UNIVERSIDADE PAULISTA

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMINICAÇÃO ICSC

CURSO DE CIÊNCIAS CONTABÉIS

APS - ATIVIDADE PRATICA SUPERVISIONADA:

Contabilidade de Custo - Account

BRASÍLIA / DF
2019
Gabriel Santos da Rocha N172DG4
João Victor da Silva de Andrade N166061
Lorena Gonçalves de Freitas D38HHB0
Marcela Pereira Carrijo T3889C2
Micaele Duarte da Conceição N199AE1

APS - ATIVIDADE PRATICA SUPERVISIONADA:

Contabilidade de Custo - Account

Atividades Práticas Supervisionadas,

apresentada como exigência para a avaliação
do 5º semestre, do curso de Ciências
Contábeis da Universidade Paulista, sob
orientação da professora Cristiane Pacheco.

BRASÍLIA / DF
2019
SUMÁRIO

INTRODUÇÃO 4
PERFIL DA ORGANIZAÇÃO 5
1.1 - Livro Diário 5
1.2 - Razonetes 14
1.3 - Ficha de Estoque 19
1.3.1 - Matéria-Prima 19
1.3.2 - Torneira Normal 20
1.3.3 - Torneira Especial 21
1.4 - Apuração dos CIFs 22
1.4.1 - Janeiro 22
1.4.2 - Fevereiro 23
1.4.3 - Março 24
1.5 - Balancete de Janeiro 25
1.6 - Balancete de Fevereiro 26
1.7 - Balancete de Março 27
1.8 - Balancete de Encerramento 28
1.9 - Balanço Patrimonial 29
1.10 - Demonstração do Resultado do Exercício - DRE 30
CONCLUSÃO 31
INTRODUÇÃO

A APS tem como objetivo geral propiciar aos alunos uma fundamentação
prática dos conceitos teóricos explorados nas disciplinas estudas no 5º
semestre.
Para estudo e realização do Trabalho de Atividades Práticas
Supervisionadas foi utilizado o Account, programa indicado pela professora
orientadora.
Através das ferramentas que foi concedida, neste exercício foram
elaborados diversos lançamentos e escriturações, dos quais foi utilizado
principalmente do livro razão e dos razonetes para demonstrar a situação
contábil da empresa, para que fosse possível saber minuciosamente seu
cenário, oferecendo informações úteis para a tomada de decisão e
conjuntamente foi exercido o sistema de inventario permanente que foi
intermédio do controle de estoque.
O destaque do trabalho foi a produtividade e escolha dos nossos
próprios valores para os lançamentos, isso trouxe uma responsabilidade maior
devido aos cuidados que uma divergência poderia alterar drasticamente no
resultado final e assim conceder o controle total do trabalho durante o
desenvolvimento com o apoio do professor.
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SITUAÇÃO DA EMPRESA
1.1 - Livro Diário
Brasília, 05 de Janeiro de 2017
(1) D Estoques de Matéria-Prima "A" Compra de Matéria-prima a prazo para 132.300,00
estoque
D ICMS a Recuperar Compra de Matéria-prima a prazo para 20.160,00
estoque
D PIS e Cofins a Recuperar Compra de Matérial a prazo para estoque 15.540,00
C Fornecedores Compra de Matérial a prazo para estoque 168.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 168.000,00 168.000,00
Brasília, 07 de Janeiro de 2017
(2) D FGTS a Recolher Pagamento de FGTS da Folha de Dezembro 4.500,00
de 2016
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de FGTS da Folha de Dezembro 4.500,00
de 2016

SUBTOTAL DO DIA: 4.500,00 4.500,00

Brasília, 12 de Janeiro de 2017
(3) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - C Compra à vista de materiais para 5.000,00
manutenção das máquinas
C Caixa e Equivalentes de Caixa Compra à vista de materiais para 5.000,00
manutenção das máquinas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(4) D Caixa e Equivalentes de Caixa Recebimento de duplicatas 150.000,00
C Duplicatas a Receber Recebimento de duplicatas 150.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D Caixa e Equivalentes de Caixa Venda 50% à vista e 50% a prazo 125.000,00
D Duplicatas a Receber Venda 50% à vista e 50% a prazo 125.000,00
C Vendas Venda 50% à vista e 50% a prazo 250.000,00
D ICMS sobre Vendas Apuração do ICMS 30.000,00
C ICMS a Recolher Apuração do ICMS 30.000,00
D PIS e COFINS sobre Vendas Apuração do PIS e COFINS 23.125,00
C PIS e COFINS a Recolher Apuração do PIS e COFINS 23.125,00
SUBTOTAL DO DIA: 458.125,00 458.125,00
Brasília, 15 de Janeiro de 2017
(6) D Seguros - CGF Pagamento do seguro dos equipamentos da 3.500,00
fábrica
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento do seguro dos equipamentos da 3.500,00
fábrica
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(7) D Caixa e Equivalentes de Caixa Venda 50% à vista e 50% a prazo 86.000,00
D Duplicatas a Receber Venda 50% à vista e 50% a prazo 86.000,00
C Vendas Venda 50% à vista e 50% a prazo 172.000,00
D ICMS sobre Vendas Apuração de ICMS 20.640,00
C ICMS a Recolher Apuração de ICMS 20.640,00
D PIS e COFINS sobre Vendas Apuração de ICMS 15.910,00
C PIS e COFINS a Recolher Apuração de ICMS 15.910,00
SUBTOTAL DO DIA: 212.050,00 212.050,00
Brasília, 20 de Janeiro de 2017
(8) D INSS a Recolher Pagamento dos impostos do mês anterior 16.000,00
D IRRF a Recolher Pagamento dos impostos do mês anterior 2.500,00
D ICMS a Recolher Pagamento dos impostos do mês anterior 65.000,00
D PIS e COFINS a Recolher Pagamento dos impostos do mês anterior 50.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento dos impostos do mês anterior 133.500,00
SUBTOTAL DO DIA: 133.500,00 133.500,00
Brasília, 22 de Janeiro de 2017
(9) D Despesas Gerais e Administrativas Pagamento das despesas 20.000,00
D Despesas com Vendas Pagamento das despesas 15.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento das despesas 35.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 35.000,00 35.000,00
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Brasília, 29 de Janeiro de 2017

