Universidad de las Regiones Autónomas de la Costa Caribe

URACCAN
GUIA DE EJERCICIOS

Asignatura: Contabilidad Bancaria Fecha: 5 de Octubre del 2019.

UNIDAD II: Preparación de estados financieros de entidades bancarias.
Contenidos: Clase práctica.

Objetivos:
 Que el estudiante domine eficientemente el Manual Único de Cuentas
Bancarias y realice operaciones contables propias de una Institución
Bancaria y prepare estados financieros de acuerdo a las normas
establecidas.
 Inculcar en el futuro profesional contable el buen manejo del manual único
de cuentas en el registro de operaciones bancarias.
 Promover la práctica de valores y la lectoescritura al trabajar en equipo.

Actividades:
Utilizando el MUC para las instituciones financieras. Registre las operaciones en el
libro diario, haga los pases al libro mayor, registre los ajustes correspondientes,
elabore la balanza de comprobación, el estado de resultados y el estado de
situación financiera. Este trabajo deberá hacerse en hojas Excel formuladas. Utilice la
base de efectivo para elaborar la información financiera.
I Ejercicio: El Banco Produzcamos, trabaja con operaciones de crédito e inversiones a
corto plazo. Usa la base de efectivo para el registro de sus operaciones y el tipo de cambio
oficial para las operaciones en moneda extranjera. Sucursal El Ojochal lo ha contratado a
usted como contador(a) para que le prepare los estados financieros correspondientes al
mes de Septiembre del 2019, por lo que al finalizar agosto presenta los siguientes saldos:
Activos
Caja Moneda Nacional C$250,000.00
Caja Moneda Extranjera C$150,000.00
Depósitos en BCN MN C$150,000.00
Depósitos BANCENTRO MN C$500,000.00
Valores del Gobierno Central C$750,000.00
Valores del Banco Central de Nicaragua C$1, 000,000.00
Créditos comerciales vigentes C$ 5,500,000.00
Créditos comerciales vencidos C$ 350,000
Créditos personales vigentes C$ 2,820,000.00
Créditos personales prorrogados C$ 20,000.00
Créditos ganaderos vigentes C$ 1,655,000.00
Créditos comerciales en cobro judicial C$ 144,000.00
Créditos ganaderos prorrogados C$ 35,000.00
Provisión por incobrabilidad de cartera de créditos C$ 352,000.00
Inversiones permanentes en acciones C$ 623,000.00
Equipo y Mobiliario C$ 850,000.00
Depreciación acumulada de Mob y equipo C$653,00.00
Edificio C$ 550,000.00
Depreciación acumulada de Edificio C$ 486,000.00
Vehículos C$ 826,000.00
Depreciación acumulada de Vehículos C$ 413,000.00
14269
Pasivos
Depósitos a la vista MN C$ 535,000.00
Depósitos a la vista ME C$ 350,000.00
Depósitos de ahorro MN C$ 255,000.00
Depósitos de ahorro ME C$ 323,000.00
Depósitos a plazo MN C$ 589,000.00
Depósitos a plazo ME C$ 487,000.00
Otros depósitos del público MN C$ 220,000.00
Préstamos con Financiera Nicaragüense de Inversiones C$ 2, 000,000.00
Préstamos con BCIE C$5,000, 000.00
Intereses por pagar BCIE C$350,000.00
Intereses por pagar FNI C$188,000.00
10297
Capital
Capital social pagado C$ 3, 000,000.00
Resultados acumulados de ejercicios anteriores C$ 972,000.00
Durante el mes se realizaron las siguientes operaciones:
1. Se recibió cancelación de crédito, según la siguiente información:
 Créditos comerciales vigentes C$ 1,500,000
 Intereses y comisiones C$ 150,000.00
 Ajustes monetarios C$ 7,500.00
2. Se otorga un crédito comercial a Pedro García a un año de plazo por la cantidad de
C$50,000.00 al 2% de interés mensual sobre saldo con mantenimiento de valor.
3. Entregó financiamiento para compra de ganado al señor Julio Centeno por la
cantidad de C$ 100,000.00 con una tasa de interés anual del 30% con una comisión
por desembolso del 2%.
4. Se recibe abono de cliente personal para principal C$ 12,500.00 por intereses 1,250
y por ajuste monetario 250.
