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Business Blueprint
BBP-MM-01 Implementación NIIF
Consulting
SAP Piso 10
Chile
e-mail:
consultingchile@deloitte.com
Fecha: 18/09/2013
Responsables
Creado el 02/10/2013
Revisor final
Número de Páginas
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Contenido
1 Introducción 4
2 Objetivo 5
3 Glosario 6
4 Descripción de requerimiento de acuerdo a la norma 7
4.1 NIC 2 – Inventarios.................................................................................................................. 7
4.1.1 Reconocimiento inicial de los inventarios 7
4.1.2 Gestión de inventarios posterior a la implementación de las NIIF 8
4.1.3 Aplicación de descuentos condicionados 10
4.2 NIC 16 – Propiedades, planta y equipo.................................................................................11
4.2.1 Reconocimiento de los materiales en inventario que deben ser clasificados y tratados
como Propiedad, Planta y Equipo. 11
4.3 NIC 21 – Efecto de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera...........12
4.3.1 Tratamiento de las diferencias en tasa de cambio en las compras 12
5 Reportes, Interfaces, Conversiones, Mejoras y Formularios 13
6 Gaps & Issues 15
7 Seguridad 15
8 Anexos 15
9 Firmas de aceptación 15
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1 Introducción
El presente documento de BBP Business Blue Print permite identificar los principales
lineamientos y elementos que marcan el alcance, dirección e impacto de la implementación
de las normas NIIF en el ERP SAP en las empresas del Grupo de Energía de Bogotá incluidas en
el alcance de este proyecto: EMPRESA DE ENERGÍA DE BOGOTÁ S.A. E.S.P. EEB,
TRANSPORTADORA DE GAS INTERNACIONAL S.A. E.S.P. TGI y DISTRIBUIDORA ELÉCTRICA DE
CUNDINAMARCA S.A. DECSA.
El documento final de la fase de Diseño, conocido como el Business Blue Print, describe en
su contenido el marco general de operaciones definido y propuesto por el equipo del
proyecto a la organización, como el enfoque de solución más adecuado para satisfacer los
requerimientos actuales del negocio para la implementación de normas NIIF en el GRUPO DE
ENERGÍA DE BOGOTÁ.
Para todos sus efectos este será el referente a lo largo del proyecto, ya que el mismo
establece las estrategias y procedimientos contenidos en la metodología de implementación
aceptada por GRUPO DE ENERGÍA DE BOGOTÁ.
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de este documento será el implementado en SAP y si posteriormente el GRUPO DE ENERGÍA
DE BOGOTÁ considera que se deben realizar ajustes o cambios en las definiciones y/o
configuraciones del sistema, se evaluarán los impactos a nivel de proyecto en tiempo,
recursos y procesos.
2 Objetivo
Identificar, definir y detallar las actividades técnicas y procedimentales que se deben llevar a
cabo en el Proyecto de implementación de las Normas Internacionales NIIF, respecto de los
procesos involucrados en el módulo de Gestión de Materiales-MM de SAP en el GRUPO DE
ENERGÍA DE BOGOTÁ.
Se define el alcance del proyecto como la implementación de las Normas Internacionales NIIF
para GRUPO DE ENERGÍA DE BOGOTÁ es decir, que una vez culminada la implementación, el
libro principal 0L reflejará la información de acuerdo a Normas Internacionales NIIF, mientras
los libros secundarios Z1 y Z2 reflejarán la información correspondiente a COLGAAP y
Fiscal/Tributaria, respectivamente.
Consultoría Externa
Realizar las modificaciones o nuevas parametrizaciones a que haya lugar, de
acuerdo a las definiciones realizadas, para el cumplimiento de los
requerimientos establecidos.
Entrega de las plantillas y el diseño de los programas que aseguren la
conversión en SAP de la información para Normas Internacionales, para esto
será creada una especificación funcional por cada desarrollo requerido donde
se detallará el funcionamiento y los resultados esperados en la ejecución del
mismo.
Entrega de la documentación de las modificaciones o adiciones realizadas en la
configuración para el funcionamiento de las NIIF en las compañías.
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GRUPO DE ENERGÍA DE BOGOTÁ
Conversión de los Rubros impactados (determinación de los valores de
arranque para las saldos de inventario de aquellos materiales que se defina
sean susceptibles de aplicación de la norma), de acuerdo a las clasificaciones
definidas en el Sistema SAP, para reflejar la información y los valores en
concordancia con las Normas Internacionales NIIF.
Determinación de los valores a ajustar y/o reclasificar en los rubros
impactados, resultados de la comparación de los Saldos de acuerdo a las
Normas locales con los valores convertidos previamente por GRUPO DE
ENERGÍA DE BOGOTÁ.
