ORGANO CONTROL INSTITUCIONAL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

DE DESEMPEÑO
PLAN DE AUDITORÍA
AUDITORIA DE DESEMPEÑO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE PUNO EN LA SUPERVISION DE OBRAS
“DISTRIBUCIÓN, RECEPCIÓN DE MATERIALES PARA LA
CONSTRUCCION DE OBRAS EN LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE PUNO”
PERIODO: DEL 02 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PUNO-PERÚ
2018
“Año del dialogo y la reconciliación nacional”
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORIA DE DESEMPEÑO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO
EN LA SUPERVISION DE OBRAS
“DISTRIBUCIÓN, RECEPCIÓN DE MATERIALES PARA LA
CONSTRUCCION DE OBRAS EN LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE PUNO”
OBRA: “MEJORAMIENTO DE PISTAS, VEREDAS, EVACUACION DE AGUAS
PLUVIALES Y AREAS VERDES DEL JR. ECUADOR DE LA CIUDAD DE PUNO
” PERIODO: 02 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
I. INTRODUCCIÓN
La Auditoría de desempeño es un examen de la eficacia, eficiencia, economía y
calidad en la producción y entrega de los bienes o servicios públicos, con la finalidad
de alcanzar resultados en beneficio del ciudadano.
Por lo tanto, la auditoría no está orientada a determinar responsabilidades de tipo
administrativo funcional, civil o penal. En un trabajo conjunto con las entidades
públicas responsables de la provisión de dichos bienes o servicios, busca generar
sinergias e identificar áreas de mejora en su gestión.
Para ello, utiliza el “enfoque orientado a problemas”, cuyo análisis causal conlleva
a formular recomendaciones que permitan superar las causas de los problemas
identificados y, consecuentemente, mejorar el desempeño del Objeto de auditoría.
Como resultado de la auditoría, la entidad responsable del servicio elabora un Plan
de acción, documento que contiene las acciones de mejoras de desempeño con las
cuales se compromete, sobre la base de las recomendaciones de la auditoría.
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II. ORIGEN DEL EXAMEN
La auditoría de desempeño en la municipalidad provincial de puno, corresponde a
un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control 2018 del
Órgano de Control Institucional de la Entidad, aprobada por Resolución de
Contraloría N° 122-2016-CG de 04 de mayo de 2016 y registrada en el Sistema de
Control Gubernamental con el código N° 2-0753-2015-002
III.ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR
3.1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
3.1.1. Normas de creación
La Municipalidad Provincial de Puno es una municipalidad provincial del Perú, ubicada
dentro del Departamento de Puno. Representa a la ciudadanía puneña y promueve
la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral,
sostenible y armónico en ámbito de la provincia de Puno
Creada el 24 de abril de 1834, convocó a la Convención Nacional y promulga la
constitución de 1834 el 11 de junio del referido año. Esta constitución no tenía en
cuenta el factor poblacional ni las necesidades sociales para crear Municipios. En
su art. 137º establecía que en los capitales de departamentos y provincias, habrá
una Junta de Vecinos llamada Municipalidad. La Constitución de 1856.- Esta
Constitución, dedica en su capítulo XV a la organización y funcionamiento de las
municipalidades. En los artículos 114° y 115° establece que habrá Municipalidades.
Conforme a Ley; en todos los lugares como corresponde a las municipalidades el
cuidado y fomento de intereses locales así como la ºconservación, el Registro Cívico
y censo de las poblaciones; Ley orgánica de Municipalidades del 29 de noviembre
de 1856. Establecía que habrá municipios en las capitales de los Distritos de la
comuna.
Tiene por finalidad presentar al vecindario de su jurisdicción, promover y conducir
el desarrollo integral sostenible de la provincia, garantizar la adecuada prestación
de servicios locales propiciar la participación de los vecinos en las acciones del
gobierno provincial, en armonía con la políticas y plan nacional para el desarrollo
económico y social.
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Funciones:
• Planificar y promover el desarrollo urbano y rural y ejecutar el plan
correspondiente.
• Normar la zonificación urbanismo acondicionamiento territorial.
• Administrar y reglamentar los servicios locales destinados a satisfacer
necesidades colectivas de carácter local.
• Aprobar su organización interna y presupuesto institucional conforme a la ley gasto
presupuestal del estado y las leyes anuales de presupuesto.
• Ejecutar y supervisar la obra pública de carácter local.
Naturaleza y finalidad de la entidad
La municipalidad provincial Puno es una persona jurídica de derecho público interno
y constituye una instancia de ejecución descentralizada del Gobierno Regional puno
con autonomía económica y administrativa en el ámbito de su competencia
jurisdiccional
Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos
estratégicos.
Misión:
Somos un órgano de gobierno local conformado por un equipo de servidores
eficientes, emprendedores, cultores de la ética empeñados en un gestión moderna,
transparente y eficaz, dedicada a brindar servicios de calidad a promover el
fortalecimiento de la institucionalidad democrática y facilita la inversión pública.
Busca la mejora de calidad de vida de la población en un contexto de desarrollo
humano sostenible, como base de un órgano de liderazgo industrial, comercial
tecnológica regional nacional e internacional.
Visión:
La municipalidad Distrital de Arapa - Azángaro es una institución líder que promueve
la competitividad territorial y el posicionamiento comercial industrial y artesanal,
brinda servicio de calidad, cuenta con personal capacitado, con identidad
institucional incorporando tecnología de
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vanguardia para contar con información sistematizada que permite la transparencia
y eficacia de la gestión municipal. Su población es consciente de su rol ciudadano
y participa proactivamente en la gestión municipal.
