Actividad 2

Analisis presupuestal, produccion y ventas

Presentado por:
Pedro Jose Londoño Zuluaga
Yenison Arbey Usuga Campo
Claudia Marcela Acevedo Restrepo

Grupo 4
NRC 2256

Asignatura:
PRESUPUESTOS

Docente
Yesid Oswaldo González Marín

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO – SECCIONAL BELLO
FACULTAD DE EDUCACIÓN
CONTADURÍA PÚBLICA
BELLO, COLOMBIA
2019
 Actividad Calificable 1 - Presupuestos 2017
La compañía Stanford S. F. se dedica a la producción de alimento para animales domésticos y nos contactó p
partiendo del análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de costos) de acuerdo con un nuevo producto qu
posibles presentaciones, para perros y gatos; por ello, requiero de tu colaboración dado el conocimiento qu
para la toma de decisiones e inversión empresarial.

Como primer paso, debemos analizar los datos históricos que nos entregan (mira la guía Excel) y realizar los
en ventas, costo unitario y total y gastos, culminando con el análisis presupuestal que ya todos conocemos.
valides que tu información sea correcta y que entiendes todos los datos, presenta el respectivo presupuesto

PD: Recuerda que los datos calculados deben ir formulados, analiza de dónde proviene la información y haz
deben calcular las celdas de color amarillo) para que sean exactos los datos que vamos a sustentar frente a

Variación Variación año Variación

IPC
mensual (%) corrido (%) anual (%)
Año Mes
Enero 118.91289 0.64% 0.64% 3.82%
Febrero 120.27993 1.15% 1.80% 4.36%
Marzo 120.98456 0.59% 2.40% 4.56%
Abril 121.63437 0.54% 2.95% 4.64%
Mayo 121.95433 0.26% 3.22% 4.41%
Junio 122.08236 0.10% 3.33% 4.42%
2015
Julio 122.30851 0.19% 3.52% 4.46%
Agosto 122.89561 0.48% 4.02% 4.74%
Septiembre 123.77501 0.72% 4.76% 5.35%
Octubre 124.61929 0.68% 5.47% 5.89%
Noviembre 125.37075 0.60% 6.11% 6.39%
Diciembre 126.14945 0.62% 6.77% 6.77%
Enero 127.77754 1.29% 1.29% 7.45%
Febrero 129.41261 1.28% 2.59% 7.59%
Marzo 130.63385 0.94% 3.55% 7.98%
Abril 131.28192 0.50% 4.07% 7.93%
Mayo 131.95119 0.51% 4.60% 8.20%
Junio 132.58412 0.48% 5.10% 8.60%
2016
Julio 133.27352 0.52% 5.65% 8.97%
Agosto 132.84716 -0.32% 5.31% 8.10%
Septiembre 132.77698 -0.05% 5.25% 7.27%
Octubre 132.69744 -0.06% 5.19% 6.48%
Noviembre 132.84598 0.11% 5.31% 5.96%
Diciembre 133.39977 0.42% 5.75% 5.75%
 upuestos 2017
domésticos y nos contactó para realizar un estudio de mercado
o con un nuevo producto que quieren lanzar al mercado con dos
ión dado el conocimiento que tienes en esta área tan importante

ra la guía Excel) y realizar los cálculos respectivos de variaciones

al que ya todos conocemos. De esta manera, una vez verifiques y
nta el respectivo presupuesto totalmente diligenciado.

roviene la información y haz los cálculos correspondientes (se

e vamos a sustentar frente a la compañía.
Ventas concentrado para gatos presentación 5 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

2120 3050 3200 4125 4390
43.87 4.92 28.91 6.42

Ventas concentrado para gatos presentación 5 Kg año 2017

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
8650 9869 11115 12019 13126
14.09 12.63 8.14 9.21

Suma de variaciones mensuales 168.58

Promedio de variación 14.05
Venta totales año 2016 65439
Promedio mensual de venta totales año 2016 5453
Ingresos totales por ventas 2017
Precio de venta 2016

Proyección de ventas 2017, método 1 32127

Proyección de ventas 2017, método 2 16051

Proyección requerida 2017; promedio
método 1 + promedio método 2 dividido en 2 24089
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017
Precio de venta, enero 2017
Presupuesto ingresos totales
por ventas, año 2017

Incremento de utilidad absoluta de 2016 a 2017

Incremento de utilidad relativa de 2016 a 2017
 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
5748 6748 5100 4678 4990 6870 7890
30.93 17.40 -24.42 -8.27 6.67 37.68 14.85

