La importancia de los

reportes de Transacciones
sospechosas
 1
El Lavado de Dinero y Activos y
Financiamiento del Terrorismo –
una perspectiva legal

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Orígenes del Lavado de Dinero y Activos y Financiamiento
al Terrorismo

Años 20s Ganancias La aparición del 1988 Convención de Atentados terroristas

provenientes de las fenómeno del Viena se habló de la del 11 de septiembre
actividades ilicitas de narcotráfico a necesidad del sector de 2001 en los
las mafias mediados de los años apoyo privado para Estados Unidos de
norteamericanas ´70 y su proliferación prevenirlo. América.
introducidas en en la década de
negocios de 1980.
lavanderias y ventas 1989 Convenio de las
de autos. 1982 Primer fallo
judicial en USA Naciones Unidas para
utilizando el término la Represión del
Lavado de Dinero, se Financiamiento del
dictaron normativas Terrorismo.
para su represión La comunidad
Internacional se
percató que existen
sectores privados
más vulnerables al
LD y siendo esto el
sector bancario.
El Origen del Lavado de Dinero

4
 ¿Qué es Lavado de Dinero y Activos?
“Blanqueo o legitimación de capitales”

Enriquecimiento
ilícito

Lavado de Dinero y Activos es el proceso de

transformar fondos obtenidos ilegalmente en
ingresos aparentemente legítimos.

Lavado de Dinero y Activos es cualquier acto o

intento de acto dirigido a ocultar o disfrazar la
identidad de recaudaciones obtenidas ilegalmente
de manera que parezcan haber sido originadas de
fuentes legitimas.

Fuente: GAFILAT.- Definición Lavado de Activos

5
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El Lavado de Dinero y Activos en Guatemala
Tipificación Legal

El delito de lavado de dinero u otros activos. Comete el

delito de lavado de dinero u otros activos quien por sí, o
por interpósita persona:
a) Invierta, convierta, transfiera o realice cualquier
transacción financiera con bienes o dinero, Autónomo
sabiendo, o que por razón de su cargo, y
empleo, oficio o profesión esté obligado a Transnacional
saber, que los mismos son producto, proceden o se
originan de la comisión de un delito.
b) Adquiera, posea, administre, tenga o utilice bienes
o dinero sabiendo, o que por razón de su cargo,
empleo, oficio o profesión esté obligado a Bien Jurídico
saber, que los mismos son producto, proceden o se Tutelado
originan de la comisión de un delito; Economía
c) Oculte o impida la determinación de la verdadera Nacional y
naturaleza, el origen, la ubicación, el destino, el Sistema
movimiento o la propiedad de bienes o dinero o de
financiero
derechos relativos a tales bienes o dinero, sabiendo,
o que por razón de su cargo, empleo, oficio o internaciona
profesión esté obligado a saber, que los mismos son l
producto de la comisión de un delito.

6
Delito Financiamiento del terrorismo
Tipificacion Legal

 Provea

 Recolecte

 Entregue

 Administre

Dinero o bienes

Utilizarse para el terrorismo

Regulaciones Internacionales relacionadas
a la prevención del Lavado de Dinero

Iniciativas Internacionales anti lavado de dinero

Organización Rol
Egmont Group • Brinda apoyo para las UIF de todo el mundo para mejorar
supervisión y cooperación en la lucha contra el lavado de
dinero y la financiación del terrorismo.

Organización
Organización de las Naciones Unidas
Rol
• Las resoluciones del Consejo de Seguridad condenan el
terrorismo
• Establecen que todos los estados deben impedir y erradicar
el financiamiento de actos terroristas.

Organización Rol
Comisión Europea • Exige a las instituciones financieras y otras entidades
adoptar diversas medidas para determinar la identidad de los
clientes, informar sospechas y establecer sistemas
preventivos dentro de sus organizaciones.
Regulaciones Internacionales relacionadas
a la prevención del Lavado de Dinero

Iniciativas Internacionales anti lavado de dinero

Organización Rol
Comité de Basilea sobre Supervisión Promueve estándares mundiales de supervisión eficientes.
Bancaria

Grupo de Acción Financiera Encabeza los esfuerzos mundiales para impedir el uso del
Internacional (GAFI) Sistema financiero por parte de criminales.
Es un organismo intergubernamental con 34 países miembros.

