SMV

PERÚ Ministerio Superintendencia del Mercado

de Economía y Finanzas de Valores

DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES – AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL

ANEXO

CIRCULAR Nº 381-2018-SMV/11.1

Razón Social : FONDO MIVIVIENDA S.A.

Fecha : 07.09.2018

Indicaciones:
Es necesario completar en formato Microsoft Word todos los datos o información del formulario
para cumplir con el fin del presente requerimiento. Únicamente puede omitirse el llenado de las
secciones “Comentarios o información adicional”.

1. Indique el nombre del auditor interno o persona responsable que se encarga de la

evaluación permanente de que toda la información financiera generada o registrada por la
sociedad sea válida y confiable, así como de verificar la eficacia del cumplimiento
normativo. Precise la oportunidad de su designación por parte del Directorio de la sociedad.
Respuesta:
1.1. Nombre de la persona: DANTE RAÚL TORRES MARTÍNEZ
1.2. Fecha de designación por el Directorio: Acuerdo N° 03-01D-2017 de la Sesión
Presencial N° 01-2017 del 05.01.2017

2. Informe la denominación de los documentos que contienen el detalle de los sistemas,

mecanismos, actividades, procedimientos de control o de prueba y/o cualquier otro aspecto
para asegurar que toda la información financiera generada, registrada y/o presentada al
mercado sea válida y confiable, así como para verificar la eficacia del cumplimiento
normativo. Precise la oportunidad de aprobación de dichos documentos por parte del
Directorio de la sociedad.
Respuesta:
2.1. Denominación de los documentos:
El Reglamento de Organización y Funciones (ROF) del Fondo Mivivienda define como
funciones de la Oficina de Auditoría Interna (OAI), entre otras, las siguientes:
- Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales, en el curso de las actividades, en
particular de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y las
disposiciones emitidas por la SBS.
- Considerar el alcance de trabajo de los auditores externos y reguladores, según sea
apropiado, con el propósito de proveer una cobertura de auditoría óptima a un costo
razonable.
Cabe resaltar que los cargos de la OAI se completaron en mayo de 2017 y desde un inicio
estuvieron enfocados a llevar a cabo las actividades previstas en el Plan Anual de Trabajo
aprobado por el Directorio del FMV, y remitido a la SBS. En la actualidad dicha oficina
cuenta con el siguiente marco normativo, el mismo que establece las actividades
desarrolladas en el proceso de auditoría interna:
a) Manual de Políticas de Auditoría Interna, referido a establecer las políticas que
permiten cumplir con la misión de la función de Auditoría Interna, el mismo que
comprende los lineamientos que el FMV aplicará para las labores a desarrollarse
según el Plan de Trabajo de Auditoría Interna aprobado por el Directorio, desde la
planificación, ejecución y seguimiento a los planes de mejora (ANEXO I).
b) Manual del Procedimiento de la Elaboración del Plan de Trabajo de Auditoría

A v. S a n t a C r u z 3 1 5 M i r a fl o r e s
Ce ntra l : 610 - 630 0
www.smv.gob.pe
 SMV
PERÚ Ministerio Superintendencia del Mercado
de Economía y Finanzas de Valores

DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES – AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL

Interna, describe las actividades que se realizan en el proceso de Planeamiento de

Auditoría Interna del FMV, el mismo que comprende desde la identificación de las
actividades que se incluirán en la Planificación Anual de Trabajo hasta el documento
de Planificación Detallada por cada auditoría (ANEXO II).
c) Manual del Procedimiento de la Ejecución de Actividades de Auditoría Interna,
describe las pautas que se realizará en el proceso de Ejecución de las actividades
que desarrolla la Oficina de Auditoría Interna del FMV, en el marco de su Plan Anual
de Trabajo aprobado, el mismo que comprende desde el requerimiento de la
información al auditado, hasta la finalización de la evaluación (ANEXO III).
d) Manual del Procedimiento para el Seguimiento a la Implementación de las
Recomendaciones efectuadas por la OAI, SBS y Auditoría Externa, describe las
actividades que se realizará en la evaluación de la implementación de las
recomendaciones formuladas por la OAI, los Auditores Externos y la SBS, el mismo
que comprende desde la revisión en el sistema de seguimiento (SSOA) de la
situación sobre la implementación de las recomendaciones, hasta el cierre de la
recomendación y la emisión del informe de seguimiento (ANEXO IV).
Por otro lado, la revisión de que toda la información financiera sea válida y confiable, se
efectuará de manera compartida entre auditoría externa y auditoría interna.

