*** NOTA: PARA ELABORAR ESTA HOJA DE TRABAJO, UTILIZAREMOS EL SISTEMA DE

INVENTARIOS PERPETUOS, DONDE PARA EFECTOS DE ALGUNA VENTA MANEJAREMOS

EN CONJUNTO LA CUENTA DEL COSTO DE VENTAS Y EN COMPRAS MANEJAREMOS
ALMACEN.
EJEMPLO:
LA EMPRESA DENOMINADA LA MEXICANA S.A. DE C.V.REALIZO LAS SIGUIENTES OPE--
RACIONES DEL 01 DE ENROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
APERTURA

5 CAMIONETAS PARA EL REPARTO DE MERCANCIAS CON VALOR DE 200,000.00 CADA UNA, 5 AUTOMOVILES PARA EL PERSONAL EN 200,000.00 CADA UNO, 3
COMPUTADORASEN 20,000.00 CADA UNA, 5 JUEGOS DE ESCRITORIO EN 30,000.00 CADA UNO, 500,000.00 EN EFECTIVO Y 500,000.00 DE DEPOSITO EN UNA CUENTA
DE CHEQUES.

1 Contrata un local pagando con cheque la cantidad de 42,000 más IVA que incluyen 7 meses de renta.
2 adquiere mobiliario para sus oficinas por un total de 55,000 más IVA que paga con la firma de varios pagares a su cargo.
3 compra mercancías por 25,000 más IVA que paga con cheque.
4 compra mercancías por 400,000 más IVA a crédito.
5 devuelve a su proveedor 2,000 más IVA por mercancías que no corresponden a su pedido, obteniendo una deducción a su adeudo.
6 vende mercancía en efectivo por 72,000 más IVA siendo su costo 38,500
7 vende mercancías por 85,000 más IVA a crédito. Su costo es de 43,800
8 vende mercancías por 80,000 más IVA a través de diversos pagares firmados pos sus clientes. El costo de la operación es de 46,200
9 contrata un seguro para proteger sus activos, costándole la prima un total de 4,500 más IVA que paga en efectivo
10 deposita en el banco la cantidad de 60,500 en efectivo
11 cobra a sus clientes la venta del punto 7
12 el importe de la nomina del mes cubierta con cheque, ascendió a 45,000. De esta cantidad 30,000 corresponden al área de ventas y el resto a las oficinas
13 compra mercancías por 200,000 más IVA a crédito
14 compra papelería por 25,000 más IVA paga con un cheque
15 compra mercancías en efectivo por 100,000 más IVA
16 vende mercancías en efectivo por 450,000 más IVA. Su costo: 200,000
17 vende mercancías a través de tarjetas de crédito por un total de 120,000 más IVA. Su costo fue: 50,000. (Considere como Documentos por cobrar, la forma de pago)

LA MEXICANA,
SA
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL
31 DE DICIEMBRE
DEL 20XX
 BALANZA
BALANZA DE BALANZA SALDOS PREVIA
PERIDDAS Y
MOVIMIENTOS DE SALDOS AJUSTES AJUSTADOS GANANCIAS AL BALANCE
NOMBRE DE LA CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR
CAJA 1,105,520.00 181,720.00 923,800.00 923,800.00 923,800.00
BANCOS 659,100.00 151,720.00 507,380.00 507,380.00 507,380.00
CLIENTES 98,600.00 98,600.00 0.00 - -
DOCUMENTOS POR COBRAR 232,000.00 0.00 232,000.00 232,000.00 232,000.00
ALMACEN 725,000.00 380,500.00 344,500.00 0.00 344,500.00 344,500.00
ACCIONES Y VALORES 0.00 0.00 0.00 - -
DEUDORES DIVERSOS 0.00 0.00 - -
RENT. PAG X ANTICIP. 42,000.00 42,000.00 42,000.00 42,000.00
IVA ACREDITABLE 136,240.00 320.00 135,920.00 0.00 135,920.00 135,920.00
EQ DE REPARTO 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
EQUIP. DE TRANSPORTE 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
EQUIPO DE COMPUTO 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00
MOB. Y EQ. DE OFICINA 205,000.00 205,000.00 205,000.00 205,000.00
PAPELERIA Y UTILES 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00
PRIMA DE SEGURO 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
INT. PAG. X ANTICIP.L.P. 0.00 0.00 - -
GASTOS DE INSTALAC. 0.00 0.00 - -
PROVEEDORES 2,320.00 696,000.00 693,680.00 0.00 693,680.00
DOC. POR PAGAR 0.00 63,800.00 63,800.00 63,800.00
IMPUESTOS POR PAGAR 0.00 0.00 -
IVA POR PAGAR 129,120.00 129,120.00 129,120.00
INT. COBRADOS X ANT. - -
PREST. BANC. A L.P. 0.00 -
HIPOTECAS POR PAGAR 0.00 -
CAPITAL SOCIAL 3,210,000.00 3,210,000.00 3,210,000.00
VENTAS 807,000.00 807,000.00 807,000.00 807,000.00
COSTO DE VENTAS 378,500.00 378,500.00 378,500.00 378,500.00
GASTOS DE VENTA 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
GASTOS DE ADMON. 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 383,500.00