5. A los quince días se recibe una abono del señor Pedro García, por la suma de
C$8,000.00
6. Se compra una camioneta por un monto de C$240,000.00, de lo cual el 30% se
pagó en efectivo y el resto a crédito.
7. El Sr. Benjamín Zeledón abrió un certificado de depósito a plazo fijo por U$5,000.00
el 1 de septiembre la tasa que se contrató fue del 5.25% anual. El plazo tres meses.
El tipo de cambio oficial al 1 de Septiembre era de 33.4023. Registre los intereses
por pagar y el ajuste monetario si el tipo de cambio al 30 de Septiembre era de
33.5321
8. El señor Roger Coronado abrió un cuenta de ahorro con C$15,000.00 el día dos de
septiembre, el tipo de cambio era de 33.4868
9. La señora Francisca Cruz retiró su certificado de depósito a plazo por C$10,000, los
que se depositaron en su cuenta de ahorro, al cual se agregaron C$500.00 en
concepto de intereses y C$150.00 por ajustes monetarios.
10. María depositó en cuenta corriente C$50,000 en efectivo.
11. Se recuperaron gastos por C$90,000.00, se brindaron servicios de asesoría por
C$70,000.00 y ganancias por participaciones en otras empresas de C$250,000.00
12. Se recibió una transferencia de Xica por un monto de C$2,000 para pagarse en
Masaya, se cobró una comisión de C$95.00
13. Carlos López recibió un préstamo persona por un monto de C$ 60,000.00 con un
interés del 26% anual a 18 meses. Después de pagar el 1% recibe el restante,
calcule la cuota mensual y contabilice el primer pago.
14. Se certificó un cheque del señor Zacarías Flores del Hoyo por un monto de
C$50,000.00 por lo que se cobró una comisión de 0.5 % del valor del cheque.
15. El señor Dino Andino retiró de su cuenta de ahorro la suma de C$5,000.00 para
apertura de un depósito a plazo por el mismo valor.
16. Se recibieron abonos a créditos ganaderos vigentes C$850,000.00 correspondiendo
C$ 750,000.00 a principal y el resto a intereses.
17. Al fin de mes fueron pagados los salarios al personal, al gerente C$25,000.00, al
contador C$15,000.00, al oficial de crédito C$10,000.00 y a la Cajera C$10,000.00
18. Se realizaron pagos de agua por C$1,250.00, energía eléctrica C$ 5,420.00,
Teléfono C$ 1,859.00, todos en efectivo.
19. Se enviaron la suma C$ 77.879.00 a cobro judicial de cartera comercial.
20. Se recuperó un crédito saneado por un monto de C$ 23,256.00
II Ejercicio: Durante el mes el Banco de Finanzas realiza las operaciones siguientes:
1. Compra títulos valores al BCN al contado con la emisión de un cheque por un monto
de C$ 300,000.00
2. Cobramos los intereses sobre los títulos valores por C$ 6,750.00, nos enteran por
medio de un depósito en cuenta.
3. Se le extiende un préstamo comercial al grupo INVERCASA mediante un cheque
por un monto de C$500,000.00
4. Se le otorga un préstamo de consumo a Juan Hernández mediante la emisión de un
cheque por un monto de C$80,000.00
5. Se recepciona cuota de pago #1 sobre préstamo de consumo abonando C$4,444.00
a principal y C$1,000,00 a intereses.
6. Se registra recuperación de cartera vigente comercial siendo un monto de
C$3,760,000.00 de principal y 526,400.00 de intereses.
7. Recuperación de crédito vencido comercial por C$500,000.00 con intereses
C$45,000.00
8. Se aprovisiona comisiones por cobrar sobre recuperación cartera las que será
pagadas a asesoría legal por un monto de C$85,000.00
9. Se liquidan comisiones al departamento legal por C$ 85,000.00 con las retenciones
según la ley mediante un cheque.
