NOMBRE DE LA CUENTA MONTO $

1.- Seguros Prepagados 300

2.- Derechos de Autor 100
3.- Inventario Suministros de Oficina 800
4.- Bancos 2110
5.- Sueldos por Pagar 800
6.- Préstamos bancarios 900
7.- Arriendos Precobrados 550

ACTIVO MONTOS
Seguros Prepagados 300
Inventario Suministros de Oficina 800
Bancos 2110
Derechos de Autor 100
TOTAL ACTIVO 3310

GASTOS MONTOS
Beneficios Sociales 1200
Publicidad y Propaganda 150
Viaticos a Empleados 60
TOTAL GASTOS 1410

ACTIVO + GASTOS =
4720
NOMBRE DE LA CUENTA MONTO $
8.- Reserva Legal 700
9.- Capital Accionario 1200
10.- Ingresos por Servicios Prestados 450
11.- Intereses Ganados 120
12.- Beneficios Sociales 1200
13.-Publicidad y Propaganda 150
14.- Viáticos a empleados 60

PASIVO MONTOS
Sueldos por Pagar 800
Prestamos Bancarios 900
Arriendos Precobrados 550
TOTAL PASIVO 2250

PATRIMONIO MONTOS
Reserva Legal 700
Capital Accionario 1200
TOTAL PATRIMONIO 1900

INGRESOS MONTOS
Ing. Por Servicios Prestados 450
Intereses Ganados 120
TOTAL INGRESOS 570

PASIVO + PATRIMONIO + INGRESOS

4720
 EMPRESA COMERCIAL "FACOTEX" S.A
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Del 01/01/2018
$
ACTIVO PASIVO
Nombre de la Cuenta Valores Nombre de la Cuenta
Caja 600 Hipoteca por Pagar
Mercaderias 300000 Documentos por Pagar
Bancos 10000 Cuentas por Pagar
Mobiliario 5000
Edificios 200000 TOTAL PASIVO
Equipos de Of. 6000
Gastos de Const. 1000 PATRIMONIO
Cuentas por Cobrar 15000 Nombre de la Cuenta
Prestamos a Empleados 5000 CAPITAL
Documentos por Cobrar 20000
Polizas de Acumulación 12000 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 574600 TOTAL PAS. + PAT.

EMPRESA COMERCIAL "FACOTEX" S.A

DIARIO GENERAL
Del 01/01/2018 Al 31/12/2018
$
FECHA DESCRIPCION DEBE
1
1/1/2018 Caja 600
Mercaderias 300000
Bancos 10000
Mobiliario 5000
Edificios 200000
Equipos de Oficina 6000
Gastos de Constitución 1000
Cuentas por Cobrar 15000
Prestamo a Empleados 5000
Documentos por Cobrar 20000
Polizas de Acumulación 12000
Hipoteca por Pagar
Documentos por Pagar
Cuentas por Pagar
Capital
//Por registro de inicio de
actividades//
 2
1/5/2018 Caja 2800
Mercaderias
IVA Cobrado
//Por registro de venta de
escritorios a Jose Alvarado//
3
1/8/2018 Mercaderias 8000
IVA Pagado 960
Caja (30%)
Doc. por Pagar (70%)
//Por compra de televisores a
Almacenes la Ganga Cia Ltda//
4
1/13/2018 Vehiculos 25000
Equipos de Computacion 1600
Utiles de Oficina 150
IVA Pagado 3210
Doc. por Pagar
IVA Ret. Por Pagar 30%
//Por la compra de: Vehiculo, Eq.
De Comp y Utiles de Of.
5
1/18/2018 Bancos 11726.79
Descuento en Vts 1339.28
Anticipo IVA Ret. 433.92
Mercaderias
IVA Cobrado
//Por venta de sillones ejecutivos
al Municipio//
6
1/25/2018 Servicios de Seguro de Salud 290
Caja
//Por pago de Ser. de seguros de
salud a Exaseguros//
7
1/30/2018 Servicios Básicos 55
Servicios de Telf. Movil e Int. 75
IVA Pagado 9
Caja
Bancos
//Por pago de Ser. Basicos,
telefonia movil e Internet//

