Practica de Auditoria Parte 2

COMPUCENTER, S.A P. T.
B
Sumaria de Cuentas por Cobrar H. P. APGM Fecha:
Al 31/Diciembre/2018 R. P. CH Fecha:
Valores expresados en Quetzales
Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

No. Cuentas
al 31/12/2018 Debe Haber de Auditoria
Cuentas por Cobrar Comerciales

Clientes Q 26,895,869.00 Q 2,605,877.00 Q 24,289,992.00
Estimación Ctas. Incobrables Q -537,917.00 Q -537,917.00
Q 26,357,952.00 Q - Q 2,605,877.00 Q 23,752,075.00
Otras Cuentas por Cobrar

Impuesto al Valor Agregado Q 1,036,418.00 Q 1,036,418.00
IVA Retenido por Aplicar Q 3,025,158.00 Q 3,025,158.00
ISR Q 2,992,025.00 Q 2,992,025.00
Compañias Relacionadas Q 41,090,800.00 Q 41,090,800.00
Funcionarios y empleados Q 11,218.00 Q 11,218.00
Q100,871,523.00 Q
^ -
^ ^
Q 2,605,877.00 Q 98,265,646.00
^
BG1 BG1
CONCLUSION
De acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoría aplicados al rubro de CUENTAS POR COBRAR al 31/12/2018, se determinó la
razonabilidad del saldo de dicha cuenta, de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría (NIA´s), sobre el marco de referencia aplicable.
3-Feb-19
3-Feb-19
Refer.
B5
B6
determinó la
referencia aplicable.
COMPUCENTER, S.A P. T. B-1
Programa de Auditoria H. P. APGM Fecha: 3-Feb-19
CUENTAS POR COBRAR R. P. CH Fecha: 3-Feb-19
Al 31/Diciembre/2018
DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA
1- Procedimientos obligatorios: APGM 02-02-19
1.1 Verificar existencia física de los documentos.
1.2 Arqueo de documentos.
1.3 Corte de formas.
1.4 Análisis de saldos.
1.5 Análisis de estimación para cuentas incobrables.
1.6 Estudio derecuperabilidad de saldos.
1.7 Confirmación de saldos.
2- Otros procedimientos:
2.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados.
2.2 Análisis de cuentas por cobrar

Cuestionario de Control Interno H. P. APGM Fecha: 3-Feb-19
CUENTAS POR COBRAR R. P. CH Fecha: 3-Feb-19
al 31 de diciembre de 2018
CONCEPTO RESPUESTA
SI O NO
1.- Existe segregación de funciones entre el personal encargado de la SI
conformación de cuentas por cobrar.
2.- Se respeta el nivel jerárquico de autorización. SI
3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de NO

cuentas incobrables.
4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada NO

mes.
5.- Existen políticas establecidas con respecto a la venta de mercaderías NO

al crédito.
6.- Si existen tales políticas, estas se cumplen. NO
7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan NO

solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar
dicho anticipo.
COMPUCENTER, S.A B2-1
Deficiencias al CI Cuentas por Cobrar Hecho Por: APGM Fecha 2/3/2019
Al 31 diciembre 2018 Supervisado: CH Fecha 2/3/2019
Comentarios
No. Condición Hallazgo Causa Efecto Recomendación
de la Admon.
El depto. De créditos y Establecer la
La Falta de Incremento de las
cobros no posee políticas, creación de
1 Inexistencia de políticas de cobro políticas claros en cuentas incobrables
control de las procedimientos y
el servicio o de poco reintegro
capacitaciones políticas.
2
3
4
5
Plan de Acción REF
Reuniones para la
implementación
inmediatamente.
Universidad de San Carlos de Guatemala Escuela de Auditoria Auditoria III
COMPUCENTER, S.A
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT B-3
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Hecho por: APGM Fecha:
(Cifras expresadas en Quetzales) Sup. por: CH Fech
No. De Ajuste y/o Reclasificacion Cuenta Cargo Abono

Ref.
REC # 1 12/31/2018
P.1 anticipo de clientes 2,605,877.00
Clientes 2,605,877.00
R/ Registro del paago de la factura 3439 2,605,877.00 2,605,877.00
Universidad de San Carlos de Guatemala Escuela de Auditoria Auditoria III
368049
339149
28900
COMPUCENTER, S.A PT B-4
Divulgaciones obligatorias - Cuentas por Cobrar - Hecho por: AASS Fecha: 20
Al 31 de Diciembre del 2018 Hecho por: AASS Fecha: 20/1/19
(Cifras expresadas en quetzales)
No. Descripción Referencia
Según política a nivel corporativo, indica que los préstamos a compañias relacionadas, se deben
1 cancelar en un plazo no mayor a 2 mese C2.2
5
Analitica de Clientes H. P. APGM Fecha:
al 31 de diciembre de 2018 R. P. CH Fecha:
12/31/2018
No. Cliente No. Factura Fecha Días Monto en Q.
1 Celpho 1345 15-Sep-14 1569 Q 433,255.00
Celpho 2120 30-Jun-18 185 Q 337,889.00
Celpho 3460 28-Dec-18 4 Q 1,150,888.00
Celpho 3462 31-Dec-18 1 Q 5,867,999.00
2 Celia Marina S. 1352 22-Sep-14 1562 Q 4,032,000.00
3 Mayan cel, S.A. 1580 1-Jan-17 730 Q 35,000.00
4 Manuel Salguero 1781 30-Jun-17 550 Q 2,000.00
Manuel Salguero 3451 18-Dec-18 14 Q 47,322.00
5 Ventas y más, S.A. 1782 7-Jul-17 543 Q 630,855.00
6 Tecni-cel, S.A. 1920 17-Sep-17 471 Q 88,754.00
7 Cesar Castro 2021 16-May-17 595 Q 25,322.00
8 NESCEL, S.A. 2055 23-Nov-17 404 Q 5,045.00
9 CELCOGUA 3433 2-Dec-18 30 Q2,068,122.00
10 Mario Beteta 3435 3-Dec-18 29 Q1,045,000.00
11 Mercomp, S.A. 3439 5-Dec-18 27 Q2,605,877.00
12 Megacel, S.A. 3445 10-Dec-18 22 Q45,052.00
13 Compus y más, S.A.. 3448 11-Dec-18 21 Q996,777.00
14 Sistemas DTD, S.A. 3449 17-Dec-18 15 Q455,025.00
15 Supercompus, S.A. 3457 23-Dec-18 9 Q7,025,687.00
TOTAL Q 26,897,869.00
^
O Circularizados
 No circularizados
DC Devueltas por correo
CC Confirmado conforme
CI Confirmado inconforme
NC No contestó
^ Cotejado DMG
5
3-Feb-19
3-Feb-19
Marcas Ref.
O
O
O
O
NC
CC
CC
CC
CC
CC
CC
CC
CC
CC
CI
CC
CC
CC
O
COMPUCENTER, S.A P. T. B5.1
Estadística de Confirmación de Saldos H. P. APGM Fecha: 3-Feb-19
al 31 de diciembre de 2018 R. P. CH Fecha: 3-Feb-19
No. Descripción No. Clientes % Valor % Referencia

Circularizados 4 100% Q 14,815,718.00 100%
No circularizados 0 0% Q - 0%
Sumas 4 100% Q 14,815,718.00 100%
Resultado
Confirmado conforme 13 87% Q 20,259,992.00 75% B5-2
Confirmado inconforme 1 7% Q 2,605,877.00 10% B5-2
Devueltos por correo 0 0% Q - 0%
No contestaron 1 7% Q 4,032,000.00 15%
Sumas 15 100% Q 26,897,869.00 100%
Procedimientos supletorios
Procedimientos alternos 1 100% Q 4,032,000.00 100% Celia Marina S.
Sumas 1 100% Q 4,032,000.00 100%
COMPUCENTER, S.A P. T.
Confirmaciones de Clientes H. P.
al 31 de diciembre de 2018 R. P.
Fecha de Número Saldo del

