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2.-Se pagan $ 110,000.00, por la renta de un edificio por 3 meses anticipadamente mas en efectivo
3.-Se compra eq. De oficina por $ 100,000.00 más IVA que se paga con un cheque
4.-Se compra mercancía por $ 750,000.00 más IVA se pagan $ 150,000.00 con un cheque y el resto a crédito
5.-Se vende mercancía por $ 170,000.00 más IVA en efectivo, su costo fue de $ 100,000.00
6.-Se vende mercancía por $ 250,000.00 más IVA a crédito, su costo fue de $140,000.00
7.-Se vende mercancía en efectivo por $ 150,000.00 más IVA, su costo fue de $ 100,000.00
8.-Se retira del banco $ 100,000.00 que mantendrá en caja de la empresa
9.-Se compra una camioneta para repartir mercancías $ en 250,000.00 más IVA paga con la firma de varios
pagares
10.-Paga los sueldos del personal administrativo por $ 80,000.00 en efectivo, reteniéndoles por concepto de
impuestos $ 51,500.00
11.-Deposita en el banco $ 110,000.00 en efectivo
12.-Adquiere papelería y art. De escritorio que paga con un cheque por $ 52,000.00 más IVA
13.-Vende mercancías en efectivo por $ 50,000.00 más IVA, su costo fue de $ 35,000.00
14.-Compra gasolina para el eq. De reparto por $ 55,000.00 más IVA en efectivo
15.-Cobra a los clientes $ 110,000.00 en efectivo
16.-Deposita en el banco $80,000.00 en efectivo
17.-Paga un pagare Por $ 75,000.00 con un cheque
18.-Devuelve mercancías dañadas a un proveedor $ 56,000.00 más IVA, le pagan en efectivo
19.-Adquiere CETES por $100,000.00 con el fin de invertir temporalmente, pagando con un cheque
20.-Vende CETES por $ 75,000.00 en efectivo
21.-Presta a uno de sus empleados $ 60,000.00 en efectivo, reteniéndoles por concepto de intereses $
5,000.00
22.-Compra mercancías por $ 100,000.00 más IVA a crédito
23.-Nos presta el banco $ 550,000.00 reteniéndonos $ 100,000.00 por concepto de intereses, el préstamo
fue a 2 años, nos los deposita en nuestra cuenta de cheques
24.-Se hacen varios gastos de instalación en las oficinas administrativas por $ 100,000.00 mas IVA, se pagan
en efectivo.
25.-Nos prestan 550,000.00, para lo cual dejamos en garantía las escrituras de un edificio de
nuestra propiedad, nos lo depositan en nuestra cuenta de cheques
-3-
MOB. Y EQUIPO DE OFICINA $ 100,000.00
IVA ACREDITABLE $ 16,000.00
BANCOS $ 116,000.00
-4-
ALMACEN $ 870,000.00
IVA ACREDITABLE $ 120,000.00
BANCOS $ 150,000.00
PROVEEDORES $ 990,000.00
-5-
CAJA $ 197,200.00
COSTO DE VENTAS $ 100,000.00
VENTAS $ 170,000.00
IVA POR PAGAR $ 27,200.00
ALMACEN $ 100,000.00
-6-
CLIENTES $ 290,000.00
COSTO DE VENTAS $ 140,000.00
VENTAS $ 250,000.00
IVA POR PAGAR $ 40,000.00
ALMACEN $ 140,000.00
-7-
CAJA $ 174,000.00
COSTO DE VENTAS $ 100,000.00
VENTAS $ 150,000.00
IVA POR PAGAR $ 24,000.00
ALMACEN $ 100,000.00
-8-
CAJA $ 100,000.00
BANCOS $ 100,000.00
-9-
EQUIPO DE REPARTO $ 250,000.00
IVA ACREDITABLE $ 40,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 290,000.00
-10-
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 80,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 51,500.00
CAJA $ 28,500.00
-11-
BANCOS $ 110,000.00
CAJA $ 110,000.00
-12-
PAPELERIA Y UTILES $ 52,000.00
IVA ACREDITABLE $ 8,320.00
BANCOS $ 60,320.00
-13-
CAJA $ 58,000.00
COSTO DE VENTAS $ 35,000.00
ALMACEN $ 35,000.00
VENTAS $ 50,000.00
IVA POR PAGAR $ 8,000.00
-14-
GASTOS DE VENTA $ 55,000.00
IVA ACREDITABLE $ 8,800.00
CAJA $ 63,800.00
-15-
CAJA $ 110,000.00
CLIENTES $ 110,000.00
-16-
BANCOS $ 80,000.00
CAJA $ 80,000.00
-17-
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 75,000.00
BANCOS $ 75,000.00
-18-
CAJA $ 64,960.00
IVA ACREDITABLE $ 8,960.00
ALMACEN $ 56,000.00
-19-