(10) D Energia Elétrica - CGF Pagamento de Energia Eletrica 14.500,00
D Despesas com Energia Elétrica Pagamento de Energia Eletrica 2.500,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de Energia Eletrica 17.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D Aluguéis - CGF Pagamento do Aluguel 30.000,00
D Despesas com Aluguéis Pagamento do Aluguel 8.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento do Aluguel 38.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(12) D Despesas Gerais e Administrativas Pagamento de outros gastos 5.000,00
D Outros Custos Indiretos - CGF Pagamento de outros gastos 2.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de outros gastos 7.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(13) D Caixa e Equivalentes de Caixa Venda 50% à vista e 50% a prazo 139.500,00
D Duplicatas a Receber Venda 50% à vista e 50% a prazo 139.500,00
C Vendas Venda 50% à vista e 50% a prazo 279.000,00
D ICMS sobre Vendas Apuração do ICMS 33.480,00
C ICMS a Recolher Apuração do ICMS 33.480,00
D PIS e COFINS sobre Vendas Apuração de PIS e COFINS 25.808,00
C PIS e COFINS a Recolher Apuração de PIS e COFINS 25.808,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(14) D Fornecedores Pagamento de Fornecedores 240.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de Fornecedores 240.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 640.288,00 640.288,00
Brasília, 30 de Janeiro de 2017
(15) D Caixa e Equivalentes de Caixa Recebimento de duplicatas 130.500,00
C Duplicatas a Receber Recebimento de duplicatas 130.500,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D Salários - MOD Folha de Pagamento de Jan. 64.530,00
D Salários - MOInd. Folha de Pagamento de Jan. 56.970,00
D Despesas de Salários e Encargos Folha de Pagamento de Jan. 41.900,00
C INSS a Recolher Folha de Pagamento de Jan. 38.800,00
C IRRF a Recolher Folha de Pagamento de Jan. 20.000,00
C FGTS a Recolher Folha de Pagamento de Jan. 8.000,00
C Salários a Pagar Folha de Pagamento de Jan. 70.000,00
C Férias e Encargos a Pagar Folha de Pagamento de Jan. 15.200,00
C 13º Salário e Encargos a Pagar Folha de Pagamento de Jan. 11.400,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(17) D Salários a Pagar Pagamento de Salários 70.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de Salários 70.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D Depreciações - CGF Depreciação de Máquinas 10.000,00
D Despesas de Depreciações Depreciação de Móveis 1.250,00
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipam Depreciação de Máquinas 10.000,00
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios Depreciação de Móveis 1.250,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D ICMS a Recolher Apuração do ICMS 20.160,00
C ICMS a Recuperar Apuração do ICMS 20.160,00
D PIS e COFINS a Recolher Apuração do PIS e COFINS 15.540,00
C PIS e Cofins a Recuperar Apuração do PIS e COFINS 15.540,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" Apropriaçaõ do consumo de Matéria-Prima 79.194,19
(Custo Direto)
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" Apropriaçaõ do consumo de Matéria-Prima 39.597,10
(Custo Direto)
C Estoques de Matéria-Prima "A" Apropriaçaõ do consumo de Matéria-Prima 118.791,29
(Custo Direto)
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(21) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" Apropriaçaõ da MOD (Custo Direto) 43.020,00
proporcional ao consumo da Matéria-Prima
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" Apropriaçaõ da MOD (Custo Direto) 21.510,00
proporcional ao consumo da Matéria-Prima
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C Salários - MOD Apropriaçaõ da MOD (Custo Direto) 64.530,00

proporcional ao consumo da Matéria-Prima
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" Apropriação dos CIFs 67.550,63
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" Apropriação dos CIFs 54.419,37
C Salários - MOInd. Apropriação dos CIFs 56.970,00
C Energia Elétrica - CGF Apropriação dos CIFs 14.500,00
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - C Apropriação dos CIFs 5.000,00
C Aluguéis - CGF Apropriação dos CIFs 30.000,00
C Outros Custos Indiretos - CGF Apropriação dos CIFs 2.000,00
C Seguros - CGF Apropriação dos CIFs 3.500,00
C Depreciações - CGF Apropriação dos CIFs 10.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(23) D Estoques de Produtos Acabados "A" Tranferência de Produtos em Elaboração 189.764,82
para Produtos Acabdos
D Estoques de Produtos Acabados "B" Tranferência de Produtos em Elaboração 115.526,47
para Produtos Acabdos
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" Tranferência de Produtos em Elaboração 189.764,82
para Produtos Acabdos
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" Tranferência de Produtos em Elaboração 115.526,47
para Produtos Acabdos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(24) D Custo dos Produtos Vendidos Transf. de Produtos Acabados para CPV 294.899,71
C Estoques de Produtos Acabados "A" Transf. de Produtos Acabados para CPV 184.766,35
C Estoques de Produtos Acabados "B" Transf. de Produtos Acabados para CPV 110.133,36
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D IRPJ a Recolher Pagamento do IRPJ do exer. anterior 35.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento do IRPJ do exer. anterior 35.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(26) D CSLL a Recolher Pagamento de CSLL do exer. anterior 15.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de CSLL do exer. anterior 15.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 1.366.332,29 1.366.332,29

TOTAL DO MÊS: 3.017.795,29 3.017.795,29

Brasília, 05 de Fevereiro de 2017

(27) D Estoques de Matéria-Prima "A" Compra de Matéria-Prima a prazo para 220.500,00
estoque
D ICMS a Recuperar Compra de Matéria-Prima a prazo para 33.600,00
estoque
D PIS e Cofins a Recuperar Compra de Matéria-Prima a prazo para 25.900,00
estoque
C Fornecedores Compra de Matéria-Prima a prazo para 280.000,00
estoque

SUBTOTAL DO DIA: 280.000,00 280.000,00

Brasília, 07 de Fevereiro de 2017
(28) D FGTS a Recolher Pagamento de FGTS da Folha de Jan. 8.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de FGTS da Folha de Jan. 8.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 8.000,00 8.000,00
Brasília, 12 de Fevereiro de 2017
(29) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - C Compra à vista de materiais para 5.000,00
manutenção das máquinas
C Caixa e Equivalentes de Caixa Compra à vista de materiais para 5.000,00
manutenção das máquinas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(30) D Caixa e Equivalentes de Caixa Recebimento de duplicatas 200.000,00
C Duplicatas a Receber Recebimento de duplicatas 200.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(31) D Caixa e Equivalentes de Caixa Venda 50% à vista e 50% a prazo, 4000 167.500,00
unid. A por R$ 50,00 e 1500 unid. B por R$
90,00
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D Duplicatas a Receber Venda 50% à vista e 50% a prazo, 4000 167.500,00

unid. A por R$ 50,00 e 1500 unid. B por R$
90,00
C Vendas Venda 50% à vista e 50% a prazo, 4000 335.000,00
unid. A por R$ 50,00 e 1500 unid. B por R$
90,00
D ICMS sobre Vendas Apuração do ICMS 40.200,00
C ICMS a Recolher Apuração do ICMS 40.200,00
D PIS e COFINS sobre Vendas Apuração do PIS e COFINS 23.150,00
C PIS e COFINS a Recolher Apuração do PIS e COFINS 23.150,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D Caixa e Equivalentes de Caixa Estorno do Lançamento 29 de 12/02/2017 5.000,00
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - C Estorno do Lançamento 29 de 12/02/2017 5.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - C Compra à vista de materiais para 5.500,00
manutenção das máquinas
C Caixa e Equivalentes de Caixa Compra à vista de materiais para 5.500,00
manutenção das máquinas

SUBTOTAL DO DIA: 613.850,00 613.850,00

Brasília, 15 de Fevereiro de 2017
(32) D Seguros - CGF Pagamento do seguro dos equipamentos da 3.850,00
fábrica
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento do seguro dos equipamentos da 3.850,00
fábrica
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(33) D Caixa e Equivalentes de Caixa Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 120.000,00
unid. por R$ 50,00 e 1000 unid. B por R$
90,00
D Duplicatas a Receber Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 120.000,00
unid. por R$ 50,00 e 1000 unid. B por R$
90,00
C Vendas Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 240.000,00
unid. por R$ 50,00 e 1000 unid. B por R$
90,00
D ICMS sobre Vendas Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 28.800,00
unid. por R$ 50,00 e 1000 unid. B por R$
90,00
C ICMS a Recolher Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 28.800,00
unid. por R$ 50,00 e 1000 unid. B por R$
90,00
D PIS e COFINS sobre Vendas Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 22.200,00
unid. por R$ 50,00 e 1000 unid. B por R$
90,00
C PIS e COFINS a Recolher Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 22.200,00
unid. por R$ 50,00 e 1000 unid. B por R$
90,00

SUBTOTAL DO DIA: 294.850,00 294.850,00

Brasília, 20 de Fevereiro de 2017
(34) D INSS a Recolher Pagamento dos impostos do mês anterior 38.800,00
D IRRF a Recolher Pagamento dos impostos do mês anterior 20.000,00
D ICMS a Recolher Pagamento dos impostos do mês anterior 63.960,00
D PIS e COFINS a Recolher Pagamento dos impostos do mês anterior 49.303,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento dos impostos do mês anterior 172.063,00
SUBTOTAL DO DIA: 172.063,00 172.063,00
Brasília, 22 de Fevereiro de 2017
(35) D Despesas Gerais e Administrativas Pagamento das despesas 22.000,00
D Despesas com Vendas Pagamento das despesas 16.500,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento das despesas 38.500,00
SUBTOTAL DO DIA: 38.500,00 38.500,00
Brasília, 25 de Fevereiro de 2017
(36) D Energia Elétrica - CGF Pagamento de Energia Elétrica 15.940,00
D Despesas com Energia Elétrica Pagamento de Energia Elétrica 2.750,00
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C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de Energia Elétrica 18.690,00