No. Nombre del Cliente antigüedad
del saldo Saldo de Fact. Cliente
Resúmen Clientes Conformes
1 Celpho 15-Sep-14 Q 7,790,031.00 Q 7,790,031.00
2 Mayan cel, S.A. 1-Jan-17 Q 35,000.00 Q 35,000.00
3 Manuel Salguero 30-Jun-17 Q 49,322.00 Q 49,322.00
4 Ventas y más, S.A. 7-Jul-17 Q 630,855.00 Q 630,855.00
5 Tecni-cel, S.A. 17-Sep-17 Q 88,754.00 Q 88,754.00
6 Cesar Castro 16-May-17 Q 25,322.00 Q 25,322.00
7 NESCEL, S.A. 23-Nov-17 Q 5,045.00 Q 5,045.00
8 CELCOGUA 2-Dec-18 Q 2,068,122.00 Q 2,068,122.00
9 Mario Beteta 3-Dec-18 Q 1,045,000.00 Q 1,045,000.00
10 Megacel, S.A. 10-Dec-18 Q 45,052.00 Q 45,052.00
11 Compus y más, S.A.. 11-Dec-18 Q 996,777.00 Q 996,777.00
12 Sistemas DTD, S.A. 17-Dec-18 Q 455,025.00 Q 455,025.00
13 Supercompus, S.A. 23-Dec-18 Q 7,025,687.00 Q 7,025,687.00
Sumas Q 7,790,031.00 Q 7,790,031.00
^
Resúmen Clientes Inconformes
14 Mercomp, S.A. 5-Dec-18 2,605,877.00 2,605,877.00
Sumas Q 2,605,877.00
Resúmen Clientes Sin Respuesta
15 Celia Marina S. 22-Sep-14 Q 4,032,000.00 Q 4,032,000.00
Sumas Q 4,032,000.00
^
^ sumado verticalmente
Pago el saldo el 7 de enero
B5-1-1
APGM Fecha: 3-Feb-19
CH Fecha: 3-Feb-19
Saldo s/
Diferencias Referencia
Contabilidad
Q 7,790,031.00 Q -
Q 35,000.00 Q -
Q 49,322.00 Q -
Q 630,855.00 Q -
Q 88,754.00 Q -
Q 25,322.00 Q -
Q 5,045.00 Q -
Q 2,068,122.00 Q -
Q 1,045,000.00 Q -
Q 45,052.00 Q -
Q 996,777.00 Q -
Q 455,025.00 Q -
Q 7,025,687.00 Q -
Q 7,790,031.00
^
0.00 Q2,605,877.00 REC#1
Q -
Q 4,032,000.00
Q 4,032,000.00
^ ⑤
COMPUCENTER, S.A
Analisis Antigüedad de Saldos
al 31 de diciembre de 2018
DE 31 A 60 DE 61 A 90 DE 91 A 180
No. Cliente Fecha Días Crédito DE 1 A 30 DIAS
DIAS DIAS DIAS
1 Celpho 15-Sep-14 1569
2 Celpho 30-Jun-18 185
3 Celpho 28-Dec-18 4 1,150,888.00
4 Celpho 31-Dec-18 1 5,867,999.00
5 Celia Marina S. 22-Sep-14 1562
6 Mayan cel, S.A. 1-Jan-17 730
7 Manuel Salguero 30-Jun-17 550
8 Manuel Salguero 18-Dec-18 14 47,322.00
9 Ventas y más, S.A. 7-Jul-17 543
10 Tecni-cel, S.A. 17-Sep-17 471
11 Cesar Castro 16-May-17 595
12 NESCEL, S.A. 23-Nov-17 404
13 CELCOGUA 2-Dec-18 30 2,068,122.00
14 Mario Beteta 3-Dec-18 29 1,045,000.00
15 Mercomp, S.A. 5-Dec-18 27 2,605,877.00
16 Megacel, S.A. 10-Dec-18 22 45,052.00
17 Compus y más, S.A.. 11-Dec-18 21 996,777.00
18 Sistemas DTD, S.A. 17-Dec-18 15 455,025.00
19 Supercompus, S.A. 23-Dec-18 9 7,025,687.00
Q 21,307,749.00 Q - Q - Q -
79% 0% 0% 0%
^ Cotejado DMG
Observaciones:
P. T. B5-3
H. P. APGM Fecha 3-Feb-19
R. P. CH Fecha 3-Feb-19
DE 181 EN SALDOS
Ref.
ADELANTE FACTURADO
Q 433,255.00 Q 433,255.00
Q 337,889.00 Q 337,889.00
Q 1,150,888.00
Q 5,867,999.00
Q 4,032,000.00 Q 4,032,000.00
Q 35,000.00 Q 35,000.00
Q 2,000.00 Q 2,000.00
Q 47,322.00
Q 630,855.00 Q 630,855.00
Q 88,754.00 Q 88,754.00
Q 25,322.00 Q 25,322.00
Q 5,045.00 Q 5,045.00
Q 2,068,122.00
Q 1,045,000.00
Q 2,605,877.00
Q 45,052.00
Q 996,777.00
Q 455,025.00
Q 7,025,687.00
Q 5,590,120.00 Q 26,897,869.00
^
21% 100%
Analitica de Estimación Cuentas Incobrables H. P. APGM Fecha: 4-Feb-19
al 31 de diciembre de 2018 R. P. CH Fecha: 4-Feb-19
No. Cuenta por Cobrar Valor % de Est. Valor Q Referencia

Estimación para cuentas incobrables según
537,917.00 3% B
contabilidad
Saldo 537,917.00
Clientes según contabilidad Q 26,895,869.00

Saldos Ajustados de Clientes según Auditoria 2018 Q 24,289,992.00 3%
Estimación para Prov. Cuentas Incobrables
Según Política 3% según 10-2012 Q 728,699.76
suficiencia de de reserva -Q 190,782.76
Nota: Se propone el Ajuste #6, debido a que anualmente, se calcula la estimación para
cuentas incobrables. La cúal se compara con el saldo de la estimación ajustada según
auditoria determinando variaciones las cuales se deben ajustar, en este caso no existia
saldo, por lo que se procede a ajustar de acuerdo al cálculo realizado por auditoria al
rubro de clientes, según porcentaje en política establecida. (Para este casa se crea la
reserva).
En otros casos la reserva ajustada puede ser mayor al monto cálculado según auditoria, la
cual se procede a revertir la provisión ajustada por el monto de la diferencia.
^ Sumado Verticalmente
Compucenter, S.A. P. T. C
Sumaria de Inventarios Hecho Fecha:
Al 31 de diciembre de 2018 Revisado Fecha:
Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

No. Cuentas Refer.
al 31/12/2018 Debe Haber de Auditoria
Tablets Q 76,239,250.00 AR-1 Q 8,050,000.00 AR-1 Q 2,500,000.00 Q 51,659,377.55
AR-3 Q 2,085,000.00 AR-3 Q 13,993,000.00
AR-4 Q 18,221,872.45
Computadoras de Escritorio Q 15,325,600.00 AR-3 Q 1,176,000.00 Q 14,149,600.00
Teléfono Q 2,805,000.00 AR-3 Q 85,000.00 AR-2 Q 510,000.00 Q 2,380,000.00
Teléfonos Inteligentes Q 59,976,510.00 AR-3 Q 199,440.00 Q 60,175,950.00
Suma Q154,346,360.00 Q 10,419,440.00 Q 36,400,872.45 Q 128,364,927.55
CONCLUSIONES:
De acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoría aplicados al rubro de INVENTARIOS al 31/12/2018, se determinó
la razonabilidad del saldo de dicha cuenta, de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría (NIA´s)
Compucenter, S.A. P. T. C1
Programa de Auditoria Hecho Fecha:
INVENTARIOS Revisado Fecha:
Al 31 de diciembre de 2018
REALIZADO REVISADO
DESCRIPCIÓN REF
POR POR
Objetivos:
Determinar que los inventarios pertenezcan a la compañìa . D-6
Determinar la razonabilidad de las cifras mostradas y su correcto tratamiento

D-6
contable.
Verificar que el inventario y sus principales sub-rubros se encuentren

D
correctamente mostrados.
1- Procedimientos obligatorios:
Comparar los Saldos contables, contra la integración de las tarjetas de Kardex
1.1 D-6
de Inventarios
Presenciar la toma fisica de inventario Final, y verificar si existe faltante o
1.2 D-6
sobrante de Mercaderia
Realizar corte de formas al momento de realizar toma fisica de Inventarios, tanto

1.3 D-8
inicial como final
1.4 Verificar valuación de Inventarios selectivamente D-6
1.5 Determinar la existencia de inventarios obsoletos. D-5
Determinar que el método de valuación es consistente con la política del cliente

1.6 D-7
y con el utilizado en el ejercicio anterior.
Indagar sobre la existencia de inventarios dañados, de movimiento lento,
excesivos, fuera de moda y obsoletos, y de compromisos sobre volúmenes
1.7 adicionales de partidas similares. Consignar tales partidas durante las D-5
observaciones de recuentos, revisión de registros de inventarios perpetuos,
pruebas sobre precios y análisis de márgenes brutos.
Cuestionario de Control Interno Hecho Fecha:
INVENTARIOS Revisado Fecha:
PLANTEAMIENTO
1.- Existe control de las existencias de los inventarios.
2.- Tienen los departamentos de compras, producción y ventas
conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento,
dañado o descontinuado.
3.- Existe un programa para planeación de producción.
Inventarios Físicos
4.- Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que
participan en los inventarios físicos incluyendo procedimientos
para lograr un inventario satisfactorio.
5.- Se practican inventarios físicos de todas las existencias
cuando menos una vez al año.
6.- Supervisan estos inventarios físicos personas independientes
de los encargados
7.- Supervisan estos inventarios físicos de todas las existencias
cuando menos una vez al año
8.- Se encuentran asegurados los inventarios
9.- Se ajustan, cuando menos una vez al año, los registros de
inventarios perpetuos a los inventarios físicos.

