CASO PRACTICO

En fecha 12 de junio de 2017 la empresa denominada FABRICA DE

TEXTILES S.A. DE C.V. recibió por vía de Buzón Tributario a su correo una
notificación contenida en el oficio N.-RE 500-71-07-04-02-2017-001, la
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal del Sur de la Ciudad de
México del Servicio de Administración Tributaria (SAT), le inicia una revisión
electrónica en términos de lo dispuesto por el artículo 53-B, del Código Fiscal de
la Federación, por lo que le remite vía electrónica en el referido oficio de
preliquidación, dicho oficio en su parte conducente establece lo siguiente:

“Esta Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal del Sur de la

Ciudad de México, de la Administración General de Auditoria Fiscal
Federal, del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo
dispuesto en los artículos 16 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII, y XVIII, y 8, fracción III de la Ley
del Servicio de Administración Tributaria publicada en el Diario Oficial de
la Federación el 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado
en el propio Diario Oficial de la Federación el 12 de junio de 2003; 2 primer
párrafo, apartado C, fracción II; 10 primer párrafo, fracción I, en relación
con el artículo 9, primer párrafo, fracción 37 y último párrafo, 19 primer
párrafo apartado A, fracción I, en relación con el artículo 17 párrafos
primero, fracción III, segundo, y último párrafo del Reglamento Interior del
Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la
federación en fecha 22 de octubre de 2007, y reformado mediante Decretos
publicados el 29 de abril de 2010, 13 de julio de 2012, y 30 de diciembre de
2013 en el mismo órgano oficial; Artículos Primero, primer párrafo, fracción
XXVIII, y Séptimo del Acuerdo por el que se establece la circunscripción
territorial de la unidades Administrativas Regionales del Servicio de
Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el
15 de enero de 2013; así como en el artículo 42 fracción, III y IX, y 53-B, 43,
44, 45, 46 y 28 del Código Fiscal de la Federación, en el ejercicio de sus
facultades de comprobación, con el objeto o propósito de comprobar y
verificar todas aquellas operaciones que en su carácter de obligado
directo, en relación con las siguientes contribuciones federales Impuesto
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al Valor Agregado e Impuesto Sobre la Renta por los ejercicios fiscales

correspondientes al 1º. De enero de 2014 al 31 de diciembre de 2014, así
como del 1º de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015…”

En el oficio de referencia al contribuyente se le fija una preliquidación por la

cantidad de $2,500,000.00 (Dos Millones Quinientos Mil Pesos 00/100 M.N.). En
dicha resolución provisional (notificada el pasado 12 de junio de 2017), se le
requiere al mencionado contribuyente, para que en un plazo de quince días
siguientes a la notificación de la citada resolución manifieste lo que a su derecho
convenga y proporcione la información y documentación, a efecto de desvirtuar
las irregularidades o acreditar el pago de las contribuciones o aprovechamientos
consignados en dicha resolución provisional.
Es el caso de que el citado contribuyente no acepta los hechos e irregularidades
contenidos en la resolución provisional, referidos y el oficio de preliquidación,
y no es su intención optar por corregir su situación fiscal dentro del plazo antes
señalado, en los términos contenidos en el referido oficio de preliquidación, por
lo que perdió el beneficio de pagar una multa equivalente al 20% de las
contribuciones omitidas.
Es el caso que el representante legal de la Contribuyente decide en fecha 26 de
junio no remitir prueba alguna para desvirtuar el dicho de la autoridad fiscal antes
citada; en fecha 29 de junio de 2017, la autoridad fiscalizadora identifica
elementos adicionales que deban ser verificados, por lo que solicita información
y documentación en fecha 1 de julio de 2017, mediante oficio N.-RE 500-71-07-
04-02-2017-002, al Director General de la referida empresa en su carácter de
tercero, situación que se notifica al contribuyente el día 2 de julio de 2017. Para
lo cual el tercero debe atender la solicitud dentro del plazo que establece para
tales efectos el Código Fiscal de la Federación, a efecto de proporcionar la
información y documentación que corresponda.