10. Se recepciona la cancelación del préstamo de Juan Hernández, se aplica a principal
C$ 75,556.00 y a intereses C$16,622.32
11. Se pagan salarios en efectivo:
 Salarios al personal permanente C$145,000.00
 Vacaciones C$12,083.33
 Aguinaldo C$12,083.33
 Indemnización C$ 12,083.33
 INSS Aporte patronal C$23,200.00
 Aporte INATEC C$2,900.00
 INSS laboral C$10,150.00
 Retenciones IR C$35,781.25
12. Se realiza un reserva técnica aperturando la cta. 0017895632 en el Bank of New
York ABA# 125689 por U$25,000.00 al tipo de cambio 22.9586. Se emite la orden
de transferencia a la cuenta con ABA #125689
13. Se liquida el 10% de las vacaciones acumuladas del personal por un monto de
C$3,625.00 se aplica INSS laboral de C$ 226.56, mediante un cheque.
14. Se presenta un cliente y deposita en efectivo la apertura de cuenta corriente por
C$195,000.00
15. Se recepciona un cheque de cuenta corriente pagado a Mayra Ordóñez de la cuenta
#35689752 por un monto de C$ 20,000.00
16. Se instala un nueva conexión eléctrica en el área de servicios bancarios, se queda
a deber un monto de C$3,500.00
17. Se emite cheque para pago al INSS e INATEC por 35,162.50 y la DGI por IR por
un monto de C$ 35,781.25
18. La sucursal emite un crédito a un artesano por un monto de C$12,500.00 con una
comisión de 4% por desembolso.
 19. Se realiza una reserva técnica por medio de un CP en BANPRO. Se emite un ck por
C$819,000.00 para depositarse en la cuenta a una tasa de 6% convertible
semestralmente.
20. Se provisionan C$ 155,000 para pérdidas por cuentas incobrables.
21. No notifican por medio de una nota de crédito una transferencia a nuestra cuenta
por ingresos financieros por depósitos en instituciones financieras del país por un
monto de C$8,500,00.00
Los saldos iniciales del BDF son:
Caja MN C$ 556,000.00
Depósitos en BCN MN C$ 3,756,000.00
Caja ME C$ 1,200,000.00
Depósitos en instituciones financieras del país C$680,000.00
Inversiones en BANPRO C$ 1,400,000.00
Inversiones en el exterior C$ 4,191,000.00
Créditos comerciales vigentes C$ 25,600,000.00
Créditos personales vigentes C$12,500,000.00
Créditos ganaderos vigentes C$5,000,000.00
Créditos comerciales prorrogados C$ 150,000.00
Créditos personales reestructurados C$560,000.00
Créditos comerciales en cobro judicial C$ 550,000.00
Intereses y comisiones por cobrar C$ 4,235,000.00
Provisión por cuentas incobrables C$ 1,173,645.00
Bienes en uso neto C$ 1,400,000.00
Bienes recibidos y adjudicados C$ 1564,000.00
Otros activos netos C$ 2,845,325.00
60,013.680.00
Pasivos
Depósitos a la vista MN C$ 11, 535,000.00
Depósitos a la vista ME C$ 1,350,000.00
Depósitos de ahorro MN C$ 755,000.00
Depósitos de ahorro ME C$ 823,000.00
Depósitos a plazo MN C$ 1,589,000.00
Depósitos a plazo ME C$ 2,487,000.00
Otros depósitos del público MN C$ 220,000.00
Préstamos con Financiera Nicaragüense de Inversiones C$ 2, 000,000.00
Préstamos con BCIE C$3,000, 000.00
Intereses por pagar BCIE C$550,000.00
Intereses por pagar FNI C$358,000.00
24,667,000
Capital
Capital social pagado C$ 30, 000,000.00
Reserva patrimoniales C$ 8,500,000.00
Resultados acumulados de ejercicios anteriores C$ 1,846,680.00

Ejercicio III: PROCREDIT, necesita de su ayuda para elaborar los estados financieros del
mes precedente, para lo cual te presenta los saldos finales del mes anterior.