SUMAS IGUALES 5,718,780.00 5,718,780.00 4,903,600.00 4,903,600.00 - - 4,903,600.00 4,903,600.00 807,000.00 807,000.00 4,480,100.00

$ - $ - - -
ACREEDOR

693,680.00
63,800.00
-
129,120.00
-
-
-
3,210,000.00

383,500.00

4,480,100.00

-
PRIMERO SE ELABORAN LOS ASIENTOS DE DIARIO, DESPUES DE PASAN A LAS CUEN-
DE MAYOR Y POSTERIORMENTE A LA HOJA DE TRABAJO, COMO LO HAREMOS A CON -
TINUACION:

CUENTA CARGO
-A-
EQ DE REPARTO 1,000,000.00
EQ DE TRANSPORTE 1,000,000.00
EQ DE COMPUTO 60,000.00
MOBILIARIO DE OFNA 150,000.00
CAJA 500,000.00
BANCOS 500,000.00

CAPITAL SOCIAL

-1-
RENTAS PAG. POR ANTICIPADO $ 42,000.00
IVA ACREDITABLE $ 6,720.00
BANCOS

-2-
MOB. Y EQUIPO DE OFICINA $ 55,000.00
IVA ACREDITABLE $ 8,800.00
DOCUMENTOS POR PAGAR

-3-
ALMACEN $ 25,000.00
IVA ACREDITABLE $ 4,000.00
BANCOS

-4-
ALMACEN $ 400,000.00
IVA ACREDITABLE $ 64,000.00
PROVEEDORES

-5-
PROVEEDORES $ 2,320.00
IVA ACREDITABLE
ALMACEN

-6-
CAJA $ 83,520.00
COSTO DE VENTAS $ 38,500.00
VENTAS
IVA POR PAGAR
ALMACEN

-7-
CLIENTES $ 98,600.00
COSTO DE VENTAS $ 43,800.00
VENTAS
IVA POR PAGAR
ALMACEN
-8-
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 92,800.00
COSTO DE VENTAS $ 46,200.00
VENTAS
IVA POR PAGAR
ALMACEN

-9-
PRIMAS DE SEGURO $ 4,500.00
IVA ACREDITABLE $ 720.00
CAJA

-10-
BANCOS $ 60,500.00
CAJA

-11-
BANCOS $ 98,600.00
CLIENTES

-12-
GASTOS DE VENTA (SUELDOS) $ 30,000.00
GASTOS DE ADMON (SUELDOS) $ 15,000.00
BANCOS

-13-
ALMACEN $ 200,000.00
IVA ACREDITABLE $ 32,000.00
PROVEEDORES

-14-
PAPELERIA Y UTILES $ 25,000.00
IVA ACREDITABLE $ 4,000.00
BANCOS
-15-
ALMACEN $ 100,000.00
IVA ACREDITABLE $ 16,000.00
CAJA
-16-
CAJA $ 522,000.00
COSTO DE VENTAS $ 200,000.00
VENTAS
IVA POR PAGAR
ALMACEN