SUBTOTAL DO DIA: 18.690,00 18.690,00
Brasília, 26 de Fevereiro de 2017
(37) D Aluguéis - CGF Pagamento do Aluguel 33.000,00
D Despesas com Aluguéis Pagamento do Aluguel 8.800,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento do Aluguel 41.800,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(38) D Despesas Gerais e Administrativas Pagamento de outros gastos 5.500,00
D Outros Custos Indiretos - CGF Pagamento de outros gastos 2.200,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de outros gastos 7.700,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(39) D Caixa e Equivalentes de Caixa Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 270.000,00
unid. por R$ 80,00 e 2500 unid. B por R$
120,00
D Duplicatas a Receber Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 270.000,00
unid. por R$ 80,00 e 2500 unid. B por R$
120,00
C Vendas Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 540.000,00
unid. por R$ 80,00 e 2500 unid. B por R$
120,00
D ICMS sobre Vendas Apuração de ICMS 64.800,00
C ICMS a Recolher Apuração de ICMS 64.800,00
D PIS e COFINS sobre Vendas Apuração de PIS e COFINS 49.950,00
C PIS e COFINS a Recolher Apuração de PIS e COFINS 49.950,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(40) D Fornecedores Pagamento de Fornecedores 300.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de Fornecedores 300.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(41) D Caixa e Equivalentes de Caixa Recebimento de Duplicatas 400.000,00
C Duplicatas a Receber Recebimento de Duplicatas 400.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 1.404.250,00 1.404.250,00
Brasília, 27 de Fevereiro de 2017
(44) D Salários - MOD Folha de Pagamento de Fev. 64.530,00
D Salários - MOInd. Folha de Pagamento de Fev. 56.970,00
D Despesas de Salários e Encargos Folha de Pagamento de Fev. 41.900,00
C INSS a Recolher Folha de Pagamento de Fev. 38.800,00
C IRRF a Recolher Folha de Pagamento de Fev. 20.000,00
C FGTS a Recolher Folha de Pagamento de Fev. 8.000,00
C Salários a Pagar Folha de Pagamento de Fev. 70.000,00
C Férias e Encargos a Pagar Folha de Pagamento de Fev. 15.200,00
C 13º Salário e Encargos a Pagar Folha de Pagamento de Fev. 11.400,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(45) D Salários a Pagar Pagamento de Salários 70.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de Salários 70.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(46) D Depreciações - CGF Depreciação de Máquinas 10.000,00
D Despesas de Depreciações Depreciação de Moveis 1.250,00
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipam Depreciação de Máquinas 10.000,00
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios Depreciação de Moveis 1.250,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(47) D ICMS a Recolher Apuração do ICMS 33.600,00
C ICMS a Recuperar Apuração do ICMS 33.600,00
D PIS e COFINS a Recolher Apuração do PIS e COFINS 25.900,00
C PIS e Cofins a Recuperar Apuração do PIS e COFINS 25.900,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" Apropriação do consumo de Matéria-Prima 88.184,00
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" Apropriação do consumo de Matéria-Prima 79.365,60
C Estoques de Matéria-Prima "A" Apropriação do consumo de Matéria-Prima 167.549,60
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" Apropriação da MOD 43.020,00
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" Apropriação da MOD 21.510,00
 10

C Salários - MOD Apropriação da MOD 64.530,00

------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" Apropriação dos CIFs 66.759,88
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" Apropriação dos CIFs 60.700,12
C Salários - MOInd. Apropriação dos CIFs 56.970,00
C Energia Elétrica - CGF Apropriação dos CIFs 15.940,00
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - C Apropriação dos CIFs 5.500,00
C Aluguéis - CGF Apropriação dos CIFs 33.000,00
C Outros Custos Indiretos - CGF Apropriação dos CIFs 2.200,00
C Seguros - CGF Apropriação dos CIFs 3.850,00
C Depreciações - CGF Apropriação dos CIFs 10.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D Estoques de Produtos Acabados "A" Transferência de Produtos em Elaboração 197.963,88
para Produtos Acabados
D Estoques de Produtos Acabados "B" Transferência de Produtos em Elaboração 161.575,72
para Produtos Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" Transferência de Produtos em Elaboração 197.963,88
para Produtos Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" Transferência de Produtos em Elaboração 161.575,72
para Produtos Acabados
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D Custo dos Produtos Vendidos Transf. de Produtos Acabados para CPV 363.157,52
C Estoques de Produtos Acabados "A" Transf. de Produtos Acabados para CPV 198.425,30
C Estoques de Produtos Acabados "B" Transf. de Produtos Acabados para CPV 164.732,22
SUBTOTAL DO DIA: 1.386.386,72 1.386.386,72

TOTAL DO MÊS: 4.216.589,72 4.216.589,72

Brasília, 05 de Março de 2017

(53) D Estoques de Matéria-Prima "A" Compra de Matéria-Prima a prazo para 236.250,00
estoque
D ICMS a Recuperar Compra de Matéria-Prima a prazo para 36.000,00
estoque
D PIS e Cofins a Recuperar Compra de Matéria-Prima a prazo para 27.750,00
estoque
C Fornecedores Compra de Matéria-Prima a prazo para 300.000,00
estoque

SUBTOTAL DO DIA: 300.000,00 300.000,00

Brasília, 06 de Março de 2017
(54) D FGTS a Recolher Pagamento de FGTS da Folha de Fev. 8.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de FGTS da Folha de Fev. 8.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 8.000,00 8.000,00
Brasília, 12 de Março de 2017
(55) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - C Compra a vista de Materiais para 6.050,00
Manutenção das Máquinas
C Caixa e Equivalentes de Caixa Compra a vista de Materiais para 6.050,00
Manutenção das Máquinas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Caixa e Equivalentes de Caixa Recebimento de Duplicatas 150.000,00
C Duplicatas a Receber Recebimento de Duplicatas 150.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(57) D Caixa e Equivalentes de Caixa Venda 50% à vista e 50% a prazo, 2000 142.500,00
unid. A por R$ 60,00 e 1500 unid. B por R$
110,00
D Duplicatas a Receber Venda 50% à vista e 50% a prazo, 2000 142.500,00
unid. A por R$ 60,00 e 1500 unid. B por R$
110,00
C Vendas Venda 50% à vista e 50% a prazo, 2000 285.000,00
unid. A por R$ 60,00 e 1500 unid. B por R$
110,00
D ICMS sobre Vendas Apuração do ICMS 34.200,00
C ICMS a Recolher Apuração do ICMS 34.200,00
 11

D PIS e COFINS sobre Vendas Apuração do PIS e COFINS 26.362,50

C PIS e COFINS a Recolher Apuração do PIS e COFINS 26.362,50
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(58) D Seguros - CGF Pagamento do Seguro dos Equipamentos da 4.235,00
Fábrica
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento do Seguro dos Equipamentos da 4.235,00
Fábrica

