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Este documento resume las regulaciones sobre retenciones de impuesto sobre la renta (ISLR) en la fuente para sueldos, salarios y otras remuneraciones. Explica que el empleador es el agente de retención responsable de retener el ISLR de sus empleados basado en la declaración anual de retenciones (AR-I) presentada por cada empleado. También cubre temas como el cálculo del porcentaje de retención, la entrega de comprobantes de retención, y las sanciones por incumplimiento de las obligaciones de ret
Este documento resume las regulaciones sobre retenciones de impuesto sobre la renta (ISLR) en la fuente para sueldos, salarios y otras remuneraciones. Explica que el empleador es el agente de retención responsable de retener el ISLR de sus empleados basado en la declaración anual de retenciones (AR-I) presentada por cada empleado. También cubre temas como el cálculo del porcentaje de retención, la entrega de comprobantes de retención, y las sanciones por incumplimiento de las obligaciones de ret
Este documento resume las regulaciones sobre retenciones de impuesto sobre la renta (ISLR) en la fuente para sueldos, salarios y otras remuneraciones. Explica que el empleador es el agente de retención responsable de retener el ISLR de sus empleados basado en la declaración anual de retenciones (AR-I) presentada por cada empleado. También cubre temas como el cálculo del porcentaje de retención, la entrega de comprobantes de retención, y las sanciones por incumplimiento de las obligaciones de ret
RETENCIONES DE ISLR EN FUENTE El agente de retención tiene la potestad de verificar
la información presentada en el AR-I: (Ver Artículo 4,
SUELDO, SALARIOS Y DEMÁS Parágrafo Tercero y artículo 7, parágrafo segundo, Decreto N 1.808) REMUNERACIONES Si el trabajador no notifica a través de la AR-I el Decreto N° 1808 por el cual se Dicta el Reglamento Parcial porcentaje de retención al patrono: Artículo 6, de la Ley de Impuesto sobre la Renta Decreto N° 1808 en Materia de Retenciones. Información General de la AR-I (Artículo 4) ¿Cuándo deja de ser utilizado el porcentaje 1. Totalidad de Remuneraciones fijas, variables o eventuales calculado por el patrono en su calidad de agente de que estime percibir. retención?: Artículo 8, Decreto N° 1808 2. Las cantidades que estimen desembolsar dentro del año gravable por concepto de desgravámenes o desgravamen único Momento para practicar la retención por parte del equivalente a 774 UT (Con la subestimación de la UT es agente de retención: En el momento del pago o abono preferible el uso de los desgravámenes detallados) en cuenta (Art. 1, Decreto N° 1808). Esto dependerá de 4. Número de personas que constituyen la carga familiar. la frecuencia de pago: Semana (cada semana será la 5. Cantidades retenidas en exceso en años anteriores. retención); quincenal (en cada quincena) (…) 6. Porcentaje de retención a aplicar por el agente en cada pago o abono en cuenta. Variación del AR-I : Deberá determinarse un nuevo porcentaje de retención de ISLR cuando se susciten Es responsabilidad del trabajador realizar la cambios de remuneraciones, desgravámenes, aumento estimación de sus ingresos de acuerdo con el o disminuciones de las cargas familiares (nacimientos, salario que devenga en la organización. Para muerte o divorcio) determinar los ingresos es necesario estudiar los conceptos salariales y establecer cuáles pueden ser Presentación de las variaciones: En la primera considerados para la determinación del porcentaje de quincena de los meses marzo, junio, septiembre y retención. No deben ser incluidos los pagos por diciembre concepto de gastos de representación, viáticos y las primas de vivienda, cuando el pago de esta Comprobante de Retención AR-C: Los agentes de última sea una obligación del empleador de retención están obligados a entregar a los acuerdo con disposiciones de la LOTTT. contribuyentes un comprobante por cada retención de ISLR que les practiquen. Se debe entregar al finalizar el El monto del impuesto pagado en exceso debe incluirse Ejercicio Fiscal o cese de la relación laboral. en el AR-I para la correcta determinación del porcentaje de retención de ISLR a aplicar a los pagos efectuados Sanciones: Artículo 13, Decreto 1808 a cada trabajador. (En este caso ver declaración definitiva de rentas del ejercicio anterior efectivamente presentada por el trabajador) Ilícitos tributarios formales: Para elaborar el AR-I es necesario disponer de: • No entregar el comprobante de retención. Multa de recibos de pagos donde se discriminen las 100 UT (Artículo 104, num 9 COT) remuneraciones (sueldos, salarios y demás • remuneraciones) Ilícitos tributarios materiales • El incumplimiento de la obligación de retener o percibir Análizar los desgravámenes: Único – Detallados (Artículo 109, Num. 3° COT) • Los incumplimientos de las obligaciones de retener, percibir o Rebajas: Las personales y las cargas familiares enterar los tributos (Artículo 115 COT): permitidas 1. Por no retener o no percibir, con el quinientos por ciento (500%) del tributo no retenido o no percibido. Recepción de la AR-I: Antes de la Primera Quincena 2. Por retener o percibir menos de lo que corresponde, con el del Mes de Enero (Inicio del Ejercicio Fiscal). En caso cien por ciento (100%) de lo no retenido o percibido de trabajadores nuevo ingreso esta debe realizarse antes del pago de la primera remuneración (Ver Art. 4, parágrafo segundo, Decreto N° 1.808)