Organización Rol
Banco Mundial Medida de represión a los países que no acogen las
recomendaciones del GAFI pues exigen a los países que se
Fondo Monetario Internacional (FMI)
benefician de sus programas de asistencia financiera que
tengan controles efectivos de anti lavado de dinero.
Grupo de Acción Financiera Internacional
Funciones

Identifica
Promover vulnerabilidades a
efectivas nivel nacional
medidas:
para proteger el
• Legales,
Fijar estándares sistema financiero
• Regulatorias y
internacionales sobre • Operativas internacional y el
la Lucha contra el para combatir uso indebido de
LDA y FT LD y FT éste.

10
GAFI
Su Sistema Anti-LA/FT

Sujetos de aplicación,
Prevención y Sujetos obligados y
Control Autoridades de Supervisión

Sujetos de Aplicación,
Detección y Sujetos Obligados y
Reporte Autoridades de Supervisión

Ministerio Público
Represión y
Sanción Órganos Jurisdiccionales

11
GAFI
Las 40 + 9 Recomendaciones
Avaladas por más de 180 países y se reconocen universalmente
como el estándar internacional contra el LD y FT

Identificar riesgos y desarrollar políticas y

coordinación local.
Facilitar la cooperación internacional
contra el LDA y FT

Aplicar medidas preventas para el

sector financiero y otros sectores
Objeto
designados

Establecer poderes y responsabilidades

Mejorar la transparencia y la disponibilidad

de la información.

12
Las Recomendaciones del GAFI

No. Recomendación

1 Evaluación de Riesgos y Aplicación de un enfoque basado en Riesgo

2 Cooperación y coordinación nacional
3 Delito de Lavado de Activos
4 Decomiso y medidas provisionales
5 Delito de Financiamiento del Terrorismo

6 Sanciones financieras dirigidas relacionadas al terrorismo y al financiamiento del terrorismo

7 Sanciones financieras relacionadas a la proliferación
8 Organizaciones sin fines de lucro
9 Leyes sobre el Secreto de las instituciones financieras (no debe impedir las investigaciones)
10 Debida diligencia del cliente (identificar y conocer al cliente)
11 Mantenimiento de registros
12 Personas Expuestas Políticamente (intensificar la medida diligencia, monitoreo continuo etc)
13 Banca corresponsal
14 Sevicios de Transferencia de dinero o valores
15 Nuevas teconologías
16 Transferencias electrónicas
17 Dependencia de terceros
18 Controles intereno y filiales subsidiarias
19 Países de mayor riesgo – DEBIDA DILIGENCIA INTENSIFICADA
20 Reporte de operaciones sospechosas
21 Revelación (tipping-off) y confidencialidad

Las 40 recomendaciones del GAFI constituyen el marco básico de

lucha contra el Lavado de Dinero y Activos y han sido concebidas
para una aplicación universal
22 Actividades y profesiones no financieras designadas

23 Actividades y Profesiones no financieras designadas (Otras medidas)

24 Transparencia y beneficiario final de las personas jurídicas
25 Transparencia y beneficiario final de otras estructuras jurídicas
26 Regulación y Supervisión de las instituciones financieras
27 Facultades de los supervisores

28 Regulación y Supervisión de las Actividades y Profesiones no financieras designadas

29 Unidades de inteligencia financiera

30 Responsabilidades de las autoridades orden público e investigativas

31 Facultades de las autoridades de orden público e investigativas
32 Mensajeros de efectivo
33 Estadísiticas
34 Guía y realimentación
35 Sanciones Eficaces penales y disuasivas
36 Instrumentos Internacionales
37 Asistencia legal mutua

38 Asistencia legal mutua: Congelamiento, comiso y extinción de dominio

39 Extradición
40 Otras formas de Cooperación Internacional

Las 40 recomendaciones del GAFI constituyen el marco básico de

lucha contra el Lavado de Dinero y Activos y han sido concebidas
para una aplicación universal
Las Listas del GAFI
Países con deficiencias en sus sistemas contra el Lavado
de Dinero