SUBTOTAL DO DIA: 505.847,50 505.847,50

Brasília, 13 de Março de 2017
(59) D Caixa e Equivalentes de Caixa Venda 50% à vista e 50% a prazo, 1000 57.500,00
unid. A por R$ 60,00 e 500 unid. B por R$
110,00
D Duplicatas a Receber Venda 50% à vista e 50% a prazo, 1000 57.500,00
unid. A por R$ 60,00 e 500 unid. B por R$
110,00
C Vendas Venda 50% à vista e 50% a prazo, 1000 115.000,00
unid. A por R$ 60,00 e 500 unid. B por R$
110,00
D ICMS sobre Vendas Apuração de ICMS 13.800,00
C ICMS a Recolher Apuração de ICMS 13.800,00
D PIS e COFINS sobre Vendas Apuração de PIS e COFINS 10.637,50
C PIS e COFINS a Recolher Apuração de PIS e COFINS 10.637,50
SUBTOTAL DO DIA: 139.437,50 139.437,50
Brasília, 20 de Março de 2017
(60) D INSS a Recolher Pagamento dos Impostos dos mês anterior 38.800,00
D IRRF a Recolher Pagamento dos Impostos dos mês anterior 20.000,00
D ICMS a Recolher Pagamento dos Impostos dos mês anterior 100.200,00
D PIS e COFINS a Recolher Pagamento dos Impostos dos mês anterior 69.400,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento dos Impostos dos mês anterior 228.400,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D Despesas Gerais e Administrativas Pagamento das Despesas 24.200,00
D Despesas com Vendas Pagamento das Despesas 18.150,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento das Despesas 42.350,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(62) D Energia Elétrica - CGF Pagamento de Energia Elétrica 17.534,00
D Despesas com Energia Elétrica Pagamento de Energia Elétrica 3.025,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de Energia Elétrica 20.559,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D Aluguéis - CGF Pagamento do Aluguel 36.300,00
D Despesas com Aluguéis Pagamento do Aluguel 9.680,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento do Aluguel 45.980,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(64) D Despesas Gerais e Administrativas Pagamento de outros gastos 6.050,00
D Outros Custos Indiretos - CGF Pagamento de outros gastos 2.420,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de outros gastos 8.470,00
SUBTOTAL DO DIA: 345.759,00 345.759,00
Brasília, 23 de Março de 2017
(65) D Caixa e Equivalentes de Caixa Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 145.000,00
unid. A por R$ 60,00 e 1000 unid. B por R$
110,00
D Duplicatas a Receber Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 145.000,00
unid. A por R$ 60,00 e 1000 unid. B por R$
110,00
C Vendas Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 290.000,00
unid. A por R$ 60,00 e 1000 unid. B por R$
110,00
D ICMS sobre Vendas Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 34.800,00
unid. A por R$ 60,00 e 1000 unid. B por R$
110,00
C ICMS a Recolher Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 34.800,00
unid. A por R$ 60,00 e 1000 unid. B por R$
110,00
 12

D PIS e COFINS sobre Vendas Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 26.825,00
unid. A por R$ 60,00 e 1000 unid. B por R$
110,00
C PIS e COFINS a Recolher Venda 50% à vista e 50% a prazo, 3000 26.825,00
unid. A por R$ 60,00 e 1000 unid. B por R$
110,00

SUBTOTAL DO DIA: 351.625,00 351.625,00

Brasília, 27 de Março de 2017
(66) D Fornecedores Pagamento de Fornecedores 108.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de Fornecedores 108.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D Caixa e Equivalentes de Caixa Recebimento de Duplicatas 250.000,00
C Duplicatas a Receber Recebimento de Duplicatas 250.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 358.000,00 358.000,00
Brasília, 31 de Março de 2017
(68) D Salários - MOD Folha de Pagamento de Mar. 64.530,00
D Salários - MOInd. Folha de Pagamento de Mar. 56.970,00
D Despesas de Salários e Encargos Folha de Pagamento de Mar. 41.900,00
C INSS a Recolher Folha de Pagamento de Mar. 38.800,00
C IRRF a Recolher Folha de Pagamento de Mar. 20.000,00
C FGTS a Recolher Folha de Pagamento de Mar. 8.000,00
C Salários a Pagar Folha de Pagamento de Mar. 70.000,00
C Férias e Encargos a Pagar Folha de Pagamento de Mar. 15.200,00
C 13º Salário e Encargos a Pagar Folha de Pagamento de Mar. 11.400,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(69) D Salários a Pagar Pagamento de Salários 70.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de Salários 70.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(70) D Depreciações - CGF Depreciação de Máquinas e Móveis 10.000,00
D Despesas de Depreciações Depreciação de Máquinas e Móveis 1.250,00
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipam Depreciação de Máquinas e Móveis 10.000,00
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios Depreciação de Máquinas e Móveis 1.250,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(71) D ICMS a Recolher Apuração do ICMS 36.000,00
C ICMS a Recuperar Apuração do ICMS 36.000,00
D PIS e COFINS a Recolher Apuração do PIS e COFINS 27.750,00
C PIS e Cofins a Recuperar Apuração do PIS e COFINS 27.750,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(72) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" Apropriação do consumo de Matéria-Prima 64.589,29
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" Apropriação do consumo de Matéria-Prima 60.552,46
C Estoques de Matéria-Prima "A" Apropriação do consumo de Matéria-Prima 125.141,75
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(73) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" Apropriação da MOD 43.020,00
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" Apropriação da MOD 21.510,00
C Salários - MOD Apropriação da MOD 64.530,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(74) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" Apropriação dos CIFs 61.002,45
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" Apropriação dos CIFs 72.506,55
C Salários - MOInd. Apropriação dos CIFs 56.970,00
C Energia Elétrica - CGF Apropriação dos CIFs 17.534,00
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - C Apropriação dos CIFs 6.050,00
C Aluguéis - CGF Apropriação dos CIFs 36.300,00
C Outros Custos Indiretos - CGF Apropriação dos CIFs 2.420,00
C Seguros - CGF Apropriação dos CIFs 4.235,00
C Depreciações - CGF Apropriação dos CIFs 10.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(75) D Estoques de Produtos Acabados "A" Transferência de Produtos em Elaboração 168.611,74
para Produtos Acabados
D Estoques de Produtos Acabados "B" Transferência de Produtos em Elaboração 154.569,01
para Produtos Acabados
 13

C Estoques de Produtos em Elaboração "A" Transferência de Produtos em Elaboração 168.611,74

para Produtos Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" Transferência de Produtos em Elaboração 154.569,01
para Produtos Acabados
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(76) D Custo dos Produtos Vendidos Transf. de Produtos Acabados para CPV 218.260,41
C Estoques de Produtos Acabados "A" Transf. de Produtos Acabados para CPV 126.106,28
C Estoques de Produtos Acabados "B" Transf. de Produtos Acabados para CPV 92.154,13
SUBTOTAL DO DIA: 1.173.021,91 1.173.021,91

TOTAL DO MÊS: 3.181.690,91 3.181.690,91

Brasília, 31 de Dezembro de 2017

(77) D Vendas ENCERRAMENTO 2.506.000,00
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE ENCERRAMENTO 2.506.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(78) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE ENCERRAMENTO 1.697.610,64
C Custo dos Produtos Vendidos ENCERRAMENTO 876.317,64
C Despesas com Aluguéis ENCERRAMENTO 26.480,00
C Despesas com Energia Elétrica ENCERRAMENTO 8.275,00
C Despesas com Vendas ENCERRAMENTO 49.650,00
C Despesas de Depreciações ENCERRAMENTO 3.750,00
C Despesas de Salários e Encargos ENCERRAMENTO 125.700,00
C Despesas Gerais e Administrativas ENCERRAMENTO 82.750,00
C ICMS sobre Vendas ENCERRAMENTO 300.720,00
C PIS e COFINS sobre Vendas ENCERRAMENTO 223.968,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(79) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE ENCERRAMENTO 808.389,36
C Lucros Acumulados ENCERRAMENTO 808.389,36
SUBTOTAL DO DIA: 5.012.000,00 5.012.000,00

TOTAL DO MÊS: 5.012.000,00 5.012.000,00

TOTAL DO DIÁRIO: 15.428.075,92 15.428.075,92

Gabriel Santos da Rocha

Universidade Paulista - UNIP
 14

1.2 - Razonetes
Caixa e Equivalentes de Caixa Capital Social
13º Salário e Encargos a Pagar

D C C D C
11.400,00 (16) (56) 150.000,00 8.000,00 (28) 575.000,00 (SI)
11.400,00 (44) (57) 142.500,00 5.000,00 (29)
11.400,00 (68) (59) 57.500,00 3.850,00 (32)
(65) 145.000,00 172.063,00 (34)
(67) 250.000,00 38.500,00 (35)
18.690,00 (36)
34.200,00 575.000,00

