EXAMEN PARCIAL AUDITORIA FINANCIERA I

1. Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador púbilco utiliza para
lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión profesional.
Rpta: Técnicas de Auditoria
2. Pruebas de saldos de todas las cuentas del balance general y del estado de ganancias y
pérdidas, necesariamente deberá conciliarse el resultado de los arqueros, de la confirmación
y de los inventarios (realizado en la visita interina) con los saldos del balance general.
Rpta: Visita final
3. Son de índole profesional se refiere a la formación del auditor y a su competencia, a su
independencia y a la necesidad de suficiente cuidado profesional. Se aplica a todas las partes
de la auditoria, entre ellas a la ejecución, al trabajo y a la preparación de informes.
Rpta: Las normas generales
4. Es el documento emitido por el auditor como resultado final de su examen y/o evaluación,
incluye información suficiente sobre Observaciones, conclusiones de hechos significativos,
así como recomendaciones constructivas para superar las debilidades en cuanto a políticas
procedimientos, cumplimiento de actividades y otras.
Rpta: Informe o dictamen
5. Objetivos y alcance del examen Metodología a utilizar procedimientos de Auditoria
informes a emitir-plazos-personal de auditoria-Honorarios son aspectos de:
Rpta: Propuesta de servicios profesionales
6. Son los principios fundamentales de auditoria a los que deben enmarcarse el desempeño
los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas
garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.
Rpta: Las NAGA’s
7. Son las cualidades que constan en el carácter profesional de la auditoria dentro de las
exigencias que debe tener un auditor:
Rpta: Personas que tengan entrenamiento adecuado, capacidad profesional y una experiencia
conveniente en el campo de la auditoria.
Cualidades:
 Mística y lealtad con sus superiores jerárquicos
 Bagaje cultural sobre diversos aspectos
 Rectitud a toda prueba y honradez demostrada en todos sus actos
 Aptitud de líder, indispensable para lograr el éxito
 Personalidad agradable
 Habilidad para relacionarse con los demás
 Carácter constructivo y positivo en sus apreciaciones.
8. Son la serie de técnicas, que el auditor sigue en forma lógica y secuencial, para cumplir con los
objetivos que se ha propuesto al realizar el examen.
RPT: Tecnicas del estudi general, técnicas del análisis, técnicas de la investigación, técnicas de
la inspección, técnicas de la confirmación, técnicas de certificación, técnicas de observación.

9. Corresponde al propósito principal de la auditoria a los estados financieros:

Rpta: Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables a cada empresa en
particular.
10. Indique las fases de la Auditoria: Rpta: El proceso de auditoría financiera comprende las
siguientes fases: origen y planeación del examen, formulación del programa, trabajo de campo,
formulación del informe final y seguimiento de las recomendaciones.
 EXAMEN PARCIAL AUDITORIA FINANCIERA I
N°2(2017)