2.2. Fecha de aprobación por el Directorio:

Con relación a los manuales antes indicados, estos fueron aprobados de la siguiente
forma:
a) Manual de Políticas de Auditoría Interna, aprobado mediante el acuerdo N° 008-
14D-2018 de Sesión de Directorio de fecha 13.06.2018 (ANEXO I).
b) Manual del Procedimiento de la Elaboración del Plan de Trabajo de Auditoría
Interna, aprobado mediante acuerdo N° 009-14D-2018 de Sesión de Directorio de
fecha 13.06.2018 (ANEXO II).
c) Manual del Procedimiento de la Ejecución de Actividades de Auditoría Interna,
aprobado mediante acuerdo N° 010-14D-2018 de Sesión de Directorio de fecha
13.06.2018 (ANEXO III).
d) Manual del Procedimiento para el Seguimiento a la Implementación de las
Recomendaciones efectuadas por la OAI, SBS y Auditoría Externa, aprobado
mediante acuerdo N° 011-14D-2018 de Sesión de Directorio de fecha 13.06.2018
(ANEXO IV)

3. Considerando que el Directorio de la sociedad es responsable de supervisar la eficacia e

idoneidad del sistema de control interno y externo (Principio 25), informe la periodicidad con
la que, durante el 2017, el auditor interno o quien haga sus veces ha reportado al Comité de
Auditoría (o Directorio) de la sociedad los resultados de la evaluación realizada a la
información financiera presentada o divulgada al mercado durante dicho ejercicio y sobre la
verificación de la eficacia del cumplimiento normativo.
Respuesta:
3.1. Informe la denominación, número y fechas del reporte del auditor interno o quien haga sus
veces.
Auditoria Externa:
Los informes de los Auditores Externos son presentados al Directorio una vez al año. Su
denominación y fechas de presentación se indican a continuación:
Durante el año 2017, en la evaluación de la información financiera, los Auditores Externos
Paredes, Burga & Asociados, Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada (Miembro de
Ernst & Young Global), presentaron los siguientes documentos:
A. Informe de estados financieros al 31 de diciembre de 2017 y 2016 junto con el

A v. S a n t a C r u z 3 1 5 M i r a fl o r e s
Ce ntra l : 610 - 630 0
www.smv.gob.pe
 SMV
PERÚ Ministerio Superintendencia del Mercado
de Economía y Finanzas de Valores

DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES – AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL

dictamen de los auditores independientes (ANEXO V).

B. Memorándum de recomendaciones sobre aspectos de control interno y otros al
31 de diciembre de 2017 (ANEXO VI).
C. Reporte de Alerta Temprana año 2017 (ANEXO VII).
D. Reporte de Deficiencias significativas – RDS año 2017 (ANEXO VIII).
E. Resumen de diferencias de auditoria año 2017 (ANEXO IX)
F. Informe de Procedimientos Acordados sobre la Evaluación del Sistema de
Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo por el año
terminado al 31.12.2017 (ANEXO X).
G. Informe sobre estados financieros al 31 de diciembre de 2017 y 2016 junto con
el dictamen de los auditores independientes del Patrimonio Autónomo Fondo
Ley N° 27677 (ANEXO XI).
H. Informe sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2017 y 2016 junto
con el dictamen de los auditores independientes del Patrimonio de Fideicomiso
– Fondo CRC y PBP Dólares Americanos (ANEXO XII).
I. Informe sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2017 y 2016 junto
con el dictamen de los auditores independientes del Patrimonio de Fideicomiso
– Fondo CRC y PBP Nuevos Soles (ANEXO XIII).
J. Informe sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2017 y 2016 junto
con el dictamen de los auditores independientes del Patrimonio de Fideicomiso
Las Garzas (ANEXO XIV).
K. Informe complementario al 31 de diciembre de 2017 (ANEXO XV).
L. Informe sobre el área de informática y seguridad de información por el año
terminado al 31 de diciembre de 2017 (ANEXO XVI).
M. Informe sobre gestión de fideicomiso por el año terminado al 31 de diciembre
de 2017 (ANEXO XVII).
N. Informe tributario por el año terminado al 31 de diciembre de 2017 (ANEXO
XVIII).
Los documentos donde se describe el resultado de las evaluaciones efectuadas por los
Auditores Externos fueron puestos en conocimiento al Directorio, en las siguientes
sesiones:
- A., D., E., F., G., H., I., J., K., L., M., N. Sesión Presencial del Directorio N° 07-2018 del
15.03.2018 (ANEXO XIX).
- B., C. Sesión Presencial del Directorio N° 01-2018 del 10.01.2018 (ANEXO XX).