Caja MN C$ 556,000.00
Depósitos en BCN MN C$ 3,756,000.00
Caja ME C$ 1,200,000.00
Depósitos en instituciones financieras del país C$680,000.00
Inversiones en BANPRO C$ 1,400,000.00
Inversiones en el exterior C$ 4,191,000.00
Créditos comerciales vigentes C$8,500,000.00
Créditos comerciales vencidos C$1,350,000
Créditos personales vigentes C$ 8,820,000.00
Créditos personales prorrogados C$ 20,000.00
Créditos ganaderos vigentes C$ 6,655,000.00
Créditos comerciales en cobro judicial C$ 544,000.00
Créditos ganaderos prorrogados C$ 35,000.00
Provisión por incobrabilidad de cartera de créditos C$ 352,000.00
Inversiones permanentes en acciones C$ 654,000.00
Equipo y Mobiliario C$ 650,000.00
Depreciación acumulada de Mob y equipo C$432,00.00
Edificio C$ 650,000.00
Depreciación acumulada de Edificio C$ 486,000.00
Vehículos C$ 556,000.00
Depreciación acumulada de Vehículos C$ 322,000.00
Depósitos a la vista MN C$ 11, 535,000.00
Depósitos a la vista ME C$ 1,350,000.00
Depósitos de ahorro MN C$ 755,000.00
Depósitos de ahorro ME C$ 823,000.00
Depósitos a plazo MN C$ 1,589,000.00
Depósitos a plazo ME C$ 2,487,000.00
Otros depósitos del público MN C$ 220,000.00
La diferencia entre el activo y pasivo lo constituye el capital social pagado.
Durante el periodo se realizaron las siguientes operaciones:
1. Se compra una camioneta por un monte de C$180,000.00, de lo cual el 30% se
pagó en efectivo y el resto a crédito.
2. El Sr. Marcelino abrió un certificado de depósito a plazo fijo por U$3,000.00 el 1 de
septiembre la tasa que se contrató fue del 5.25% anual. El plazo tres meses. El tipo
de cambio oficial al 1 de Septiembre era de 33.4023. Registre los intereses por pagar
y el ajuste monetario si el tipo de cambio al 30 de Septiembre era de 33.5321
3. El señor Santos Melgara abrió un cuenta de ahorro con C$13,000.00 el día dos de
septiembre, el tipo de cambio era de 33.4868
4. La señora Francisca Cruz retiró su certificado de depósito a plazo por C$10,000, los
que se depositaron en su cuenta de ahorro, al cual se agregaron C$500.00 en
concepto de intereses y C$150.00 por ajustes monetarios.
5. Dina depositó en cuenta corriente C$30,000 en efectivo.
6. Se recuperaron gastos por C$80,000.00, se brindaron servicios de asesoría por
C$90,000.00 y ganancias por participaciones en otras empresas de C$150,000.00
7. Se recibió una transferencia de Nina por un monto de C$4,000 para pagarse en
Masaya, se cobró una comisión de C$185.00
8. Carlos Pérez recibió un préstamo personal por un monto de C$ 60,000.00 con un
interés del 26% anual a 18 meses. Después de pagar el 1% recibe el restante,
calcule la cuota mensual y contabilice el primer pago.
9. Se certificó un cheque del señor Zacarías Flores del Hoyo por un monto de
C$50,000.00 por lo que se cobró una comisión de 0.5 % del valor del cheque.
10. El señor Floro Blanco retiró de su cuenta de ahorro la suma de C$8,000.00 para
apertura de un depósito a plazo por el mismo valor.
11. Se recibieron abonos a créditos ganaderos vigentes C$630,000.00 correspondiendo
C$ 489,000.00 a principal y el resto a intereses.
12. Se recepciona un cheque de cuenta corriente pagado a Mayra Ordóñez de la cuenta
#35689752 por un monto de C$ 9,000.00
13. Se instala un nueva conexión eléctrica en el área de servicios bancarios, se queda
a deber un monto de C$5,500.00
14. La sucursal emite un crédito a un comerciante por un monto de C$13,500.00 con
una comisión de 4% por desembolso.
15. Se realiza una reserva técnica por medio de un CP en BANPRO. Se emite un ck por
C$819,000.00 para depositarse en la cuenta a una tasa de 6% convertible
semestralmente.
16. Se recibió como depósito el 5% del saldo de créditos por recuperar comerciales
vigentes correspondientes a C$1,000,000.00 de principal y C$71,236.00 de
intereses.
17. No notifican por medio de una nota de crédito una transferencia a nuestra cuenta
por ingresos financieros por depósitos en instituciones financieras del país por un
monto de C$5,500,00.00
18. Al fin de mes fueron pagados los salarios al personal, al gerente C$15,000.00, al
contador C$10,000.00, al oficial de crédito C$8,000.00 y a la Cajera C$8,000.00
19. Se trasladan C$50,000 a cartera vencida de la cartera comercial vigente.
20. Se provisionan C$80,000 en concepto de cuentas incobrables.