ACCIONES Y INV. Y VALORES $ 100,000.00
BANCOS $ 100,000.00
-20-
CAJA $ 75,000.00
ACCIONES INV. Y VALORES $ 75,000.00
-21-
DEUDORES DIVERSOS $ 60,000.00
INTERESES COBRADOS POR ANT. $ 5,000.00
CAJA $ 55,000.00
-22-
ALMACEN $ 100,000.00
IVA ACREDITABLE $ 16,000.00
PROVEEDORES $ 116,000.00
-23-
BANCOS $ 450,000.00
INTRERESES PAG. POR ANT. A L.P. $ 100,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS A L.P. $ 550,000.00
-24-
GASTOS DE INSTALACION $ 100,000.00
IVA ACREDITABLE $ 16,000.00
CAJA $ 116,000.00
-25-
BANCOS $ 550,000.00
HIPOTECAS POR PAGAR $ 550,000.00
----------------------------------------------------------------
$ 7,056,480.00 $ 7,656,480.00
DESPUES DE ELABORAR LOS ASIENTOS DE DIARIO, ESTOS SE
CONCENTRAN EL ESQUEMAS DE MAYOR CON SUS CUENTAS
COMO LO HAREMOS A CONTINUACION:
C A J A B A N C O S EDIFICIOS
1) 100,000.00 69,600.00 (2 1) 500,000.00 58,000 (3 1) 800,000.00
5) 139,200.00 28,500.00 (10 11) 110,000.00 100,000.00 (4
7) 116,000.00 60,000.00 (11 16) 80,000.00 100,000.00 (8
8) 50,000.00 5,800.00 (14 23) 450,000.00 60,320.00 (12
13) 11,600.00 30,000.00 (16 25) 550,000.00 75,000.00 (17
15) 60,000.00 9,500.00 (21 100,000.00 (19
18) 6,960.00 58,000.00 (24
20) 25,000.00
M) 508,760.00 261,400.00 (M M) 1,690,000.00 493,320.00 (M M) 800,000.00
S) 247,360.00 S) 1,196,680.00 S) 800,000.00
ALMACEN EQ. DE TRANSPORTE EQUIPO DE COMPUTO
1) 500,000.00 50,000.00 (5 1) 200,000.00 1) 200,000.00
4) 700,000.00 90,000.00 (6
22) 50,000.00 50,000.00 (7
5,000.00 (13
6,000.00 (18
PERDIDAS Y GANANCIAS:
DESPUES DE AJUSTAR LOS SALDOS, SE PROCEDE A ELABORAR LOS AJUSTES A LAS CUENTAS DE
RESULTADOS, PARA PASARLOS A LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS, COMO LO HACEMOS A CONTINUACION:
1.- PRIMERO DE ABRE LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS.
2.-DESPUES SE SALDAN LAS CUENTAS DE RESULTADOS(VENTAS,COSTO DE VENTAS Y GASTOS), CONTRA PERDIDAS
Y GANANCIAS, Y TAMBIEN SE PASAN A LAS COLUMNAS DE PERDIDAS Y GANANCIAS EN LA HOJA DE TRABAJO.
1-
PERDIDAS Y GANANCIAS
55,000.00 375,000.00
80,000.00
284,000.00
419,000.00 375,000.00
TUE) -44,000.00 -44,000.00 (S
CUENTA SALDADA
BALANZA DE BALANZA
MOVIMIENTOS DE SALDOS AJUSTES
NOMBRE DE LA CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
CAJA 508,760.00 261,400.00 247,360.00
BANCOS 1,690,000.00 493,320.00 1,196,680.00
CLIENTES 290,000.00 110,000.00 180,000.00
ALMACEN 1,250,000.00 201,000.00 1,049,000.00 35,000.00
ACCIONES Y VALORES 100,000.00 75,000.00 25,000.00
DEUDORES DIVERSOS 60,000.00 60,000.00
RENT. PAG X ANTICIP. 127,600.00 127,600.00
IVA ACREDITABLE 298,720.00 8,960.00 289,760.00 5,600.00
PAPELERIA Y UTILES 52,000.00 52,000.00
EDIFICIOS 800,000.00 800,000.00
EQUIP. DE TRANSPORTE 200,000.00 200,000.00
EQUIPO DE COMPUTO 200,000.00 200,000.00
MOB. Y EQ. DE OFICINA 10,000.00 10,000.00
EQUIPO DE REPARTO 250,000.00 250,000.00
INT. PAG. X ANTICIP.L.P. 16,000.00 16,000.00
GASTOS DE INSTALAC. 100,000.00 100,000.00
PROVEEDORES 844,000.00 844,000.00 40,600.00
DOC. POR PAGAR 75,000.00 290,000.00 215,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR 51,500.00 51,500.00
IVA POR PAGAR 99,200.00 99,200.00
INT. COBRADOS X ANT. 5,000.00 5,000.00
PREST. BANC. A L.P. 550,000.00 550,000.00
HIPOTECAS POR PAGAR 550,000.00 500,000.00
CAPITAL SOCIAL 2,560,000.00 2,560,000.00
VENTAS 284,000.00 284,000.00
COSTO DE VENTAS 375,000.00 375,000.00
GASTOS DE VENTA 55,000.00 55,000.00
GASTOS DE ADMON. 80,000.00 80,000.00
**NOTA AL ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO PROCURAR PRIMERO COLOCAR LAS CUENTAS DE BALANCE
(ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL), DESPUES LAS DE RESULTADOS(VENTAS, COSTO DE VENTAS Y GASTOS).