Suministrar la información conciliada entre el módulo de gestión de
materiales, en lo que respecta con saldos de inventarios, y las cuentas
contables (GL).
Este trabajo en Conjunto permitirá, asegurar la conversión en el sistema SAP, con respecto a
los Saldos Iniciales y el adecuado registro de las transacciones para reflejar la información de
acuerdo a las Normas Internacionales NIIF.
3 Glosario
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paralelos al ledger principal. Así, por ejemplo, se pueden gestionar conforme a una norma
de presentación de cuentas local, o una norma de presentación internacional como son
las NIIF International Financial Reporting Standards. Por cada necesidad de sociedad FI
se puede activar un ledger no principal. Para cada ledger que se cree, se creará
automáticamente un grupo de ledgers con el mismo nombre. Adicionalmente se pueden
crear grupos de ledgers que atiendan necesidades de registro, específicas de cada cliente,
con las combinaciones que correspondan.
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respectivos. Estas contabilizaciones no deben afectar los costos promedio que
vienen en la maestra de materiales, por lo tanto deben realizarse directamente en
el módulo financiero, guardando dentro del detalle del documento financiero
tanto el material como el centro y la clase de valoración cuyo valor se afectará.
Para el efecto de estas contabilizaciones y las posteriores a que haya lugar como
resultado de nuevas mediciones del inventario, el GRUPO DE ENERGÍA DE
BOGOTÁ debe definir las cuentas contables a imputar. Este mismo programa de
carga deberá calcular el valor promedio IFRS para los inventarios como el
resultado del valor total en el módulo de materiales (valor histórico) más el valor
del asiento realizado en el libro IFRS y dividido entre la cantidad en existencias, el
valor resultante deberá almacenarse en el campo ´Precio Contable 3´ de la
maestra de materiales a nivel de Material, Centro y Clase de Valoración. Este
campo servirá para determinar, en cualquier momento, el valor IFRS del
inventario. Respecto a la afectación del valor de los materiales, vale la pena
mencionar que el GRUPO DE ENERGÍA DE BOGOTÁ definirá como política que
cuando se detecten deterioros en los inventarios, estos no constituirán un cambio
en la valoración de los mismos si no que se procederá a darles de baja
directamente y con esta premisa se definirá el correspondiente procedimiento de
gestión de inventarios.
El reconocimiento inicial de los valores netos de realización o valores razonables
de los materiales en stock, se hará como parte del proceso de migración, es decir
una vez se cuente con estados financieros de cierre del ejercicio 2013.
Dado que se definió que para los Repuestos que han de gestionarse
contablemente como Activos Fijos, se dejará configurada como cuenta de
´inventarios´ una cuenta ´16XX´, pero para efectos de los libros COLGAAP y
Fiscal/Tributario, la cuenta apropiada para la gestión de los stocks, debe ser una
cuenta ´15XX´, cada vez que se realice un movimiento de inventarios en el
módulo MM con afectación a una cuenta ´16XX´ se deberá hacer una
reclasificación contable, para sustituir esta cuenta por una ´15XX´ en los libros
COLGAAP y Fiscal/Tributario. Para esta reclasificación de cuentas se implementará
un desarrollo que, para cada movimiento realizado en el módulo MM
correspondiente a la situación descrita, se cree un documento financiero con la
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respectiva reclasificación, registrando el detalle del material, centro y clase de
valoración a los que corresponde el movimiento.
Cuando se realicen contabilizaciones directas al ledger IFRS, como consecuencia
de nuevas mediciones del inventario que resulten en la determinación de un
nuevo valor neto de realización o valor razonable, se requiere que estos valores
se actualicen en el campo ´Precio Contable 3´, para el material-centro y clase de
valoración correspondientes, esto con el fin de que en este campo siempre se
mantenga el valor IFRS actualizado. Si es que en este campo ya hubiera un valor,
el asiento en el libro IFRS correspondiente al nuevo valor neto de realización o
valor razonable, se debe realizar por la diferencia entre el valor IFRS anterior y el
nuevo y el valor final del campo ´Precio Contable 3´ debe reflejar el nuevo valor
neto de realización o valor razonable.
