CUESTIONARIO: Unidad II “Análisis e Interpretación de Estados Financieros”

1. DEFINE QUE SON LAS FINANZAS.

Es la determinación y emisión de un juicio, que conlleva a un conjunto de criterios personales relativos a los
conceptos, cifras, y demás información presentada en los estados financieros de una empresa específica,
dichos criterios se logran formar por medio del análisis cuantitativo de diferentes parámetros de
comparación basados en técnicas o métodos ya establecidos.

2. ¿QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?

Son informes que utilizan las instituciones para reportar la situación económica, financiera y los cambios
que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado, también son herramientas para analizar
negocios y tomar decisiones.

3. ¿CUÁLES SON LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS?

Estado de situación financiera y/o balance general, Estado de resultados y/o estado de pérdidas y
ganancias, Estados de cambios en la situación financiera y/o estado de flujo de efectivo, Estado de
variaciones en el capital contable y/o estado de cambios en el patrimonio.

4. ¿MENCIONA LOS USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?

La administración, los accionistas, Instituciones recaudadoras y/o fiscalizadoras, Instituciones financieras,
Inversionistas potenciales y público.

5. ¿PARA LLEVAR A CABO EL ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS QUE ELEMENTOS SE DEBEN TENER EN
CUENTA?
ACTIVO, PASIVO, CAPITAL, INGRESO Y EGRESOS

6. ¿MENCIONA LA DIFERENCIA ENTRE EL ESTADO DE RESULTADOS CON EL BALANCE GENERAL?

El estado de pérdidas y ganancias muestra detalladamente como se ha obtenido la utilidad del ejercicio,
mientras que el balance general únicamente muestra la utilidad, más no la forma como se ha obtenido.

7. ¿QUÉ ES EL BALANCE GENERAL Y QUE CUENTAS LO CONFORMAN?

Es un reporte contable que refleja la situación financiera de una empresa a una fecha determinada, lo
conforman cuentas de:

 Activo (bienes y derechos),

 Pasivo (deudas y obligaciones) y
 Capital Contable (inversión de los propietarios).

8. ¿QUÉ ES EL ESTADO DE RESULTADOS?

Nos muestra a detalle los ingresos, los gastos y el beneficio o pérdida que genera una empresa en un tiempo
determinado, que por lo general es de un mes o de un año, razón por la cual este estado financiero es
considerado como dinámico, es llamado también Estado de Operaciones. En este estado podemos encontrar
la Utilidad Neta del negocio, que quizá para muchos sea considerada como la información financiera más
importante.

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9. MENCIONA Y DESCRIBE LOS METODOS DE ANALISIS QUE SE UTILIZAN PARA EL ESTUDIO DE ESTADOS
FINANCIEROS.
Análisis vertical se refiere a la utilización de los estados financieros de un período para conocer su situación
o resultados. Análisis horizontal, se comparan entre sí los dos últimos períodos, ya que en el período que
está sucediendo se compara la contabilidad contra el presupuesto.

10. ¿CUÁLES SON LAS TRES FORMAS DE FRACASO FINANCIERO MÁS COMUNES DE UN NEGOCIO?
Escasez de capital, Deficiente flujo de efectivo, Control inapropiado de gastos.

11. ¿QUÉ SON LAS RAZONES FINANCIERAS Y MENCIONELAS?

Son indicadores para conocer si la entidad sujeta a evaluación es solvente, productiva y si tiene liquidez. Y
son: Capital de trabajo, Prueba del ácido, Rotación de clientes por cobrar, Razón de propiedad, Valor
contable de las acciones, Tasa de rendimiento.

12. ¿QUÉ ES EL VALOR ECONOMICO AGREGADO?

Es una medida absoluta de desempeño organizacional que permite apreciar la creación de valor, la cual
también permite medir la calidad de las decisiones gerenciales. Es un método de desempeño financiero para
calcular el verdadero beneficio económico de una empresa.

13. ¿CUALES SON FACTORES QUE DETERMINAN EL VALOR ECONÓMICO AGREGADO?

Crecimiento, rentabilidad, capital de trabajo, costo de capital, impuesto y activo de largo plazo.

14. ¿CONCEPTO DE ANALISIS FINANCIERO?

Conjunto de técnicas utilizadas para diagnosticar la situación y perspectivas de la empresa. El fin
fundamental del análisis financiero es poder tomar decisiones adecuadas en el ámbito de la empresa.