. Objetivos Específicos
✓ Consolidad e implementar sistemas administrativos y cumplimiento de las
disposiciones municipales.
✓ Implementar mecanismos de control de la generación de recursos
económicos materiales y humanos.
✓ Fortalecimiento de las competencias u funciones municipales.
✓ Uso racional de recursos municipales materiales y financieros.
✓ Brindar servicio administrativo de calidad.
✓ Dignificar y motivar al trabajador municipal.
Estructura Orgánica:
La entidad cuenta con una estructura orgánica, la misma que fue aprobado
mediante ordenanza municipal n.° 006-2012-MPP/A. De fecha 16 de junio del año
2017, estructura que se muestra a continuación.
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
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3.2. ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR ANTECEDENTES DEL
ASUNTO A EXAMINAR
a) Descripción de los asuntos u operaciones a examinar:
La presente auditoria de desempeño, plantea examinar los hechos siguientes: La
entrega de material de construcción al jefe de obras, durante el período 2016,
consistente en los cementos, fierros, hormigón por constituir nos servirá para la
realización de dicha obra tal es el caso de una asfaltarían de pistas.
La elaboración del expediente técnico de construcción de pistas de “Construcción
de pistas y veredas en los jirones jr. ecuador de la ciudad de puno” en una longitud
total de 1+200 km, se lleva acabo a raíz de la priorización por la Municipalidad
Provincial de Puno, el tramo considerado se define en una longitud de 200m desde
la carretera hasta el Jr. 30 de agosto. Es necesario mencionar que el presupuesto
está definido en uno solo, el cual se evaluara en base al monto asignado para
ejecutar el tramo más prioritarios y se está considerando de acuerdo al estudio de
suelos el mejoramiento de sub rasante y conformación de base el imprimado de
carpeta asfáltica en la parte de obras de MEJORAMIENTO DE PISTAS Y
VEREDAS EVACUACION DE AGUAS PLUVIALES Y AREAS VERDES DEL JR.
ECUADOR DE LA CIUDAD DE PUNO El desarrollo urbano rural de la Municipalizad
Provincial de PUNO, en cumplimiento de las acciones de su ámbito, se encarga de
la elaboración del expediente técnico denominado “MEJORAMIENTO DE PISTAS,
VEREDAS, EVACUACION DE AGUAS PLUVIALES Y AREAS VERDES DEL JR.
ECUADOR DE LA CIUDAD DE PUNO”
b) Denuncias:
No se evidencio la existencia de denuncias efectuadas a la Contraloría
General de la Republica ni por medios periodísticos.
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IV. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN
4.1. OBJETIVOS
4.1.1. Objetivo General
Determinar si el Proceso de ejecución de la obra “MEJORAMIENTO DE PISTAS,
VEREDAS, EVACUACION DE AGUAS PLUVIALES Y AREAS VERDES DEL JR.
ECUADOR DE LA CIUDAD DE PUNO”, se ejecutaron con, eficiencia, eficacia,
economía y calidad, así como la entrega de la obra a los beneficiarios, en
cumplimiento de la normativa aplicable vigente.
4.1.2. Objetivos específicos
Establecer si el proceso de ejecución de la obra “MEJORAMIENTO DE PISTAS,
VEREDAS, EVACUACION DE AGUAS PLUVIALES Y AREAS VERDES DEL JR.
ECUADOR DE LA CIUDAD DE PUNO” por administración directa se desarrolló en
cumplimiento de la normativa vigente.
Establecer si la obra “MEJORAMIENTO DE PISTAS, VEREDAS,
EVACUACION DE AGUAS PLUVIALES Y AREAS VERDES DEL JR. ECUADOR
DE LA CIUDAD DE PUNO” ejecutada se realizó con eficiencia, eficacia, económica
y calidad y la entrega a los beneficiarios o ciudadanía.
Evaluar la estructura del control interno implementado en la Municipalidad
Provincial de Puno en el proceso de ejecución de obras por administración directa.
Determinar si en la obra, se realizan, actividades de monitoreo acerca de su
funcionamiento.
4.2. ALCANCE DEL EXAMEN
4.2.1. Criterios Técnicos
La auditoría de desempeño se realiza de acuerdo con lo dispuesto en la Normas
Generales de Control Gubernamental, aprobada mediante Resolución de
Contraloría N°273-2014-CG de 12 de mayo de 2014 y la Directiva N° 008-2016-
CG/GPROD denominada Auditoría de Desempeño y
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el Manual de Auditoría de Desempeño, aprobado mediante Resolución de
Contraloría N° 122-2016-CG.
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4.2.2. Periodo a examinar
La auditoría de desempeño comprenderá el periodo del 02 de enero del 2017 al 31
de diciembre del 2017. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la
revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la
auditoria, según las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.
V. CRITERIOS DE AUDITORIA A REALIZAR
5.1. NORMAS GENERALES
• Constitución Política del Perú de 1993 promulgada el 29 de diciembre del 1993.
• Ley N° 28411 publicada el 8 de diciembre del 2004 ley general del sistema de
presupuesto Ley N°27806 publicada el 3 de agosto del
2002, TUO aprobado mediante Decreto Supremo N° 043-2003-PCM, Ley de
transparencia y acceso a la información pública.
• Ley N° 2744, publicada el 11 de abril del 2001, ley de procedimiento administrativo
general.
5.2. NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
• Ley n° 24225, publicado el 28 de julio de 1998 de creación de la provincia de puno.
