PRESENTACION

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 PRESENTACION

UNIVERSIDAD DE SAN BUENAVENTURA CARTAGENA

Facultad de ciencias administrativas y contables
Curso contabilidad financiera IV
Docente: Lisbeth Solorzano De la barrera
2019-2

Con la siguiente información se pide:

1. Elaborar estado de situación financiera (C:1,0)
2. Elaborar estado de resultados (C: 1,0)
3. Elaborar estado de flujos de efectivo por el metodo directo (C:1,5)
4. Elaborar estado de flujos de efectivo por el metodo indirecto (C:1,5)

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PRESENTACION

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ANEXOS DE BALANCE Con la siguiente información se debe elaborar el estado de situación financiera y estado de resultados

EMPRESA XYZ S.A.S Tenga en cuenta:

Las casillas que no tienen valor deben calcularse
AÑO 2017 AÑO2018 El impuesto de renta es 35%
EFECTIVO 30,000 50,000
C X COBRAR 260,000 320,000
INVENTARIOS 120,000 180,000
EDIFICIO 200,000 200,000
DEP. ACUMULADA (120,000) (150,000)
VEHICULO 80,000 80,000
DEP. ACUMULADA (50,000) (70,000)
PROP. DE INVERSION 100,000 240,000
CAPITAL 30,000 96,000
RESERVA LEGAL 15,000 15,000
UTILIDADES RETEN. 53,000 65,000
UTILIDAD DEL PERIODO 22,000 19,500
OBLIG. BANCARIAS 100,000 164,000
PROVEEDORES 280,000 400,000
PASIVO FISCAL 20,000 10,500
OBLIGAC. HIPOTECAR. 100,000 80,000
VENTAS 2,000,000
INVENTARIO INCIAL 120,000
COMPRAS 1,600,000
COSTO DE MCÍA DISPONIBLE 1,720,000
INVENTARIO FINAL 180,000
COSTO DE VENTAS 1,540,000
GASTOS GENERALES 320,000
DEPRECIACION EDIFICIO 30,000
DEPRECIACION VEHICULOS 20,000
GASTOS DE INTERESES 60,000
 ESTADO DE RESULTADOS
XYZ S.A.S
DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE AÑO 2
Cifras expresadas en miles de pesos

VENTAS

INVENTARIO INICIAL 180,000

COMPRAS 1,600,000
COSTO MCIA DISPONIBLE 1,720,000
INVENTARIO FINAL 180,000

COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS GENERALES 320,000
DEP. EDIFICIO 30,000
DEP. VEHICULO 20,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES

UTILIDAD OPERACIONAL

INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES

GASTOS DE INTERESES
TOTAL GASTOS FINANCIEROS

UTILIDAD ANTES DE IMPTOS

PROVISION DE IMPUESTOS

UTILIDAD NETA
TADOS

31 DE AÑO 2
de pesos

2,000,000

1,540,000

460,000

370,000

90,000

60,000
60,000

30,000
10,500

19,500
 XYZ S.A.S
Estado de Situación Financi
A cierre de 31 de diciembre de 201
Cifras expresadas en miles de p

ACTIVO 2017 2018

Activo corriente
Efectivo 30,000 50,000
Cuentas por Cobrar 260,000 320,000
Inventario de Mercancías 120,000 180,000
Total activo corriente 410,000 550,000

Activo no corriente
Edificio 200,000 200,000
Vehículo 80,000 80,000
Propiedades de inversión 100,000 240,000
Depeciación acumulada - 170,000 - 220,000
Total activo no corriente 210,000 300,000

Total activos 620,000 850,000

 XYZ S.A.S
tado de Situación Financiera
de 31 de diciembre de 2017 y 2018
as expresadas en miles de pesos

PASIVO 2017 2018

Pasivo corriente
Obligaciones financieras 100,000 164,000
Proveedores 280,000 400,000
Impuestos por pagar 20,000 10,500
Total pasivo corriente 400,000 574,500

Pasivo no corriente
Obligaciones hipotecarias 100,000 80,000
Total pasivo no corriente 100,000 80,000

Total Pasivo 500,000 654,500

PATRIMONIO
Capital 30,000 96,000
Reserva legal 15,000 15,000
Utilidades retenidas 53,000 65,000
Utilidades del periodo 22,000 19,500
Total patrimonio 120,000 195,500

Total pasivo y patrimonio 620,000 850,000

 FLUJO DE EFECTIVO

METODO INDIRECTO

EMPRESA: XYZ S.A.S PERIODO: AÑO 1 / AÑO 2

___________ ___________
1 |
___________ |
MAS |
___________ |
2 |
___________ |
5 |
___________ |
|
6
___________ |
7 |
___________ |
8 |
___________ |
9 |
___________ |
10 |
___________ |
=========== |
A |
=========== |
11 |
___________ |
12 |
___________ |
13 |
___________ |
14 |
=========== |
B |
=========== |
C |
=========== |
15 |
___________ |
 16 |
___________ |
17 |
___________ |
18 |
___________ |
19 |
___________ |
20 |
=========== |
D |
___________ |
=========== |
E |
=========== |
F |
=========== |
G |
 FLUJO DE EFECTIVO