TOTAL 630248.99
 FIRMA DE CONTADOR FIRMA DE GERENTE

EMPRESA COMERCIAL "FACOTEX" S.A

BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01/01/2018 Al 31/12/2018
$
SUMAS
NUMERO DE CUENTA DESCRIPCION DEBE
1 CAJA 3400
2 MERCADERIAS 308000
3 BANCOS 21726.79
4 MOBILIARIO 5000
5 EDIFICIOS 200000
6 EQUIPOS DE OF. 6000
7 GASTOS DE CONSTI. 1000
8 CUENTAS * COBRAR 15000
9 PRESTAMOS A EMPLE 5000
10 DOC. * COBRAR 20000
11 POLIZAS DE ACUMULA. 12000
12 HIPOTECA * PAGAR 0
13 DOC. * PAGAR 0
14 CUENTAS * PAGAR 0
15 CAPITAL 0
16 IVA COBRADO 0
17 IVA PAGADO 4179
18 VEHICULOS 25000
19 EQUIPOS DE COMP. 1600
20 UTILES DE OFICINA 150
21 IVA RETENIDO * PAGAR 0
22 DESCUENTO EN VENTAS 1339.28
23 ANTICIPO IVA RETENIDO 433.92
24 SERVICIOS DE SEGUROS 290
25 SERVICIOS BASICOS 55
26 TELEFONIA MOVIL E INT. 75

TOTALES 630248.99

FIRMA CONTADOR(A)
 PASIVO
Valores
120000
30000
40000

190000

PATRIMONIO
Valores
384600

384600

574600

EMPRESA COMERCIAL "FACOTEX" S.A

DIARIO GENERAL
Del 01/01/2018 Al 31/12/2018
$
HABER 1 2
CAJA MERCADERIAS
DEBE HABER DEBE HABER
600 2688 300000 2500
2800 290 8000 12053.57
55

3400 3033 308000 14553.57

367 293446.43
4 5
MOBILIARIO EDIFICIOS
DEBE HABER DEBE HABER
120,000 5000 200000
30,000
40,000 5000 0 200000 0
384,600
 2500 7 8
300 GASTOS DE CONSTITUCION CUENTAS X COBRAR

DEBE HABER DEBE HABER

1000 15000

1000 0 15000 0
2688
6272

10 11
DOCUMENTOS * COBRAR POLIZAS DE ACUMULACION
DEBE HABER DEBE HABER
20000 12000
28997
963 20000 0 12000 0

13 14
12053.57 DOCUMENTOS * PAGAR CUENTAS * PAGAR
1446.42 DEBE HABER DEBE HABER

30,000 40,000
6272
28997
290

0 65,269 0 40,000

16 17
IVA COBRADO IVA PAGADO
55 DEBE HABER DEBE HABER
84 300 960

1446.42 3210
9
630248.99 0 1746.42 4179 0
 19 20
EQUIPOS DE COMP. UTILES DE OFICINA
DEBE HABER DEBE HABER
1600 150

1600 0 150 0
22 23
DESCUENTO EN VTS ANTICIPO IVA RETENIDO
DEBE HABER DEBE HABER
1339.28 433.92

1339.28 0 433.92 0
25 26
SERVICIOS BASICOS TELEFONIA MOVIL E INTER
DEBE HABER DEBE HABER
55 75

55 0 75 0

FIRMA DE CONTADOR FIRMA DE GERENTE

A COMERCIAL "FACOTEX" S.A

ANCE DE COMPROBACIÓN
1/01/2018 Al 31/12/2018
$
SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
3033 367 0
14553.57 293446.43 0
84 21642.79 0
0 5000 0
0 200000 0
0 6000 0
0 1000 0
0 15000 0
0 5000 0
0 20000 0
 0 12000 0
120,000 0 120,000
65,269 0 65,269
40,000 0 40,000
384,600 0 384,600
1746.42 0 1,746
0 4179
0 25000
0 1600
0 150
963 963
0 1339.28
0 433.92
0 290
0 55
0 75

