Contabilidad Financiera III

"Actividad No 6: Manual de cuentas por pagar, proveedores y pasivos”

Lina María Mesa Villada ID 000195181

Julieth Johana Hernández Garzón ID 000643875

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Lina Maria Mesa Villada, Facultad de Educación Virtual y a Distancia, Corporación

Universitaria Minuto de Dios

La presente investigación ha sido financiada por el autor.

La correspondencia relacionada con esta investigación debe ser dirigida a

Lina Maria Mesa Villada,

Corporación Universitaria Minuto de Dios, Carrera 45 # 22D-25

Contacto: lmesavil@uniminuto.edu.co
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Introducción

La siguiente investigación se ha realizado con el objetivo de profundizar y ampliar los

conocimientos contables elaborando un manual donde exponemos los pasivos, las
obligaciones en moneda legal y extranjera, proveedores y cuentas por pagar.

Tomamos como base que el pasivo es el total de deudas y obligaciones que contrae
la empresa, es decir que nos permite conocer la situación financiera de la empresa,
cuanto equivalen sus deudas y si estas están respaldadas por su patrimonio, tomando la
información de CI JEANS.

Por eso la realización de este trabajo tiene un objetivo específico, la retroalimentación y

la profundización de los estados financieros, los cuales requiere la información de los
pasivos, además teniendo como referencia la Norma Internacional de Información
Financiera para las Pymes.

Como equipo buscamos el aprendizaje en la contabilidad y en sus en sus diferentes

aplicaciones, herramientas básicas para el manejo correcto de toda la información
financiera de las empresas, así adquirimos conocimientos y los colocamos en práctica,
formándonos en futuros Contadores Públicos.
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1. PASIVOS

Implementación de las políticas de pasivos

La Norma Internacional de Información Financiera para las Pymes, establece los

requisitos de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar, respecto
de las transacciones, operaciones y hechos y estimaciones de carácter económico, lo que
de forma resumida y estructural se presentan en los estados financieros con propósito
general.
Los estados financieros con propósito general proporcionan información sobre la
situación financiera de CI JEANS y los derechos de los acreedores contra la empresa.
Los estados financieros también proporcionan información sobre los efectos de
transacciones y otros sucesos que cambian los recursos económicos y los derechos de
los acreedores de CI JEANS. Ambos tipos de información proporcionan datos de
entrada útiles para tomar decisiones sobre proporcionar recursos a esta empresa.

Medición inicial
 Los pasivos son registrados por el valor de la obligación adquirida y otras
partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la obligación, en el
curso normal de la operación. También proyectando la obligación a corto y largo
plazo, amortizando el capital y los gastos adicionales que se incurren.

 Tener los registros con los documentos soportes del pasivo como pueden ser
facturas, cuentas por pagar a proveedores, pagares, garantías y demás
documentos.

 medirá la cuenta y documento por pagar al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de interés y gastos que fueron acordados con el acreedor
para este tipo de pasivos financieros, siempre y cuando el acuerdo constituye
una transacción de financiación

Medición posterior
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 La entidad medirá las cuentas y documentos por pagar al final de cada

período al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo, cuando
estas sean a largo plazo.

 La empresa medirá las cuentas y documentos por pagar al final de cada

período sobre el que se informa al importe no descontado del efectivo u otra
contraprestación que se espera pagar, siempre que no constituya una
transacción de financiación.

 La empresa dará terminación de la obligación y el documento por pagar

cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada
o haya expirado.

Diseño e implementación de los pasivos

 La empresa asigna toda la situación financiera al área contable, adicional

clasificara las obligaciones de la empresa en su cuenta correspondiente, es decir
facturas que corresponden al costo de la actividad económica de la empresa
(materia prima, nomina), también clasificando las obligaciones financieras,
proveedores y demás reservas obligatorias realizadas por la empresa.

 Tener en cuenta que con los proveedores hay situaciones especiales, pues hay
proveedores que dan plazos de 30, 60 y 90 días para pagar las facturas o
también pagos por cuotas, por eso del área contable asigna personal para cada
situación.