Lista Gris
Lista Roja Lista Negra Lista Gris
Oscurecida

No adoptan las medidas y • Países con deficiencias • Son los países avisados • Países identificados con
recomendaciones anti en ALD/CFT que no del riesgo de pasar de la deficiencias estratégicas
lavado de dinero y contra han hecho progresos lista gris a la negra. y que han elaborado con
el financiamiento al suficientes para el GAFI un plan de
terrorismo. solucionar las acción para superarlas.
deficiencias. • El GAFI no está
satisfecho de sus
 Que no se han progresos en los planes • Han presentado por
• Irán escrito un compromiso
comprometido con el de acción acordados con
• Corea del Norte GAFI a desarrollar un el GAFI porque los político de alto nivel para
plan para solucionar planes de acción no han solucionar las
las deficiencias. sido realizados o no en deficiencias y el GAFI
su mayoría. monitoreará de cerca la
implementación de los
 Ningún país. planes de acción.
Ningún país.
11 países
• Afganistán, Bosnia
• Irak
• Siria
• Uganda
15
Cumplimiento de Estándares Internacionales
por Guatemala

2001 -2002 2004 2005 - 2012 2013

 Guatemala ingresó a la  Guatemala Salió de la  2005 Guatemala tiene su

lista negra del GAFI. Lista Negra. primera Evaluación del  2013 Guatemala ingresa
Gafic al GAFILAT
 Finales 2001 Decreto 67-
2001 Ley Contra el  Se rinde el IEM (Informe  Reformas mediante el
Lavado de Dinero u Evaluación Mutua) Acuerdo Gubernativo
Otros Activos y su GAFIC 443-2013 adiciona
Reglamento en el 2002. nuevas personas
 Reformas Autonomía del
obligadas.
 2002 fue admitida en el Delito (Decreto 55-2010)
GAFIC  Reportes de seguimiento
regular del 2011 – 2015
 2012 se reformaron
2014-2016 parcialmente algunas
recomendaciones del
 Noviembre 2015 Visita GAFI
del equipo evaluador Reformas
 Evaluación del informe  Nuevos sujetos obligados.
evaluador Mayo –Julio
2016.  Eliminación de Restricción al
acceso de información y
bancaria de algunos
contribuyentes..
 Fortalecer controles y la
prevención
16
Normativa Guatemalteca
Vigente relacionada a la
prevención del Lavado de
Dinero / Financiamiento
al Terrorismo
Normativa vigente relacionada al LD y Financiamiento
del Terrorismo
Ley Contra el Lavado de
Dinero u Otros Activos y su
Reglamento (Dto. 67-2001,
Acuerdo Gubernativo 118-
2002, Acuerdo Gubernativo
443-2013)
Ley de Extinción de
Dominio y su Reglamento
(Dto. 55-2010, Acuerdo
Gubernativo 255-2011)
Ley para Prevenir y
Reprimir el Financiamiento
del Terrorismo y su
Reglamento (Dto. 58-2005
y Acuerdo Gubernativo 86-
2006).
Ley contra la corrupción
(Decreto 31-2012)
Tifipica los delitos de:
 Enriquecimiento Ilícito
 Enriquecimiento Ilícito de
particulares
 Testaferrato
18
 Se reformó la responsabilidad de las personas jurídicas

Se tendrá como responsables de delitos

a sus directores, gerentes, ejecutivos,
representantes, administradores,
funcionarios y empleados que hubieren
intervenido en el hecho y sin cuya
participación no se hubiera realizado.

a) Cuando se comete el hecho delictivo

por la omisión de control.

a) Cuando se comete el hecho delictivo

por decisión del órgano decisor.
Sancionados
individualmente

19
Alcance de la Normativa
Vigente y sus efectos
¿Por qué a todas personas naturales o jurídicas establecidas
dentro del territorio guatemalteco son sujetas de aplicación a la
LLD/FT?

1 3
Las leyes son de Las consecuencias
Observancia General de la ignorancia o
El delito es Autónomo inobservancia de
y transnacional la Ley.