Aluguéis - CGF Caixa e Equivalentes de Caixa Contas a Pagar

C D C D C
(11) 30.000,00 30.000,00 (22) 41.800,00 (37) 20.000,00 (SI)
(37) 33.000,00 33.000,00 (50) 7.700,00 (38)
(63) 36.300,00 36.300,00 (74) 300.000,00 (40)
5.500,00 (43)
70.000,00 (45)
8.000,00 (54)
0,00 20.000,00

Apuração do Resultado do Exercício - Caixa e Equivalentes de Caixa CSLL a Recolher

ARE
D C D C C
(78) 1.697.610,64 2.506.000,00 (77) 6.050,00 (55) (26) 15.000,00 15.000,00 (SI)
(79) 808.389,36 4.235,00 (58)
228.400,00 (60)
42.350,00 (61)
20.559,00 (62)
45.980,00 (63)
0,00 0,00

Caixa e Equivalentes de Caixa Caixa e Equivalentes de Caixa Custo dos Produtos Vendidos

C D C D C
(SI) 166.510,00 4.500,00 (2) 8.470,00 (64) (24) 294.899,71 876.317,64 (78)
(4) 150.000,00 5.000,00 (3) 108.000,00 (66) (52) 363.157,52
(5) 125.000,00 3.500,00 (6) 70.000,00 (69) (76) 218.260,41
(7) 86.000,00 133.500,00 (8)
(13) 139.500,00 35.000,00 (9)
(15) 130.500,00 17.000,00 (10)
0,00

Caixa e Equivalentes de Caixa Caixa e Equivalentes de Caixa Depreciações - CGF

C D C C
(30) 200.000,00 38.000,00 (11) (18) 10.000,00 10.000,00 (22)
(31) 167.500,00 7.000,00 (12) (46) 10.000,00 10.000,00 (50)
(33) 120.000,00 240.000,00 (14) (70) 10.000,00 10.000,00 (74)
(39) 270.000,00 70.000,00 (17)
(41) 400.000,00 35.000,00 (25)
(42) 5.000,00 15.000,00 (26)
888.363,00 0,00
 15

Depreciações Acumuladas Máquinas Despesas de Depreciações Energia Elétrica - CGF

e Equipamentos
D C D C D C
150.000,00 (SI) (18) 1.250,00 3.750,00 (78) (10) 14.500,00 14.500,00 (22)
10.000,00 (18) (46) 1.250,00 (36) 15.940,00 15.940,00 (50)
10.000,00 (46) (70) 1.250,00 (62) 17.534,00 17.534,00 (74)
10.000,00 (70)

180.000,00 0,00 0,00

Depreciações Acumuladas Móveis e Despesas de Salários e Encargos Estoques de Matéria-Prima "A"

Utensílios
D C D C D C
30.000,00 (SI) (16) 41.900,00 125.700,00 (78) (SI) 4.090,00 118.791,29 (20)
1.250,00 (18) (44) 41.900,00 (1) 132.300,00 167.549,60 (48)
1.250,00 (46) (68) 41.900,00 (27) 220.500,00 125.141,75 (72)
1.250,00 (70) (53) 236.250,00

33.750,00 0,00 181.657,36

Despesas com Aluguéis Despesas Gerais e Administrativas Estoques de Produtos Acabados "A"

D C D C D C
(11) 8.000,00 26.480,00 (78) (9) 20.000,00 82.750,00 (78) (SI) 3.400,00 184.766,35 (24)
(37) 8.800,00 (12) 5.000,00 (23) 189.764,82 198.425,30 (52)
(63) 9.680,00 (35) 22.000,00 (51) 197.963,88 126.106,28 (76)
(38) 5.500,00 (75) 168.611,74
(61) 24.200,00
(64) 6.050,00
0,00 0,00 50.442,51

Despesas com Energia Elétrica Duplicatas a Receber Estoques de Produtos Acabados "B"

D C C D C
(10) 2.500,00 8.275,00 (78) (SI) 270.000,00 150.000,00 (4) (SI) 6.000,00 110.133,36 (24)
(36) 2.750,00 (5) 125.000,00 130.500,00 (15) (23) 115.526,47 164.732,22 (52)
(62) 3.025,00 (7) 86.000,00 200.000,00 (30) (51) 161.575,72 92.154,13 (76)
(13) 139.500,00 400.000,00 (41) (75) 154.569,01
(31) 167.500,00 150.000,00 (56)
(33) 120.000,00 250.000,00 (67)
0,00 70.651,49

Despesas com Vendas Duplicatas a Receber Estoques de Produtos em Elaboração

"A"
D C D C D C
(9) 15.000,00 49.650,00 (78) (39) 270.000,00 (20) 79.194,19 189.764,82 (23)
(35) 16.500,00 (57) 142.500,00 (21) 43.020,00 197.963,88 (51)
(61) 18.150,00 (59) 57.500,00 (22) 67.550,63 168.611,74 (75)
(65) 145.000,00 (48) 88.184,00
(49) 43.020,00
(50) 66.759,88
0,00 242.500,00
 16

Estoques de Produtos em Elaboração FGTS a Recolher ICMS sobre Vendas

"A"
D C D C D C
(72) 64.589,29 (2) 4.500,00 4.500,00 (SI) (5) 30.000,00 300.720,00 (78)
(73) 43.020,00 (28) 8.000,00 8.000,00 (16) (7) 20.640,00
(74) 61.002,45 (54) 8.000,00 8.000,00 (44) (13) 33.480,00
8.000,00 (68) (31) 40.200,00
(33) 28.800,00
(39) 64.800,00
0,00 8.000,00 Continua...

Estoques de Produtos em Elaboração Fornecedores ICMS sobre Vendas

"B"
D C D C D C
(20) 39.597,10 115.526,47 (23) (14) 240.000,00 200.000,00 (SI) (57) 34.200,00
(21) 21.510,00 161.575,72 (51) (40) 300.000,00 168.000,00 (1) (59) 13.800,00
(22) 54.419,37 154.569,01 (75) (66) 108.000,00 280.000,00 (27) (65) 34.800,00
(48) 79.365,60 300.000,00 (53)
(49) 21.510,00
(50) 60.700,12
300.000,00 0,00

Estoques de Produtos em Elaboração ICMS a Recolher INSS a Recolher

"B"
D C C C
(72) 60.552,46 (8) 65.000,00 65.000,00 (SI) (8) 16.000,00 16.000,00 (SI)
(73) 21.510,00 (19) 20.160,00 30.000,00 (5) (34) 38.800,00 38.800,00 (16)
(74) 72.506,55 (34) 63.960,00 20.640,00 (7) (60) 38.800,00 38.800,00 (44)
(47) 33.600,00 33.480,00 (13) 38.800,00 (68)
(60) 100.200,00 40.200,00 (31)
(71) 36.000,00 28.800,00 (33)
0,00 38.800,00

Férias a Pagar ICMS a Recolher IRPJ a Recolher

D C D C C
32.000,00 (SI) 64.800,00 (39) (25) 35.000,00 35.000,00 (SI)
34.200,00 (57)
13.800,00 (59)
34.800,00 (65)

32.000,00 46.800,00 0,00

Férias e Encargos a Pagar ICMS a Recuperar IRRF a Recolher

D C C C
15.200,00 (16) (1) 20.160,00 20.160,00 (19) (8) 2.500,00 2.500,00 (SI)
15.200,00 (44) (27) 33.600,00 33.600,00 (47) (34) 20.000,00 20.000,00 (16)
15.200,00 (68) (53) 36.000,00 36.000,00 (71) (60) 20.000,00 20.000,00 (44)
20.000,00 (68)

45.600,00 0,00 20.000,00

 17

Lucros Acumulados Perdas Estimadas sobre Devedores PIS e COFINS sobre Vendas
Duvidosos
D C D C D C
808.389,36 (79) 5.000,00 (SI) (57) 26.362,50
(59) 10.637,50
(65) 26.825,00

808.389,36 5.000,00 0,00

Manutenções de Máquinas e PIS e COFINS a Recolher Salários - MOD

Equipamentos - CGF
D C D C D C
(3) 5.000,00 5.000,00 (22) (8) 50.000,00 50.000,00 (SI) (16) 64.530,00 64.530,00 (21)
(29) 5.000,00 5.000,00 (42) (19) 15.540,00 23.125,00 (5) (44) 64.530,00 64.530,00 (49)
(43) 5.500,00 5.500,00 (50) (34) 49.303,00 15.910,00 (7) (68) 64.530,00 64.530,00 (73)
(55) 6.050,00 6.050,00 (74) (47) 25.900,00 25.808,00 (13)
(60) 69.400,00 23.150,00 (31)
(71) 27.750,00 22.200,00 (33)
0,00 0,00

Máquinas e Equipamentos PIS e COFINS a Recolher Salários - MOInd.