1. Una auditoria de estados financieros (Auditoria Financiera) se lleva a cabo:

Rpta: la revisión de un objeto con el fin de emitir una opinión acerca de la fidelidad de éste
(grado de correspondencia), a un patrón o estándar establecido.
2. Es- hacer bien las cosas- es decir, hacer las cosas buscando la mejor relación posible entre
los recursos empleados y los resultados obtenidos. La misma tiene que ver con – cómo- se
hacen las cosas”
Rpta: Eficiencia
3. Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Contador Público utiliza para
lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión profesional.
Rpta: Técnicas de auditoria
4. Pruebas de saldos de todas las cuentas del balance general y del estado de ganancias y
pérdidas. Necesariamente deberá conciliarse el resultado de los arqueos, de la confirmación
de los inventarios(realizado en la vista interina) con los saldos del balance general.
Rpta: Visita final
5. Son de índole personal se refieren a la formación del auditor y a su competencia, a su
independencia y a la necesidad de suficiente cuidado profesional. Se aplica a todas las partes
de la auditoria, entre ellas a la ejecución al trabajo y a la preparación de informes.
Rpta: Las normas generales
6. Es el documento emitido por el auditor como resultado final de su examen y/o
evaluación incluye información suficiente sobre observaciones, conclusiones de
hechos significativos, así como recomendaciones constructivas para superar las
debilidades en cuanto políticas, procedimientos, cumplimiento de actividades y otras.
Rpta: Informe o dictamen
7. La suficiencia de la evidencia comprobatoria se refiere a la cantidad de evidencia
obtenida por el auditor por medio de las técnicas de auditoria:
Rpta: Estudio General, Análisis, Investigación, Comprobación, Hechos Posteriores,
Inspección, Confirmación, Certificación,Observación
8. Consiste en la apreción profesional sobre las características generales de la empresa
de sus estados financieros y del as partes importantes significativas o extraordinarias
de los mismos.
Rpta: La técnica de estudio general
9. Indique las fases de la auditoria
Rpta: El proceso de auditoría financiera comprende las siguientes fases: origen y planeación
del examen, formulación del programa, trabajo de campo, formulación del informe final y
seguimiento de las recomendaciones.
 EXAMEN PARCIAL AUDITORIA FINANCIERA I
N°3(2016)
1. Indique la NIA correspondiente al siguiente alcance de la misma:
“Trata de las responsabilidades generales del auditor independiente cuando
conduce una auditoria de estados financieros de acuerdo con sus NIA’s”
Rpta: NIA 200
2. Es la aplicación del entrenamiento conocimientos y experiencia relevantes en el
contexto proporcionado por las normas de auditoria, contabilidad y ética, epara la
toma de decisiones in formadas acerca de los cursos que sean aprobados a las
circunstancias del compromiso de auditoria.
Rpta: Juicio Profesional
3. Indique la NIA correspondiente al siguiente alcance de la misma:
“Se ocupa de las responsabilidades específicas del auditor respecto a los
procedimientos de control de calidad de una auditoria de estados financieros”
Rpta: NIA 220
4. Es una actitud que incluye una mente cuestionadora estar alerta a las condiciones
que puedan indicar posibles imprecisiones o errores debido a error o fraude y de
una evaluación crítica de la evidencia de auditoria.
Rpta: Escepticismo profesional
5. Indique la NIA correspondiente al siguiente alcance de la misma:
“Trata de las responsabilidades del auditor en materia de fraude en una auditoria
de estados financieros”
Rpta: NIA 240
6. Son los tipos de Auditoria:
Rpta: Financiera, Gestión, cumplimiento, control interno
7. Señale usted el concepto de auditoria recurrente
Rpta: Consiste en el examen y evaluación del cumplimiento de las medidas dictadas para
dar solución a las deficiencias detectadas en una auditoría anterior, a fin de determinar si
la entidad ha tenido o no, avances en la administración y control de sus recursos; incluye
la verificación del sistema de control interno.
8. ¿Cuáles son las características con las que debe contar una evidencia de Auditoria?
Rpta:
 Es un examen altamente profesional que exige, por ende, sólidos conocimientos de
contabilidad, auditoría y disciplina por parte del personal responsable de su
ejecución, respaldados por una capacitación a nivel superior.
 Requiere amplitud de criterio tanto para analizar, interpretar y dictaminar el
desarrollo y registro de las operaciones, como para la observación de los
procedimientos, normas y principios contables.
 EXAMEN DE AUDITORIA FINANCIERA I – 2017
1. Señale los datos correspondientes en la siguiente tabla, según trabajo referido y/o asignado:

EMPRESA AUDITADA
NOMBRE D' BELLAS BOUTIQUE SRL
GIRO DELNEGOCIO MODA Y BELLEZA
DIRECCIÓN JR. TARAPACA 904 mzB LT21
CAPITAL SOCIAL 100,000.00
ACCIONISTAS OSORES MACEDO BRENDA MARGARITA (35,000)
NAUPAY GOMEZ GABRIELA (35,000)
SANTA MARIA FLORES ESTEFANY (30,000)
EMPRESA AUDITORA
NOMBRE GROUP SHAAC AUDITORES Y CONSULTORES SCRL
GIRO DEL
NEGOCIO CONSULTORIA Y ASESORAMIENTO
DIRECCION JR. SERAFIN FILOMENO 201
CAPITAL SOCIAL 50,000
ACCIONISTAS MONTECILLO DÁVILA CLAUDIA ISABEL (25,000)
ACHING SAMPAYO SHALIKA PATZY (15,000)
MARIN AMPUERO ALEXIS CELSO (10,000)

2. Es un medio para un fin, no un fin en si mismo. Efectuado por la junta directiva, gerencial u otro
personal. No solo normas, procedimientos y formas involucra gente
RPT: COSO
3. Pueden aplicarse a todas las sociedades del país, ya sea que estén o no inscritas en el registro
público del Mercado de Valores. Estos se extienden también a las sociedades anónimas cerradas
y contemplan, para todos los casos, recomendaciones generales para la organización y definición
de funciones de la junta de accionistas de la empresa.
Rpt: Principios de buen gobierno

4. Señale el orden correlativo de las fases de auditoria:

RPTA: 1. Relación con clientes primordiales 2. Invitación 3.Evaluacion de las operaciones de la

empresa con la finalidad de presentar una propuesta de servicios profesionales 4. Propuesta de
servicios profesionales 5. Aceptación de la propuesta (experiencia, costo,tiempo) 6. Carta
decompromisp 7. Memorandum de planeamiento 8. La primera visita 9. Visita interna 10. Visita final 11.
Termino de la auditoria 12. Informe final

El proceso de auditoria comprende las siguientes fases: Origen y planeación del examen, formulación
del programa, trabajo de campo, formulación de informe final y seguimiento de las recomendaciones.
5. En la fase de Auditoria que comprende la propuesta de servicios profesionales indique lo referenciado
a su trabajo

RPTA:

 Nos referimos que nuestra principal razón de ser es nuestro cliente y que nuestra firma permite
ofrecer un grado multidisciplinario de profesionales.
 Tenemos capacidad y experiencia añadidas a nuestra buena reputación en el ambiente
nacional.
 Al realizar la auditoria, esperamos que D’bellas boutique SCRL reciban el beneficio de una
revision objetiva y profesional.

