Departamento de apoyo Dpto producción

Energía Mto Compras Ensamble Pintura

Costos directos 24,000 1,080,000 440,000 275,000 445,000
Pies cuadrados 3,000 3,000 9,600 8,400
Horas máquina 1,500 1,400 12,000 24,000
Ordenes de compra 20 40 10 60 120

Orden de mantenimiento Ensamble Pintura

Materiales 10,000 160,000
MO 20,000 40,000

Unidad Mes 1 Mes 2 Mes 3

Manejo de inventario MP1 FIFO
Inventario inicial MP1 Und 200
Costo Inv Inicial MP1 COP/Und 200
Compra del mes MP1 Und 4,000 5,000 6,000
Costo compra MP1 COP/Und 210 200 250
Manejo de inventario MP2 LIFO
Inventario inicial MP2 Und 100
Costo Inv Inicial MP2 COP/Und 2,000
Compra del mes MP2 Und 1,000 1,200 1,500
Costo compra MP2 COP/Und 2,200 2,000 2,500
Producción ensamble Und 1,000 1,200 1,400
Precio de venta subproducto COP/Kg 550 600 700
Precio de venta subproducto COP/gr 0.55 0.60 0.70
Indice generación subproducto gr/Und 80 85 90
Manejo de Inventario Ensamble 1 PONDERADO
Inventario inicial prod Ensamble 1 Und 200
Costo Inv inicial prod Ensamble 1 COP/Und 3,500
CV Inv inicial prod Ensamble 1 COP/Und 3,080
CF Inv inicial prod Ensamble 1 COP/Und 420
Costo de transporte interno C1 a C2 COP/Und 100 100 100
Manejo de Inventario Ensamble 2 PONDERADO
Inventario inicial prod Ensamble 2 Und 300
Costo Inv inicial prod Ensamble 2 COP/Und 3,200
CV Inv inicial prod Ensamble 2 COP/Und 3,000
CF Inv inicial prod Ensamble 2 COP/Und 200
Producción Pintura Und 1,050 1,200 1,000
Manejo inventario PT PONDERADO
Volumen de venta PT Und 1,000 1,100 1,050
Inventario inicial PT Und 200
Costo Inv Inicial PT COP/Und 4,200
CV Inv inicial PT COP/Und 3,500
CF Inv inicial PT COP/Und 700
Gastos Ventas COP 200,000 200,000 200,000
Gastos Administrativos COP 400,000 400,000 400,000
Impuestos % 33% 33% 33%
Reposición de activos fijos $ 250,000 250,000 250,000
Precio de venta PT $/Und 5,500 5,500 5,500
 MES 1

Distribución de energía 24,000

Horas máquina Factor CIF

Ensamble 12,000 0.333 8,000
Pintura 24,000 0.667 16,000
TOTAL 36,000 1 24,000

Distribución de mantenimiento 1,080,000 850,000

Pies cuadrados Factor MO MATERIALES CIF

Ensamble 9,600 0.533 20,000 10,000 453,333
Pintura 8,400 0.467 40,000 160,000 396,667
TOTAL 18,000 1 1,080,000

Distribución de compras 440,000

Orden de compra Factor CIF

Ensamble 60 0.333 146,667
Pintura 120 0.667 293,333
TOTAL 180 1 440,000
INVENTARIO MATERIA PRIMA 1 (LLANTAS)
FIFO MES 1 MES 2 MES 3
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario
Inv Inicial 200 200 40,000 200 210 42,000 400 200
=+Compras 4,000 210 840,000 5,000 200 1,000,000 6,000 250
- Uso 200 200 40,000 200 210 42,000 400 200
3,800 210 798,000 4,600 200 920,000 5,200 250
=Inv Final 200 210 42,000 400 200 80,000 800 250

INVENTARIO MATERIA PRIMA 2 (CUERPO)

LIFO MES 1 MES 2 MES 3
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario
Inv Inicial 100 2,000 200,000 100 2,000 200,000 100 2,000
=+Compras 1,000 2,200 2,200,000 1,200 2,000 2,400,000 1,500 2,500
- Uso 1,000 2,200 2,200,000 1,200 2,000 2,400,000 1,400 2,500

=Inv Final
Inv 1 100 2,000 200,000 100 2,000 200,000 100 2,000
Inv 2 100 2,500
 MES1
MES 3 Cantidad Costo Unitario Costo Total
Costo Total MP1 200 210 42,000
80,000 MP2 100 2,000 200,000
1,500,000 Ens 1 200 3,839 767,833
80,000 Ens 2 250 3,769 942,147
1,300,000 PT 250 4,918 1,229,604
200,000 TOTAL 3,181,585