Auditoria Interna:
Con relación a la Oficina de Auditoría Interna, las evaluaciones se realizan con base en
comprobaciones selectivas de las operaciones financieras, administrativas y contables;
dentro del alcance de las actividades registradas en el Plan Anual de Trabajo. Los
documentos que evidencian estas evaluaciones son los siguientes:
A. Inf. 001-2017 “Evaluación del cumplimiento de la norma sobre los
Requerimientos sobre la Conducta Ética y la Capacidad Profesional de
las Personas que participan en el Proceso de Inversión” (ANEXO XXI).
B. Inf. 002-2017 “Evaluación de la Gestión de Riesgo Operacional” (ANEXO XXII).
C. Inf. 003-2017 “Evaluación de los criterios de asignación y cumplimiento
de los requerimientos de capital por cada riesgo, el cálculo de
apalancamiento y el patrimonio efectivo total” (ANEXO XXIII).
D. Inf. 004-2017 “Evaluación de los Controles Generales de Tecnología de

A v. S a n t a C r u z 3 1 5 M i r a fl o r e s
Ce ntra l : 610 - 630 0
www.smv.gob.pe
 SMV
PERÚ Ministerio Superintendencia del Mercado
de Economía y Finanzas de Valores

DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES – AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL

Información al Sistema de Administración de Operaciones Crediticias

E. Inf. 005-2017
F.
G. Inf. 008-2017
H. Inf. 009-2017
I.
J.
K. Inf. 015-2017
(SAOC)” (ANEXO XXIV).
“Evaluación de la Gestión del Riesgo de Mercado” (ANEXO XXV).
Inf. 006-2017 “Evaluación del desempeño de la función de cumplimiento
normativo, así como evaluación de la existencia o no de incompatibilidad
de funciones de las personas que llevan a cabo dicha función” (ANEXO
XXVI).
“Evaluación del cumplimiento de los límites operativos” (ANEXO XXVII).
“Evaluación de la Gestión del Riesgo de Liquidez” (ANEXO XXVIII).
Inf. 011-2017 “Evaluación del Sistema de Prevención del Lavado de
Activos y Financiamiento del Terrorismo” (ANEXO XXIX)
Inf. 013-2017 “Evaluación sobre la Gestión de los Niveles de Servicio
basados en TI” (ANEXO XXX).
“Evaluación de la gestión de riesgo cambiario crediticio” (ANEXO XXXI).

Los Informes de Auditoría Interna fueron presentados mensualmente al Comité Especial

de Auditoría en las siguientes sesiones y fechas:
- A. Sesión presencial del Comité de Auditoría N° 06-2017 del 28.06.2017 (ANEXO
XXXII).
- B. y C. Sesión presencial del Comité de Auditoría N° 07-2017 del 26.07.2017
(ANEXO XXXIII).
- D. Sesión presencial del Comité de Auditoría N° 08-2017 del 23.08.2017 (ANEXO
XXXIV).
- E. y F. Sesión presencial del Comité de Auditoría N° 09-2017 del 28.09.2017
(ANEXO XXXV).
- G. y H. Sesión presencial del Comité Especial de Auditoría N° 10-2017 del
25.10.2017 (ANEXO XXXVI).
- I. Sesión presencial del Comité Especial de Auditoría N° 12-2017 del 27.12.2017
(ANEXO XXXVII).
- J. y K. Sesión presencial del Comité Especial de Auditoría N° 01-2018 del
24.01.2018 (ANEXO XXXVIII).
Adicionalmente, a través del informe de gestión que el Presidente del Comité Especial de
Auditoría presenta trimestralmente al Directorio, los miembros de ese colegiado toman
conocimiento de los informes antes mencionados, en las siguientes sesiones:
- A. Sesión Presencial del Directorio N° 18-2017 del 26.07.2017 (Inf. del 2º trimestre
2017) (ANEXO XXXIX).
- B., C., D., E., F. Sesión Presencial del Directorio N° 24-2017 del 11.10.2017 (Inf. del
3° trimestre 2017) (ANEXO XXXX).
- G., H., I. Sesión Presencial del Directorio N° 02-2018 del 24.01.2018 (Inf. del 4°
trimestre 2017) (ANEXO XXXXI).
- J., K. Sesión Presencial del Directorio N° 10-2018 del 11.04.2018 (Informe del 1°
trimestre 2018) (ANEXO XXXXII).