C2
RESPUESTA
SI / NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
Compucenter, S.A. P. T. C2.1
Deficiencias de control interno Hecho Fecha:
No. DEFICIENCIA EFECTO RECOMENDACIÓN COMENTARIO GERENCIA
La empresa no cuenta con un seguro que respalde la Al momento de un siniestro o robo la empresa Contratar un seguro que les sirva como respaldo, para Aplicar un seguro, para el año 2019
mercadería por siniestro o robo perdería la totalidad de sus existencias. cualquier siniestro o robo.
Ajustes y Reclasificaciones - Inventarios Hecho Fecha:
No. Cuentas Debe Haber Referencia
1) 12/31/2018
Tablets Vicman, Color Negro Q 8,050,000.00
Tablets Genial, Varios Colores Q 2,500,000.00
Funcionarios y Empleados Q 5,550,000.00

Ajuste para registrar las diferencias determinadas
Q 8,050,000.00 Q 8,050,000.00 D6
en el inventario fisico.
2) 12/31/2018
Mercadería Obsoleta Q 510,000.00
Teléfono Corr, varios colores Q 510,000.00

Reclasificación de inventarios Obsoletos o
Q 510,000.00 Q 510,000.00 D5
inservibles
3) 12/31/2018
Costo de Ventas Q12,799,560.00
Tablets Genial, Gris Q 125,000.00
Tablets Genial, Varios Colores Q 1,960,000.00
Teléfono Inteligente MANZ negro Q 116,100.00
Teléfono Inteligente SM negro Q 83,340.00
Teléfono Corr, varios colores Q 85,000.00
Tablets Vicman, Color Negro Q 13,993,000.00
Computadoras de Escritorio MAXIM 2016 Q 1,176,000.00

Ajuste para exceso de precio de valor neto
Q15,169,000.00 Q 15,169,000.00 D5
realizable
4) 12/31/2018
Costo de Venta Q18,221,872.45
Tablets Genial, Gris Q 18,162,372.45
Tablets Genial, Varios Colores Q 59,500.00
Ajuste para registrar el costo real Q18,221,872.45 Q 18,221,872.45 D7

C3
Referencia
D6
D5
D5
D7
Divulgaciones Obligatorias Hecho MM Fecha: 2-ene-19
INVENTARIOS Revisado EM Fecha: 4-ene-19
No. Divulgaciones Obligatorias Ref
1.- El inventario se registra por el método de costo promedio

2.- La compañía establece una provisión para inventario obsoleto
D
La Norma Internacional de Contabilidad NIC. 2 Inventarios, permite registrar la
3.-
provisión y perdida de inventarios obsoletos al ser identificada.
Analítica de Inventarios Hecho MM Fecha:
Al 31 de diciembre de 2018 Revisado EM Fecha:
Costo Saldo
No. Descripción Unidades Costo Total
Unitario S/Contabilidad
001-001 Tablets Genial, Gris 5000 7,000.00 35,000,000.00 35,000,000.00
001-002 Tablets Genial, Varios Colores 2000 5,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
001-003 Tablets Robot, Varios Colores 500 4,950.00 2,475,000.00 2,475,000.00
001-004 Tablets Platin, Varios Colores 250 1,000.00 250,000.00 250,000.00
001-005 Tablets Vicman, Color Negro 3500 8,050.00 28,175,000.00 28,175,000.00
001-006 Tablets Ultimus, Color Gris 50 6,785.00 339,250.00 339,250.00
002-001 Computadoras de Escritorio ELEL ver 80 4,320.00 345,600.00 345,600.00
002-002 Computadoras de Escritorio ELEL ver 50 4,000.00 200,000.00 200,000.00
002-003 Computadoras de Escritorio MAXIM 2 500 7,000.00 3,500,000.00 3,500,000.00
003-001 Teléfono Been, negro 150 150.00 22,500.00 22,500.00
003-002 Teléfono TV, varios colores 500 900.00 450,000.00 450,000.00
003-003 Teléfono Norm, varios colores 1500 450.00 675,000.00 675,000.00
003-004 Teléfono Corr, varios colores 1700 600.00 1,020,000.00 1,020,000.00
003-005 Teléfono Antrob, varios colores 850 750.00 637,500.00 637,500.00
004-001 Teléfono Inteligente MANZ negro 2322 11,000.00 25,542,000.00 25,542,000.00
004-002 Teléfono Inteligente MANZ blanco 1052 9,550.00 10,046,600.00 10,046,600.00
004-003 Teléfono Inteligente SM negro 2778 8,720.00 24,224,160.00 24,224,160.00
004-004 Teléfono Inteligente SM Tab 25 6,550.00 163,750.00 163,750.00
Totales 154,346,360.00 154,346,360.00
Observaciones:
1 Diferencias determinadas en Mercadería según observación fisica de inventario
Se determinó que la mitad de la mercaderia del código 003-004 está dañada o inservible a un costo
2
unitario de 600 : 510000
3 Se estableció el valor neto realizable para los siguientes códigos

Código 001-001, asciende a Q.7,025.00; el costo según contabilidad es de Q.7,000.00, diferencia por
Q.25.00 x 5000 unidades: Q.125,000.00
Q.980.00 x 2000 unidades: Q.1,960,000.00
Código 001-005 a Q.4,052.00; el costo según contabilidad es de Q.8,000.00, diferencia por Q.3,948.00
x 3500 unidades: Q.13,993,000.00
Código 002-004, a Q.5,080.00; el costo según contabilidad es de Q.6,550.00, diferencia por Q.25.00 x
800 unidades: Q.1,176,000.00
Q.50.00 x 2322 unidades: Q.116,000.00
Q.30.00 x 2778 unidades: Q.83,340.00
Código 003-004, asciende a Q.650.00; el costo según contabilidad es de Q.600.00, diferencia por
Q.50.00 x 1700 unidades: Q.85,000.00
4 Diferencia por valuación de Inventario costo promedio ponderado. D7
P Cotejado con inventario valuado al 31/12/2018
Cotejado con DMG

Compucenter, S.A. P. T. C
Observación de Toma fìsica de inventario Hecho MM
Al 31 de diciembre de 2018 Revisado EM
Existencia física Existencias contables Dife

No. Descripción
Unidad P/U Precio Total Unidades P/U Precio Total Unidades
es
001-001 Tablets Genial, Gris 5000 7,000.00 35,000,000.00 5000 7,000.00 35,000,000.00 0
001-002 Tablets Genial, Varios Colores 1500 5,000.00 7,500,000.00 2000 5,000.00 10,000,000.00 -500
001-005 Tablets Vicman, Color Negro 4500 8,050.00 36,225,000.00 3500 8,050.00 28,175,000.00 1000
002-004 Computadoras de Escritorio MAX 800 6,550.00 5,240,000.00 800 6,550.00 5,240,000.00 0
004-001 Teléfono Inteligente MANZ negro 2322 11,000.00 25,542,000.00 2322 11,000.00 25,542,000.00 0
004-003 Teléfono Inteligente SM negro 2778 8,720.00 24,224,160.00 2778 8,720.00 24,224,160.00 0
003-004 Teléfono Corr, varios colores 1700 600.00 1,020,000.00 1,700.00 600.00 1,020,000.00 -
TOTAL ### ###
Observaciones:
1 Tablets Genial, Varios Colores. Quinientas unidades faltantes
2 Tablets Vicman, Color Negro. Mil unidades sobrantes
Auditor
P Cotejado con inventario valuado al 31/12/2018
Cotejado con DMG