 El área contable aplicara el proceso de causación, además de que todos los

registros queden con sus documentos soporte archivado para cualquier
verificación y/o reclamo.

Tipos de documentos que se registran en el sistema contable.

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 Cajas menores: Este tipo de documento se utiliza para causación de los gastos
de la caja menor, es creado desde el servicio de alimentación por el auxiliar
administrativo. Los auxiliares contables deben revisar la contabilización de
estos tipos de documentos y corregir los errores encontrados antes de entregar a
tesorería para el reembolso de la misma. En la revisión de estos documentos se
debe tener en cuenta lo siguiente:

1. El tercero que con el que fue creado el documento y que se puede verificar en
la carátula, debe ser el responsable de la caja menor

2. Revisar la acusación de las facturas de gasto que estén bien imputadas en las
cuentas de gasto, costos, IVA y retenciones correspondientes a la naturaleza del
gasto.

3. Rectificar la obligación de retención en la fuente a facturas pagadas por la caja

menor

4. Revisar que la materia prima comprada por medio de la caja menor haya sido
ingresada al módulo 1603 compras para alimentar el inventario, y registrar en la
caja menor en debida forma. Cuando se pagan deben contabilizarse a la cuenta
de proveedores y en la nota colocar el ID con que se ingresó en el módulo de
compras

5. Cada línea de la caja menor debe tener la nota correspondiente al gasto

6. El número de la cuenta debe ser igual del de la carátula, persona responsable

de la caja menor, y el valor debe ser igual a la suma de todas las facturas o
soportes, así mismo igual al valor de la casilla a aplicar en la hoja de la carátula.

 Facturas de Gasto: Este documento se utiliza para la acusación de todos los

gastos diferentes a cajas menores módulo 1106, mantenimientos, compras de
materia prima, alquiler de menajes servicio de meseros internos y externos,
compras de gas, fumigaciones, recarga de tóner, arrendamientos, servicios
públicos entre otras y se llevan a cuenta 23359501 y Es utilizado durante todo el
mes de forma consecutiva.
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 Facturas de Gasto: Este documento es utilizado para contabilizar los mismos

conceptos del tipo de documento de FACTURAS DE GASTO, pero solamente
para los cierres de mes y cuando ya se ha empezado a utilizar FACTURAS DE
GASTO en el mes siguiente al del cierre.

 Mantenimientos: Es tipo de documento es utilizado por los auxiliares

administrativos para contabilizar los mantenimientos sean compras o servicios
con bases menores a la requerida para practicar retención en la fuente. Si las
facturas tiene base para practicarles retención, éstas deberán contabilizarlas los
auxiliares contables en el tipo de documentos FACTURA DE GASTOS o
FACTURA DE GASTO FIN.

 Notas crédito y cuentas por pagar: Este es utilizado para los ajustes de las
facturas de costo y gastos ingresadas por los módulos 1103 y 1106 por menor
valor, y que se tenga que realizar el ajuste para incrementar el valor a pagar.

Proveedores y acreedores
Los Acreedores Comerciales se clasificarán en el Estado de Situación Financiera como
pasivo corriente para todos los saldos a cargo que tengan que pagarse dentro de los doce
meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa. Los demás saldos se
clasificarán como pasivos no corrientes.

Cuentas por pagar.

Las cuentas por pagar son las cantidades en deuda de una compañía a los acreedores por
los servicios o bienes adquiridos. La compra se sitúa en el archivo de cuentas por pagar.
Las cuentas por pagar pueden corresponder a mercancía, servicios privados o públicos.