MES2
MES 3 Cantidad Costo Unitario Costo Total
Costo Total MP1 400 200 80,000
200,000 MP2 100 2,000 200,000
3,750,000 Ens 1 200 3,689 737,748
3,500,000 Ens 2 250 3,785 946,316
PT 350 5,045 1,765,912
TOTAL 3,729,976
200,000
250,000

MES3
Cantidad Costo Unitario Costo Total
MP1 800 250 200,000
MP2 200 2,250 450,000
Ens 1 200 4,255 850,968
Ens 2 650 4,269 2,774,553
PT 300 5,423 1,626,916
TOTAL 5,902,437
 MES 1

Producción 1,000.00 Unidades

Descripción Unidad i Cantidad Costo Unitario
COSTOS VARIABLES
Llantas Und 4.00 4,000 210
Cuerpo Und 1.00 1,000 2,200
Subproducto kg/Und 0.08 80 - 550.00

COSTO FIJOS
Costos Directos
Energía
Compras
Mantenimiento

TOTAL

MES 2

Producción 1,200.00 Unidades

Descripción Unidad i Cantidad Costo Unitario
COSTOS VARIABLES
Llantas Und 4.00 4,800 200
Cuerpo Und 1.00 1,200 2,000
Subproducto gr/Und 85.00 102,000 - 0.60

COSTO FIJOS
Costos Directos
Energía
Compras
Mantenimiento

TOTAL

MES 3

Producción 1,400.00 Unidades

Descripción Unidad i Cantidad Costo Unitario
COSTOS VARIABLES
Llantas Und 4.00 5,600 246
Cuerpo Und 1.00 1,400 2,500
Subproducto gr/Und 90.00 126,000 - 0.70

COSTO FIJOS
Costos Directos
Energía
Compras
Mantenimiento

TOTAL
 Costo Total Costo Medio

838,000 838
2,200,000 2,200
- 44,000 - 44

275,000 275
8,000 8
146,667 147
483,333 483

3,907,000 3,907

Costo Total Costo Medio

962,000 802
2,400,000 2,000
- 61,200 - 51

275,000 275
8,000 8
146,667 147
483,333 483

4,213,800 3,664

Costo Total Costo Medio

 1,380,000 986
3,500,000 2,500
- 88,200 - 63

275,000 275
8,000 8
146,667 147
483,333 483

5,704,800 4,336
INVENTARIO ENS1 INVENTARIO ENS1
PONDERADO MES 1 PONDERADO
Cantidad Costo Unitario Costo Total
Inv Inicial 200 3,500 700,000 Inv Inicial
+Produccion 1,000 3,907 3,907,000 +Produccion
=Inv Acum 1,200 3,839 4,607,000 =Inv Acum
-Traslado 1,000 3,839 3,839,167 -Traslado
=Inv Final 200 3,839 767,833 =Inv Final

INVENTARIO ENS2 INVENTARIO ENS2

PONDERADO MES 1 PONDERADO
Cantidad Costo Unitario Costo Total
Inv Inicial 300 3,200 960,000 Inv Inicial
+Traslado 1,000 3,839 3,839,167 +Traslado
+Costo trans 100 100,000 +Costo trans
=Inv Acum 1,300 3,769 4,899,167 =Inv Acum
- Uso pintura 1,050 3,769 3,957,019 - Uso pintura
=Inv Final 250 3,769 942,147 =Inv Final
NTARIO ENS1 INVENTARIO ENS1
MES 2 PONDERADO MES 3
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
200 3,839 767,833 Inv Inicial 200
1,200 3,664 4,396,400 +Produccion 1,400
1,400 3,689 5,164,233 =Inv Acum 1,600
1,200 3,689 4,426,486 -Traslado 1,400
200 3,689 737,748 =Inv Final 200

NTARIO ENS2 INVENTARIO ENS2

MES 2 PONDERADO MES 3
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
250 3,769 942,147 Inv Inicial 250
1,200 3,689 4,426,486 +Traslado 1,400
100 120,000 +Costo trans
1,450 3,785 5,488,633 =Inv Acum 1,650
1,200 3,785 4,542,317 - Uso pintura 1,000
250 3,785 946,316 =Inv Final 650
 MES 3
Costo Unitario Costo Total
3,689 737,748
4,336 6,070,000
4,255 6,807,748
4,255 5,956,779
4,255 850,968

MES 3
Costo Unitario Costo Total
3,785 946,316
4,255 5,956,779
100 140,000
4,269 7,043,095
4,269 4,268,543
4,269 2,774,553
 MES 1

Producción 1,050 Unidades

Descripción Unidad i Cantidad Costo Unitario
COSTOS VARIABLES
Producto en proceso Und 1 1,050 3,769