D C D C D C
(SI) 600.000,00 49.950,00 (39) (16) 56.970,00 56.970,00 (22)
26.362,50 (57) (44) 56.970,00 56.970,00 (50)
10.637,50 (59) (68) 56.970,00 56.970,00 (74)
26.825,00 (65)

600.000,00 36.075,00 0,00

Móveis e Utensílios PIS e Cofins a Recuperar Salários a Pagar

D C D C D C
(SI) 150.000,00 (1) 15.540,00 15.540,00 (19) (17) 70.000,00 70.000,00 (16)
(27) 25.900,00 25.900,00 (47) (45) 70.000,00 70.000,00 (44)
(53) 27.750,00 27.750,00 (71) (69) 70.000,00 70.000,00 (68)

150.000,00 0,00 0,00

Outros Custos Indiretos - CGF PIS e COFINS sobre Vendas Seguros - CGF

D C D C D C
(12) 2.000,00 2.000,00 (22) (5) 23.125,00 223.968,00 (78) (6) 3.500,00 3.500,00 (22)
(38) 2.200,00 2.200,00 (50) (7) 15.910,00 (32) 3.850,00 3.850,00 (50)
(64) 2.420,00 2.420,00 (74) (13) 25.808,00 (58) 4.235,00 4.235,00 (74)
(31) 23.150,00
(33) 22.200,00
(39) 49.950,00
0,00 0,00
 18

Vendas

D C
(77) 2.506.000,00 250.000,00 (5)
172.000,00 (7)
279.000,00 (13)
335.000,00 (31)
240.000,00 (33)
540.000,00 (39)

Vendas

D C
285.000,00 (57)
115.000,00 (59)
290.000,00 (65)

0,00
 19

1.3 - Ficha de Estoque

1.3.1 - Matéria-Prima

Ficha de Movimentação do Estoque de Matéria Prima - Janeiro

ENTRADAS SAIDAS SALDO
DATA
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$
31/12/16 500 8,18 4.090,00
05/01/17 15.000 8,82 132.300,00 15.500 8,7994 136.390,00
30/01/17 9.000 8,7994 79.194,19
30/01/17 4.500 8,7994 39.597,10 2.000 8,7994 17.598,71

Ficha de Movimentação do Estoque de Matéria Prima - Fevereiro

ENTRADAS SAIDAS SALDO
DATA
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$
30/01/17 2.000 8,7994 17.598,71
05/02/17 25.000 8,82 220.500,00 27.000 8,8184 238.098,71
27/02/17 10.000 8,8184 88.184,00
27/02/17 9.000 8,8184 79.365,60 8.000 8,8186388 70.549,11

Ficha de Movimentação do Estoque de Matéria Prima - Março

ENTRADAS SAIDAS SALDO
DATA
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$
27/02/17 8.000 8,8186388 70.549,11
05/03/17 30.000 7,875 236.250,00 38.000 8,0736608 306.799,11
30/03/17 8.000 8,0736608 64.589,29
30/03/17 7.500 8,0736608 60.552,46 22.500 8,0736608 181.657,37
 20

1.3.2 - Torneira Normal

MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS TORNEIRA NORMAL - Janeiro

ENTRADAS SAIDAS SALDO
DATA
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$
31/12/17 200 17 3.400,00
Jan/17 9.000 21,085 189.764,82 9.200 20,9962 193.164,82
30/01/17 8.800 20,9962 184.766,35 400 20,9962 8.398,47

MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS TORNEIRA NORMAL - Fevereiro

ENTRADAS SAIDAS SALDO
DATA
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$
30/01/17 400 20,9962 8.398,47
fev/17 10.000 19,79639 197.963,88 10.400 19,84253 206.362,35
27/02/2017 10.000 19,84253 198.425,30 400 19,84263 7.937,05

MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS TORNEIRA NORMAL - Março

ENTRADAS SAIDAS SALDO
DATA
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$
27/02/2017 400 19,84263 7.937,05
mar/17 8.000 21,07647 168.611,74 8.400 21,01771 176.548,79
31/03/17 6.000 21,01771 126.106,28 2.400 21,01771 50.442,51
 21

1.3.3 - Torneira Especial

MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS - TORNEIRA ESPECIAL - Janeiro

ENTRADAS SAIDAS SALDO
DATA
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$
31/12/17 200 30 6.000,00
Jan/17 3.000 38,5088 115.526,47 3.200 37,977 121.526,47
30/01/17 2.900 37,977 110.133,36 300 37,977 11.393,11

MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS - TORNEIRA ESPECIAL - Fevereiro

ENTRADAS SAIDAS SALDO
DATA
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$
30/01/17 300 37,977 11.393,11
fev/17 6.000 26,92929 161.575,72 6.300 27,45537 172.968,83
27/02/2017 6.000 27,45537 164.732,22 300 27,45537 8.236,61

MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS - TORNEIRA ESPECIAL - Março

ENTRADAS SAIDAS SALDO
DATA
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$
27/02/2017 300 27,45537 8.236,61
mar/17 5.000 30,9138 154.569,01 5.300 30,71804 162.805,62
31/03/17 3.000 30,71804 92.154,13 2.300 30,71804 70.651,50
 22

1.4 - Apuração dos CIFs

1.4.1 - Janeiro

Mapa de Apuração dos CIFs (conforme critérios estabelecidos acima)

CIF FUNDIÇÃO CROMAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM.FÁBRICA TOTAL

Salários 14.670,00 4.900,00 8.100,00 4.900,00 11.400,00 13.000,00 56.970,00

Energia Elétrica 5.800,00 5.075,00 3.625,00 14.500,00

Mat.Manutenção 5.000,00 5.000,00

Aluguel 30.000,00 30.000,00

Utilidades 2.000,00 2.000,00

Seg.Máquinas 1.400,00 1.225,00 875 3.500,00

Deprec.Máquinas 4.000,00 3.500,00 2.500,00 10.000,00

Total 25.870,00 14.700,00 15.100,00 4.900,00 16.400,00 45.000,00 121.970,00

Adm.Fábrica 16.875,00 6.750,00 10.125,00 4.500,00 6.750,00 -45.000,00 -

Soma 42.745,00 21.450,00 25.225,00 9.400,00 23.150,00 - 121.970,00

Manutenção 9.260,00 8.102,50 5.787,50 -23.150,00 -

Soma 52.005,00 29.552,50 31.012,50 9.400,00 - 121.970,00

Almoxarifado 4.700,00 2.350,00 2.350,00 (9.400,00 - - -

Totall 56.705,00 31.902,50 33.362,50 - - - 121.970,00

Torneira Torneira
Total
Normal Especial
Matéria-Prima 79.194,19 39.597,10 118.791,29
Mão-de-Obra Direta 43.020,00 21.510,00 64.530,00
Total dos Custos
122.194,19 61.127,10 183.321,29
Diretos
Fundição 42.528,75 14.176,25 56.705,00
Cromação 31.902,50 31.902,50
Montagem 25.021,88 8.340,62 33.362,50
Total CIF 67.550,63 54.419,37 121.970,00
Custo Total 189.764,82 115.526,47 305.291,29
Quantidade Produzida 9.000 3.000
Custo Unitário 21,085 38,5088
 23