• Ley N° 27972 del 26 de mayo del 2003, Ley orgánica de municipalidades.
• Documentos normativos de gestión de la municipalidad provincial de puno,
vigentes.
• Ordenanza municipal N° 2799-MPp
• Organigrama estructural de la Municipalidad y sus modificatorias.
• Reglamento de Organizaciones y Funciones (ROF) de la
Municipalidad y sus modificatorias.
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• Resolución de Alcaldía N°072-2008-MPT del 07 de marzo del 2008
– Aprueban del Manual de Organización de Funciones (MOF) de la Municipalidad y
modificatorias.
5.3. Normas de Tesorería
• Ley N° 28693 del 21 de marzo del 2006, Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería.
• Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15. de enero del 2007
• Aprobada con Resolución Directoral N°002-2007-EF-76.15
5.4. Normas Presupuestales
• Ley N° 28112 de 29 de noviembre del 2003, Ley Marco de la
Administración Financiero, sector público.
• Ley N°28411 de 6 de diciembre del 2004 Ley General de Sistema
Nacional Presupuesto.
5.5. Normas sobre contrataciones
• Decreto Legislativo N°1017 de 04 de junio del 2008 que aprueba la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del estado y su reglamento aprobado por el Decreto
Supremo N°184-2008-EF del
01 de enero del 2009 y sus normas modificatorias y complementarias.
5.6. Normas de control interno
• Ley N° 27785 y modificatorias del 23 de julio del 2002, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica.
• Ley N° 28716 de 18 de abril del 2006, Ley de Control interno de las entidades del
estado.
• Ley N° 622 de 07 de diciembre del 2010 que amplía las facultades a la contraloría
General en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa
funcional.
• Decreto Supremo N°023-2011-TCM del 17 de marzo del 2011
Reglamento de la Ley N° 29622
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• Resolución de Contraloría N°320- 2006-CG del 3 de noviembre del
2006 que aprueba las normas de Control Interno
• Guía de Auditoria y Contrataciones del estado con resolución de contraloría N°532-
2005-CG del 13 de diciembre del 2005.
• Resolución de Contraloría N°333-2011-CG que aprueba la directiva N°008-2011-
CG/GDES procedimiento administrativo sancionador por responsabilidad
administrativa funcional de 21 de noviembre de 2011.
VI. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditoria contiene los procedimientos mínimos elaborados de
acuerdo a las normas Generales de Control Gubernamental. De ser el caso podrá
aplicarse procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias,
a fin de cumplir con los objetivos.
Plan de procedimientos
1. Sobre la metodología
Para el desarrollo de la auditoría, se identificaran los problemas, causas y efectos a
partir del recojo y análisis de la información en las instituciones públicas de nivel
secundario, empleando una metodología mixta cualitativa- cuantitativa.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
OBJETIVO GENERAL: DETERMINAR SI EL PROCESO DE EJECUCIÓN DE LA
OBRA “MEJORAMIENTO DE PISTAS, VEREDAS, EVACUACION DE AGUAS
PLUVIALES Y AREAS VERDES DEL JR. ECUADOR DE LA CIUDAD DE PUNO”
Procedimientos 1. Presentación de la comisión auditora con la alta dirección.
Procedimiento 2. Releve la siguiente documentación:
• Manual De Organización Y Funciones.
• Reglamento De Organizaciones Y Funciones.
• Texto Único De Procedimientos Administrativos.
• Manual de procedimientos Administrativos Aprobado
• Plan Operativo Institucional
• Plan Institucional de Apertura
• Denuncias
• Estados Financieros
• Convenios y Contratos
• Resolución Y Directivas emitidas Por La Entidad.
Procedimiento 3. Aplique el cuestionario de control interno para identificar áreas
críticas en las diferentes fases del programa.
Procedimiento 4. Presente ante la comisión ,ante los niveles directivos de la
entidad ,entreviste al presidente comité de administración del programa de
distribucion de contrusccion de veredas y pistas ( alcalde o regidor representante
según sea el caso ) y el director de administración ,respecto al funcionamiento de la
obra ,tome conocimiento de las fases .(proceso ) siguientes :
• Organización
• Adquisición contrataciones
• Distribución
• Supervisión y monitoreo

OBJETIVO ESPECIFICO 1: Determinar la oportunidad de la

entrega de los materiales para la realización de obras por parte de la entidad
contratada.
SG
Procedimiento 14. Verifique la oportuna de entrega de
materiales y cantidad de entrega de materiales de obra.
S
Procedimiento 15. Analizar la orden de compra y pecosa sobre
los materiales para la realización de obras en las normas que regulan la auditoria
de desempeño.
S
OBJETIVO ESPECIFICO 2: Determinar la oportunidad de la entrega materiales de
obra por parte de la Municipalidad provincial de Puno hacia el área de almacén de
dicha obra.
E
Procedimiento 16. Compruebe la información obtenida y considerando los criterios
señalados en las normas que regulan la auditoria de desempeño. Determine una
muestra de materiales de obra que se conceden a los jefes de obra.
Procedimiento 17. Verifique la información obtenida y considerando los criterios
señalados en las normas que regulan el Sistema Nacional de Control. Determine la
muestra de la estructura del Control Interno
OBJETICO ESPECIFICO 3: Determinar si en la obra, se realizan, actividades de
monitoreo acerca de su funcionamiento.
EG
Procedimiento 19. Obtenga el plan de supervisión elaborado por la municipalidad
y su correspondiente directiva de ejecución e indague respecto a los criterios
adoptados para priorizar las supervisiones programadas a las organizaciones
sociales y determine el grado de su cumplimiento.