-17-
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 139,200.00
COSTO DE VENTAS $ 50,000.00
VENTAS
IVA POR PAGAR
ALMACEN

----------------------------------------------------------------
$ 5,718,780.00
ABONO

3,210,000.00

$ 48,720.00

$ 63,800.00

$ 29,000.00

$ 464,000.00

$ 320.00
$ 2,000.00

$ 72,000.00
$ 11,520.00
$ 38,500.00 -

$ 85,000.00
$ 13,600.00
$ 43,800.00 -
$ 80,000.00
$ 12,800.00
$ 46,200.00 -

$ 5,220.00

$ 60,500.00

$ 98,600.00

$ 45,000.00

$ 232,000.00

$ 29,000.00

$ 116,000.00

$ 450,000.00
$ 72,000.00
$ 200,000.00

$ 120,000.00
$ 19,200.00
$ 50,000.00

$ 5,718,780.00
 DESPUES DE ELABORAR LOS ASIENTOS DE DIARIO, ESTOS SE
CONCENTRAN EL ESQUEMAS DE MAYOR CON SUS CUENTAS
COMO LO HAREMOS A CONTINUACION:

C A J A B A N C O S EQ DE REPATO
A) 500,000.00 5,220.00 9) A) 500,000.00 48,720 (1 A) ###
6) 83,520.00 60,500.00 10) 10) 60,500.00 29,000.00 (4
16) 522,000.00 116,000.00 15) 11) 98,600.00 45,000.00 (12
29,000.00 (14

M) 1,105,520.00 181,720.00 (M M) 659,100.00 151,720.00 (M M) ### 0.00

S) 923,800.00 S) 507,380.00 S) ###

ALMACEN EQ. DE TRANSPORTE EQUIPO DE COMPUTO

3) 25,000.00 2,000.00 (5 A) 1,000,000.00 A) 60,000.00
4) 400,000.00 38,500.00 (6
13) 200,000.00 43,800.00 (7
15) $ 100,000.00 46,200.00 8)
200,000.00 16)
50,000.00 17)

M) 725,000.00 380,500.00 (M M) 1,000,000.00 - M) 60,000.00 -

S) 344,500.00 S) 1,000,000.00 S) 60,000.00
A) 0.00
SA) 344,500.00

CAPITAL SOCIAL RENTAS PAG POR ANTICIP. IVA ACREDITABLE

3,210,000.00 (A 1) 42,000.00 1) 6,720.00 320.00 5)
2) 8,800.00
3) 4,000.00
4) 64,000.00
9) 720.00
 13) 32,000.00
3,210,000.00 (M M) 42,000.00 14) 4,000.00
3,210,000.00 (S 15) 16,000.00
M) 136,240.00 320.00 (M
S) 135,920.00
A)
SA) 135,920.00

MOB Y EQUIPO DE OFICINA PROVEEDORES COSTO DE VENTAS

A) 150,000.00 5) $ 2,320.00 464,000.00 4) 6) 38,500.00
2) $ 55,000.00 ### 13) 7) 43,800.00
8) 46,200.00
16) 200,000.00
17) $50,000.00

M) 205,000.00 2,320.00 696,000.00 (M M) 378,500.00

S) 205,000.00 693,680.00 (S S) 378,500.00 378,500.00 (PG
(A CUENTA SALDADA
693,680.00 (SA

VENTAS IVA POR PAGAR CLIENTES

72,000.00 6) 11,520.00 6) 7) 98,600.00 98,600.00 (11
85,000.00 7) 13,600.00 7)
80,000.00 8) 12,800.00 8)
450,000.00 16) 72,000.00 16)
120,000.00 17) $19,200.00 17)

807,000.00 (M 129,120.00 (M M) 98,600.00 98,600.00 (M

PG) 807,000.00 807,000.00 (S 129,120.00 (S S) 0.00
CUENTA SALDADA

EQUIPO DE REPARTO DOCUMENTOS POR PAGAR GASTOS DE ADMINISTRACION

63,800.00 (2 12) 15,000.00
M) 0.00 M) 0.00 63,800.00 (M M) 15,000.00
S) 0.00 63,800.00 (S S) 15,000.00 15,000.00 (PG
CUENTA SALDADA