Determinación del Costo Unitario Hecho MM Fecha: 2-ene-19
Valuación de Inventario Revisado EM Fecha: 4-ene-19
INVENTARIO INICIAL ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA DESCRIPCION UNIDADES COSTO VALOR UNIDADES COSTO VALOR UNIDADES COSTO VALOR UNIDADES COSTO PARCIAL TOTAL
9/30/2018 Inventario Inicial al 30/09/2018 7000 3,275 22,925,000.00 7,000 3,275.0000000 22,925,000 22,925,000
10/1/2018 Compras Octubre 1,000 3,360 3,360,000.00 8,000 3,285.6250000 26,285,000 26,285,000
10/31/2018 Ventas Octubre 3000 3,285.6250000 9,856,875.00 5,000 3,285.6250000 16,428,125 16,428,125
11/1/2018 Compras Noviembre 2,000 3,495 6,990,000.00 7,000 3,345.4464286 23,418,125 23,418,125
11/30/2018 Ventas Noviembre 1000 3,345.4464286 3,345,446.43 6,000 3,345.4464286 20,072,679 20,072,679
12/1/2018 Compras Diciembre 1,000 3,500 3,500,000.00 7,000 3,367.5255102 23,572,679 23,572,679
12/31/2018 Ventas Diciembre 2000 3,367.5255102 6,735,051.02 5,000 3,367.5255102 16,837,628 16,837,628
SALDO FINAL 5,000 3,368 16,837,628 16,837,628
COSTO S/CONTABILIDAD 5,000 7,000 35,000,000
OBSERVACIONES DIFERENCIA -18,162,372 AJ4

El método que se utiliza para la valuación de los inventarios es el PROMEDIO PONDERADO, el cual es
consistente al periodo anterior
Se examinaron las polizas de importación, facturas del proveedor y documentación sobre los gastos en
original.
Tipo de cambio según el banco de Guatemala en la fecha de la compra de la mercadería.
El costo unitario se encuentra valuado al costo promedio ponderado, según revisión en Kárdex.
Costo tomando como base precio según mercado al 31 de Diciembre de 2018
Determinación del Costo Unitario Hecho MM Fecha: 2-ene-19
Valuación de Inventario Revisado EM Fecha: 4-ene-19
INVENTARIO INICIAL ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA DESCRIPCION UNIDADES COSTO VALOR UNIDADES COSTO VALOR UNIDADES COSTO VALOR UNIDADES COSTO PARCIAL TOTAL
9/30/2018 Inventario Inicial al 30/09/2018 1000 4,995 4,995,000.00 1,000 4,995.0000000 4,995,000 4,995,000
10/1/2018 Compras Octubre 1,500 5,000 7,500,000.00 2,500 4,998.0000000 12,495,000 12,495,000
10/31/2018 Ventas Octubre 500 4,998.0000000 2,499,000.00 2,000 4,998.0000000 9,996,000 9,996,000
11/1/2018 Compras Noviembre 1,000 4,890 4,890,000.00 3,000 4,962.0000000 14,886,000 14,886,000
11/30/2018 Ventas Noviembre 1500 4,962.0000000 7,443,000.00 1,500 4,962.0000000 7,443,000 7,443,000
12/1/2018 Compras Diciembre 500 4,995 2,497,500.00 2,000 4,970.2500000 9,940,500 9,940,500
SALDO FINAL 2,000 4,970 9,940,500 9,940,500
COSTO S/CONTABILIDAD 2,000 5,000 10,000,000
OBSERVACIONES DIFERENCIA -59,500 AJ4

El método que se utiliza para la valuación de los inventarios es el PROMEDIO PONDERADO, el cual es
consistente al periodo anterior
Se examinaron las polizas de importación, facturas del proveedor y documentación sobre los gastos en
original.
Tipo de cambio según el banco de Guatemala en la fecha de la compra de la mercadería.
El costo unitario se encuentra valuado al costo promedio ponderado, según revisión en Kárdex.
Costo tomando como base precio según mercado al 31 de Diciembre de 2018
Corte de Forms Hecho MM Fecha: 2-ene-19
INVENTARIOS Revisado EM Fecha: 4-ene-19
No. Corte de Formas Ref
Corte de Formas Correspondiente al 31/12/2018
Se efectuó el corte de formas así: D
Última factura de Venta Utilizada - 3522

Último Ingreso al Almacen - 15023
Última orden de despacho - 22023
Última requisición - 15027
Compucenter, S.A.
MARCAS DE AUDITORIA
Cedula de Marcas de Auditoría
Al 31 de diciembre de 2018 Hecho por
Revisado por
SUMADO VERTICALMENTE
SUMADO VERTICALMENTE Y HORIZONTALMENTE
COTEJADO CON EL DIARIO MAYOR GENERAL
VA A CEDULA
VIENE DE CEDULA
COTEJADO CON DOCUMENTO FISICO O REGISTRO
1 REFERENCIA NUMERICA
1a REFERENCIA ALFABETICA
VERIFICADO CONFORME
CONFIRMADO PERSONALMENTE
PENDIENTE (PONERLA CON LÁPIZ SI EL EVENTO O PARTIDA VERIFICADA QUEDÓ EN ESA CONDICIÓN AL CIERR
MARCAS DE AUDITORIA Fecha
MM 1/3/2019
VMDO 1/3/2019
DÓ EN ESA CONDICIÓN AL CIERRE 31/12/XX)

Compucenter S.A. P. T. D
Cedula Sumaria de Propiedad Planta y Equipo Hecho LA Fecha: 2-ene-19
Auditoría al 31 de diciembre de 2018 Revisado AL Fecha: 4-ene-19
Cifras Expresadas en Quetzales
Saldo de Saldo de Saldo de

Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas Contabilidad Adiciones Bajas Contabilidad Auditoria Referencia
1/1/2017 12/31/2018 Debe Haber 12/31/2018
Mobiliario y Equipo 550,000.00 25,000.00 575,000.00 575,000.00 D5

O
Vehículos 825,905.00 220,000.00 130,000.00 915,905.00 129,095.00 786,810.00 D6
Equipo de Cómputo 220,000.00 20,200.00 240,200.00 240,200.00 D7
Edificios 10,500,000.00 10,500,000.00 8,000,000.00 2,500,000.00 D8
Terrenos 3,500,000.00 3,500,000.00 3,500,000.00 0.00 D9
Total 15,595,905.00 265,200.00 130,000.00 15,731,105.00 0.00 11,629,095.00 4,102,010.00

^ ^ ^ ^ ^ ^
Saldo de Saldo de Saldo de
Ajustes y Reclasificaciones
Depreciación Acumulada Contabilidad Cargos Abonos Contabilidad Auditoria Referencia
43,100.00 43,465.00 Debe Haber 43,465.00
Mobiliario y Equipo 110,000.00 112,500.00 222,500.00 222,500.00 D10
Vehículos 625,905.00 130,000.00 62,181.00 558,086.00 309,181.00 248,905.00
Equipo de Cómputo 211,483.00 11,883.00 223,366.00 8,516.00 214,850.00
Edificios 3,391,666.00 308,333.00 3,699,999.00 1,220,485.46 2,479,513.54
Total 4,339,054.00 130,000.00 4,703,951.00 1,538,182.46 0.00 3,165,768.54

^ ^ ^
ACTIVO FIJO NETO 11,256,851.00 135,200.00 130,000.00 11,027,154.00 936,241.46
^ ^ ^ ^ ^ ^
CONCLUSIONES:
En base a la auditoria realizada en la que aplicamos técnicas y procedimientos de auditoria, el saldo que presenta
el rubro de Propiedad Planta y Equipo es razonablemente correcto al 31 de diciembre de 2018, de conformidad
con Normas Internacionales de Contabilidad.
MARCAS
Cotejado DMG
^ Sumado
O Vimos los Activos de la Empresa
Compucenter S.A. P. T. D1
Programa de Auditoria Hecho LA 1-.Fecha:
UNIDAD 2-ene-19
Auditoría al 31 de diciembre de 2018 Revisado AL MONETARIA:
Fecha: 4-ene-19
Debe quedar claramente
expreso la moneda en que
No. PROCEDIMIENTOS se esta trabajando enPOR
HECHO el
área de caja y bancos.
OBJETIVOS
1 Que exista fisicamente

2.- GRAVÁMENES:
2 Que este en buenas condiciones
Informar sobre posibles
3 Que este bien presentado
gravámenes que pesaran
4 Que este bien valuado
sobre alguna o algunas
cuentas que integran el
5 Que sea de la empresa área de caja y bancos
PROCEDIMIENTOS 3.- CHEQUES

1 Revisar los auxiliares de activos fijos y cotejarlos contra los balances RECHAZADOS
Indicar
Realizar la observacion fisica y documental de altas y bajas de los activos fijos la existencia
adquiridos y de
2
vendidos durante el ejercicio y que estén debidamente comprobados cheques cuya prescripción
de exigibilidad que indica
3 Efectuar prueba global de las adiciones y bajas registradas en el ejercicio. la ley puedan estar
contenidos en los saldos
representados
Revizar los cálculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la aplicacion del en
el área
4 de caja y bancos
metodo utilizado.
Determinar que los metodos de depreciación utilizados sean razonables y aplicados