EG
Procedimiento 20. Con la información obtenida, elabore el memorándum
descriptivo o el flujo grama correspondiente, identificando los controles internos
establecidos para cada uno de ellos.
EG
Procedimiento 21. Seleccione una muestra de a las supervisiones efectuadas por
la municipalidad y obtenga los informes respectivos, anotando las conclusiones
sobre prioridad de la entrega de la ración y el control de consumo final a cargo de
las organizaciones sociales; determine si se adoptaron las acciones correctivas en
su oportunidad.
EG
OBJETIVOS ESPECIFICOS 4: Establecer si el proceso de distribucion de
materiales tienen buen uso en la obra, en terminos de uso y calidad.
Procedimiento 23. Verifique si durante el proceso de distribución de los materiales
de construccion, se aplican controles que determinan que la entrega de estos no
tiene control.
E
Procedimiento 24. En cuanto a los medios de transporte que utiliza la
municipalidad para el traslado de los materiales a cada comité constate si estos son
adecuados.
Procedimiento 28. Que las notas de salida estén pre numeradas, si se despachan,
materiales sin las notas de salida y la forma como se regularizan. Evalué los criterios
y procedimiento usados por la municipalidad para priorizar la atención de las
organizaciones sociales y solicite la relación de aquellas no atendidas,
determinando la existencia de beneficiarios potenciales no cubiertos por el
programa.
OBJETIVO ESPECIFICO 5: Impulsar la construcción de la infraestructura
SG
Procedimiento 31. Verificar la construcción de estructura de pavimento rígido que
incluye que incluye una sub base de 20 cm de espesor

Procedimiento 32. Verificar las condiciones de

transitabilidad vehicular y peatonal en el proceso de ejecución de la obra del Jr.
Ecuador de la Ciudad de Puno

CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL

INTERNO DE
Cuadro A-7.1: Evaluación del componente Ambiente de Control
AMBIENTE DE CONTROL PREGUNTAS RESPUESTA SI NO N/A OBSERVACIÓN
1.1. Filosofía y estilo de operaciones
1. ¿Existe voluntad de la Municipalidad Provincial de Puno,
para realizar la implementación del sistema de control interno a través de conferencias
internas, cursos y otros medios, que permitan a toda la Municipalidad provincial de Puno
percibir el compromiso de la alta dirección con el sistema de control interno?
X
2. ¿Las actividades y proyectos de la Municipalidad provincial
de Puno son monitoreados constantemente, por los niveles ejecutivos, a efectos de que
cualquier problema se pueda corregir de inmediato?
X
1.2. Misión, objetivos y políticas
1. ¿La Municipalidad provincial de Puno cuenta con un Plan
Estratégico (PE) y Plan Operativo Institucional (POI)
X
PREGUNTAS
1.3. Sistema Nacional de Control
1. ¿Considera en líneas generales que el trabajo del órgano de
control institucional (OCI) colabora con el logro de las metas y objetivos institucionales?
X
2. ¿El OCI evalúa el control interno cada cierto tiempo?
X
3. ¿El OCI emite recomendaciones oportunas y aplicables?
4. ¿las recomendaciones y sugerencias van dirigidas al logro
de los objetivos institucionales?
X
5. ¿La alta dirección solicita de vez en cuando el apoyo en
control a la OCI?
X
6. ¿El personal de la OCI le brindo el apoyo y ayuda que solicitó
la alta dirección?
X
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Cuadro A-7.2: Evaluación del componente Evaluación de Riesgo
II. EVALUACIÓN DE RIESGOS
PREGUNTAS
RESPUESTA
SI
NO
N/A
OBSERVACIÓN
1. ¿Existe un cronograma de cumplimiento de metas físicas?
(Cantidades de productos o servicios distribuidos en el tiempo)
X
2.1. Detección del Cambio
1. ¿Se analiza y adoptan las recomendaciones realizadas por las auditorias, tanto internas
como externas?
X
Cuadro A-7.3: Evaluación del componente Actividades de Control Gerencial
III. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
PREGUNTAS
RESPUESTA
SI
NO
N/A
OBSERVACIÓN
1. ¿Se han definido los procedimientos de control para cada uno de los riesgos significativos
identificados y son aplicados apropiadamente?
X
3.1. Coordinación De Áreas
1. ¿Existe un flujo de información adecuado entre las distintas
áreas de la organización Municipalidad provincial de de
Puno?
X
2. ¿Las instrucciones dadas por escrito para la toma de inventario físico sean aprobados y
autorizados por el director general de administración o quien haga sus veces?
X
3. ¿Son controladas las existencias mediante inventarios
físicos, por lo menos vez al año?
X
4. ¿Son ingresados al almacén los materiales donados?
X
3.2. Acceso restringido a los recursos, activos y registros
1. ¿Existen restricciones para el acceso a los recursos y
registros solo al personal especialmente autorizado?
X
2. ¿La responsabilidad de rendir cuentas sobre los recursos
asignados y la custodia de los registros (cualquiera sea el soporte) está asignada a ciertas
personas específicamente?
X
3. ¿Se han establecido políticas y procedimientos para la
custodia física de recursos e implementado y comunicado adecuadamente a todo el
personal?
X
4. ¿Los formularios como recibos, órdenes de compra y otros
críticos están preenumerados, guardados adecuadamente los vacíos, y entregados con
cargo?
X
5. ¿Los sellos identificatorios de firmas autorizadas son
adecuadamente protegidos?
X
6. ¿Los inventarios e insumos están adecuadamente guardados con la protección necesaria?
