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NRC 9148
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COSTOS
MATERIA PRIMA $ 1.500.000 $ 1.300.000 $ 200.000 87%
MANO DE OBRA $ 2.000.000 $ 2.500.000 $ (500.000) 125%
CIF $ 800.000 $ 600.000 $ 200.000 75%
TOTAL COSTOS $ 4.300.000 $ 4.400.000 $ (100.000) 102%
GASTOS
ARRENDAMIENTO $ 500.000 $ 700.000 $ (200.000) 140%
NOMINA $ 800.000 $ 800.000 $ - 100%
GASTOS DE PAPELERIA $ 300.000 $ 350.000 $ (50.000) 117%
PUBLICIDAD $ 250.000 $ 300.000 $ (50.000) 120%
TOTAL GASTOS $ 1.850.000 $ 2.150.000 $ (300.000) 116%
ALMACEN XYZ
DICIEMBRE DE 2018
PRESUPUESTO CON CORTE DICIEMBRE DE 2018
DETALLE PRESUPUESTO EJECUCION VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA
INGRESOS $ 12.000.000 $ 6.500.000 $ 5.500.000 54%
TOTAL INGRESOS $ 12.000.000 $ 6.500.000 $ 5.500.000 54%
COSTOS
MATERIA PRIMA $ 3.000.000 $ 3.200.000 $ (200.000) 107%
MANO DE OBRA $ 1.500.000 $ 3.000.000 $ (1.500.000) 200%
CIF $ 1.000.000 $ 1.100.000 $ (100.000) 110%
TOTAL COSTOS $ 5.500.000 $ 7.300.000 $ (1.800.000) 133%
GASTOS
ARRENDAMIENTO $ 500.000 $ 500.000 $ - 100%
NOMINA $ 800.000 $ 1.200.000 $ (400.000) 150%
GASTOS DE PAPELERIA $ 300.000 $ 350.000 $ (50.000) 117%
PUBLICIDAD $ 250.000 $ 280.000 $ (30.000) 112%
TOTAL GASTOS $ 1.850.000 $ 2.330.000 $ (480.000) 126%
La empresa ALMACEN XYZ para el periodo fiscal a corte de diciembre de 2018, tenía
presupuestado ingresos por concepto de ventas por un valor de $12.000.000, los cuales no pudo
lograr por la baja demanda del producto o en su defecto por un defecto en las aplicaciones del
marketing, solo lograron recaudar el 54% de los ingresos esperados.
Revisando los estados del costo, encontramos que la materia prima (MPD), mano de obra (MOD)
y costos indirectos de fabricación (CIF) del producto, tuvieron un sobre costo significativo, lo que
significa que el producto terminado tuvo un aumento en su precio de venta en un 33%, lo cual
incide en el resultado de las ventas del periodo, ya que, al subir el precio, la empresa no puede ser
competitiva comparado con su competencia, hay que realizar un control sobre los trabajadores que
manufacturan las mesas, ya que el valor presupuestado fue superado en un 100%, esto quiere decir
que tomo el doble de tiempo realizar el trabajo de manufactura, de igual medida la materia prima
se adquirió por valor superior al estimado.
Los gastos también tuvieron un impacto negativo en el estado de resultados, donde los
arrendamientos se pagaron a tiempo y sin contratiempos, la nómina considera un cambio ya que
se debió contratar más personal para suplir labores atrasadas, el mal gasto de facturas, fotocopias
y demás aranceles de papelería, tuvo repercusión en el periodo fiscal con un aumento del 17% del
presupuestado, como también la publicidad extra que se debió pagar ya que con lo que se hizo al
principio no se lograron las metas de ventas establecidas, por lo cual se debió imprimir más
publicidad para poder aumentar las ventas , sin ningún éxito.
Estos sobre costos en los costos y los gastos, y la poca venta que tuvo el producto, significo una
perdida para l empresa.