REG. SIMPLIFICADO IMP. DÉB. Y CRÉD.

ITI BIENES PERSONALES

LEY 24.977
CARACTERÍSTICAS NACIONAL: Congreso.
 NO ES IMPUESTO: Es un Régimen. Es
una forma o modalidad de pago de
impuestos a través de un régimen
simplificado. Quiere facilitar la
liquidación de determinados impuestos muy amplio.
de bajo costo y complejidad y no
requiere profesionales para la
liquidación.
 SUSTITUYE:
(i) IVA.
(ii) Ganancias.
(iii) Aportes seguridad social.
(iv) Aportes obra social.
ART. 6.
 AUTODECLARATIVO.
 OPTATIVO: Pueden adherirse o no,
siempre que cumplan los requisitos.
ART.4.
HECHO
IMPONIBLE
25.413
PROBLEMAS:
(i) No se sabe si grava
renta, consumo o
patrimonio.
(ii) El hecho imponible es
(iii) La alícuota la fija el
PEN.
CÓMPUTO A CUENTA: Se
puede computar a cuenta
de IG e IGMP.
DE AFECTACIÓN
ESPECÍFICA: ART. 3: El
100% del impuesto se
destinará a la ANSES.
ART. 1.
a. Débitos y créditos
efectuados en cuentas
abiertas en entidades
financieras.
b. Operaciones en las que
sus ordenantes o
beneficiarios no utilicen
las cuentas indicadas.
c. Los movimientos de
fondos, propios o de
terceros, incluso en
efectivo, que cualquier
persona efectúe a cuenta
propia o de tercero.
23.905
 NO ESTÁ DEROGADO: Sólo
que no grava los inmuebles
adquiridos con
posterioridad al 1/1/18.
 REAL: Grava transferencia
de dominio de inmuebles.
 NACIONAL.
 DIRECTO.
ART. 7. Se aplica sobre
transferencias de dominio a
título oneroso de inmuebles
ubicados en el país.
23.966
 REAL: Grava los bienes.
 DIRECTO: Grava el patrimonio.
 NACIONAL: Congreso.
 PERSONAL: Lo pagan las personas
humanas vivas o muertas.
 DE EJERCICIO: del 1 de enero al 31
diciembre por año.
 GLOBAL: Es sobre todos los bienes.
 DE AFECTACIÓN ESPECÍFICA: Al
sistema de Seguridad Social a través
de la ANSES.
ART. 16: Recae sobre los bienes.
ART. 19. BIENES SITUADOS EN EL
PAÍS:
a. Ubicados en el territorio.
b. Derechos reales constituidos
sobre bines situados en su territorio.
c. Naves y aeronaves de matrícula
nacional.
d. Automotores patentados en su
territorio.
e. Bienes muebles registrados en él.
f. Bienes muebles del hogar que esté
en su territorio.
g. Bienes personales de un
contribuyente con domicilio en el
país.
h. Demás bienes muebles o

H.I. ASPECTO
MATERIAL -
OBJETO
H.I. ASPECTO ART. 2. DEFINICIÓN DE PEQUEÑO
PERSONAL – CONTRIBUYENTE:
SUJETO PASIVO 1. Persona humana que realice venta de
cosas muebles, locaciones, prestaciones
de servicios y/o ejecuciones de obras.
2. Personas humanas integrantes de
cooperativas de trabajo.
3. Sucesiones indivisas continuadoras
de causantes que eran monotributistas
HASTA:
(i) Fin del mes que se realice la
declaratoria de herederos.
(ii) Se declare validez del testamento.
(iii) Se cumpla 1 año del fallecimiento
del causante.
LO QUE SUCEDA PRIMERO.
- REQUISITOS DE LOS ANTERIORES:
a. En los 12 meses anteriores a
inscribirse hayan tenido ingresos
inferiores a __.
Realizar movimientos de
fondos, operaciones y los
débitos y créditos.
ART. 1 p 7:
(i) Titulares de las cuentas
bancarias.
(ii) Ordenantes o
beneficiarios.
(iii) Quien efectuá el
movimiento de fondos
por cuenta propia.
ART. 9: Será
TRANSFERENCIA: La venta,
permuta, cambio, dación en
pago, aporte a sociedades y
todo acto de disposición por
el que tramita el dominio a
título oneroso.
ART.8:
(i) Personas físicas.
(ii) Sucesiones indivisas que
revistan tal carácter para el
impuesto a las ganancias en
cuanto no esté alcanzada
aquella transferencia por ese
impuesto.
semovientes que estén en el
territorio.
i. Dinero y depósitos.
j. Títulos valores emitidos por entes
públicos con domicilio en el país.
k. Patrimonios de empresas o
explotaciones unipersonales
ubicadas en él.
ART. 20. BIENES SITUADOS EN EL
EXTERIOR:
Igual que el anterior, pero en el
exterior todo.
ART. 16: Poseer bienes.
ART. 17:
a. Personas físicas domiciliadas en el
país y sucesiones indivisas radicadas
en el mismo: Por los bienes situados
en el país y el exterior.
b. Personas físicas domiciliadas en el
exterior y sucesiones indivisas
radicadas en el mismo, por los
bienes situados en el país.
b. No superen en 12 meses anteriores a
inscribirse la magnitud física y alquiler
establecido.
c. Los precios unitarios de venta de
cosas muebles no superen los $15K.
d. No hayan importado cosas muebles
para reventa en los 12 meses
anteriores.
e. No realicen más de 3 actividades
simultáneas o no posean más de 3
unidades de explotación.
- NO INCLUIDOS: directores,
administradores de sociedades.