3.2. Informe el número de conclusiones y/o recomendaciones contenidos en los reportes del
auditor interno o quien haga sus veces, correspondientes al ejercicio 2017.
Ejercicio Número de conclusiones Número de recomendaciones
2017 11 34

4. De acuerdo al plan de trabajo aprobado por el Directorio, informe de modo general qué
acciones ha desplegado dicho órgano colegiado respecto a las conclusiones y/o

A v. S a n t a C r u z 3 1 5 M i r a fl o r e s
Ce ntra l : 610 - 630 0
www.smv.gob.pe
 SMV
PERÚ Ministerio Superintendencia del Mercado
de Economía y Finanzas de Valores

DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES – AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL

recomendaciones formuladas por el auditor interno o quien haga sus veces

correspondientes al ejercicio 2017, el plazo establecido para su implementación y su grado
de avance.
Respuesta:
4.1. De modo general las acciones desplegadas por el Directorio respecto a las conclusiones y
recomendaciones formuladas por el auditor interno o quien haga sus veces
correspondientes al ejercicio 2017 son:
El Comité de Auditoría es constituido con el objeto de asistir al Directorio en sus funciones
de vigilancia, a fin que los procesos contables y de reporte financiero sean apropiados,
evaluar las actividades realizadas por los auditores internos y externos, y así mismo vigilar
el adecuado funcionamiento del sistema de control interno.

Dentro de sus funciones se encuentra supervisar la implementación y/o tratamientos de

recomendaciones contenidas en los informes resultantes de las auditorías externas
anuales, auditorías internas y aquellas que se originan de la visita de inspección de la
SBS.

4.2. Plazo establecido para implementación de las conclusiones y recomendaciones

formuladas por el auditor interno o quien haga sus veces correspondientes al ejercicio
2017.
Durante el 2017, la Oficina de Auditoría Interna emitió 34 recomendaciones de los cuales
(al 31/07/2018) fueron implementadas 24 de ellas y 10 de se encuentran en proceso.

En el último informe de auditoría relacionado con la evaluación al cumplimiento de las

recomendaciones formuladas por la OAI, los auditores externos y la SBS al 31/07/2018; se
muestra las fechas en que las 10 recomendaciones en proceso correspondientes al 2017
serán implementadas (ANEXO XXXXIII).
4.3. Grado de avance de implementación de las conclusiones y recomendaciones formuladas
por el auditor interno o quien haga sus veces correspondientes al ejercicio 2017.
Adicionalmente, en el último informe de auditoría relacionado con la evaluación al
cumplimiento de las recomendaciones formuladas por la OAI, los auditores externos y la
SBS al 31/07/2018; se muestra el grado de avance de las 10 recomendaciones en proceso
correspondientes al 2017 (ANEXO XXXXIII).

5. Respecto a la auditoría externa correspondiente al ejercicio 2017 informe el número de

observaciones o hallazgos comunicados por el auditor externo, inclusive de todos aquellos
que hayan sido subsanados o aclarados.
5.1. Nombre de la sociedad de auditoría externa para el ejercicio 2017:
Paredes, Burga & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada (Miembro de
Ernst & Young Group).

5.2. Número de observaciones o hallazgos comunicados por el auditor externo:

Para el ejercicio 2017, los Auditores Externos reportaron 29 recomendaciones producto de
las observaciones efectuadas durante su visita al FMV.

A v. S a n t a C r u z 3 1 5 M i r a fl o r e s
Ce ntra l : 610 - 630 0
www.smv.gob.pe