No podemos

2
argumentar

4
ignorancia, desuso, Últimos
costumbre o Patrones de los
práctica en Lavadores
contrario a una ley de
vigente. Dinero

21
Ámbitos de Aplicación de la Ley y Sujetos Obligados

Sujeto de Aplicación :

La presente Ley será aplicable a cualquier persona natural o

jurídica aun cuando esta ultima no se encuentre
constituida legalmente

Sujetos obligados (reportería):

Todos aquellos designados por la Ley y su Reglamento que

habrán de, entre otras cosas, reportar transacciones
financieras sospechosas y/o que superen el umbral de la
ley, nombrar y capacitar un Oficial de Cumplimiento, y
demás responsabilidades que la Ley, el reglamento de la
misma.

22
Personas Obligadas
Se consideran Sujetos Obligados por la LLDA y su Reglamento los
siguientes:

GRUPO

• Banco de Guatemala,
• Bancos del Sistema,
• Sociedades Financieras,
• Casas de Cambio,

A • Personas Individuales o Jurídicas que se dediquen al corretaje o a la

intermediación en la negociación de valores
• Emisores y operadores de tarjetas de crédito,
• Entidades fuera de plaza (Off-shores)

GRUPO B:

7
  Empresas que se dediquen a las GRUPO
transferencias sistemáticas o sustanciales
de fondos y/o movilización de capitales,
 Compañías de seguros y fianzas,

B
 Empresas que se dedican a:
• Operaciones sistémicas o sustanciales de canje de cheques
• Factoraje
• arrendamiento financiero
 Almacenes generales de depósito, otras que la legislación someta
específicamente.
 Cooperativas que realicen operaciones de ahorro y crédito

 Entidades autorizadas por el Ministerio de Gobernación que realicen:

• Loterías, rifas y similares

 Personas sin fines de lucro, sin importar su denominación que:

• Reciban, administren o ejecuten fondos del Estado
• Reciban, administren o ejecuten fondos del o hacia el extranjero

 Intermediarios de Seguros

 Personas individuales o jurídicas que realicen las actividades siguientes:

• Promoción Inmobiliaria o compraventa de inmuebles
• Compraventa de vehículos automotores, terrestres, marítimos o aéreos

7
 Empresas que se dediquen a las transferencias sistemáticas o
sustanciales de
fondos y/o movilización de capitales,
 Compañías de seguros y fianzas,
 Empresas que se dedican a:
• Operaciones sistémicas o sustanciales de canje de cheques
• Factoraje
• arrendamiento financiero
 Almacenes generales de depósito, otras que la legislación someta
específicamente.
 Cooperativas que realicen operaciones de ahorro y crédito
 Entidades que realizan loterías, rifas y similares
 Personas Jurídicas sin fines de lucro que reciban, : administren o ejecuten
fondos
del Estado oy/o envíen fondos del o hacia el extranjero.
 Intermediarios de Seguro
 Personas individuales o jurídicas que se dediquen a:
• Promoción inmobiliaria o compraventa de inmuebles
• Actividades de compraventa de vehículos automotores (terrestres,
marítimos o aéreos.
• Comercio de Joyas, Piedras y metales preciosos.

2
• Comercio de arte y antigüedades
• Servicio de blindaje o el arrendamiento de vehículos blindados
 Contadores Públicos y Auditores
• Administración de valores, cuentas bancarias, inversiones y la Contaduría
Pública en General.

5
 Personas individuales o jurídicas que presten servicios
• Titular de acciones nominativas, socio, asociado o fundador de personas
jurídicas
• Director, miembro del consejo de administración o Junta Directiva,
Administrador o representante de Personas Jurídicas.
• Provisión física como domicilio fiscal o sede de personas jurídicas.

7
 Personas Obligadas:

“Personas Individuales o jurídicas

que realicen cualquier otra actividad
Art.18 inciso g) que por la naturaleza de sus
LLD operaciones pueda ser utilizada para
el lavado de dinero u otros activos”.

