Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el

aprendizaje obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de
los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos

son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta
afirmación? Explique su respuesta.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto? Explíquelos detalladamente.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su

campo de aplicación, mediante un ejemplo.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar

de un seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la
empresa que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto
para el próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del
35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por
parte del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la
empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su ejecución,
sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar
presupuesto?

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique

brevemente por qué.
INTRODUCCIÓN
En el presente taller se habla de la generalidad de los presupuestos y
suimportancia para que una empresa tenga rentabilidad y dure en el mercado,
ya que estos proporcionan herramientas primordiales para la proyección
financiera, eliminandoconsiderablemente el riesgo futuro en el desarrollo de un
nuevo negocio o una inversión.Permite controlar la ejecución de un plan de
negocios, o que una meta propuestadentro de la organización se cumpla de una
forma más organizada, la aplicabilidad delos presupuestos es amplia sin
importar el tamaño del negocio o cantidad de recursosinvertidos, siempre su
uso es de vital importancia para controlar, evaluar y hacer viableel desarrollo de
cualquier proyecto

PRIMER TALLER PRESUPUESTOS1.

El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda, asegura que: "Los

presupuestosson una herramienta exclusiva de la planeación". Está de acuerdo
con estaafirmación. Explique su respuesta.
No estoy de acuerdo con la afirmación ya que el presupuesto no solo hace
partede la planeación de actividades, también hace posible que se controle lo
planificado.Según lo anterior un presupuesto es más que colocar en papel cifras
de ingresos yde gastos para un determinado periodo. La forma como se
concentran los ingresos y losgastos para darles un significado, y el proceso
mediante el cual se obtiene el presupuestoy se asignan las responsabilidades, lo
convierten en una poderosa herramienta decomunicación, planificación,
ejecución y control de la gestión.Es una herramienta que debe permitir a
quienes toman decisiones en la empresaestar al tanto de cuáles son las metas
que en términos de ingresos y gastos se ha trazadola empresa y compararlas
con los resultados que se van obteniendo una vez se pone enmarcha el plan,
con el fin de facilitar la toma de decisiones futuras (Robbins & Coulter,2008).
2.

En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de

unpresupuesto? Explíquelos detalladamente.
Según (Diaz Cruz, Parra Hernandez, & Lopez Castañeda, 2016) los
mecanismoshacen referencia a la forma como se presenta la información,
puesto que esta puedeorganizarse en cédulas que permiten su fácil
interpretación.En las cedulas presupuestales, se presenta la información en
periodos paracompararlas en el momento de la ejecución, se pueden elaborar
en hoja electrónica o anecesidad de la empresa, además estas deben tener un
nombre especifico y numeración
que las identifique, que la información concuerde y corresponda al desarrollo
lógico del presupuesto, ya que los datos contenidos en algunas de ellas son la
base para desarrollarotras.Ejemplo: para hacer la cedula de compra de materia
prima, se deben tener encuenta la cedula de cantidad de material requerido.
3.

Mediante un ejemplo claro identifique los 5 principios del presupuesto:

Para explicar los principios del presupuesto lo hare explicando el presupuesto
dela familia Pérez.El principio de
Previsión
se puede establecer cuando se conocen los gastos de lafamilia y luego calcular
su capacidad de ahorrar e identificar sus obligaciones de pago einversiones que
puede realizar. Es decir que es el estudio anticipado:
PredictibilidadDeterminación cuantitativa y Objetiva
 Imagen 2: presupuesto familia Pérez
(FundacionEquinnova, 2016)

Luego encontraremos el principio de la

planeación,
la cual
i
ndica que la familiaPérez debe hacer cambios para lograr los objetivos
deseados: Precisión, Costeabilidad,Flexibilidad, Unidad, Confianza, Participación,
Oportunidad y Contabilidad por centrosde responsabilidad. Según lo anterior la
familia puede decidir ahorrar, pero no lo quesobra, debe fijar una cantidad que
se debe incluir en el presupuesto y que se puedeaumentar en la medida en que
reduzcan los gastos o se aumenten los ingresos.Enseguida encontraremos el
principio de la
organización
, en donde la familiaPérez debe definir las actividades y responsabilidades de los
miembros para logara lameta propuesta ejemplo

Entonces la familia ha de decir si van a ahorrar o a hacer una inversión que

derentabilidad suficiente para cumplir su objetivo.Posteriormente esta el
principio de
Dirección
, el cual es la conducción de losindividuos hacia el logro de los objetivos. Los
integrantes de la familia tienen quecumplir con sus obligaciones, tienen que ser
constantes y como lo logran manteniendouna buena comunicación, coordinación
y estar consientes de deben trabajar en equipo.Por último está el principio de
control
, en donde la familia Pérez debe compararlos objetivos propuestos con los
logrados, para saber si completaron sus metas y si no esasí analizar la situación
y realizar nuevamente cambios hasta lograr los objetivos.
4.

Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un

programapresupuestal.
Según (Diaz Cruz, Parra Hernandez, & Lopez Castañeda, 2016) son las
siguientes:
Ventajas:

Anticipación al futuro de las actividades de la empresa

Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras
presupuestales.

Se analizan las alternativas de inversión y financiación

Control permanente a todas las áreas de la empresa.

Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las

altasdirectivas de la empresa.

Se pueden minimizar costos y maximizar utilidades.

Pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificandodebilidades y

fortalezas.
Mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización enla
consecución de las metas propuestas.
Desventajas:
Su organización e implementación es costosa.Solo se estiman cifras.Las
proyecciones pueden ser afectadas por la subjetividad o la percepción
desituaciones en particular, al momento de realizar los análisis de los
factoresexternos e internos.Debe existir una organización para la realización del
presupuesto, lo cualimplica, no solo una inversión de recursos sino también
tiempo en el cual selogre estabilizar el proceso.
5.

Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y según

sucampo de aplicación, mediante un ejemplo.
Presupuestos según su flexibilidad:
Presupuesto Estático
Por ejemplo, el gerente del departamento de ensamble de la compañía
demanufactura Colt, Inc. preparo el presupuesto estático para el año siguiente,
mostrado enla tabla siguiente:

Presupuesto Flexible
ejemplo: La siguiente tabla muestra el presupuesto flexible para el gasto
demanufactura anual en el departamento de ensamble de la compañía de
manufactura Col,Inc
Presupuesto Flexible
ejemplo: La siguiente tabla muestra el presupuesto flexible para el gasto
demanufactura anual en el departamento de ensamble de la compañía de
manufactura Col,Inc.
Imagen 5: presupuesto flexible
(Alfonso, 2017)
Presupuestos según su campo de aplicación:
Presupuestos económicos:
El ejemplo que se muestra a continuación relaciona la parte operativa de
laempresa: ingresos, costos y gastos.

Presupuestos financieros:
La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la
futuradisponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un
excedente de efectivo)y, en base a ello, poder tomar decisiones, ejemplo:

6.

Roberto Martínez, director del Hospital La perseverancia, acaba de regresar de

unseminario de Admón., por Objetivos. Le pidió al contador de la empresa que,
deacuerdo con las cifras históricas de ella, le elaborara un presupuesto para el
próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35% con
relación alúltimo período. Una vez elaboradas las proyecciones por parte del
contador reunióen su oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les
entregó las cifras paraque ellos se encargaran de su ejecución, no dando tiempo
para más discusiones.¿Considera usted que lo que hizo el director del hospital,
se le puede llamar presupuesto? Mencione al menos tres fundamentos en los
que se falló y explique brevemente ¿Por qué?.
 No se puede llamar presupuesto a lo que hizo del director del hospital, porque
si bien se establece que el elemento del que debe partir el presupuesto son los
ingresos, endonde se debe hacer una análisis de las ejecuciones de años
anteriores, lo cual no sehizo.Además él director no determino de los objetivos
estratégicos mediante loscuales se ha de lograr el incremento propuesto, dichos
objetivos estratégicos, debenindicar los costos que implica su ejecución los
cuales no son mencionados.Tampoco se menciona cuales son los controles que
se han de llevar a cabo para laevaluación de las acciones desarrolladas a fin de
garantizar su cumplimiento. Por últimono se dan los lineamientos a los
vicepresidentes sobre las acciones que deben desarrollar para la
ejecución.Según lo anterior el director no siguió una secuencia lógica que le
permitieraestablecer una guía para el proceso presupuestal y no tenía la
información suficiente para

hacer un presupuesto ajustado a la realidad, por lo tano no se le puede llamar

presupuesto a las decisiones que tomo.

REFERENCIAS
Alfonso, S. (2017).
El presupuesto flexible
. Recuperado el 10 de Mayo de 2017, de LosCostos :
http://www.loscostos.info/presupuesto.htmlCreceNegocios . (2016).
El presupuesto de efectivo
. Recuperado el 11 de Mayo de 2017,de http://www.crecenegocios.com/el-
presupuesto-de-efectivo/Diaz Cruz, M. C., Parra Hernandez, R., & Lopez
Castañeda, L. M. (2016).
Presupuestos.Enfoque para la planeación financiera
(SEGUNDA EDICIÓN ed.). Bogotá D.C,Colombia:
PEARSON.FundacionEquinnova. (2016).
Finazas Personales
. Recuperado el 11 de Mayo de 2017,de ¿Que es un presupuesto?:
http://www.fundacionequinnova.com/presupuesto/Robbins, S., & Coulter, M.
(2008).
Administración .
México : Pearson