X
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EJECUCION DE LA AUDITORÍA OPERACIONAL AL DEPARTAMENTO DE SOPORTE

DE SISTEMAS
En la etapa de ejecución se utilizaron herramientas para la recolección de datos tales como
flujo-gramas, levantamiento de procesos y políticas del área a auditar para la obtención de
evidencia o hallazgos.
Se avaluó por medio de pruebas de auditoria, toda la información entregada y en los casos
en los que se encontró hallazgos o evidencias, se identificó los posibles motivos.
AUDITORIA DE DESEMPEÑO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE PUNO EN LA SUPERVISION DE OBRAS
DAOP-P2-C1
CEDULA 1
OBJETIVO GENERAL:
Determinar si el proceso de ejecución de la obra “mejoramiento de pistas, veredas,
evacuacion de aguas pluviales y areas verdes del jr. ecuador de la ciudad de puno”
PROCEDIMIENTO N° 1
Reunión de la comisión auditora con el jefe de área de la empresa.
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La sociedad auditora mediante carta circular n° 001-2018-2 solicito reunirse con la gerencia de la
empresa Alternativa Tecnológica s.a. con el objeto de reunirse para tomar acuerdos para el proceso
de ejecución de la auditoria de sistemas de los meses de abril y mayo de 2018 la cual será realizada
en el plazo de 30 días hábiles dando inicio el del 15 de mayo y culminará el 29 de mayo.
CONCLUCION
Se han tomado acuerdos sobre las formas y condiciones y plazos de trabajo para la
realización de dicha auditoria.
AUDITORIA DE DESEMPEÑO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE PUNO EN LA SUPERVISION DE OBRAS
DAOP-P2-C2
CEDULA 2
OBJETIBO GENERAL:
Determinar si el proceso de ejecución de la obra “mejoramiento de pistas, veredas,
evacuacion de aguas pluviales y areas verdes del jr. ecuador de la ciudad de puno”
PROCEDIMIENTO N° 2
Releve de la siguiente información
Con carta circular n° 002-2017 se solicita una lista de documentos para realizar el trabajo de auditora
de acuerdo al detalle siguiente:
normas legales que regulan su funcionamiento estructura orgánica del departamento
cuadro de funciones
políticas internas de la empresa
cuadro de proveedores y clientes control de prestación de servicios
Dicha documentación será necesaria para realizar el correcto cumplimiento de nuestro trabajo y
poder evidenciar la problemática del proceso productivo en los periodos de enero, febrero y marzo.
CONCLUCION
Recibida la información solicitada se observó que la empresa no cuenta con la
documentación importante para el correcto cumplimiento de las operaciones diarias que
realiza tales como son.
- Políticas internas de la empresa
- Cuadro de funciones
AUDITORIA DE DESEMPEÑO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO EN LA
SUPERVISION DE OBRAS
DAOP-P3-H1
CEDULA 3
OBJETIBO ESPECIFICO 1:
Determinar la oportunidad de la entrega de los materiales para la realización de
obras por parte de la entidad contratada.
PROCEDIMIENTO N° 3
Verifique la oportuna de entrega de materiales y cantidad de entrega de materiales de obra
con fecha 15 de Junio del 2018 se precedió a realizar la inspección del área de de almacen
para lo caul se pide al encargado Ronal Mamani Apaza que presente todos los documentos
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sobre la orden de compra y pecosa sobre los materiales para la realización de obras
en las normas que regulan la auditoria de desempeño con el fin de conocer el proceso
de recepción y distribución de materiales de dicha obra la información necesaria
acompañado del representante de la la entidad observándose que la municipalidad solo
cuenta con un ambiente de 20 metros cuadrados el cual es usado como oficina desde donde
se realizan todas las operaciones de atención.
A su vez los materiales de construcción no se encuentran bien almacenados la revisión de
documentos se encuentra que no hay la entrega oportuna de materiales de cemento por
parte de obra lo cual se quedó en la fecha fijada según contrato N° 123-MPP/AD cumple lo
cual perjudica con el avance de obra como también en áreas.
CONCLUCION
Se arriba a la conclusión de que la distribución de materiales de obra para el
mejoramiento de pistas y veredas y alcantarillado por parte de la empresa
proveedora Construc. S.A hasta las instalaciones de la municipalidad, se efectuó en
plazos prolongados, es decir en plazos mayores a 55 días, lo cual reduce
notablemente las posibilidades de que las tareas sean desarrolladas de manera
eficiente y eficaz,
afectando en diversas áreas tanto el avance de la obra.
HALLAZGO
ZUMILLA:
LA ENTIDAD PAGA ÍNTEGRAMENTE AL PROVEEDOR POR LA ADQUISION DE
CEMENTO SIN APLICAR PENALIDADES ASTA EL MONTO DE 42000 EN PERJUCIO
DE LA ENTIDAD
PARRAFO DE ENFACIS:
Incumplimiento de contrato perjudiciales
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con fecha 15 de Junio del 2018 se precedió a realizar la inspección del área de de
C almacen para lo caul se pide al encargado Ronal Mamani Apaza que presente
todos los documentos sobre la orden de compra y pecosa sobre los materiales
O
para la realización de obras en las normas que regulan la auditoria de desempeño
con el fin de conocer el proceso de recepción y distribución de materiales de dicha
N
obra la información necesaria acompañado del representante de la la entidad
D observándose que la municipalidad solo cuenta con un ambiente de 20 metros
cuadrados el cual es usado como oficina desde donde se realizan todas las
C operaciones de atención
que en el examen practicado de la cedula documentarían que obra en la I
municipalidad se establece que el Presupuesto inicial de apertura está aprobado en
sesión de consejo que él estaba presupuestado para la ejecución de la obra
O “construcción de pistas y veredas en los Jirones Ecuador” con un monto de
aprobación de s/42,000.00.