Volumen y nivel de Proveedores

operaciones internacionales

26
Principales obligaciones
Sujetos Obligados

ESPECIFICAS INTERNAS REPORTES PERIÓDICOS

• Registro y actualización • Registro y conocimiento • Transacciones en efectivo

(por única vez y cuando de empleados mayores a US$10,000
corresponda) • Capacitación (mensual con o sin
transacción)
• Nombrar a Oficial de • Conservación de
Registros • Transacción Sospechosa
Cumplimiento (3 meses
después del Registro). • Mecanismos de control • No detección de
de auditoria externa o transacciones sospechosas
• Presentar Programa de interna. (trimestral)
cumplimiento (Hasta 3 • Reporte de capacitación
meses después del (Semestral)
registro.
• Reportes específicos ej:
compraventa de vehículos
etc (mensual).
TRANSACCIONES INUSUALES Y TRANSACCIONES
SOSPECHOSAS

Transacción: Transacción inusual: Transacción

Sospechosa:
Cualquier operación o Es aquella cuya
acto realizado por un cuantía, frecuencia, Es aquella transacción
cliente con las monto o inusual debidamente
personas obligadas características no examinada y
guardan relación con documentada por la
el cliente. persona obligada que
El cliente:
por no tener un
Es la persona fundamento económico
individual o jurídica o legal evidente podría
que realiza una o más constituir un ilícito
transacciones con una penal.
persona obligada
dentro del giro normal
o aparente de negocios
de dicha persona
obligada.
RECOMENDACIÓN 20. REPORTE DE TRANSACCIONES
SOSPECHOSAS

“SI UNA INSTITUCIÓN FINANCIERA SOSPECHA O TIENE MOTIVOS PARA

SOSPECHAR QUE LOS FONDOS SON PRODUCTO DE UNA ACTIVIDAD CRIMINAOL
O ESTÁN RELACIONADOS AL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO A ÉSTA SE LE
DEBE EXIGIR POR LEY QUE REPORTE CON PRONTITUD LAS SOSPECHAS A LA
UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA”.

ART. 26. LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS

“COMUNICACIÓN DE TRANSACCIONES FINANCIERAS SOSPECHOSAS O

INUSUALES. LAS PERSONAS OBLIGADAS PRESTARÁN ESPECIAL ATENCIÓN A
TODAS LAS TRANSACCIONES CONCLUIDAS O NO, COMPLEJAS, INSÓLITAS,
SIGNIFICATIVAS Y A TODOS LOS PATRONES DE TRANSACCIONES NO
HABITUALES Y A LAS TRANSACCIONES NO SIGINFICATIVAS PERO PERIÓDICAS
QUE NO TENGAN UN FUNDAMENTO ECONÓMICO O LEGAL EVIDENTE DEBIENDO
COMUNICAR INMEDIATAMENTE LA INTENDENCIA DE VEFICIACIÓN ESPECIAL.

29
¿Cómo puede usted detectar una transacción
sospechosa?
Registro de clientes (actualizado):
• Al inicio de una relación comercial

• A la apertura de cuentas nuevas No se viola

• Realizaciones de Transacciones fiduciarias convenios de
• Ejecución de transacciones en efectivo que superen el umbral
confidencialidad

¿Qué deben tener estos Registros?

Mecanismos necesarios para contar con información mínima (formulario IVE) pudiendo
adicionar información relevante.

Mecanismos para la efectiva verificación de la información.

Archivos de documentos, medios magnéticos o dispositivos electrónicos (copias de

seguridad). Destrucción deben avisar a la IVE por lo menos un mes de anticipación.

No realizar transacciones alguna con clientes que no

proporcionen información y documentación requeridas.
Debida Diligencia
Politicas de Aceptación de Clientes

1 Aquellos que no puedan ser

razonablemente identificados NO serán
aceptados

2
Los clientes que se encuentren en la
lista SDN de la OFAC y/o en la “Lista
Unificada” elaborada y publicada por la
ONU, NO deberían serán aceptados

3
La Entidad NO establecerá relaciones
comerciales con “clientes anónimos” o
aquellos que utilicen nombres ficticios

31
Debida Diligencia
Politicas de Aceptación de Clientes

4
Aquellos que tengan negocios cuya
naturaleza haga imposible la verificación de
la legitimidad de las actividades o la
procedencia de los fondos incompatible con
su situación financiera, NO deberían ser
aceptados.

5
La entrega en forma fehaciente y oportuna,
de la información y documentación solicitada,
constituirá un requisito para operar con la
compañia, y quienes se nieguen a
proporcionarlos NO deberían ser admitidos
como clientes.