1.4.2 - Fevereiro

Mapa de Apuração dos CIFs (conforme critérios estabelecidos acima)

CIF FUNDIÇÃO CROMAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM.FÁBRICA TOTAL

Salários 14.670,00 4.900,00 8.100,00 4.900,00 11.400,00 13.000,00 56.970,00

Energia Elétrica 6.376,00 5.579,00 3.985,00 15.940,00

Mat.Manutenção 5.500,00 5.500,00

Aluguel 33.000,00 33.000,00

Utilidades 2.200,00 2.200,00

Seg.Máquinas 1.540,00 1.347,50 962,50 3.850,00

Deprec.Máquinas 4.000,00 3.500,00 2.500,00 10.000,00

Total 26.586,00 15.326,50 15.547,50 4.900,00 16.900,00 48.200,00 127.460,00

Adm.Fábrica 18.075,00 7.230,00 10.845,00 4.820,00 7.230,00 -48.200,00 -

Soma 44.661,00 22.556,50 26.392,50 9.720,00 24.130,00 - 127.460,00

Manutenção 9.652,00 8.445,50 6.032,50 -24.130,00 -

Soma 54.313,00 31.002,00 32.425,00 9.720,00 - 127.460,00

Almoxarifado 4.860,00 2.430,00 2.430,00 -9.720,00 - - -

Total 59.173,00 33.432,00 34.855,00 - - - 127.460,00

Torneira Torneira
Total
Normal Especial
Matéria-Prima 88.184,00 79.365,60 167.549,60
Mão-de-Obra
43.020,00 21.510,00 64.530,00
Direta
Total dos Custos
131.204,00 100.875,60 232.079,60
Diretos
Fundição 42.012,83 17.160,17 59.173,00
Cromação 33.432,00 33.432,00
Montagem 24.747,05 10.107,95 34.855,00
Total CIF 66.759,88 60.700,12 127.460,00
Custo Total 197.963,88 161.575,72 359.539,60
Quantidade
10.000 6.000
Produzida
Custo Unitário 19,796388 26,92928667
 24

1.4.3 - Março

Mapa de Apuração dos CIFs (conforme critérios estabelecidos acima)

CIF FUNDIÇÃO CROMAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM.FÁBRICA TOTAL

Salários 14.670,00 4.900,00 8.100,00 4.900,00 11.400,00 13.000,00 56.970,00

Energia Elétrica 7.013,60 6.136,90 4.383,50 17.534,00

Mat.Manutenção 6.050,00 6.050,00

Aluguel 36.300,00 36.300,00

Utilidades 2.420,00 2.420,00

Seg.Máquinas 1.694,00 1.482,25 1.058,75 4.235,00

Deprec.Máquinas 4.000,00 3.500,00 2.500,00 10.000,00

Total 27.377,60 16.019,15 16.042,25 4.900,00 17.450,00 51.720,00 133.509,00

Adm.Fábrica 19.395,00 7.758,00 11.637,00 5.172,00 7.758,00 -51.720,00 -

Soma 46.772,60 23.777,15 27.679,25 10.072,00 25.208,00 - 133.509,00

Manutenção 10.083,20 8.822,80 6.302,00 -25.208,00 -

Soma 56.855,80 32.599,95 33.981,25 10.072,00 - 133.509,00

Almoxarifado 5.036,00 2.518,00 2.518,00 -10.072,00 - - -

Total 61.891,80 35.117,95 36.499,25 - - - 133.509,00

Torneira Torneira
Total
Normal Especial
Matéria-Prima 64.589,29 60.552,46 125.141,75
Mão-de-Obra
43.020,00 21.510,00 64.530,00
Direta
Total dos Custos
107.609,29 82.062,46 189.671,75
Diretos
Fundição 38.372,92 23.518,88 61.891,80
Cromação 35.117,95 35.117,95
Montagem 22.629,53 13.869,72 36.499,25
Total CIF 61.002,45 72.506,55 133.509,00
Custo Total 168.611,74 154.569,01 323.180,75
Quantidade
8.000 5.000
Produzida
Custo Unitário 21,0764675 30,913802
 25

1.5 - Balancete de Janeiro

Conta Devedor Credor

ATIVO 1.125.150,29
CIRCULANTE 566.400,29
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 194.010,00
Caixa e Equivalentes de Caixa 194.010,00
DIREITOS / CRÉDITOS 335.000,00
(-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00
Duplicatas a Receber 340.000,00
ESTOQUES 37.390,29
Estoques de Produtos Acabados "A" 8.398,47
Estoques de Produtos Acabados "B" 11.393,11
Estoques de Matéria-Prima "A" 17.598,71
NÃO CIRCULANTE 558.750,00
IMOBILIZADO 558.750,00
Máquinas e Equipamentos 600.000,00
Móveis e Utensílios 150.000,00
(-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 160.000,00
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 31.250,00
PASSIVO 386.663,00
CIRCULANTE 386.663,00
PIS e COFINS a Recolher 49.303,00
Férias e Encargos a Pagar 15.200,00
13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,00
Contas a Pagar 20.000,00
Férias a Pagar 32.000,00
FGTS a Recolher 8.000,00
Fornecedores 128.000,00
ICMS a Recolher 63.960,00
INSS a Recolher 38.800,00
IRRF a Recolher 20.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 575.000,00
CAPITAL SOCIAL 575.000,00
Capital Social 575.000,00
RESULTADO DO EXERCÍCIO 163.487,29
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS 701.000,00
Vendas 701.000,00
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS 148.963,00
ICMS sobre Vendas 84.120,00
PIS e COFINS sobre Vendas 64.843,00
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS 294.899,71
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 294.899,71
Custo dos Produtos Vendidos 294.899,71
DESPESAS / RECEITAS 93.650,00
DESPESAS COM VENDAS 15.000,00
Despesas com Vendas 15.000,00
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 78.650,00
Despesas com Energia Elétrica 2.500,00
Despesas com Aluguéis 8.000,00
Despesas de Salários e Encargos 41.900,00
Despesas de Depreciações 1.250,00
Despesas Gerais e Administrativas 25.000,00
 26

1.6 - Balancete de Fevereiro

Conta Devedor Credor

ATIVO 1.612.129,77
CIRCULANTE 1.064.629,77
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 685.407,00
Caixa e Equivalentes de Caixa 685.407,00
DIREITOS / CRÉDITOS 292.500,00
(-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00
Duplicatas a Receber 297.500,00
ESTOQUES 86.722,77
Estoques de Produtos Acabados "A" 7.937,05
Estoques de Produtos Acabados "B" 8.236,61
Estoques de Matéria-Prima "A" 70.549,11
NÃO CIRCULANTE 547.500,00
IMOBILIZADO 547.500,00
Máquinas e Equipamentos 600.000,00
Móveis e Utensílios 150.000,00
(-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 170.000,00
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 32.500,00
PASSIVO 449.600,00
CIRCULANTE 449.600,00
PIS e COFINS a Recolher 69.400,00
Férias e Encargos a Pagar 30.400,00
13º Salário e Encargos a Pagar 22.800,00
Contas a Pagar 20.000,00
Férias a Pagar 32.000,00
FGTS a Recolher 8.000,00
Fornecedores 108.000,00
ICMS a Recolher 100.200,00
INSS a Recolher 38.800,00
IRRF a Recolher 20.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 575.000,00
CAPITAL SOCIAL 575.000,00
Capital Social 575.000,00
RESULTADO DO EXERCÍCIO 587.529,77
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS 1.816.000,00
Vendas 1.816.000,00
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS 378.063,00
ICMS sobre Vendas 217.920,00
PIS e COFINS sobre Vendas 160.143,00
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS 658.057,23
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 658.057,23
Custo dos Produtos Vendidos 658.057,23
DESPESAS / RECEITAS 192.350,00
DESPESAS COM VENDAS 31.500,00
Despesas com Vendas 31.500,00
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 160.850,00
Despesas com Energia Elétrica 5.250,00
Despesas com Aluguéis 16.800,00
Despesas de Salários e Encargos 83.800,00
Despesas de Depreciações 2.500,00
Despesas Gerais e Administrativas 52.500,00
 27

