiva, ya que el

Mismo es capaz de producir un cambio en los contribuyentes otorgándole incentivos para

lograr compromisos por parte de los contribuyentes.

El problema no solo es del Gobierno sino también del comportamiento de las personas y
diferentes contribuyentes en su forma de actuar, al tolerar la ilegalidad en las labores
cotidianas,

Afirmando que los responsables son los de los funcionarios públicos, sabiendo que en el
fondo el

Compromiso es de todos. (Gomez,Gustavo.2017)

Según el trabajo realizado por (Gomez, Gustavo, 2017).Se debe poner freno a las malas
prácticas en todo lugar y momento, como por ejemplo, cuando alguien intenta colarse en
la fila de un banco o un supermercado, no respetando el turno de las personas; o cuando
alguien es sancionado por cometer una infracción y se enoja con la autoridad, negando y
desconociendo que ha cometido un error en su forma de actuar, la cual debe corregir. Lo
mismo sucede al interior de las organizaciones cuando el gerente obliga a sus asesores a
incluir costos y gastos no relacionados directamente con el giro de operaciones de la
empresa con el fin de disminuir la utilidad y pagar menos impuestos.

CONCLUSIONES
En conclusión, en el mercado Unión y Dignidad existe la evasión de impuestos por parte
de los comerciantes.

Los factores que contribuyen o influyen a la evasión de impuestos en el mercado de

Unión y Dignidad, es por la escasez de los ingresos que perciben los comerciantes.
También, tenemos dos variables que afectan en un pequeño porcentaje a la evasión de
impuestos las cuales son, la falta de información acerca de los impuestos y el
desconocimiento de la legislación tributaria.
También, según las encuestas realizadas a los comerciantes, concluimos que a muchos,
les es indiferente pagar o no pagar los impuestos, por lo cual se vio que muy pocos pagan
impuestos. Y muchos no saben cuál es el destino de los impuestos recaudados.

RECOMENDACIONES
La SUNAT, como entidad que se encarga de la administración tributaria debería
siquiera darse la molestia de dar información o charlas acerca de la evasión de
impuestos y hacerles ver cuál es el destino de los impuestos recaudados, porque según
las encestas realizadas, muchos comerciantes dijeron que no reciben charlas por parte de
la SUNAT.

Modelo de regresión probit

probit paga info ingr legi, level(90)

Iteration 0: log likelihood = -184.89035

Iteration 1: log likelihood = -162.31728
Iteration 2: log likelihood = -162.23459
Iteration 3: log likelihood = -162.23459

Probit regression Number of obs = 269

LR chi2(3) = 45.31
Prob > chi2 = 0.0000
Log likelihood = -162.23459 Pseudo R2 = 0.1225

------------------------------------------------------------------------------
paga | Coef. Std. Err. z P>|z| [90% Conf. Interval]
-------------+----------------------------------------------------------------
info | .9748657 .1663914 5.86 0.000 .7011762 1.248555
ingr | -.0674971 .0822439 -0.82 0.412 -.2027762 .067782
legi | .3774016 .174455 2.16 0.031 .0904486 .6643545
_cons | -.7672064 .1672223 -4.59 0.000 -1.042263 -.4921502
------------------------------------------------------------------------------
Efectos marginales del modelo probit
Marginal effects after probit
y = Pr(paga) (predict)
= .43601673
------------------------------------------------------------------------------
variable | dy/dx Std. Err. z P>|z| [ 95% C.I. ] X
---------+--------------------------------------------------------------------
info*| .3667655 .05732 6.40 0.000 .254421 .47911 .546468
ingr | -.0265804 .0324 -0.82 0.412 -.090075 .036914 1.5316
legi | .1486209 .06869 2.16 0.030 .013995 .283247 .468401
------------------------------------------------------------------------------
(*) dy/dx is for discrete change of dummy variable from 0 to 1

Actividades a la que se dedica más los comerciantes d unión y dignidad

Actividad Frecuencia Percentaje Cum.

Venta de Abarrotes 12 438% 4.38
Venta de Bolsas de Mercado 2 73% 5.11
Venta de Carnes 7 255% 7.66
Venta de Chifles 3 109% 8.76
Venta de Frutas 10 365% 12.41
Venta de Menestras 1 36% 12.77
Venta de Pescado 1 36% 13.14
Venta de Ropas 2 73% 13.87
Venta de Tuberculos 7 255% 16.42
Venta de Verduras 1 36% 16.79
Venta de quesos 1 36% 17.15
Venta de Abarrotes 2 73% 17.88
Venta de Bolsas de Mercado 1 36% 18.25
Venta de Carnes 5 182% 20.07
Venta de Chifles 1 36% 20.44
Venta de Coca 1 36% 20.8
Venta de Frutas 6 219% 22.99
Venta de Ideales 1 36% 23.36
Venta de Pescado 9 328% 26.64
Venta de Ropa 1 36% 27.01
Venta de Ropas 1 36% 27.37
Venta de Tuberculos 2 73% 28.1
Venta de Verduras 7 255% 30.66
Venta de Abarrotes 1 36% 31.02
Venta de Carne 3 109% 32.12
Venta de Jugos 4 146% 33.58
Venta de abarrotes 2 73% 34.31
Venta de jugos 1 36% 34.67
Venta de papas peladas 1 36% 35.04
Venta de ropas 1 36% 35.4
abarrotes 3 109% 36.5
carne 10 365% 40.15
cereales 3 109% 41.24
coca 1 36% 41.61
descartables 1 36% 41.97
ferreteria 6 219% 44.16
frutas 9 328% 47.45
pescado 14 511% 52.55
pollo 10 365% 56.2
tuberculos 10 365% 59.85
venta de abarrotes 5 182% 61.68
venta de ajies 4 146% 63.14
venta de carne 2 73% 63.87
venta de carne de res 1 36% 64.23
venta de carnes 2 73% 64.96
venta de comida 5 182% 66.79
venta de cuy 5 182% 68.61
venta de ferreteria 1 36% 68.98
venta de flores 3 109% 70.07
venta de frutas 5 182% 71.9
venta de jugos 3 109% 72.99
venta de olluco 1 36% 73.36
venta de papas 7 255% 75.91
venta de papas peladas 1 36% 76.28
venta de pescado 2 73% 77.01
venta de pollos 7 255% 79.56
venta de quesos 13 474% 84.31
venta de ropas 6 219% 86.5
venta de tunta 1 36% 86.86
venta de verduras 21 766% 94.53
venta de viveres 3 109% 95.62
venta de zapatos 1 36% 95.99
ventas de pescados 1 36% 96.35
verduras 3 109% 97.45
veta de carne 1 36% 97.81
vino 6 219% 100

Gráfico de la actividad