6
Aquellas personas sobre los que se disponga de
información de la que se deduzca que pueden estar
relacionados con actividades de naturaleza delictiva,
especialmente aquellos supuestamente vinculados al
narcotráfico, al terrorismo, o al crimen organizado,
NO deberían aceptados.

32
PROCESO DE ANÁLISIS

OPERACIONES OPERACIONES OPERACIONES

ANALISIS SOSPECHOSAS
NORMALES INUSUALES
Adopción de la CE

Análisis del
riesgo LA/FT Máx. Órgano
social exigirá su INTERNAS
cumplimiento

Diseño controles

12 meses EL OFICIAL DE
Diseño de VARIAS CUMPLIMIENTO
Responsabilida
políticas y SEÑALES DE SEÑALES DE
d del R. Legal REPORTA ANTE LA IVE
procedimientos ALERTA ALERTA
12 meses

Aprobación de Régimen de
max. órgano sanciones y/o EXTERNAS
social incentivos
Guía de Señales de Alerta

Operaciones o conductas inusuales del

cliente

1
Se niega a proporcionar la información solicitada o la que proporciona es
inconsistente.

2
Indica una dirección que también es la de un negocio diferente a la del
declarado por el cliente.

3
Solicita ser excluido del registro de operaciones sin una razón aparente.

4
Si es una ONG ésta no parece tener un propósito económico lógico..

5
El cliente realiza en forma reiterada operaciones fraccionadas,
operaciones complejas sin una finalidad aparente, pretende utilizar
efectivo como único medio de pago.

© 2015 Deloitte El Salvador S.A. de C.V., Todos los derechos reservados. 7

6
Clientes domiciliados en países de baja o nula imposición tributaria.

7
Cuentas que reciben depósitos periódicos y permanecen inactivas en
otros periodos.

8
El cliente realiza frecuentemente grandes depósitos en efectivo y
mantiene saldos altos pero no utiliza otros servicios bancarios.

9
Depósitos sustanciales en numerosos billetes de US$50 o US100 o de
billetes mohosos.

10
Depósitos en grandes cantidades de dinero a través de medios
electrónicos u otros que eviten el contacto directo con el personal de la
empresa.

8
11
Prestamos por montos elevados que no son utilizados y de pronto son
pagados repentinamente en moneda extranjera sin ninguna explicación
evidente.

12
Empresas privadas de seguridad e importadoras y comercializadoras de
armas de fuego, municiones, explosivos y artículos similares.

13
Una cuenta abierta a persona jurídica creada recientemente que recibe
altos depósitos más de los de sus socios fundadores.

14
Para seguros un mismo beneficiario de pólizas de seguros de vida.

15
Para seguros el cliente solicita una póliza de seguro cuya suma
asegurada no concuerda con su nivel de vida o perfil.

9
PROCEDIMIENTO PARA REPORTAR TRANSACCIONES
SOSPECHOSAS
Registro de transacciones inusuales se deben
1 analizar para determinar si tienen carácter de
sospechosa DEFINIR SEÑALES DE ALERTA

2
Abrirán expedientes asignándoles números para
identificación para trámites posteriores.

Comunicación de las transacciones sospechosas:

¿A quién? SIB a través de la IVE.
3
El Oficial de
El funcionario La hace de cumplimiento
detecta una conocimiento de deberá determinar

4
Volúmenes
transacción inusual Oficial de si es sospechosa
Cumplimiento (15 días para
analizarla)

5
El Oficial Funcionario
Anotarán en
10 días
siguientes el
expediente respectivo
Oficial la
sus observaciones y
detalles reportará a la
IVE
 Principales Obligaciones de la LLDA
Requisitos Oficial de Cumplimiento

Ostentar Cargo Gerencial

Habilidades y conocimientos sobre aspectos jurídicos,

negocios y controles;

Contar con grado académico a nivel universitario y

conocimiento sobre aspectos administrativos y jurídicos
del giro del negocio.