N De acuerdo a los fondos transferidos del Ministerio de economía y finanzas
presupuestado para la adquisición de cemento de 21 Kg de la empresa Maravilla
EIRL, mediante el proceso de selección de suscribe la acta de otorgamiento de la
buena pro ala empresa antes mencionada por un monto de s/ 42,000.00
Se suscribió un contrato entre la empresa Construc S.A representado por rolando
monsoy paredes y la municipalidad provincial de Puno representador por su alcalde
Ivan Flores Quispe .
En la clausula N° 10 se suscribe las penalidades que por incumplimiento por parte
del proveedor se aplicaría el 1% por día de retraso, con informe N° 0034 el personal
encargado del alacen el Sr. ceferino perca rojas mediante el cual informa que hubo
un retrasó en la entrega del cemento de la empresa Maravilla EIRL, y otorgo un
informe de conformidad con el cual pasaron la elaborar el comprobante pago por
s/42,000.00 si embargo se tiene el informe N°0024 por que señala que hubo un
retraso hasta un 10% el tesorero tuvo que señalar un retraso por lo que debería
aplicarse penalidad hasta un 10% el tesoro tuvo conocimiento por que en el dorso
se encuentra su firma sin embargo continuo con el pago, giro y entrego el cheque a
la cuenta del proveedor de esta no aplicaron la penalidad que le correspondía con
un monto de 42,000.00
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La entidad solo debió de pagar solo s/ 37,000.00.
CRITERIO:
Incumplimiento con las normativas establecidas en las cláusulas el contrato y las políticas
internas que estable la municipalidad provincial de puno .
CAUSA:
Los hechos se han originado por la falta de criterios éticos profesionales
EFECTO:
No aplicaron la penalidad por un monto de 4,200.00
VII. RECURSOS DE PERSONAL
La comisión auditora está conformada por la siguiente nómina de personal.
RECURSOS DEL PERSONAL
PROFESION NOMBRES Y APELLIDOS CARGO EN LA COMISION SIGLAS
Contador Público
Colegiado
APAZA CARRILLO, Pedro
Supervisor
ACP
Contador Público
Colegiado
MAMAI QUISPE, Sonia
Auditor
encargado
MQS
Especialista de
la Municipalidad provincial de Puno
MAMANI RAMIREZ, Rita
Especialista
Técnico
MRR
Contador Público
Colegiado
LOPEZ CALLO, Roberto
Integrante
LCR
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VIII. INFORMACION ADMINISTRATIVA
8.1. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la presente auditoria, se tiene
programado iniciar el servicio de control el 12 de enero y culminar el 28 de diciembre
del 2017, se programa utilizar con un costo estimado de que
constituye un total de 45 días útiles, distribuidos de la siguiente manera:
ETAPAS FECHAS DIAS UTILES DEL AL Planificación
O2/01/2107
25/01/2017
23 Ejecución
desarrollo de procedimientos
22/05/2017
02/06/2017
18 redacción de resultados de cumplimiento
05/06/2017
09/07/2017
21 Aprobación
12/07/2017
14/08/2017
22 comunicación de resultados
15/08/2017
10/09/2017
21 evaluación de comentarios y/o aclaraciones
11/09/2017
19/09/2017
11 elaboración del informe
elaboración del informe
03/10/2017
07/10/2017
27 Revisión
05/11/2017
25/11/2017
13 aprobación y registro
13/12/2017
28/12/2017
15 total días
171
Cabe precisar que el tiempo estimado por etapas es el siguiente:
1. Planificación: del 02 de enero al 25 de enero del 2017.
2. Ejecución: del 22 de mayo al 02 de junio del 2017.
3. Elaboración y aprobación del informe: del 03 de octubre al 07 de diciembre del
2017.
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8.2. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Como resultado de la auditoria de desempeño, se emitirá el informe de acuerdo a
la fecha programada el 14 de julio del 2017, conforme a lo regulado en las Normas
Generales de Control Gubernamental, aprobado mediante RESOLUCIÓN DE
CONTRALORÍA Nº 122-2016-CG de 04 de mayo del 2016 y la DIRECTIVA Nº 008-
2016-CG/GPROD “AUDITORÍA DE DESEMPEÑO Y “MANUAL DE AUDITORÍA DE
DESEMPEÑO” RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA.
8.3. FORMATO TENTATIVO DEL INFORME
Según lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental, el
formato tentativo del informe resultante a emitirse, será el siguiente:
RESUMEN EJECUTIVO LISTA DE SIGLAS
I. INTRODUCCIÓN
II. DESCRIPCIÓN Y PROBLEMÁTICA DE LA MATERIA A EXAMINAR
2.1. Descripción de la materia a examinar
2.2. Identificación del problema de auditoria
III. PREGUNTAS Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
3.1. Preguntas de Auditoria
3.2. Objetivos de Auditoria
IV. METODOLOGÍA
4.1. Métodos de análisis por pregunta específica o sub pregunta
4.2. Herramientas para el recojo de información
V. ANÁLISIS Y RESULTADOS
VI. ACCIONES DE MEJORA IMPLEMENTADAS POR LOS GESTORES (opcional)
VII. CONCLUSIONES
VIII. RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFIA
GLOSARIO ANEXOS
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Puno, 06 de julio del 2018
--------------------------------------------- -----------------------------------------------------
CPC. CPC. CALISAYA FLORES, BEATRIZ
Supervisor Auditor Encargado
El jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente
Plan y Programa correspondiente, provincia de Puno, Puno, hace suyo su
contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecución.