IMPUESTOS POR PAGAR PAPERLERIA Y UTILES GASTOS DE VENTAS

15) 25,000.00 12) 30,000.00

- (M M) 25,000.00 M) 30,000.00
- (S S) 25,000.00 S) 30,000.00 30,000.00 (PG
CUENTA SALDADA

DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS PRIMAS DE SEGURO

8) 92,800.00 9) 4,500.00
17) 139,200.00

M) 232,000.00 - (M M) 0.00 (M 4,500.00 -

S) 232,000.00 S) 0.00 (S 4,500.00

INTERESES PAG X ANT A L.P. PRESTAMOS BANCARIOS A L.P GASTOS DE INSTALACION

M) 0.00 0.00 (M M) 0.00

S) 0.00 0.00 (S S) 0.00
HIPOTECAS POR PAGAR CLAVES:
M= MOVIMIENTOS
S=SALDOS
PG) PERDIDAS Y GANANCIAS
TUE) TRASPASO A UT. DEL EJERCICIO
- (M
- (S

AJUSTES:

LOS AJUSTES SON OPERACIONES CONTABLES QUE POR ALGUNA CAUSA SE LE OLVIDO AL
CONTADOR REGISTRAR O TAMBIEN LAS DEPRECIACIONES DE LOS ACTIVOS FIJOS QUE
MUCHOS CONTADORES LAS REGISTRAN AL FINAL DEL AÑO.
EJEMPLO:
AJUSTE: AL CONTADOR SE LE OLVIDO REGISTRAR UNA COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO
POR $ 35,000.00 MAS IVA.
CARGO ABONO
ALMACEN 35,000.00
IVA ACREDITABLE 5,600.00
PROVEEDORES 40,600.00

DESPUES DE ELABORAR LA OPERACIÓN DE DIARIO, SE PASA EL AJUSTE A LA CUENTA DE

MAYOR QUE YA TENEMOS EN LA PARTE DE ARRIBA.

PERDIDAS Y GANANCIAS:
DESPUES DE AJUSTAR LOS SALDOS, SE PROCEDE A ELABORAR LOS AJUSTES A LAS CUENTAS DE
RESULTADOS, PARA PASARLOS A LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS, COMO LO HACEMOS A CONTINUACION:
1.- PRIMERO DE HABRE LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS.
2.-DESPUES SE SALDAN LAS CUENTAS DE RESULTADOS(VENTAS,COSTO DE VENTAS Y GASTOS), CONTRA PERDIDAS
Y GANANCIAS, Y TAMBIEN SE PASAN A LAS COLUMNAS DE PERDIDAS Y GANANCIAS EN LA HOJA DE TRABAJO.

1-

PERDIDAS Y GANANCIAS
 378,500.00 807,000.00
30,000.00
15,000.00
423,500.00 807,000.00
TUE) 383,500.00 383,500.00 (S

CUENTA SALDADA

DESPUES DE QUE SE SACA EL RESULTADO DE PERDIDOS Y GANANCIAS, SE HABRE DE CUENTA

DE UTILIDAD O PERDIDA DE EJERCICIO, TANTO EN CUENTA DE MAYOR, COMO EN LA HOJA DE TRABAJO
Y SE HACEN LOS TRASPASOS CORRESPONDIENTES:

UTILIDAD DEL EJERCICIO

383,500.00

DESPUES DE HABER SEGUIDO LOS PASOS ANTERIORES NADA MAS QUEDAN LAS CUENTAS DE
BALANCE CON SALDO, LAS CUALES SE PASAN A LA BALANZA PREVIA AL BALANCE.
LAS CUENTAS DE RESULTADOS QUEDAN SALDADAS CONTRA PERDIDAS Y GANANCIAS Y ASI SE
CUMPLE CON LA TEORIA DE LA PRTIDA DOBLE, QUE NOS DICE QUE A TODO CARGO CORRESPONDE UN ABONO

POR ULTIMO PROCEDEMOS A ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS Y EL BALANCE GENERAL