(18
(M
(PG
(15
(M
(PG
(PG
(21
(M
(S
CIEMBRE DEL 2009
- 44,000.00 - 44,000.00
CUENTA CARGO
-1-
CAJA $ 100,000.00
BANCOS $ 500,000.00
EDIFICIOS $ 800,000.00
ALMACEN $ 500,000.00
EQ.DE TRANSPORTE $ 200,000.00
EQ. DE COMPUTO $ 60,000.00
CAPITAL SOCIAL
-2-
RENTAS PAG. POR ANTICIPADO $ 60,000.00
IVA ACREDITABLE $ 9,600.00
CAJA
-3-
MOB. Y EQUIPO DE OFICINA $ 50,000.00
IVA ACREDITABLE $ 8,000.00
BANCOS
-4-
ALMACEN $ 700,000.00
IVA ACREDITABLE $ 112,000.00
BANCOS
PROVEEDORES
-5-
CAJA $ 139,200.00
COSTO DE VENTAS $ 50,000.00
VENTAS
IVA POR PAGAR
ALMACEN
-6-
CLIENTES $ 232,000.00
COSTO DE VENTAS $ 90,000.00
VENTAS
IVA POR PAGAR
ALMACEN
-7-
CAJA $ 116,000.00
COSTO DE VENTAS $ 50,000.00
VENTAS
IVA POR PAGAR
ALMACEN
-8-
CAJA $ 50,000.00
BANCOS
-9-
EQUIPO DE REPARTO $ 200,000.00
IVA ACREDITABLE $ 32,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR
-10-
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 30,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR
CAJA
-11-
BANCOS $ 60,000.00
CAJA
-12-
PAPELERIA Y UTILES $ 2,000.00
IVA ACREDITABLE $ 320.00
BANCOS
-13-
CAJA $ 11,600.00
COSTO DE VENTAS $ 5,000.00
ALMACEN
VENTAS
IVA POR PAGAR
-14-
GASTOS DE VENTA $ 5,000.00
IVA ACREDITABLE $ 800.00
CAJA
-15-
CAJA $ 60,000.00
CLIENTES
-16-
BANCOS $ 30,000.00
CAJA
-17-
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 25,000.00
BANCOS
-18-
CAJA $ 6,960.00
IVA ACREDITABLE
ALMACEN
-19-
ACCIONES Y INV. Y VALORES $ 50,000.00
BANCOS
-20-
CAJA $ 25,000.00
ACCIONES INV. Y VALORES
-21-
DEUDORES DIVERSOS $ 10,000.00
INTERESES COBRADOS POR ANT.
CAJA
-22-
ALMACEN $ 50,000.00
IVA ACREDITABLE $ 8,000.00
PROVEEDORES
-23-
BANCOS $ 450,000.00
INTRERESES PAG. POR ANT. A L.P. $ 50,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS A L.P.
-24-
GASTOS DE INSTALACION $ 50,000.00
IVA ACREDITABLE $ 8,000.00
CAJA
-25-
BANCOS $ 500,000.00
HIPOTECAS POR PAGAR
-------------------------------------------------------------
$5,496,480.00
ABONO
###
$69,600.00
$58,000.00
###
###
###
$19,200.00
$50,000.00
###
$32,000.00
$90,000.00
###
$16,000.00
$50,000.00
$50,000.00
###
$ 1,500.00
$28,500.00
$60,000.00
$ 2,320.00
$ 5,000.00
$10,000.00
$ 1,600.00
$ 5,800.00
$60,000.00
$30,000.00
$25,000.00
$ 960.00
$ 6,000.00
$50,000.00
$25,000.00
$ 500.00
$ 9,500.00
$58,000.00
###
$58,000.00
###
-------------------------------------------
###