ART. 3. ACTIVIDAD PRINCIPAL: Los

sujetos deben categorizarse de acuerdo
a la actividad principal, en el marco de
los parámetros establecidos.
- Se entiende por actividad principal
aquella por la que el contribuyente
obtenga mayores ingresos brutos.

ART. 8. CATEGORÍAS: Van de acuerdo a

los ingresos brutos anuales (ventas), las
magnitudes físicas y el monto de los
alquileres devengados anualmente:
A. Ingreso anual: Hasta $107K.
B. IA: Hasta $161 K.
C. IA: Hasta $215K.
D. IA: Hasta $322K.
E. IA: Hasta $430K.
F. IA: Hasta $537K.
G. IA: Hasta $645K.
H. IA: Hasta 896K.
Si se supera el monto, o las condiciones
de consumo de energía o pago de
alquiler, debe recategorizarse.

ART. 9. CATEGORIZACIÓN SEMESTRAL:

Cada 6 meses el contribuyente debe
 calcular los ingresos acumulados, la
energía eléctrica consumida y los
alquileres devengados en los 12 meses
inmediatos anteriores, más la superficie
afectada para encuadrarse en la
categoría que corresponda.

ART. 20. EXCLUSIONES: Todas las

causales de incumplimiento de los
requisitos para ser pequeño
contribuyente.

ART. 21: Si se producen cualquiera de

esas causales estando inscripto en el
régimen, operará la exclusión inmediata
dando traslado al contribuyente de la
decisión e intimándolo a que se inscriba
en los tributos correspondientes.
H.I. ASPECTO Mensual. ¿Inmediato?. ¿Inmediato? Anual. De ejercicio.
TEMPORAL Se perfecciona el hecho Se adeuda desde el
imponible al momento de momento en que se
efectuarse el débito o perfecciona la transferencia
crédito en la cuenta. gravada, sucede cuando se
configura el primero de los
siguientes hechos:
a. Se otorga la posesión ya
suscripta la boleta de
compraventa.
b. Se otorga la escritura.
H.I. ASPECTO ¿? ART. 7: Se establece en el Rever: 17, 19 y 20
ESPACIAL territorio nacional.

ART. 16: Las transferencias

efectuadas por residentes en
el exterior están sujetas
cuando se demuestre a juicio
de la Dirección que se trata
de inmuebles pertenecientes
a personas físicas o
sucesiones indivisas.
BASE IMPONIBLE ART. 1, p. 9: ART. 11. El gravamen se ART. 22 y 23: es igual a la aplicación
Se determina sobre el aplica sobre el valor de de GMP sobre bienes situados en el
importe bruto de los transferencia de cada país y el exterior.
débitos, créditos y operación.
operaciones gravadas, sin - Cuando la transferencia se
efectuar deducción o efectúe por precio no
acrecentamientos por determinado, se computará
comisiones, gastos u para el cálculo el precio de
otros conceptos. plaza al momento de
perfeccionarse la
transferencia de dominio.
ALÍCUOTA ART. 11. MONTOS DE IMPUESTO A ART. 1, p 1: 6 por mil. ART. 13. La tasa es del 15 por ART. 25:
INGRESAR: (Igual a 0,6%) mil (1, 5%) a. En 2016: 0,75%.
- Por locaciones y/o prestaciones de P. 4: Se aplica el doble b. En 2017: 0,50%.
servicios: de $87 a $3.584. cuando…? No lo entendí. c. En 2018: 0, 25%.
- Por ventas de cosas muebles: de $87 a
$2.777.
MODO DE Determinación mensual. ART. 1. P 8: El escribano es el agente de
DETERMINACIÓN Las entidades financieras percepción del gravamen.
E INGRESO DEL funcionan como agentes
IMP. de percepción y
liquidación del impuesto.
EXENCIONES ART. 2. EXENCIONES: ART. 10: Inmuebles ART. 21:
a. Movimientos sobre pertenecientes a miembros a. Bienes de diplomáticos y cónsules.
cuentas del Estado. de misiones diplomáticas y b. Cuentas de capitalización.
b. Movimientos en consulares extranjeras, su c. Cuotas sociales de cooperativas.
cuentas diplomáticas o personal y familiares. d. Bienes inmateriales.
consulares. e. Bienes en Antártida.
c. Créditos de cajas de ART. 14: La transferencia de f. Inmuebles rurales.
ahorro o cuentas la única vivienda con el fin g. Títulos valores emitidos por el
corrientes bancarias de adquirir o construir otra Estado.
hasta la suma acreditada destinada a casa habitación h. Depósitos en moneda argentina y
en concepto de sueldo propia. Es opcional. extranjera a plazo fijo en caja de
personal o de jubilación. ahorro.
Débitos hasta el mismo
importe. ART. 24. MÍNIMO EXENTO:
a. 2016: $800K.
b. 2017: $950K.
c. 2018: $1.050K.