5
consistentemente 4.- CONCILIACIONES
Determinar que los activos sean registrados al costo con adecuada acumulación de
BANCARIAS EN MONEDA
6
depreciaciones NACIONAL Y EXTRANJERA
7 Asegurarse de la diferenciación de las partidas de gasto y capitalizaión
Representar operaciones
debidamente documentadas y
autorizadas por la
Administracion, así como
administración, como
revelar el tipo de cambio
aplicado en las mismas.
5.- CONFIRMACIONES
BANCARIAS:
Realizar confirmaciones con

las instituciones bancarias a
determinada fecha, de los
saldos de las cuentas de
depósitos para su
comprobación.
6.- MONTOS PAGADOS

POR CAJA CHICA:
Fijar sobre la base de las

políticas y volumen de
operación de las empresas el
monto máximo que puede ser
pagado con el fondo de caja
chica.
Compucenter S.A. P. T.
PT:
D2
Cuestionario de Control Interno Hecho LA Fecha:
D-2
Auditoría al 31 de diciembre de 2018 Revisado AL Fecha:
Cifras Expresadas en Quetzales HECHO
POR:
FEUY
FECHA:
RESPUESTA
No. PREGUNTA 05-
SI NO N/A
05-2006
REVISADO
1 Existe la autorizacion de un funcionario para la compra o venta de POR:
activos fijos. X FECHA:
2 Se tiene registros auxiliares adecuados que permitan la
identificacion inmediata de cada bien. X
3 Existe poliza de seguro que proteja el activo fijo conta diversos

riesgos. X
4 Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares

integre el saldo de la cuenta de mayor. X
5 Son las tasas adecuadas para depreciar los activos durante su vida
estimada. X
6 Se aplica el metodo y los porcentajes legales en cada periodo.

X
Compucenter S.A.
Observaciones y Recomendaciones
Auditoría al 31 de diciembre del 2018
No. Observaciones Efecto

1 En la verificación de los activos fijos se observó que los
terrenos y edificios, son arrendados a las compañías Registro y presentación incorrecta de sus operaciones
relacionadas a excepción del edificio de oficinas centrales, el financieras en sus informes.
cual se es utilizado para las operaciones de la compañía
Auditor
P. T. D2
Hecho LA
Revisado AL
o Recomendaciones Comentario de la Adminis
Se recomienda la evaluación y supervisión de los empleados

de sus operaciones Se evaluará el proceso de ingreso yu regis
que tienen a su cargo el registro contable de las operaciones a
financieras y contables.
efecto que las mismas se registren correcta y oportunamente
Auditor Auditor
D2
Fecha: 2-ene-19
Fecha: 4-ene-19
Comentario de la Administración
Se evaluará el proceso de ingreso yu registro de operaciones

financieras y contables.
Ajustes y Reclasificaciones Hecho LA Fecha: 2-ene-19
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
No. CUENTA REFERENCIA
DEBE HABER
1) 12/31/2016
Gastos Varios 129,095.00 D
Vehículos 129,095.00
Ajuste a la cuenta de vehículos por valor registrado de
más. 129,095.00 129,095.00
12/31/2016
2) Activos en Arrendamiento 8,000,000.00 D
Edificios 8,000,000.00
Ajuste de Edificios arrendados a compañías relacionadas

8,000,000.00 8,000,000.00
3) 12/31/2016
Activos en Arrendamiento 3,500,000.00 D
Terrenos 3,500,000.00
Ajuste de Terrenos arrendados a compañías relacionadas

3,500,000.00 3,500,000.00
12/31/2016
4) Depreciación Acumulada Vehículos 309,181.00 D
Depreciación Gasto 309,181.00
Registro de reclasificación de la depreciacion acumulada
de más del período 2,01 309,181.00 309,181.00
12/31/2016
5) Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo 8,516.00 D
Depreciación Gasto 8,516.00
de más del período 2,018 8,516.00 8,516.00
6) 12/31/2016
Depreciación Acumulada Edificios 1,220,485.46 D
Depreciación Gasto 1,220,485.46
de más del período 2,018 1,220,485.46 1,220,485.46
1-. UNIDAD MONETARIA:
Divulgaciones Obligatorias Hecho LA Fecha: 2-ene-19
Debe
Cifras quedar claramente
Expresadas en Quetzalesexpreso la moneda en que se esta trabajando
en el área de caja y bancos.
No. DESCRIPCIÓN
2.- GRAVÁMENES:
Informar sobre posibles gravámenes que pesaran sobre alguna o algunas

1 No existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.
cuentas que integran el área de caja y bancos
Las depreciaciones se calculan conbase al método de línea recta sobre la vida útil
2 esrimada de los distintos activos de acuerdo con estucios técnicos revisados
3.- periódicamente
CHEQUES RECHAZADOS
Años de Vida Útil
Indicar la existencia de cheques cuya prescripción
Edificios De 20 a 60 añosde exigibilidad que
indica la ley puedan estar contenidos en los
Vehiculos saldos representados en el
5 años
área de caja
Mobiliario y bancos
y Equipo 5 años
Equipo de Computación 3 años
4.- CONCILIACIONES BANCARIAS EN MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA

3 El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.
Representar operaciones debidamente documentadas y autorizadas por la
administración, así como revelar el tipo de cambio aplicado en las mismas.
5.- CONFIRMACIONES BANCARIAS:
Realizar confirmaciones con las instituciones bancarias a determinada fecha, de los

saldos de las cuentas de depósitos para su comprobación.
6.- MONTOS PAGADOS POR CAJA CHICA:
Fijar sobre la base de las políticas y volumen de operación de las empresas el monto
máximo que puede ser pagado con el fondo de caja chica.
Analítica de Mobiliario y Equipo Hecho LA Fecha: 2-ene-19
SALDO SALDO
REF DESCRIP CION FECHA DE COSTO SALDO AL Movimientos S/CONTABILIDAD Ajustes y Recla. REF. S/AUDITORÍA
REF.
ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 1/1/2018 Adquisición Baja AL 31/12/2018 Debe Haber AL 31/12/2018
Silla secretarial c/negro 12/31/2016 15 933.33 14,000.00 14,000.00 14,000.00

Escritorios secretariales 12/31/2016 80 5,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00
Sillas secretariales c/gris 12/31/2016 80 1,700.00 136,000.00 136,000.00 136,000.00
(+) Adiciones
Escritorios MEG negros 6/30/2018 11 2,272.73 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Total 9,906.06 550,000.00 25,000.00 0.00 575,000.00 0.00 0.00 0.00 575,000.00 D
^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^
MARCAS
Cotejado DMG
Sumado
^
Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso y escritura de propiedad.
Analítica de Vehículos Hecho LA Fecha: 2-ene-19
SALDO SALDO
REF DESCRIP CION FECHA DE COSTO SALDO AL Movimientos S/CONTABILIDAD Ajustes y Recla. REF S/AUDITORÍA REF
ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 1/1/2018 Adquisiciones Bajas 12/31/2018 Debe Haber 12/31/2018
Panel TOY M 2016 12/31/2017 3 66,968.33 200,905.00 200,905.00 200,905.00

Panel VIC M 2013 12/1/2014 1 95,905.00 95,905.00 95,905.00 95,905.00
Cabezal HNN M 2012 12/31/2015 2 200,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00
(+) Adiciones
Automóvil TOY M 2015 6/30/2018 1 220,000.00 220,000.00 220,000.00

(-) Bajas
Paneles vendidas 12/31/2018 130,000.00 -130,000.00 -130,000.00
Total 362,873.33 696,810.00 220,000.00 130,000.00 786,810.00 786,810.00 D

^ ^ ^ ^ ^
MARCAS
Cotejado DMG
Sumado
^
Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.
Analítica de Equipo de Cómputo Hecho LA Fecha: 2-ene-19
SALDO SALDO
REF DESCRIP CION FECHA DE COSTO SALDO AL Movimiento S/CONTABILIDAD Ajustes y Recla. S/AUDITORIA REF
ADQUISICION Ref CANTIDAD UNITARIO 1/1/2018 Adquisición Baja AL 31/12/2018 Debe Haber AL 31/12/2018
Computadoras DESK 12/31/2010 18 5,000.00 90,000.00 90,000.00 90,000.00

