RIESGOS

DOCENTE SONIA P ROJAS A

 Definición

un Riesgo es cuando hay probabilidad de que

algo negativo suceda o que algo positivo no
suceda, impactando los objetivos. (RODRIGO,
2013)
 CATEGORÍA DE LOS RIESGOS
DE ACUERDO CON SU ORIGEN O POSIBLE
OCURRENCIA
Por su origen, se generan por
fuera de la organización y puede
afectar en forma directa o
indirecta la estructura
organizacional, económica y/o
productiva
RIESGOS EMPRESARIALES

Riesgos estratégicos
y de negocio

Riesgos financieros

Riesgos gerenciales
o de apoyo
 RIESGOS ESTRATÉGICOS Y DEL NEGOCIO
Riesgos estratégicos y Político y de país
del negocio
Riesgo de crédito
Riesgo de imagen
Riesgo competitivo
Riesgo regulatorio
Riesgo operación
Riesgo de líquidez
Riesgo de desastres naturales
Riesgo fiduciario
Riesgo interbancario
Riesgo de intervención estatal
Inflación interna o de paises vecinos - guerrilla - terrorismo -
narcotrafico
Desconfianza en el mercado - tasas de interes altas
Fusiones entre empresas - Reestructuraciones de empresas -
manejo del tipo de cambio
Calidad en el producto o servicio - Precio de venta - distribución
del producto - competidores importantes
Aranceles - Impuestos - contribuciones - tasas - aranceles y control
de los diferentes precios
Producción, materia prima - mano de obra- proveedores
nacionales e internacionales y calidad
Exceso de activos - Inventarios altos y con poca rotación - el
apoyo financiero es debil por parte de sus dueños
Catastrofes naturales como terremotos, sismos, inundaciones
entre otros
Poca inversión - patrimonios autónomos inadecuados - grandes
comisiones
Intervención por parte del gobierno - desencajes -
Corrupción - desencajes - colocaciones a largo plazo
 RIESGOS FINANCIEROS

Riesgos Riesgo de interés Fluctuación de las tasas de interés

financieros

Riesgo cambiario y de Devlauación o revaluación de la

moneda nacional con otras monedas
convertibilidad
RIESGOS GERENCIALES Y DE APOYO

Riesgos Riesgo organizacional Falta de planificación - estructura

organizacional debil - falta de control interno-
generales o de mal ambiente laboral - fallas en la
apoyo comunicación
Riesgo de auditoría Inherente - control - detección

Riesgo de información Comunicación, tecnológicos - no hay integridad

en la información - Información no apropiada

Riesgo de operaciones ílicitas Fraudes -Lavado de activos - delitos

Seguridades físicas y humanas Proceso debil en la contratación del personal -

problemas interpersonales - estrategias no
apropiadas en el plan de contigencia
 TIPOS DE RIESGO EN LA AUDITORIA

Estados financieros con errores sin ser revisados por Transacciones con
Riesgo inherente un sistema de control –Esta fuera de control por errores importantes
parte del auditor

Riesgo de que el sistema de control interno falle en No funciona el

Riesgo de control detectar y corregir errores substanciales en los estados control interno
financieros - Esta fuera de control por parte del auditor)
contable

Medir el riesgo Alto

Riesgo de que el auditor falle en detectar errores – Medio – Bajo
Riesgo detección substanciales en los estados financieros. (pruebas) (ejemplo alto,
confía en la
Es claro que entre más pruebas
información
realice el auditor, menor es el riesgo de detección
financiera)
Nuevos fondos
Cuando una organización busca reunir fondos para un nuevo negocio, puede que se produzca
un riesgo inherente, pues los estados financieros podrían estar expuestos al sesgo de la
gerencia (sobrevalorar los activos para conseguir financiación).

Alta rotación de personal

Cuando la rotación de personal en el departamento de contabilidad de una organización es
alta, se configura un riesgo de control, pues se dispondría de personal menos experimentado
para preparar y revisar las cifras de los estados financieros.