COSTO FIJOS
Costos Directos
Energía
Compras
Mantenimiento

TOTAL

MES 2

Producción 1,200 Unidades

Descripción Unidad i Cantidad Costo Unitario
COSTOS VARIABLES
Producto en proceso Und 1 1,200 3,785

COSTO FIJOS
Costos Directos
Energía
Compras
Mantenimiento

TOTAL

MES 3

Producción 1,000 Unidades

Descripción Unidad i Cantidad Costo Unitario
COSTOS VARIABLES
Producto en proceso Und 1 1,000 4,269
 COSTO FIJOS
Costos Directos
Energía
Compras
Mantenimiento

TOTAL
Costo Total Costo Medio

3,957,019 3,769

445,000 424
16,000 15
293,333 279
596,667 568

5,308,019 5,055

Costo Total Costo Medio

4,542,317 3,785

445,000 424
16,000 15
293,333 279
596,667 568

5,893,317 5,072

Costo Total Costo Medio

4,268,543 4,269
 445,000 424
16,000 15
293,333 279
596,667 568

5,619,543 5,555
 INVENTAR
PONDERADO MES 1 PONDERADO
Cantidad Costo Unitario Costo Total
Inv Inicial 200 4,200 840,000 Inv Inicial
+Produccion 1,050 5,055 5,308,019 +Produccion
=Inv Acum 1,250 4,918 6,148,019 =Inv Acum
- Ventas 1,000 4,918 4,918,415 - Ventas
=Inv Final 250 4,918 1,229,604 =Inv Final
 INVENTARIO PT
MES 2 PONDERADO MES 3
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
250 4,918 1,229,604 Inv Inicial 350
1,200 5,072 6,086,317 +Produccion 1,000
1,450 5,045 7,315,921 =Inv Acum 1,350
1,100 5,045 5,550,009 - Ventas 1,050
350 5,045 1,765,912 =Inv Final 300
 MES 3
Costo Unitario Costo Total
5,045 1,765,912
5,555 5,555,209
5,423 7,321,121
5,423 5,694,205
5,423 1,626,916
ESTADO DE RESULTADOS
MES 1 MES 2 MES 3
Ventas 5,500,000 6,050,000 5,775,000
(-) Costo de ventas 4,918,415 5,550,009 5,694,205
Utilidad Bruta 581,585 499,991 80,795
(-) Gastos admon y de ventas 600,000 600,000 600,000
Utilidad Operacional -18,415 -100,009 -519,205
Impuestos 0 0 0
Utilidad Neta -18,415 -100,009 -519,205
%UN 0 0 0

(+) Depreciación
Flujo de Caja Bruto -18,415 -100,009 -519,205
Incremento de KTNO -389,604 -146,704 675,304
KTNO -389,604 -536,308 138,996
Cuentas por cobrar 0 0 0
+ Inventario -389,604 -536,308 138,996
Inv inicial 840,000 1,229,604 1,765,912
Inv final 1,229,604 1,765,912 1,626,916
- Cuentas por pagar 0 0 0

Reposición de activos -250,000 -250,000 -250,000

FLUJO DE CAJA LIBRE -658,019 -496,713 -93,901

ESTADO DE RESULTADOS ANÁLISIS VERTICAL
MES 1 MES 2
Ventas 5,500,000 100% 6,050,000
(-) Costo de ventas 4,918,415 89% 5,550,009
Utilidad Bruta 581,585 11% 499,991
(-) Gastos admon y de ventas 600,000 11% 600,000
Utilidad Operacional -18,415 -0.3% -100,009
Impuestos 0 -33,003
Utilidad Neta -18,415 -0.3% -67,006
%UN -0

ANÁLISIS HORIZ

Ventas 5,500,000 6,050,000 5,775,000

(-) Costo de ventas 4,918,415 5,550,009 5,694,205
Utilidad Bruta 581,585 499,991 80,795
(-) Gastos admon y de ventas 600,000 600,000 600,000
Utilidad Operacional -18,415 -100,009 -519,205
Impuestos 0 0 0
Utilidad Neta -18,415 -100,009 -519,205
%UN 0 0 0
ANÁLISIS VERTICAL
MES 3
100% 5,775,000 100%
92% 5,694,205 99%
8% 80,795 1%
10% 600,000 10%
-2% -519,205 -9%
-1% 0 0%
-1% -519,205 -9%

ANÁLISIS HORIZONTAL
MES 2 VS MES 1 MES 3 VS MES 2
Var. absoluta Var. relativa Var. absoluta Var. relativa
550,000 10% -275,000 -5%
631,594 13% 144,196 3%
-81,594 -14% -419,196 -84%
0 0% 0 0%
-81,594 443% -419,196 419%
0 0
-81,594 443% -419,196 81%