Impresoras EPP 12/31/2010 18 555.56 10,000.00 10,000.00 10,000.00
Computadoras DESK-02 12/31/2014 17 5,555.88 94,450.00 94,450.00 94,450.00
Impresoras LXX 12/31/2016 15 1,703.33 25,550.00 25,550.00 25,550.00
(+) Adiciones
Computadoras Lap 6/30/2018 5 4,040.00 20,200.00 20,200.00 20,200.00
Total 16,854.77 220,000.00 20,200.00 0.00 240,200.00 0.00 0.00 240,200.00 D

^ ^ ^ ^ ^
MARCAS
Cotejado DMG
Sumado
^
Analítica de Edificios Hecho LA Fecha: 2-ene-19
SALDO SALDO S/
REF DESCRIP CION FECHA DE COSTO SALDO AL Movimientos S/CONTABILIDAD Ajustes y Reclasificación REF. AUDITORIA REF.
ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 1/1/2018 Adquisición Baja Al 31/12/2018 Debe Haber Al 31/12/2018
Edificio Oficinas Guatemala 12/16/2010 1 2,500,000.00 2,500,000.00 2,500,000.00 2,500,000.00

Edificio Quetzaltenango 12/16/2010 1 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 0.00
Edificio Suchitepéquez 12/16/2010 1 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 0.00
Total 10,500,000.00 10,500,000.00 0.00 0.00 10,500,000.00 0.00 8,000,000.00 2,500,000.00 D

^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^
MARCAS
Cotejado DMG
Sumado
^
Compucenter S.A. P. T. D8.1
Movimientos de Edificios Hecho LA Fecha: 2-ene-19
CONCEPTO VALOR REFERENCIA

Edificios 10,500,000.00
Edificio Quetzaltenando (6,000,000.00)
Edificio Suchitepéquez (2,000,000.00) D8
Valor Edificios 2,500,000.00
^
MARCAS
Revisado contra Factura de Activo.
^ Sumado
Analítica de Terrenos Hecho LA Fecha: 2-ene-19
SALDO SALDO
REF DESCRIP CION FECHA DE COSTO SALDO AL Movimientos S/CONTABILIDAD Ajustes y Recla. REF. S/AUDITORÍA
REF.
ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 1/1/2017 Adquisición Baja AL 31/12/2018 Debe Haber AL 31/12/2018
Terreno Parqueo 1 12/16/2010 1 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 0.00

Terreno Quetzaltenango 12/16/2010 1 500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 0.00
Terreno Suchitepéquez 12/16/2010 1 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 0.00
Total 3,500,000.00 3,500,000.00 0.00 0.00 3,500,000.00 0.00 3,500,000.00 0.00 0.00 D
^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^
MARCAS
Cotejado DMG
Sumado
^
Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso y escritura de propiedad.
Compucenter S.A. P. T. D9.1
Movimientos de Edificios Hecho LA Fecha: 2-ene-19
CONCEPTO VALOR REFERENCIA

Terrenos 3,500,000.00
Terreno Parqueo 1 (1,000,000.00)
Terreno Quetzaltenango (500,000.00)
Terreno Suchitepéquez (2,000,000.00) D9
Valor Terrenos 0.00
^
MARCAS
Revisado contra Factura de Activo.
^ Sumado
Depreciación Acum. de Propiedad Planta y Equipo Hecho LA Fecha: 2-ene-19
MOBILIARIO Y EQUIPO
Costo Porcentaje Tiempo de Depreciaciòn
Descripciòn Original Depreciaciòn Depreciaciòn Gasto Referencia
Adquisición 31/12/2016
año 2017 Q 550,000.00 20% 1 año (12 Meses) Q 110,000.00
año 2018 Q 550,000.00 20% 1 año (12 Meses) Q 110,000.00
(+) Adiciones
Adquisición 30/06/2018 Q 25,000.00 20% 6 Meses Q 2,500.00
Saldo final al 31/12/2018 según auditoría Q 1,125,000.00 Q 222,500.00
(-) Saldo según contabilidad al 31/12/2018 Q 222,500.00
Diferencia Q -
D
VEHICULOS
año 2015 Q 95,905.00 20% 1 año (12 Meses) Q 19,181.00
año 2016 Q 95,905.00 20% 2 año (12 Meses) Q 19,181.00
año 2017 Q 95,905.00 20% 3 año (12 Meses) Q 19,181.00
año 2018 Q 95,905.00 20% 4 año (12 Meses) Q 19,181.00
año 2016 Q 400,000.00 20% 1 año (12 Meses) Q 80,000.00
año 2017 Q 400,000.00 20% 2 año (12 Meses) Q 80,000.00
año 2018 Q 400,000.00 20% 3 año (12 Meses) Q 80,000.00
año 2018 Q 200,905.00 20% 1 año (12 Meses) Q 40,181.00
(+) Adiciones
Adquisición 30/06/2018 Q 220,000.00 20% 6 Meses Q 22,000.00
(+) Bajas
Venta (Adquisición año 2005) Q 130,000.00 20% 5 año (12 Meses) Q (130,000.00)
Saldo final al 31/12/2018 según auditoría Q 2,004,525.00 Q 248,905.00
Diferencia Q (309,181.00) D3 / AJ4
D
EQUIPO DE COMPUTO
Descripción Original Depreciaciòn Depreciaciòn Gasto Referencia
año 2011 Q 100,000.00 33.33% 1 año (12 Meses) Q 33,333.33
año 2012 Q 100,000.00 33.33% 2 año (12 Meses) Q 33,333.33
año 2013 Q 100,000.00 33.33% 3 año (12 Meses) Q 33,333.33
año 2015 Q 94,450.00 33.33% 1 año (12 Meses) Q 31,483.33
año 2016 Q 94,450.00 33.33% 2 año (12 Meses) Q 31,483.33
año 2017 Q 94,450.00 33.33% 3 año (12 Meses) Q 31,483.33
año 2017 Q 25,550.00 33.33% 1 año (12 Meses) Q 8,516.67
año 2018 Q 25,550.00 33.33% 2 año (12 Meses) Q 8,516.67
(+) Adiciones
Adquisición 30/06/2018 Q 20,200.00 33.33% 6 Meses Q 3,366.67
Saldo final al 31/12/2018 según auditoría Q 654,650.00 Q 214,850.00
Diferencia Q (8,516.00) D3 / AJ5
D
EDIFICIOS
Adquisición 16/12/2010 (Oficinas Guatemala)

año 2010 Q 2,500,000.00 1.67% 15 días Q 1,736.11
año 2011 Q 2,500,000.00 1.67% 1 año (12 Meses) Q 41,666.65
año 2012 Q 2,500,000.00 1.67% 2 año (12 Meses) Q 41,666.65
año 2013 Q 2,500,000.00 1.67% 3 año (12 Meses) Q 41,666.65
año 2014 Q 2,500,000.00 1.67% 4 año (12 Meses) Q 41,666.65
año 2015 Q 2,500,000.00 1.67% 5 año (12 Meses) Q 41,666.65
año 2016 Q 2,500,000.00 1.67% 6 año (12 Meses) Q 41,666.65
año 2017 Q 2,500,000.00 1.67% 7 año (12 Meses) Q 41,666.65
año 2018 Q 2,500,000.00 1.67% 8 año (12 Meses) Q 41,666.65
año 2010 Q 8,000,000.00 3.33% 15 días Q 11,111.11
año 2011 Q 8,000,000.00 3.33% 1 año (12 Meses) Q 266,666.64
año 2012 Q 8,000,000.00 3.33% 2 año (12 Meses) Q 266,666.64
año 2013 Q 8,000,000.00 3.33% 3 año (12 Meses) Q 266,666.64
año 2014 Q 8,000,000.00 3.33% 4 año (12 Meses) Q 266,666.64
año 2015 Q 8,000,000.00 3.33% 5 año (12 Meses) Q 266,666.64
año 2016 Q 8,000,000.00 3.33% 6 año (12 Meses) Q 266,666.64
año 2017 Q 8,000,000.00 3.33% 7 año (12 Meses) Q 266,666.64
año 2018 Q 8,000,000.00 3.33% 8 año (12 Meses) Q 266,666.64
Saldo final al 31/12/2018 según auditoría Q 94,500,000.00 Q 2,479,513.54
(-) Saldo según contabilidad al 31/12/2018 Q 3,699,999.00
Diferencia Q (1,220,485.46) D3 / AJ6
D
PREPARADO JM
REVISADO JM
COMPUCENTER, S.A.
CÉDULA SUMARIA DE PASIVO CORRIENTE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(CIFRAS EN QUETZALES)
SALDO AJUSTE/RECLASIFICACIÓN SALDO