© 2016 Deloitte Legal, Todos los derechos reservados. 38

 Principales Obligaciones de la LLDA
Oficialía de Cumplimiento
Establecer y modificar las disposiciones internas de la institución
para prevenir y detectar actos u operaciones sospechosas

Vigilar el debido y oportuno cumplimiento de la Ley, Reglamento

e Instructivo

Establecer y Mantener actualizada la política institucional de la

debida diligencia

Analizar casos de operaciones sospechosas

Elaborar y enviar a la UIF los reportes de transacciones

reguladas

Dar respuesta a los oficios de la información requerida por la UIF

Preparar y ejecutar el plan anual de capacitación

Participar en la conformación del Comité de Prevención del

Lavado de Dinero

Definir una política que incluya procedimientos reforzados para el

control de PEPS

39
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Régimen Sancionatorio

Delito ¿Quién puede Sanción

cometerlo?
 Prisión Inconmutable de 6 a 20 años
Lavado de Dinero  Multa de igual valor de los bienes producto del
objeto del delito,
u otros Activos
 comiso, pérdida o destrucción de los bienes,
Cualquier persona (por sí  Pago de costas y gastos procesales y
misma o por interpósitas  Publicación de la sentencia en dos medios de
persona) comunicación social de mayor circulación.
Financiamiento
del terrorismo Personas jurídicas:
 Multa de US$10,000 a US$625,000
 Comiso, pérdida o destrucción de los bienes, pago
de costas y gastos procesales y publicación de la
sentencia en dos medios de comunicación social.

Si la persona jurídica estaba sujeta a vigilancia se

aplicará las sanciones administrativas.

Conducta Sanción

Cualquier persona que participe Misma sanción que el delito rebajada en una tercera
Otros o conspire para cometer el parte y sus penas accesorias
responsables LD Delito de Lavado de Dinero u
otros activos así como su
tentativa.

40
Régimen Sancionatorio Administrativo

Conducta ¿Quién puede ¿Quién la impone? Sanción

cometerlo?
Multa que deberá hacerse
Infracciones a La Superintendencia efectiva en un plazo de 5
las Personas de Verificación días después de la
disposiciones Obligadas Especial (con notificación y
de la ley intervención de la adicionalmente deberá
IVE) cumplir con la obligación
omitida.

41
Como afecta el riesgo de Lavado de Dinero
A mi compañía

Riesgo
la contingencia o posibilidad de un daño que puede sufrir una compañía dada
su propensión a ser utilizada a través de sus operaciones como instrumento
para el lavado de activos y/o canalización de recursos hacia la realización de
actividades terroristas o cuando se pretenda el ocultamiento de activos
provenientes de dichas actividades.

El riesgo de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo se materializa a

través de los riesgos de cumplimiento o legal, reputacion, operativo y de
contagio, a los que se expone la compañía, con el consecuente efecto
económico negativo que ello puede representar para su estabilidad cuando es
utilizada para tales actividades.
Cómo afecta el riesgo de Lavado de Dinero
A mi compañía

1 Riesgo de Cumplimiento o Legal

Posibilidad de pérdida en la que incurre la compañía de ser sancionada u

obligada a indemnizar daños y perjuicios ocasionados por el incumplimiento
de normas legales y/o contractuales.

2 Riesgo de Reputación - Recuperar la Credibilidad.

Posibilidad de pérdida en la que incurre la compañía, ya sea por

desprestigio, mala imagen, publicidad negativa respecto de sus
prácticas de negocios, que cause pérdida de clientes, disminución de
ingresos o procesos judiciales.
Cómo afecta el riesgo de Lavado de Dinero
A mi compañía

3 Riesgo Operativo

Posibilidad de incurrir en pérdidas por deficiencias, inadecuaciones o

a fallos de los procesos, personas o sistemas internos o bien a causa
de acontecimientos externos. Interno o Externos.

4 Riesgo de Contagio

Posibilidad de pérdida que la compañía, puede padecer directa o

indirectamente, por una acción o práctica a través de un vinculo
comercial, ya se trate de un proveedor o cliente. Ej. Blindaje.
Factores de Mayor Riesgo de Contagio

1 2 3
Actividad Geografia Personas Expuestas
En función del lugar o Politicamente
Este factor está
determinado por país, pueden existir Las Personas
actividades comerciales geografías que son Políticamente Expuestas
e industriales, que por consideradas como de (“PEP’S”, Politically
sus características han mayor riesgo para el Exposed Persons por sus
sido consideradas más lavado de activos y el siglas en inglés) son
sensibles para ser financiamiento del personas que
utilizadas en un proceso terrorismo. Por tanto, la desempeñan o han
de lavado de activos y/o nacionalidad de un desempeñado funciones
financiamiento del cliente o usuario, puede públicas de importancia
terrorismo. ser considerado como un
elemento importante de
riesgo.