Cuando se realicen movimientos de stocks en el módulo MM, se debe verificar si
el material-centro-clase de valoración para los que se hace el movimiento son
relevantes para IFRS, es decir, si en el campo ´Precio Contable 3´ se tiene algún
valor, de ser así debe existir un desarrollo, que calcule el valor IFRS
correspondiente al movimiento de inventarios que se está realizando, con base
en la diferencia entre el valor del campo ´Precio Contable 3´ (valor IFRS) y el costo
promedio histórico (valor COLGAAP). Una vez establecido este valor proporcional,
el mismo desarrollo debe realizar un asiento contable en el libro IFRS afectando la
cuenta de inventarios que aplique: ´15XX´ para materiales de stock o ´16XX´ para
materiales que se tratan como Activos Fijos y como contrapartida una cuenta o
cuentas que deben definirse para este propósito.
Ej.: Para el material-centro-clase de valoración 2010000062-MA01-A se tienen
los siguientes datos:
Existencias: 18 Unidades
Costo promedio histórico: 5.792 Valor total histórico: 104.256
Costo promedio IFRS en el campo ´Precio Contable 3´: 6.200
Valor total IFRS: 111.600
Se requiere realizar un consumo a una orden de mantenimiento por 5 unidades.
El valor de este consumo generado en el módulo MM y que se reflejaría en todos
los ledgers sería: 5.792 (costo histórico) * 5 Unidades = 28.960
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El valor del asiento que debe hacerse en el libro IFRS sería: (6.200 (costo
promedio IFRS) - 5.792 (costo histórico) ) * 5 unidades = 2.040
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materiales-Gestión de inventarios) y que por sus características (vida útil superior
a un año, no destinados a la venta, destinados a garantizar la continuidad en la
prestación de un servicio), deben ser clasificados y gestionados como Propiedad,
Planta y Equipo, según la directriz de la NIC 16.
La gestión de las existencias de estos materiales se continuará realizando en el
submódulo MM-IM pero haciendo el respectivo cambio de cuenta contable de la
actual cuenta de existencias (15XXXX) a una cuenta de Propiedad, Planta y Equipo
(16XXXX). Este cambio de cuenta implica el cambio de la categoría de valoración,
en los datos maestros de estos materiales a nivel de: Material, Centro y Clase de
valoración.
Para poder realizar el cambio de Categoría de valoración mencionado en el punto
anterior, es necesario cerrar los pedidos abiertos que existan para estos
materiales, así como dar de baja las existencias de los mismos, y una vez
efectuado el cambio de la categoría de valoración, volver a darle de alta a las
existencias respectivas. Para realizar estos movimientos se sugiere utilizar las
clases de movimiento 562 (anulación entrada inicial de stocks) y 561 (entrada
inicial de stocks) respectivamente, para lo cual es preciso definir las cuentas
contables que deben afectarse con los mismos.
La gran mayoría de estos materiales actualmente se gestionan con valoración
separada, donde las diferentes clases de valoración representan los posibles
estados del material, a saber: Nuevo, usado, reparado, dañado, por reparar, etc. El
cambio de categoría de valoración ya mencionado se debe hacer a nivel de cada
clase de valoración y sólo para aquellas clases de valoración que el GRUPO DE
ENERGÍA DE BOGOTÁ considere que deben ser tratados como Propiedad, Planta y
Equipo.
Para aquellos materiales para los que se defina que tienen un valor neto de
reposición o un valor razonable diferente al costo promedio histórico que se tiene
registrado en la maestra de materiales, se deben generar los respectivos asientos
contables, solo en el libro IFRS, por el valor de esta diferencia y afectando las
cuentas contables de Inventarios específicas para IFRS que deben ser definidas por
el GRUPO DE ENERGÍA DE BOGOTÁ.
Se definirán nuevos almacenes para la gestión exclusiva de las existencias de los
Repuestos que se tratarán contablemente como Activos Fijos. De esta forma se
tendrán individualizadas estas existencias.
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Reportes
TÍTULO PRIORIDAD COMPLEJIDAD
Alta/Media/Baja
Interfaces
TÍTULO PRIORIDAD COMPLEJIDAD
Alta/Media/Baja
Conversiones
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TÍTULO PRIORIDAD COMPLEJIDAD
Alta/Media/Baja
Mejoras
TÍTULO PRIORIDAD COMPLEJIDAD
Alta/Media/Baja
Desarrollos
TÍTULO PRIORIDAD COMPLEJIDAD
Alta/Media/Baja
Formularios
TÍTULO PRIORIDAD COMPLEJIDAD
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Alta/Media/Baja
Prioridad:
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Gaps
TÍTULO DESCRIPCIÓN RESPONSABLE
Issues
TÍTULO DESCRIPCIÓN RESPONSABLE
7 Seguridad
8 Anexos
9 Firmas de validación/aceptación
Miguel Terreros
Ricardo Tusso
Julio Alarcón
Elayne Alfonso
Aceptado TGI Firma Observaciones
Martín Maldonado
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