DESCRIPCIÓN
S/CONTABILIDAD DEBE HABER S/AUDITORIA
CTAS Y GTOS ACUM POR PAGAR 142,650.00 - 11,310.60 153,960.60
IMPUESTOS POR PAGAR 145,550.00 3,015.00 817.00 143,352.00
PROVEEDORES 532,575.00 7,625.00 42,601.00 567,551.00
TOTAL 820,775.00 10,640.00 54,728.60 864,863.60
MARCAS
CONCLUSIÓN:
Con base en nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno, opinamos que las cifras mostradas en el área de PASIVO
CORRIENTE, son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera, al 31 de Diciembre
de 2,018, en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.
I
16-Apr
16-Apr
REF
I-5
I-6
I-7
nacionales de Auditoria
das en el área de PASIVO
anciera, al 31 de Diciembre
unto.
I-1
PREPARADO JM 16-Apr
REVISADO JM 16-Apr
COMPUCENTER, S.A.
CÉDULA PROGRAMA DE AUDITORIA A PASIVO CORRIENTE
EFECTUADO
DESCRIPCIÓN REF
POR
I. OBJETIVOS:
1 Verificar la existencia física de los documentos.
2 Determinar la integridad de las Cuentas y Gastos Acumulados por

recursos y servicios adquiridos a la fecha de cierre del ejercicio,
3 y que estas hayan sido adecuadamente registradas. CT
por Pagar, las cuales contituyan una obligacion para la empresa
4 al cierre del ejercicio.
efectivamente realizadas y que no incluyan operaciones de
5 períodos anteriores ni posteriores.
II. PROCEDIMIENTOS:
1 Arqueo de formas y documentos.
Verificar la secuencia de los cheques pagados contra estado de
2 cuenta del banco y libro de bancos.
Circularización de saldos de las Cuentas por Pagar con saldos
3 mayores a Q.55,000.00. VG
Establecer su adecuada presentación de la Cuentas y Gastos
4 Acumulados por Pagar en los Estados Financieros.
Revisar los reportes internos donde de incluya un control de
5 análisis de vencimiento.
III. OTROS:
Gastos Acumulados por pagar, se aplicarán procedimientos
supletorios. CT
PREPARADO
REVISADO
COMPUCENTER, S.A.
CUESTIONARIO DE AUDITORIA A PASIVO CORRIENTE
NO SI
CUESTIONARIO REF
DEBILIDADESFORTALEZAS
X
1
¿Existen un manual de procedimientos que registre, controle,
custodie, asigne responsabilidad, autorice e indiqué las formas
estándar en el área de cuentas y gastos acumulados por pagar?
2 X
¿Los procedimientos definen funciones de verificación y
aprobación del pago de facturas?
¿El departamento que verifica y aprueba las cuentas por pagar es X

independiente del departamento de compras, tesorería y la
3 recepción de mercaderías?
X
4 ¿Existen controles para el pago de facturas dentro del periodo?
¿Se requiere autorización de funcionario competente y firmas X

1 autorizadas para contraer las obligaciones?
REGISTRO Y CONTROL
¿Se concilian periódicamente los registros auxiliares de cuentas X

1 por pagar con las cuentas de control?
¿Los registros de cuentas por pagar son elaborados por X

2 contabilidad?
3 ¿Los documentos pagados son archivados adecuadamente? X
¿Los documentos son anulados de manera que impida el doble X

4 pago?
CUSTODIA Y ACCESO
¿Los documentos por pagar es responsabilidad de las mismas X
1 personas que los suscribieron?
I-2
JM 16-Apr
JM 16-Apr
REALIZADO
CLIENTE AUDITOR
JM AL
JM AL
JM AL
JM AL
JM AL
JM AL
JM AL
JM AL
JM AL
COMPUCENTER, S.A. PREPARADO
CÉDULA DEFICIENCIA DE AUDITORIA A PASIVO CORRIENTE REVISADO
NO. DEFICIENCI EFECTO RECOMENDACI

A ONES
El saldo del Proveedor Asesores Los rubros de préstamos Se recomienda valuar los
de Comercio se encuentra en y de valores en dólares al
Dólares (US$) pero a la fecha proveedores que se cierre del ejercicio al tipo
de cierre no se encontraba deben en moneda de cambio oficialmente
actualizado al tipo de cambio extranjer al no actualizar publicado por el Banguat
de Q.8.02 por 1US$ al tipo de cambio de
cierre ocasionan una
DC1 distorsión considerable
en los valores al cierre
del ejercicio contable
El ISR fue determinado y El ISR determinado por el Se recomienda efectuar

provisionado preliminarmente Contador de la Empresa, el cálculo definitivo de
por el Contador de la Empresa. no es el real que deberá ISR, considerando los
Este monto se tiene que ajustar pagarse ante la ajustes propuestos por la
con base en el resultado final, Administración Tributaria auditoría externa.
después de operar
contablemente los ajustes
propuestos por la auditoría
externa
I-3
JM 16-Apr
JM 16-Apr
COMENTARIO REFERENCIA
S DE LA
GERENCIA
Se procederá
conforme a lo
recomendado.
Se procederá
conforme a lo
recomendado.
I-4
PREPARADO JM 16-Apr
REVISADO JM 16-Apr
COMPUCENTER, S.A.
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
PASIVO CORRIENTE
AJUSTE/RECLASIFICACIÓN
DESCRIPCIÓN REF
DEBE HABER
A-1 31-12-2018
CUOTA PATRONAL Y LABORAL IGSS GASTO 3,365.00
IGSS PATRONAL Y LABORAL POR
Registro de la regularizacion de la cuota al IGSS por 3,365.00
pagar por del mes de diciembre 2009. 3,365.00 3,365.00 I-5-1
A-2 31-12-2018
INDEMNIZACIONES 7,945.60
INDEMNIZACIONES POR
Indemnizaciones aplicando el 9.72% s/politicas PAGAR 7,945.60
administrativas. 7,945.60 7,945.60 I-5-2
A-3 31-12-2018
INVENTARIOS 25,125.89
IVA 3,015.11
PROVEEDORES
ropa para niño S/Factura No. 18279 de fecha 30-12- 28,141.00
2009 del proveedor Italtex, S. A.. 28,141.00 28,141.00 I-7-1
A-4 31-12-2018
PROVEEDORES 7,625.00
INVENTARIOS 6,808.04
IVA 816.96
Registo 7,625.00 7,625.00 I-7-1
R-1 31-12-2018
ANTICIPO A PROVEEDORES 14,460.00
PROVEEDORES 14,460.00
Registo por pago de más efectuado al Proveedor Amer 14,460.00 14,460.00 I-7-1
I-5
PREPARADO JM 16-Apr
REVISADO JM 16-Apr
COMPUCENTER, S.A.
DIVULGACIONES DE PASIVO CORRIENTE
DIVULGACIONES REF
La Compañía tiene la política de cancelar el 50% del aguinaldo en el mes de

1 Diciembre y el otro 50% en los primeros días del mes de enero.
Para la creación de la provisión para indeminizaciones, la compañía aplica el

2 9.72% al total de los sueldos devengados durante el año fiscal.
En el año 2018, la empresa no realizó pagos trimestrales de ISR ni pagos

3 trimestrales de ISO.
PREPARADO JM
REVISADO JM
COMPUCENTER, S.A.
CEDULA ANALITICA DE CUENTAS Y GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
AJUSTE/RE
SALDO CLASIFICACI SALDO
DESCRIPCIÓN ÓN
IGSS Patronal y Laboral 5,210.00 3,365.00 8,575.00
Aguinaldo 17,000.00 17,000.00
Almacen Porvenir 8,040.00 8,040.00
Empresa Electrica 1,855.00 1,855.00
Telgua 660.00 660.00
Dividendos por Pagar 27,160.00 27,160.00
Distribuidora Paris 6,000.00 6,000.00
Impresos La Amistad 3,570.00 3,570.00
Radio Nuevo y Fabulosa 2,205.00 2,205.00
Transportes Veloz del Sur 5,060.00 5,060.00
Empagua 895.00 895.00
Indemnizacion por Pagar 50,010.00 7,945.60 57,955.60
Noticiero 9 Dias 820.00 820.00
Bono 14 14,165.00 14,165.00
TOTAL 142,650.00 - 11,310.60 153,960.60
MARCAS
I-6
16-Apr
16-Apr
REF
I-5-1
I-5-2
I
I-6-1
PREPARADO JM 16-Apr
REVISADO JM 16-Apr
COMPUCENTER, S.A.
CEDULA ANALITICA DE LAS CUOTAS LABORALES
CIFRAS
DESCRIPCIÓN REF
SUELDOS DICIEMBRE 2018 34,000.00