1.7 - Balancete de Março

Conta Devedor Credor

ATIVO 1.964.864,36
CIRCULANTE 1.428.614,36
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 888.363,00
Caixa e Equivalentes de Caixa 888.363,00
DIREITOS / CRÉDITOS 237.500,00
(-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00
Duplicatas a Receber 242.500,00
ESTOQUES 302.751,36
Estoques de Produtos Acabados "A" 50.442,51
Estoques de Produtos Acabados "B" 70.651,49
Estoques de Matéria-Prima "A" 181.657,36
NÃO CIRCULANTE 536.250,00
IMOBILIZADO 536.250,00
Máquinas e Equipamentos 600.000,00
Móveis e Utensílios 150.000,00
(-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 180.000,00
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 33.750,00
PASSIVO 581.475,00
CIRCULANTE 581.475,00
PIS e COFINS a Recolher 36.075,00
Férias e Encargos a Pagar 45.600,00
13º Salário e Encargos a Pagar 34.200,00
Contas a Pagar 20.000,00
Férias a Pagar 32.000,00
FGTS a Recolher 8.000,00
Fornecedores 300.000,00
ICMS a Recolher 46.800,00
INSS a Recolher 38.800,00
IRRF a Recolher 20.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 575.000,00
CAPITAL SOCIAL 575.000,00
Capital Social 575.000,00
RESULTADO DO EXERCÍCIO 808.389,36
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS 2.506.000,00
Vendas 2.506.000,00
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS 524.688,00
ICMS sobre Vendas 300.720,00
PIS e COFINS sobre Vendas 223.968,00
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS 876.317,64
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 876.317,64
Custo dos Produtos Vendidos 876.317,64
DESPESAS / RECEITAS 296.605,00
DESPESAS COM VENDAS 49.650,00
Despesas com Vendas 49.650,00
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 246.955,00
Despesas com Energia Elétrica 8.275,00
Despesas com Aluguéis 26.480,00
Despesas de Salários e Encargos 125.700,00
Despesas de Depreciações 3.750,00
Despesas Gerais e Administrativas 82.750,00
 28

1.8 - Balancete de Encerramento

Conta Devedor Credor

ATIVO 1.964.864,36
CIRCULANTE 1.428.614,36
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 888.363,00
Caixa e Equivalentes de Caixa 888.363,00
DIREITOS / CRÉDITOS 237.500,00
(-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00
Duplicatas a Receber 242.500,00
ESTOQUES 302.751,36
Estoques de Produtos Acabados "A" 50.442,51
Estoques de Produtos Acabados "B" 70.651,49
Estoques de Matéria-Prima "A" 181.657,36
NÃO CIRCULANTE 536.250,00
IMOBILIZADO 536.250,00
Máquinas e Equipamentos 600.000,00
Móveis e Utensílios 150.000,00
(-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 180.000,00
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 33.750,00
PASSIVO 581.475,00
CIRCULANTE 581.475,00
PIS e COFINS a Recolher 36.075,00
Férias e Encargos a Pagar 45.600,00
13º Salário e Encargos a Pagar 34.200,00
Contas a Pagar 20.000,00
Férias a Pagar 32.000,00
FGTS a Recolher 8.000,00
Fornecedores 300.000,00
ICMS a Recolher 46.800,00
INSS a Recolher 38.800,00
IRRF a Recolher 20.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.383.389,36
CAPITAL SOCIAL 575.000,00
Capital Social 575.000,00
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 808.389,36
Lucros Acumulados 808.389,36
RESULTADO DO EXERCÍCIO
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
DESPESAS / RECEITAS

Totais do Balancete: 2.183.614,36 2.183.614,36

 29

1.9 - Balanço Patrimonial

ATIVO
CIRCULANTE 1.428.614,36
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 888.363,00
Caixa e Equivalentes de Caixa 888.363,00
DIREITOS / CRÉDITOS 237.500,00
(-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos (5.000,00)
Duplicatas a Receber 242.500,00
ESTOQUES 302.751,36
Estoques de Matéria-Prima "A" 181.657,36
Estoques de Produtos Acabados "A" 50.442,51
Estoques de Produtos Acabados "B" 70.651,49
NÃO CIRCULANTE 536.250,00
IMOBILIZADO 536.250,00
Máquinas e Equipamentos 600.000,00
Móveis e Utensílios 150.000,00
(-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos (180.000,00)
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios (33.750,00)
TOTAL DO ATIVO 1.964.864,36

PASSIVO
CIRCULANTE 581.475,00
PIS e COFINS a Recolher 36.075,00
13º Salário e Encargos a Pagar 34.200,00
Férias a Pagar 32.000,00
Férias e Encargos a Pagar 45.600,00
FGTS a Recolher 8.000,00
Fornecedores 300.000,00
INSS a Recolher 38.800,00
ICMS a Recolher 46.800,00
IRRF a Recolher 20.000,00
Contas a Pagar 20.000,00
TOTAL DO PASSIVO 581.475,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.383.389,36
CAPITAL SOCIAL 575.000,00
Capital Social 575.000,00
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 808.389,36
Lucros Acumulados 808.389,36
TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.964.864,36
 30

1.10 - Demonstração do Resultado do Exercício - DRE

Receitas Brutas de Vendas e Serviços 2.506.000,00

Vendas 2.506.000,00
Redutoras da Receita Bruta (524.688,00)
(-) PIS e COFINS sobre Vendas (223.968,00)
(-) ICMS sobre Vendas (300.720,00)
Receita Líquida de Vendas 1.981.312,00
(-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos (876.317,64)
(-) Custo dos Produtos Vendidos (876.317,64)
Lucro (ou Prejuízo) Bruto 1.104.994,36
(-) Despesas com Vendas (49.650,00)
(-) Despesas com Vendas (49.650,00)
(-) Despesas Administrativas (246.955,00)
(-) Despesas de Depreciações (3.750,00)
(-) Despesas com Energia Elétrica (8.275,00)
(-) Despesas de Salários e Encargos (125.700,00)
(-) Despesas Gerais e Administrativas (82.750,00)
(-) Despesas com Aluguéis (26.480,00)
Lucro (ou Prejuízo) antes do Resultado Financeiro 808.389,36
Resultado do Exercício antes da Contribuição Social sobre o Lucro 808.389,36
Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda sobre o Lucro 808.389,36
Resultado do Exercício após o Imposto de Renda sobre o Lucro 808.389,36
Lucro (ou Prejuízo) após Tributos sobre o Lucro 808.389,36
Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício 808.389,36
 31

CONCLUSÃO

Ao concluir esse trabalho o grupo adquiriu um grande avanço

acadêmico, conforme solicitado pela professora foram realizados todos os
procedimentos pedidos, desde a etapa inicial houve empenho para ser
alcançado o mais alto nível de competência.
Durante toda a realização foi possível observar a complexidade no futuro
ambiente de trabalho com a disponibilidade de um programa com uma
similaridade aos utilizados nas empresas.
A teoria junto à prática traz uma experiência nova que proporciona
grande auxílio, o conhecimento obtido em sala de aula trouxe o embasamento
necessário e imprescindível, o que facilitou nas operações contábeis em vista
de que a maior dificuldade foi a falta de intimidade que foi elucidada quando
realizamos uma interação mais rigorosa ao sistema.
Foram atingidos os objetivos e resultados significativos relacionados aos
estudos. Durante o desenvolvimento desse trabalho, foram agregadas diversas
qualidades em nossas carreiras que estão em formulação.
Contudo, após todo o trabalho e procedimentos foi adquirida a
compreensão da necessidade de sempre buscar melhorias e se manter
atualizado, sempre atento às novidades.
Agradecemos aos nossos docentes e a UNIP por conceder essa
possibilidade de crescimento.