6. Señale 5 factores primordiales para evaluar los posibles riesgos del negocio.
 RPT: Riesgos comerciales, Riesgos tecnológicos, Riesgo financiero, Riesgos Sociales, y Riesgos Legales.
 Perdida del cliente, problemas financieros del cliente, Contrabando, Tasas de interés, Devaluación y/o
revaluación
 Impacto financiero, Capacidad de producción, Calidad de los bienes y servicios, reputación, Los
avances tecnológicos.
7. ¿Qué es Riesgo?
RPT: El riesgo es la probabilidad de que una o varias amenazas se convierta en un desastre. La
vulnerabilidad o las amenazas, por separado, pueden no representar un peligro. Pero si se juntan, se
convierten en un riesgo, o sea, en la probabilidad de que ocurra un desastre. El riesgo se refiere a la
"posibilidad de daño o fracaso" bajo determinadas circunstancias
8. ¿Qué comprende el memorándum de planeamiento según el trabajo realizado?
RPT: Comprende todo lo relacionado tanto para la empresa auditora y auditada. Se muestran los resultados
obtenidos en la fase de de planeación y la estrategia tentativa de la Auditoria:
 Antecedentes, Alcance, conocimiento de negocio, diseños, capital, funcionarios, personal y política,
contabilidad, objetivos de la auditoria, riesgos de la auditoria, administración de la auditoria.

EXAMEN FINAL DE AUDITORIA FINANCIERA I

1. Señale la Ley de Profesionalización del Contador Publico: 11 de setiembre de 1959 se promulgó la
Ley N° 13253 llamada Ley de Profesionalización de los Contadores
 El día 15 de enero del 2007, se promulga la Ley N° 28951 llamada Ley de Actualización de la Ley N°
13253 de Profesionalización del Contador Público y de Creación de los Colegios de Contadores
Públicos.
2. Que persigue la carta de compromiso: El auditor, como parte de la planeación del trabajo, acostumbra
a formalizar un convenio con el cliente con respecto a la Auditoría para la cual ha sido contratado. Esto
se realiza por medio de una carta compromiso donde se describe la naturaleza y alcance de trabajo, la
responsabilidad del auditor, la fecha en que se entregará el informe y el costo de la Auditoría. La carta
compromiso ayuda a evitar malos entendidos de los términos del compromiso, y forma la base de una
relación entre el auditor y el cliente
3. ¿Qué productos recibe el cliente al terminar el trabajo de auditoria financiera?
RPTA: El auditor al terminar el proceso de auditoria debe entregar a su cliente el informe final asimismo es
responsabilidad del auditor detectar errores e irregularidades a la vez formarse una opinión de si los
estados financieros presentan razonablemente la situación financiera todo esto servirá para contrarrestar
fraudes o errores, estos errores e irregularidades deben deser evaluadas e incluidas en su informe.
4. Indique la dirección y razón social de la empresa en la cual Ud participa:
RPT: D' BELLAS BOUTIQUE SRL, JR. TARAPACA 904 mzB LT21
5. Señale el cargo y el capital social de la empresa en el cual Ud participa:
RPT: Cargo: Gerente General, Capital: 100,000.00
6. Según Pascual Chavez A. Señala que para los anglosajones el termino control significa: RPTA: La
posibilidad dedescubrir las causas que ha provocado un error, con el fin de eliminarlas y restablecer
la normalidad en la realización de determinada actividad.
7. ¿Cuáles son las tres fases en la que articula el control?:
RPT: 1. Fase Preliminar 2.Fase de Apoyo 3.Fase subsiguiente
8. La falta de un adecuado control sobre la calidad puede dar a lugar a tres tipos de pérdidas:
RPT:
1. Resultados equivocados pueden llevar a decisiones igualmente equivocadas.
1. Resultados equivocados pueden llevar a una perdida de prestigio dela institución entre sus
controlados (un error en el manejo de una cuenta o un error de concepto son ejemplos de ello).
2. La búsqueda y la corrección de los errores son causa de pérdidas de tiempo y de dinero.
Frecuentemente este tipo depérdida no es registrado, pero por ello no deja de existir.
9. Para una acción de control destinada a asegurar el respeto constante de las normas se realiza en tres
fases que son:
1. Definición de las normas
2. Adiestramiento del personal
3. Establecimiento de las condiciones ambientales e instrumentales