COMISIONES DICIEMBRE 2018 15,000.00
TOTAL 49,000.00
MARCAS
% LEGALES
CUOTA PATRONAL 12.67
CUOTA LABORAL 4.83
TOTAL A APLICAR 17.50
IGSS POR PAGAR S/AUDITORIA 49000*17.5% 8,575.00

IGSS POR PAGAR S/CONTABILIDAD AL 31-12-2018 5,210.00
TOTAL A AJUSTAR A-1 3,365.00 I-3
MARCAS
I-6-2
PREPARADO JM 16-Apr
REVISADO JM 16-Apr
COMPUCENTER, S.A.
CEDULA ANALITICA DE IMDEMNIZACIONES
CIFRAS
DESCRIPCIÓN REF
SALDO AL 31-12-2017 33,500.00

INDEMNIZACIONES PAGADAS - 31,240.00
INDEMNIZACIONES POR PAGAR 2,260.00
PROVISIONES DEL PERIODO 55,695.60 MARCAS
SUELDO PROMEDIO DEL PERIODO 2018 408,000.00
COMISIONES PROMEDIO DEL PERIDO 2018 165,000.00
TOTAL 573,000.00
% DE APLICACIÓN S/POLITICA ADMINISTRATIVA 9.72 MARCAS
INDEMNIZACIÓN AL 31-12-2018 S/AUDITORIA 57,955.60
INDEMNIZACIÓN AL 31-12-2018 S/CONTABILIDAD 50,010.00
TOTAL A AJUSTAR 7,945.60 A-2 I-3
MARCAS
PREPARADO
REVISADO
COMPUCENTER, S.A.
CEDULA ANALITICA DE IMPUESTOS POR PAGAR
SALDO AJUSTE/RECLASIFICACIÓN
DESCRIPCIÓN
S/CONTABILIDAD DEBE HABER

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 13,925.00 3,015.00 817.00
IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD 5,325.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 126,300.00
TOTAL 145,550.00 3,015.00 817.00
MARCAS
I-7
JM 16-Apr
JM 16-Apr
SALDO
REF
S/AUDITORIA
11,727.00 I-6-1
5,325.00
126,300.00
143,352.00 I
PREPARADO JM
REVISADO JM
COMPUCENTER, S.A.
CEDULA ANALITICA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
DESCRIPCIÓN CIFRAS
SALDO AL 31-12-2018 13,925.00

(-) IVA S/FACTURA No. 18279 DE FECHA 30-12-2018 28,141.00 3,015.11
(+) IVA S/NOTA DE CREDITO No. 2222 DE FECHA 28-12-2018 7,625.00 816.96 MARCAS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO AL 31-12-2018 S/AUDITORIA 11,726.85
MARCAS
I-7-1
16-Apr
16-Apr
REF
I-3
I-3
I-6
I-8
PREPARADO JM 16-Apr
REVISADO JM 16-Apr
COMPUCENTER, S.A.
CEDULA ANALITCA DE PROVEEDORES
SALDO AJUSTE/RECLASIFICACIÓN SALDO

DESCRIPCIÓN REF
GENIAL, INC 135,625.00 135,625.00
ELEL,INC 106,160.00 7,625.00 28,141.00 126,676.00 I-7-1
MAXI,S.A 36,605.00 36,605.00
SM,S.A DE C.V - 14,460.00 14,460.00 - I-7-1
NORM S.A. 56,076.60 56,076.60
ANTROB,S.A 41,447.06 41,447.06
UÑTIMUS, INC 99,628.80 99,628.80
PRENDAS S.A 63,946.10 63,946.10
OTROS PROVEEDORES 7,546.44 7,546.44
TOTAL 532,575.00 7,625.00 42,601.00 567,551.00 I
PREPARADO JM
REVISADO JM
COMPUCENTER, S.A.
CEDULA DE CIRCULACION DE PROVEEDORES
NO
No. CLIENTE SALDO CONFORMES INCONFORMES CONTESTAR
ON
1 Montecristo 135,625.00 135,625.00
2 Italtex S.A. 106,160.00 106,160.00
3 Textufil S.A. 56,076.60 56,076.60
4 Comercializacion de Ropa S.A. 99,628.80 99,628.80
5 Prendas Finas S.A. 63,946.10 63,946.10
TOTAL 461,436.50 255,647.70 106,160.00 99,628.80
MARCAS
CANTIDAD VALOR
No. % No. %
CONFORMES 3 33 255,647.70 48
INCONFORMES 1 11 106,160.00 20
NO CONTESTARON 1 11 99,628.80 19
NO CONFIRMADOS 4 44 71,138.50 13
TOTAL 9 100 532,575.00 100
MARCAS
OBSERVACIONES:
niño así mismo tampoco se registro la nota de crédito 2,222 de fecha 28/12/2009 por Q7,625.00
1 por descuento sobre compras.
proveedor que tiene un saldo a favor de la empresa por Q. 14,460.00; y que se debe a un pago
2 efectuado de más por la compañía.
Para la empresa que no contestó, se emplearon procedimietos supletorios, econtrándose
3 razonable su saldo.
I-8-1
16-Apr
16-Apr
REF
I-7

Practica de Auditoria Parte 2

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COMPUCENTER, S.A P. T.

Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

Cuentas por Cobrar Comerciales

Otras Cuentas por Cobrar

1.1 Verificar existencia física de los documentos.

1.2 Arqueo de documentos.

1.3 Corte de formas.

1.4 Análisis de saldos.

1.5 Análisis de estimación para cuentas incobrables.

1.6 Estudio derecuperabilidad de saldos.

1.7 Confirmación de saldos.

2.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados.

2.2 Análisis de cuentas por cobrar

2.- Se respeta el nivel jerárquico de autorización. SI

3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de NO

4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada NO

5.- Existen políticas establecidas con respecto a la venta de mercaderías NO

6.- Si existen tales políticas, estas se cumplen. NO

7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan NO

No. De Ajuste y/o Reclasificacion Cuenta Cargo Abono

No. Descripción Referencia

No. Descripción No. Clientes % Valor % Referencia

Fecha de Número Saldo del

No. Cuenta por Cobrar Valor % de Est. Valor Q Referencia

Clientes según contabilidad Q 26,895,869.00

suficiencia de de reserva -Q 190,782.76

Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

Tablets Q 76,239,250.00 AR-1 Q 8,050,000.00 AR-1 Q 2,500,000.00 Q 51,659,377.55

AR-3 Q 2,085,000.00 AR-3 Q 13,993,000.00

Computadoras de Escritorio Q 15,325,600.00 AR-3 Q 1,176,000.00 Q 14,149,600.00

Teléfono Q 2,805,000.00 AR-3 Q 85,000.00 AR-2 Q 510,000.00 Q 2,380,000.00

Teléfonos Inteligentes Q 59,976,510.00 AR-3 Q 199,440.00 Q 60,175,950.00

Suma Q154,346,360.00 Q 10,419,440.00 Q 36,400,872.45 Q 128,364,927.55

Determinar que los inventarios pertenezcan a la compañìa . D-6

Determinar la razonabilidad de las cifras mostradas y su correcto tratamiento

Verificar que el inventario y sus principales sub-rubros se encuentren

Realizar corte de formas al momento de realizar toma fisica de Inventarios, tanto

1.5 Determinar la existencia de inventarios obsoletos. D-5

Determinar que el método de valuación es consistente con la política del cliente

1.- Existe control de las existencias de los inventarios.

2.- Tienen los departamentos de compras, producción y ventas

conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento,

3.- Existe un programa para planeación de producción.

4.- Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que

participan en los inventarios físicos incluyendo procedimientos

para lograr un inventario satisfactorio.

5.- Se practican inventarios físicos de todas las existencias

cuando menos una vez al año.

6.- Supervisan estos inventarios físicos personas independientes

7.- Supervisan estos inventarios físicos de todas las existencias

cuando menos una vez al año

8.- Se encuentran asegurados los inventarios

9.- Se ajustan, cuando menos una vez al año, los registros de

inventarios perpetuos a los inventarios físicos.

Al 31 de diciembre de 2018 Revisado Fecha:

No. DEFICIENCIA EFECTO RECOMENDACIÓN COMENTARIO GERENCIA

No. Cuentas Debe Haber Referencia

Tablets Vicman, Color Negro Q 8,050,000.00

Tablets Genial, Varios Colores Q 2,500,000.00

Funcionarios y Empleados Q 5,550,000.00

Mercadería Obsoleta Q 510,000.00

Teléfono Corr, varios colores Q 510,000.00

Costo de Ventas Q12,799,560.00

Tablets Genial, Gris Q 125,000.00