Pasos para contabilizar las cuentas por pagar en el sistema contable

 11 Financiero

 1106 causaciones, recibos, egresos y notas contables

 31 causaciones de cuentas x pagar Acreedores o ND (Cuentas por pagar)

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 Llenar encabezado: tener en cuenta que los datos del encabezado son los que se
reflejan en el módulo de cuentas por pagar:

 Elegir la bodega, normalmente se elige bodega principal

 Fecha: Fecha de la factura de gasto

 Tipo: Elegir el tipo de documento a utilizar

 Tercero: nit del proveedor o acreedor

 Documento relacionado: colocar prefijo y número de la factura

 Nota: Concepto y observaciones de la factura

 Subtotal: Valor de la factura antes de IVA

 Impuestos: valor del IVA

 Retenciones: este renglón se llena automáticamente proveniente de diligenciar

al lado izquierdo cada una de las retenciones a que tiene lugar

 Parte inferior derecha elegir molde de acuerdo a la naturaleza del gasto, al elegir
esta opción el sistema inmediatamente lo lleva a la pestaña de imputación,
donde podrá revisar la contabilización de la misma y realizar los cambios que
desee. Este paso es opcional

 Si no utiliza el molde podrá ir directamente a la pestaña de imputación, y

realizar la contabilización manual de la factura.

 Tenga en cuenta que la cuenta contable de proveedores o acreedores que colocó

en la imputación debe ser igual a valor que tiene en la pestaña de carátula en la
casilla Valor a aplicar. Lo anterior con el fin de evitar diferencias entre la
contabilidad y el módulo de cuentas por pagar.

 Si desea imprimir el documento, clic en la parte inferior derecha imprimir, antes

de actualizar
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 Si desea solo ver el documento sin imprimir, clic en la parte inferior derecha
ver, antes de actualizar
 Si desea solo grabar el documento, clic en la parte inferior derecha nada, antes
de actualizar

 Si desea cruzar el documento, clic en la parte inferior derecha cruzar al terminar,

antes de actualizar y seguir los siguientes pasos:

- En la pestaña carátula, parte derecha media clic en cruce ya F9,

- Aceptar

- Cargar documentos

- Fecha del cruce: colocar fecha en que realiza el documento

- Elige el documento con el que va a cruzar la factura o nota que está causando,
clic en aplicar, aparece ventana, clic en aplicar,

- continuar

- actualizar

MONEDA LEGAL Y TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA

Moneda legal y de Presentación

Las partidas incluidas en los estados financieros de CI JEANS se expresan y valoran
utilizando la moneda del entorno económico principal en que CI JEANS opera
(“moneda legal”)
La moneda utilizada por CI JEANS en el reconocimiento, medición, presentación y
revelación de los hechos económicos, en desarrollo de su objeto social, tales como
ingresos de actividades ordinarias, otros ingresos, costos y gastos es el Peso
Colombiano.

Transacciones en Moneda Extranjera

En caso de existir transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda
funcional utilizando los tipos de cambio vigentes en la fecha de las transacciones. En
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este caso las políticas contables se aplicarán según lo establecido en la NIIF para las
pymes, Sección 30 –Conversión de la Moneda Extranjera.
Las políticas contables aplicables a la moneda funcional y transacciones en moneda
extranjera se sustentan en lo que prescribe la Sección 30 de la NIIF para las Pymes -
Conversión de la Moneda Extranjera.
La Sección 30 de la NIIF para las PYMES en sus párrafos 30.2 y 30.3 señalan los
aspectos vinculados a la moneda funcional y precisan los factores a considerar para
determinar la moneda funcional. El entorno económico principal en el que opera la
entidad es, normalmente, aquél en el que ésta genera y emplea el efectivo.

¿Cuáles cree que son los aportes más importantes de los contadores públicos a las
empresas?
Para una empresa es de mucha importancia nuestros conocimientos y aportes, ya que
con nuestra función, le damos a conocer la situación actual de la empresa, le brindamos
información oportuna y veraz de cómo está la empresa financieramente y así poder
tomar decisiones importantes.

Por eso también la importancia de seguir adquiriendo conocimiento y actualizándonos

en la norma en el transcurso del tiempo, como también ser íntegros y conservar nuestros
principios como contadores públicos.

Bibliografía

(http://www.niifsuperfaciles.com/memorias/recursos/Politicas-contable-NIIF-CR.pdf)

(Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, 2009)