---------------------------------------------------- Jefe del Órgano de Control Institucional
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DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
INFORME N° 002-2016-2-0780
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
“DISTRIBUCIÓN, RECEPCIÓN DE MATERIALES PARA LA
CONSTRUCCION DE OBRAS EN LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE PUNO”
PERIODO: DEL 02 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
PUNO-PERÚ
2018
A U D I T O R I A G U B E R N A M E N T A L – D E C I M O B P á g i n a 30 | 40
ÍNDICE GENERAL
DENOMINACIÓN: “DISTRIBUCIÓN, RECEPCIÓN DE MATERIALES
PARA LA CONSTRUCCION DE OBRAS EN LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO”
RESUMEN EJECUTIVO ......................................................................................................... 31
LISTA DE SIGLAS................................................................................................................... 32
I. INTRODUCCIÓN.............................................................................................................. 32
II. DESCRIPCIÓN Y PROBLEMÁTICA DE LA MATERIA A EXAMINAR ................. 33
2.1. Descripción de la materia a examinar .............................................................. 33
2.2. Identificación del problema de auditoria ......................................................... 33
III. PREGUNTAS Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA................................................ 33
3.1. Preguntas de Auditoria ......................................................................................... 34
3.2. Objetivos de Auditoria .......................................................................................... 34
IV. METODOLOGÍA.............................................................. ¡Error! Marcador no definido.
4.1. Métodos de análisis por pregunta específica o sub pregunta ................... 34
4.2. Herramientas para el recojo de información................................................... 35
V. ANÁLISIS Y RESULTADOS.......................................................................................... 36
VI. ACCIONES DE MEJORA IMPLEMENTADAS POR LOS GESTORES
(opcional)..................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.
VII. CONCLUSIONES......................................................................................................... 37
VIII. RECOMENDACIONES .................................................. ¡Error! Marcador no definido.
BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................ 38
GLOSARIO ............................................................................................................................... 39
ANEXOS ................................................................................................................................... 40
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INFORME N°311 -2016-CG/CRS-EE
AUDITORIA DE DESEMPEÑO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO
EN LA SUPERVISION DE OBRAS
“DISTRIBUCIÓN, RECEPCIÓN DE MATERIALES PARA LA
CONSTRUCCION DE OBRAS EN LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE PUNO”
RESUMEN EJECUTIVO
I. INTRODUCCIÓN
La auditoría de desempeño a la Municipalidad provincial de Puno, corresponde a
una acción de control programada en el Plan Anual de Control 2016, enmarcada en
evaluar el proceso de distribución, recepción de materiales para el desarrollo de
obras durante el periodo 02 de enero del 2017 al 31 de diciembre del 2017, si se ha
desarrollado con la eficiencia, eficacia, economía y calidad.
II. HECHOS OBSERVADOS
1. La distribución de los materiales para la construcción de obras, se efectuó en
plazos prolongados. Se observó que la Municipalidad provincial de Puno distribuyó
los materiales de obra, en un plazo mayor a 55 días, lo cual estaba programado
para ser entregado en un plazo no mayor a 30 días.
III. RECOMENDACIONES PRINCIPALES RECOMENDACIÓN N° 1
Desarrollar e implementar un sistema de información, a nivel de la Municipalidad
Provincial de puno, que le permita hacer seguimiento a los procesos vinculados a la
distribución de materiales de construcción.
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LISTA DE SIGLAS
INTOSAI : Organización internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores
La Contraloría : Contralarla General de la República
Ley : Ley N° 27785 "Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la Republica" SNC : Sistema Nacional de
Control
Directiva ADE : Directiva "Auditoria de Desempeño"
INEI : Instituto Nacional de Estadística e Informática
INTOS : Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (en Inglés)
ISSAI : Normas internacionales de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores (en inglés)
SNC : Sistema Nacional de Control
Subproceso : Subproceso de producción y entrega de un bien o servicio público
Normas Generales : Resoluci6n de Contraloría N° 273-2014-CG, que aprueba las
"Normas Generales de Control Gubernamental"
I. INTRODUCCIÓN
La auditoría de desempeño de la Municipalidad provincial de Puno, corresponde a
un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control 2018 del
Órgano de Control Institucional de la Entidad, aprobada por Resolución de
Contraloría N° 055-2016-CG de 16 de octubre de 2016 y registrada en el Sistema
de Control Gubernamental con el código N° 2-0753-
2015-002.
A U D I T O R I A G U B E R N A M E N T A L – D E C I M O B P á g i n a 33 | 40
La Auditoría de desempeño es un examen de la eficacia, eficiencia, economía y
calidad en la producción y entrega de los bienes o servicios públicos, con la finalidad
de alcanzar resultados en beneficio del ciudadano.
La Auditoría de Desempeño a la producción, distribución de materiales para la
construcción de obras fue realizada por la comisión auditora1, acreditada por el
Contralor General según Oficio n.° 00726-2014-CG/ DC remitido a la municipalidad
provincial de puno, mediante Oficio n.° 00168-2015-CG/DC, de fecha 12 de julio de
2017.
Este Informe Síntesis se basa en el Informe N° 057-2015-CG/ADE. Su objetivo es
difundir los resultados de la Auditoría de desempeño y las acciones que
implementará el sector, para mejorar la provisión.