630248.99 612578.42 612578.42

FIRMA GERENTE
 MERCIAL "FACOTEX" S.A
ARIO GENERAL
/2018 Al 31/12/2018
$
3
BANCOS
DEBE HABER
10000 84
11726.79

21726.79 84

21810.79
6
EQUIPOS DE OFICINA
DEBE HABER
6000

6000 0
 9
PRESTAMOS A EMPLEADOS

DEBE HABER
5000

5000 0

12
HIPOTECA * PAGAR
DEBE HABER
120,000

0 120,000

15
CAPITAL
DEBE HABER

384,600

0 384,600

18
VEHICULOS
DEBE HABER
25000

25000 0
 21
IVA RETENIDO POR PAGAR
DEBE HABER
963

0 963
24
SERVICIOS DE SEGUROS
DEBE HABER
290

290 0

FIRMA DE GERENTE
 LIQUIDACIÓN Y DECLARACIÓN DEL IVA

Primero analizamos la informacion

Tenemos Ventas 0% y 12% porque tenemos un IVA en Ventas y Ventas 0% por lo tanto tenemos que obtener el factor de propo

Formula del factor de proporcionalidad Como no tenemos el total de ventas 12% sino solo e

FP = Ventas Tarifa 12%

Total de Ventas

Formula del factor de proporcionalidad

FP = 27083.3333333333

Sumo ( 27083,333 + 2700,00) Los 2700 es el dato dado de Ventas 0%

Formula del factor de proporcionalidad

FP = 27083.3333333333 De esta division tenemos el valor de

29783.3333333333

2) Paso seguido vamos a ver que parte del IVA EN COMPRAS podemos utilizar para proceder a realiz

FP= 0.9093
IVA en Compras 3710 (Este dato ya viene dado en el ejercicio)

RESPUESTA = 3373.67 (Esto nos quiere decir que solo esta parte podemos utilizar del IVA

3) Procedemos a utilizar la Formula de la Liquidacion del IVA

FORMULA
IVA Recibido en Ventas 3250
(-) IVA Pagado en Compras (Credito Tributario) 3583.67 Este valor se obtiene al sumar el IVA en Compras que
IGUAL = IVA CAUSADO -333.67
(-) Credito Tributario del Mes Anterior -560
(-) Retenciones en la Fuente del IVA 0
IGUAL = VALOR A PAGAR O CREDITO .T. -893.67 Por lo tanto como habiamos dicho cuando el valor e

4) Como vemos que no se declaro en la fecha que correspondia se procede a realizar el calculo solo por Multas

Multas:
 Tiempo de
0.1%
FORMULA: Total de las ventas del mes * * retraso de
pago

29783.33 * 0.1% * 7

Valor por Multas 208.48

Registro en el libro diario:

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
1/30/2018 Credito Tributario 893.17
IVA Cobrado 3250
Bancos 210.5
IVA Pagado 3583.67
Anticipo de IVA Ret. 210
CT mes Anterior 560

8/15/2018 Multas e Intereses Trib. 208.48

Bancos 208.48

4562.15 4562.15
btener el factor de proporcionalidad
IVA en vts 3250 = 12%
e ventas 12% sino solo el Iva en ventas realizamos una regla de 3 X = 100%

Por lo tanto 3250

27083.3333 Ventas con tarifa 12%

FP = 0.909345

para proceder a realizar la liquidacion del IVA para aquello vamos a multimplicar el IVA en COMPRAS por el Factor de Propo

e podemos utilizar del IVA EN COMPRAS)

ar el IVA en Compras que obtuvimos mas el Anticipo el IVA Retenido que se suma por la formula)

s dicho cuando el valor es negativo tenemos Credito Tributario o un valor a favor de la empresa

el calculo solo por Multas ya que los interes se calculaban cuando teniamos un Valor a Pagar al SRI es decir que solo se calculan cuando el v
or el Factor de Proporcionalidad

se calculan cuando el valor al final es positivo