45
¿Personas Expuestas Políticamente -PEPs?

Toda persona que desempeñe

un cargo público relevante en
Guatemala, aquel que
deviene de elección popular o
nombramiento conforme a las
leyes correspondientes, por el
cual se ejerce autoridad,
competencia legal o
representación de carácter
oficial.
Durante el tiempo que
ejerza hasta por 2 años.

46
¿Cómo mitigar estos riesgos en mi organización?

PREVENCIÓN

Designación de un
Sistemas de Control Interno Responsable
 Manuales
 Políticas (Anticorrupción,  Nombrar a un responsable
Debida Diligencia, Registros)  Oficial de cumplimiento
 Procedimientos (Persona Obligada).

 Controles

Capacitación Controles Independientes

 Formación y capacitación  Auditoría Interna

continua para el responsable
designado u Oficial de  Auditoría Externa
Cumplimiento  Due Diligence en temas de
 Capacitación al Personal Lavado
 Diagnósticos en temas de
cumplimiento

47
Toda persona que desempeñe
un cargo público relevante en
Guatemala, aquel que deviene
de elección popular o
nombramiento conforme a las
leyes correspondientes, por el
cual se ejerce autoridad,
competencia legal o
representación de carácter
oficial.
Durante el tiempo que ejerza
hasta por 2 años.

48
Proceso de Gestión de Riesgos

IDENTIFICAR:
a nivel corporativo líneas de negocios, productos y
transacciones.

MEDIR:
riesgo por cliente, por producto o
servicio, por factores geográficos y
por riesgo legal y normativo.

MONITOREAR:
Implementación de Política Conozca a su
Cliente y a su Empleado.

CONTROLAR:
Decidir no seguir con una actividad,
producto o línea, utilizar técnicas de
mitigación y mantener y monitorear el
riesgo.
¿Cómo mitigar estos riesgos en mi organización?
PREVENCIÓN

Designación de un
Sistemas de Control Interno Responsable
 Manuales
 Políticas (Anticorrupción,  Nombrar a un responsable
Debida Diligencia, Registros)  Oficial de cumplimiento
 Procedimientos (Persona Obligada).

 Controles

Capacitación Controles Independientes

 Formación y capacitación  Auditoría Interna

continua para el responsable
 Auditoría Externa
designado u Oficial de
Cumplimiento  Due Diligence en temas de
Lavado
 Capacitación al Personal
 Diagnósticos en temas de
cumplimiento

50
Régimen Sancionatorio
No responsabilidad
Aplicable a personas de aplicación y personas obligadas.
ARTICULO 30 .- Exención de responsabilidad. Se exime expresamente de responsabilidad penal, civil o
administrativa, y de cualquier tipo a las personas obligadas, sus propietarios, directores, gerentes,
administradores, funcionarios, representantes legales y empleados debidamente autorizados que hubieren
proporcionado la información en cumplimiento de esta ley.

1
Remitir a los reportes
establecidos y cualquier
información que ésta le
requiera

2
Realizar los actos en
cumplimiento con lo
que establece la LLDA
Contáctenos

Walter Managing Partner

Martínez Tax, Legal and BPS
wmartinez@deloitte.com

Estuardo Director de la práctica

Paganini Tax & Legal
egpaganini@deloitte.com

Patricia Chacón Gerente

Deloitte Legal
lpchacon@deloitte.com
Ruth Toledo Senior
Deloitte Legal
Ruth.toledo@deloitte.com

Deloitte Legal
5 Avenida 5-55 zona 14, Europlaza Torre
IV, Nivel 3, Oficina 302
Guatemala, Guatemala 01014
Tel. (502) 2363-2211 | Fax: (502) 2384-
6555/

52
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee (“DTTL”), its network of
member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also
referred to as “Deloitte Global”) does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about for a more detailed description of
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