II. DESCRIPCIÓN Y PROBLEMÁTICA DE LA MATERIA A EXAMINAR
2.1. Descripción de la materia a examinar
La presente auditoria de desempeño, plantea examinar los hechos siguientes:
La entrega de material de construcción al jefe de obras, durante el período
2017, consistente en los cementos, fierros, hormigón por constituir nos servirá para
la realización de dicha obra tal es el caso de una asfaltarían de pistas.
2.2. Identificación del problema de auditoria
Específicamente, se analizarán los siguientes aspectos:
1) Entrega oportuna de los materiales para la construcción de dicha pista.
2) Suficiencia en la distribución de materiales de construcción que no haya faltante
ni restante.
3) Buen estado de los materiales de obra.
III. PREGUNTAS Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
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3.1. Preguntas de Auditoria
1. ¿Es oportuno la entrega de los materiales de construcción para dicha obra?
2. ¿Es oportuno la entrega de los fierros, cementos, hormigón?
3. ¿Es eficiente el control interno en la distribución, recepción de los materiales por
parte de la Municipalidad provincial de puno hacia el jefe de obras?
3.2. Objetivos de Auditoria
3.2.1. Objetivo General
Determinar si el Proceso de ejecución de la obra “MEJORAMIENTO DE PISTAS,
VEREDAS, EVACUACION DE AGUAS PLUVIALES Y AREAS VERDES DEL JR.
ECUADOR DE LA CIUDAD DE PUNO”, se ejecutaron con, eficiencia, eficacia,
economía y calidad, así como la entrega de la obra a los beneficiarios, en
cumplimiento de la normativa aplicable vigente.
3.2.2. Objetivos específicos
Establecer si el proceso de ejecución de la obra “MEJORAMIENTO DE PISTAS,
VEREDAS, EVACUACION DE AGUAS PLUVIALES Y AREAS VERDES DEL JR.
ECUADOR DE LA CIUDAD DE PUNO” por administración directa se desarrolló en
cumplimiento de la normativa vigente.
Establecer si la obra “MEJORAMIENTO DE PISTAS, VEREDAS, EVACUACION DE
AGUAS PLUVIALES Y AREAS VERDES DEL JR. ECUADOR DE LA CIUDAD DE
PUNO” ejecutada se realizó con eficiencia, eficacia, económica y calidad y la
entrega a los beneficiarios o ciudadanía.
Evaluar la estructura del control interno implementado en la Municipalidad Provincial
de Puno en el proceso de ejecución de obras por administración directa.
3.3. Métodos de análisis por pregunta específica o sub pregunta
Para el desarrollo de la auditoría, se identificaron los problemas, causas y efectos a
partir del recojo y análisis de la información, empleando una metodología mixta
cualitativa-cuantitativa.
A U D I T O R I A G U B E R N A M E N T A L – D E C I M O B P á g i n a 35 | 40
A la Municipalidad provincial de Puno, comprendió:
i) la revisión documental,
ii) la aplicación de entrevistas semi-estructuradas a funcionarios de la Municipalidad
provincial de Puno,
iii) el análisis de la base de datos del Cuestionario realizado por la comisión auditora
a Municipalidad provincial de Puno.
iv) Diagnóstico Nacional de Municipalidad provincial de Puno y
del “Monitoreo a la distribución de los materiales 2016”.
3.4. Herramientas para el recojo de información
A nivel de estudios de caso, se utilizó información recogida con instrumentos mixtos,
principalmente durante el trabajo de campo (Mayo-Junio 2017): i) revisión
documental, ii) entrevistas semi- estructuradas y iii) análisis de bases de datos
construidas por la comisión auditora, a partir de la documentación provista por
Municipalidad provincial de Puno; los que se presentan en el siguiente cuadro.
a) Cuestionarios
Se realizarán en el mejor clima posible, obteniéndose la información a través de las
encuestas, permitiendo extraer datos y opiniones, así como detectar problemas a
priori. Fundamentalmente, sirven para configurar la información básica, por lo que
es aconsejable completarla o contrastarla con la observación de hechos o registros.
El cuestionario posee la ventaja de su coste, más reducido que la realización de las
entrevistas, así como permite conservar el anonimato de una población que puede
ser tan grande como se desee, pues las respuestas pueden ser tratadas
informáticamente. Como principal desventaja presenta el hecho de que comporta
una estandarización de las respuestas, pudiendo provocar en determinados casos
un sesgo en la información, siendo importante el emplear un adecuado sistema
estadístico. También puede suponer
A U D I T O R I A G U B E R N A M E N T A L – D E C I M O B P á g i n a 36 | 40
un elevado esfuerzo en cuanto a su confección, para lo cual es muy útil el empleo
de un programa informático.
b) Observación documental
Su objetivo es la recopilación de la información gráfica existente relativa al objeto
de estudio. Permite la consecución de información extrayéndola de cualquier
documento considerado importante. Como ventajas de esta técnica se puede
señalar que facilita la concreción de los objetivos de auditoría, sirviendo de soporte
válido a la evidencia, pero supone normalmente un elevado esfuerzo de selección,
ordenación y clasificación.
CUADRO N° 1: Herramientas de recopilación de información cualitativa y
cuantitativa:
HERRAMIENTAS DE RECOPILACIÓN DE
INFORMACIÓN
CUALITATIVA CUANTITATIVA
ALCANCE DE INFORMACIÓN
Revisión de archivo x
documental
Entrevista x
Cuestionario a la X
Municipalidad provincial de Puno
Monitoreo a la distribución X
de los materaiales,2016