Uso de muestreos
Cuando el auditor usa técnicas que no implican someter a prueba el 100% de los rubros, se
plantea un riesgo de detección, pues, debido a este enfoque, existe el riesgo de que el auditor
no pueda detectar los errores materiales.
Cheques postfechados
Cuando una organización están recibiendo cheques postfechados, incumpliendo con una de
las políticas de la compañía Riesgo control, en la empresa no se están realizando o ejecutando los
controles establecidos por los funcionarios a cargo, el riesgo inherente sería la malversación de activos.

Alta rotación de personal

El manejo de las cuentas por cobrar, la creación del cliente, atender las ventas y despachar el
pedido, riesgo de control, No hay segregación de funciones, el riesgo inherente sería la manipulación de
los datos.
ELEMENTOS PRINCIPALES DEL PROCESO
DE LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO
Controlar el riesgo: implementación de políticas, tratar riesgos,
monitorearlos y revisarlos, desempeño del sistema

Dominar el riesgo: garantizar continuidad del negocio, minimizar o

evitar el riesgo

Evaluar el riesgo: implicaciones financiera, importancia en la

estructura financiera, consecuencias: alcance, frecuencia y severidad
Analizar el riesgo: fuentes de riesgos, consecuencias
potenciales y probabilidades de recurrencia

Identificar el riesgo: se determinan las oportunidades

de peligro inherentes a la empresa
Establecer el contexto: establecer
criterios de evaluación del riesgo
 MATRIZ DE RIESGO
PERFIL DEL RIESGO

Es una herramienta de gestión para identificar los riesgos

Es una herramienta útil de control interno que permite

presentar una panorámica de los riesgos a los que está
expuesta cualquier organización, independiente de la forma
como se presente dicho mapa.
 MATRIZ DE IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO

Objetivo del Causas Riesgo Descripción del Probabilidad Probabilidad Impacto Impacto Controles para
proceso internas – riesgo (Cualitativa) (Cuantitativa) (cualitativo) (cuantitativo) minimizar el
organizacional externas riesgo
Agentes
generadores
Objetivo de Las causas Identificación Situación del Calificación Calificación Calificación Calificación Control para
cada proceso que ocasionan del riesgo riesgo cualitativa cuantitativa cualitativa (lo cuantitativa minimizar el
el riesgo (veces que que pueda riesgo
suceda el suceder si se
riesgo) materializa el
riesgo
 ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

En la administración del riesgo se establece la matriz con

base en la norma ISO 31.000 de 2009, en ella se identifica
la probabilidad siendo posibilidad que pueda ocurrir el
riesgo, identificando la frecuencia y el impacto del riesgo
son las consecuencias que se dan al materializarse el
riesgo.
 ANÁLISIS CUALITATIVO
 Descripción para presentar, proyectar y medir la magnitud de consecuencias considerables, la
probabilidad de ocurrencia y el lugar donde se genera el riesgo. ESTUPIÑAN. R.(2015)

Probabilidad Descripción probabilidad Impacto Descripción del impacto

Afecta directamente el cumplimiento de la misión
de la organización, no se cumplen con las normas
Probabilidad recurrente y alta Catastrófic
Alta ni los objetivos, pérdida total del patrimonio,
de que ocurra o
imagen deteriorada, problemas en cada uno de
los procesos.
Ocasionaría perdida de una parte del patrimonio,
el cumplimiento de los objetivos es parcial,
problemas en algunos procesos de la
organización, la imagen, no cumplen las normas
Media Es posible que ocurra Moderado
en su totalidad, para poder corregir la
masterización del riesgo la empresa se tomaría
demasiado tiempo, la imagen empieza a verse
deteriorada.
Probabilidad insignificante de No afecta la misión, ni los objetivos, el riesgo es
Baja Leve
que ocurra es muy baja mínimo y no afecta la organización
 ANÁLISIS CUANTITATIVO

 Representa valores numéricos que se le asignan para poder calificar y evaluar los riesgos.

Probabilidad Valoración Impacto Valoración

Alta 8 a 10 Catastrófico 8 a 10

Media 4a7 Moderado 4a7

Baja 1a3 Leve 1a3