15. ¿CUALES SON LOS ELEMENTOS DEL AF?

a) Cuentas: Es todo lo relativo a los estados financieros de la empresa
b) Patrimonio: Es todo lo que compone la empresa sus activos, sus pasivos; y el peso que esto ejerce en la
empresa y como se ha ido desarrollando en los últimos años
c) Pasivo: Es la capacidad de la empresa para liquidar sus deudas
d) Análisis económico: Con este sabremos si la empresa es rentable, los inversionistas lo usan para conocer
el riesgo de sus inversiones y los acreedores la usan para medir el riesgo de otorgar un préstamo.

16. ¿CUALES SON LOS TRES RUBROS EN QUE SE DIVIDE LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA O BALANCE GENERAL?
ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO Y/O CAPITAL

17. ¿QUÉ ES UN ACTIVO Y CÓMO SE CLASIFICAN EN UNA EMPRESA?

Es todo bien o derecho que la empresa posee de valor, se clasifican, dependiendo de su liquidez o de
acuerdo a su menor o mayor grado de exigibilidad, es decir, la facilidad con la que ese activo puede
convertirse en dinero

18. ¿QUÉ ES UN PASIVO Y CÓMO SE CLASIFICAN EN UNA EMPRESA?

Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se representa lo que se debe a terceros,
a instituciones bancarias, proveedores, se clasifican de acuerdo a su menor o mayor grado de exigibilidad, es
decir el plazo en que se tienen que liquidar.

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19. ¿CÓMO SE DIVIDEN LAS CUENTAS CONTABLES DEL ACTIVO?

20. ¿CÓMO SE DIVIDEN LAS CUENTAS CONTABLES DEL PASIVO?

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21. ¿CUÁLES SON LAS FORMAS EN QUE PUEDE PRESENTARSE EL CAPITAL?

Puede presentarse bajo la forma de dinero, bienes e, incluso, como un intangible.

22. MENCIONA LOS TIPOS DE CAPITAL QUE HAY.

CAPITAL FIJO, CAPITAL DE CIRCULANTE, CAPITAL CONTABLE, CAPITAL FINANCIERO, CAPITAL SOCIAL, CAPITAL
HUMANO.

23. MENCIONA EJEMPLOS DE ACTIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES.

ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE

 Depósito bancario
 Cheque a cobrar
 Materia prima disponible
 Dinero en efectivo
 Existencia de stock
 Inmuebles (oficinas, hogar, etc.)
 Maquinaria
 Vehículos
 Patentes de comercialización
 Bonos, acciones, etc.

24. MENCIONA Y DESCRIBE CUALES SON LAS CUENTAS DE RESULTADOS.

 VENTAS TOTALES: Es el valor total de las mercancías entregadas a los clientes, vendidas al contado o a
crédito.
 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS: Es el valor de las mercancías que los clientes devuelven porque no les
satisface la calidad, el precio, estilo, color, etcétera.
 DESCUENTOS SOBRE VENTAS: Es el valor de las bonificaciones que sobre el precio de ventas de las
mercancías se conceden a los clientes.
 COMPRAS: Son el valor de las mercancías adquiridas, ya sea al contado o a crédito.
 GASTOS DE COMPRA: Todos los gastos que se efectúen para que las mercancías adquiridas lleguen hasta su
destino.
 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS: Valor de las mercancías devueltas a los proveedores, porque no satisfacen
la calidad, el precio, el estilo, color, etcétera.
 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS: Valor de las bonificaciones que sobre el precio de compra o de factura nos
conceden los proveedores.
 INVENTARIO INICIAL: Valor de las mercancías que se tienen ene existencia al dar principio el ejercicio.
 INVENTARIO FINAL: Es el valor de las mercancías existentes al termino del ejercicio.
 GASTOS DE VENTA: Gastos que tienen directa relación con la promoción, realización y desarrollo del volumen
de ventas.
 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN O INDIRECTOS: Todos los gastos que tienen como función el sostenimiento de
las actividades destinadas a mantener la dirección y administración de la empresa, y que solo de un modo
indirecto están relacionados con la operación de vender.
 GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS: Las perdidas y utilidades que provienen de operaciones que
constituyen la actividad o giro principal del negocio.
 OTROS GASTOS Y PRODUCTOS: Perdidas o utilidades que provienen de operaciones que no constituyen la
actividad o el giro principal del negocio; también se puede decir que son pérdidas o utilidades que provienen
de operaciones eventuales que no son de la naturaleza o giro principal del negocio.

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