METODO INDIRECTO

YZ S.A.S PERIODO: AÑO 1 / AÑO 2

______________________________________________________________________ __ _
UTILIDAD DEL PERIODO |
______________________________________________________________________ 19,500 | _
PARTIDAS QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO |
______________________________________________________________________ 60,500 | _
PROVISION IMPUESTO DE RENTA |
______________________________________________________________________ 10,500 | _
DEPRECIACIONES |
______________________________________________________________________ 50,000 | _
|
GENERACION INTERNA DE EFECTIVO (SUMA DE 1 A 5) 80,000
______________________________________________________________________ | _
AUMENTO DE PROVEEDORES |
______________________________________________________________________ 120,000 | _
AUMENTO DE CUENTAS POR COBRAR |
______________________________________________________________________ (60,000) | _
AUMENTO DE INVENTARIOS |
______________________________________________________________________ (60,000) | _
PAGO DE IMPUESTOS |
______________________________________________________________________ (20,000) | _
==================================================================== | =
TOTAL FLUJO DE OPERACION (SUM: 6 A 10) 60,000 |
==================================================================== | =
AUMENTO (DISM,INUCION ) EN ACTIVOS FIJOS |
______________________________________________________________________ 0 | _
AUMENTO (DISM.) INVERSIONES PERMANENTES |
______________________________________________________________________ (140,000) | _
INVERSIONES TEMPORALES (Otros activos corrientes) |
______________________________________________________________________ 0 | _
RENDIMIENTO DE INVERSIONES 0 |
==================================================================== | =
TOTAL DE FLUJO DE INVERSION (SUM: 11 A 14) (140,000) |
==================================================================== | =
FLUJO DESPUES DE INVERSION ( A + B) (80,000) |
==================================================================== | =
INCREMENTO PRESTAMOS BANCARIOS C.P. |
______________________________________________________________________ 64,000 | _
DISMINUCION DE PRESTAMOS HIPOTECARIOS |
______________________________________________________________________ (20,000) | _
GASTOS FINANCIEROS |
______________________________________________________________________ 0 | _
APORTES DE CAPITAL |
______________________________________________________________________ 66,000 | _
REPARTO DE UTILIDADES |
______________________________________________________________________ (10,000) | _
OTROS PASIVOS CORRIENTES |
==================================================================== | =
TOTAL DE FLUJO DE FINANCIACION (SUM:15 A 20) 100,000 |
______________________________________________________________________ | _
==================================================================== | =
FLUJO NETO DEL PERIODO (C+D) 20,000 |
==================================================================== | =
MAS SALDO INICIAL DE CAJA 30,000 |
==================================================================== | =
SALDO FINAL DE CAJA ( E+F) 50,000 |

0
 FLUJO DE EFECTIVO

METODO DIRECTO

EMPRESA_XYZ S.A.S_____________________ PERIODO__AÑO 1 / AÑO 2_________

____________ __________________________________________________________
1 | VENTAS DEL PERIODO
____________ | _________________________________________________________
2 | RECUPERACION DE CARTERA
____________ | _________________________________________________________
3 | COMPRA DE MATERIAS PRIMAS
____________ | _________________________________________________________
4 | PAGOS A PROEVEEDORES
____________ | _________________________________________________________
5 | PAGOS DE NOMINA
____________ | _________________________________________________________
6 | GASTOS GENERALES
____________ | _________________________________________________________
7 | PAGO DE IMPUESTOS
____________ | _________________________________________________________
8 | ARRENDAMIENTOS
____________ | _________________________________________________________
9 | SERVICIOS PUBLICOS
____________ | _________________________________________________________
10 | OTROS GASTOS DE OPERACION
=========== | =======================================================
A | TOTAL FLUJO DE OPERACION (SUM: 1 A 10)
=========== | =======================================================
11 | ACTIVOS FIJOS
____________ | _________________________________________________________
12 | ACCIONES Y APORTES EN OTRAS SOCIEDADES
____________ | _________________________________________________________
13 | INVERSIONES TEMPORALES (Otros activos corrientes)
____________ | _________________________________________________________
14 | RTENDIMIENTO DE INVERSIONES
=========== | =======================================================
B | TOTAL DE FLUJO DE INVERSION (SUM: 11 A 14)
=========== | =======================================================
C | FLUJO DESPUES DE INVERSION ( A + B)
=========== | =======================================================
15 | NUEVOS PRESTAMOS BANCARIOS
____________ | _________________________________________________________
16 | PAGO DE PRESTAMOS BANCARIOS
____________ | _________________________________________________________
17 | GASTOS FINANCIEROS
____________ | _________________________________________________________
18 | APORTES DE CAPITAL
____________ | _________________________________________________________
19 | PAGO DE DIVIDENDOS
____________ | _________________________________________________________
20 | OTROS PASIVOS CORRIENTES
=========== | =======================================================
D | TOTAL DE FLUJO DE FINANCIACION (SUM:15 A 20)
=========== | =======================================================
E | FLUJO DESPUES DE FINANCIACION (C+D)
=========== | =======================================================
21 | OTROS INGRESOS
____________ | _________________________________________________________
22 | OTROS EGRESOS
=========== | =======================================================
F | FLUJO NETO DEL PERIODO (E+ 21-22)
=========== | =======================================================
G | MAS SALDO INICIAL DE CAJA
=========== | =======================================================
H | SALDO FINAL DE CAJA ( F+G)
=========== ========================================================
TIVO

CTO

2_________

___________ __
| |
| 1,680,000 |
| |
| 260,000 |
| |
| (1,200,000) |
| |
| (280,000) |
| |
| 0 |
| |
| (320,000) |
| |
| (20,000) |
| |
| 0 |
| |
| 0 |
| 0 |
| |
| 120,000 |
| |
| |
| 0 |
| |
| 0 |
| |
| |
| (140,000) |
| |
| (140,000) |
| |
| (20,000) |
| |
| |
| 64,000 |
| |
| (20,000) |
| |
| (60,000) |
| |
| 66,000 |
| |
| (10,000) |
| 0 |
| |
| 40,000 |
| |
| 20,000 |
| |
| 0 |
| |
| 0 |
| |
| 20,000 |
| |
| 30,000 |
| |
| 50,000 |
=========== =