NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

LISTA DE VERIFICACIÓN
NIA 300
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE PLANIFICAR LA
AUDITORÍA
DENIS DAENA DEREIX REVUELTAS
Septiembre 2019
1. Alcance

La NIA 300 establece la responsabilidad que tiene el auditor

de planificar la auditoría de estados financieros.
✓ Está redactada en el contexto de las auditorías
periódicas.
✓ Las consideraciones adicionales en un encargo de
auditoría inicial figuran separadamente
2. Objetivo

El objetivo del auditor es planificar la auditoría con el fin de

que sea realizada de manera eficaz
3. Función y momento de realización de la planificación

La planificación de una auditoría implica el establecimiento de una

estrategia global de auditoría en relación con el encargo y el desarrollo de
un plan de auditoría. Una planificación adecuada favorece la auditoría de
estados financieros en varios aspectos, tales como los siguientes:
1. Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas
potenciales de la auditoría;
2. Facilita al auditor identificar y resolver problemas potenciales
oportunamente;
3. Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de
auditoría, de manera que éste se realice de forma eficaz y eficiente;
 3. Función y momento de realización de la planificación
4. Facilita la selección de miembros del equipo del encargo con niveles
de capacidad y competencia adecuados para responder a los riesgos
previstos, así como la asignación apropiada del trabajo a dichos
miembros;
5. Facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo del
encargo y la revisión de su trabajo;
6. Facilita, dado el caso, la coordinación del trabajo realizado por los
auditores de componentes y expertos.
Esta NIA debe interpretarse junto con la NIA 200 - Objetivos globales del
auditor independiente y realización de auditoría de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoría.
4. Checklist
 NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
LISTA DE VERIFICACIÓN
NIA 315
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE IDENTIFICAR Y VALORAR
LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS
DENIS DAENA DEREIX REVUALTAS
1. Alcance

Esta Norma Internacional de Auditoría -NIA- trata de la

responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los
riesgos de incorrección material en los estados financieros,
mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido el
control interno de la entidad.
2. Objetivo del auditor

El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos

de incorrección material, debida a error o fraude, tanto
en los estados financieros como en las afirmaciones,
mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno,
incluido su control interno, con la finalidad de
proporcionar una base para el diseño y la
implementación de respuestas a los riesgos valorados
de incorrección material.
3. Definiciones
3.1. Afirmaciones

Son las manifestaciones de la Dirección, explicitas o no, incluidas en

los estados financieros y tenidas en cuenta por el auditor al considerar
los distintos tipos de incorrecciones que pueden existir.

3.2. Riesgo del negocio

Es un riesgo derivado de condiciones, hechos y circunstancias,

acciones y omisiones significativas que podrían afectar negativamente
la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus
estrategias, o derivado del establecimiento de objetivos y estrategias
inadecuadas.
4. Check List