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

14287 15337 16390 17517 18597 19666 21848
8.84 7.35 6.87 6.88 6.16 5.75 11.09

Promedio mensual ventas totales*promedio

variación)+promedio mensual de ventas totales
Promedio mensual de ventas - promedio de
variación porcentual
DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
8650 65439 5453
9.63 168.58 14.05

DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO

22940 201362 16059
5.00 102.00 8.50
Cálculo de costo unitario concentrado para gatos presentación 5 Kg

Consumo en producción
por kilo producido
Materiales
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 300.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.08
Cabeza de pescado deshidratada (kg) 0.10
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.15
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 10.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Vitaminas (gr) 50.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para gatos 5 Kg mensual 2016 24089

Total costo MOD y CIF (mes)

Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 27,540,000.00
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 4,131,000.00
Costo MOD y CIF $ 31,671,000.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 5 kg mensual 2017 $ 363,316,364.22
Total cantidad insumo Precio del insumo Total costo consumo
por presentación

Cantidad Valor Valor

1,500.00 $ 2.00 $ 3,000.00
0.40 $ 1,200.00 $ 480.00
0.50 $ 1,100.00 $ 550.00
0.75 $ 1,150.00 $ 862.50
1.50 $ 600.00 $ 900.00
50.00 $ 0.50 $ 25.00
50.00 $ 7.00 $ 350.00
250.00 $ 30.00 $ 7,500.00
1.00 $ 100.00 $ 100.00
Costo unitario por MP $ 13,767.50

Total costo MP (mes)

$ 331,645,364.22

Costo por Unidad

MOD y CIF (mes)
5 Kg TENDENCIA DE VENTAS
$ 1,143.26 MESES CANTIDAD
$ 171.49 1 4678
$ 1,314.75 2 4990
3 6870
Costo total unitario 4 7890
$ 15,082.25 5 8650
6 9869
7 11115
8 12019
9 13126
10 14287
11 15337
12 16390
13 17517
14 Err:502
15 Err:502
17 Err:502
18 Err:502
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
julio
agosto
septiembre
octubre
noviembre
diciembre
Ventas concentrado para perros presentación 7 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

3650 4100 4550 5080 4970
12.33 10.98 11.65 -2.17

Ventas concentrado para perros presentación 7 Kg año 2017

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
4780 4768 4839 4948 4889
-0.24 1.49 2.23 -1.17

Suma de variaciones mensuales 33.73

Promedio de variación 2.81
Venta totales año 2016 55758
Promedio mensual de venta totales año 2016 4647
Ingresos totales por ventas 2016
Precio de venta 2016

Proyección de ventas 2017, método 1 10049

Proyección de ventas 2017, método 2 5023

Proyección requerida 2017; promedio
método 1 + promedio método 2 dividido en 2 7536
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017
Precio de venta, enero 2017
Presupuesto ingresos totales
por ventas año 2016

Incremento de utilidad absoluta de 2015 a 2016

Incremento de utilidad relativa de 2015 a 2016
 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
4340 4010 5022 4803 4760 4433 4910
-12.68 -7.60 25.24 -4.36 -0.90 -6.87 10.76

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

4964 5014 5041 5065 5123 5152 5222
1.53 1.01 0.53 0.47 1.15 0.56 1.36

Promedio mensual ventas totales*promedio

variación)+promedio mensual de ventas
totales
Promedio mensual de ventas - promedio de
variación porcentual
DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
4780 55758 4647
-2.65 33.73 2.81

DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO

5262 65069 5024
0.76 9.69 0.81
Cálculo de costo unitario concentrado para perros presentación 7 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 360.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.15
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.05
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 50.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Huevo en polvo (gr) 50.00
Vitaminas (gr) 30.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para perros 7 Kg mensual 2016 7536

Total costo MOD y CIF

(mes)
Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 22,350,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 3,352,500
Costo MOD y CIF $ 25,702,500.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 7 kg mensual 2017 $ 152,365,488.69
 Total cantidad insumo Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
2,520.00 $ 2.00 $ 5,040.00
1.05 $ 1,200.00 $ 1,260.00
0.35 $ 1,150.00 $ 402.50
2.10 $ 600.00 $ 1,260.00
350.00 $ 0.50 $ 175.00
70.00 $ 7.00 $ 490.00
350.00 $ 5.00 $ 1,750.00
210.00 $ 30.00 $ 6,300.00
1.00 $ 130.00 $ 130.00
Costo unitario por MP $ 16,807.50

Total costo MP (mes)

$ 126,662,988.69

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg TENDENCIA DE VENTAS
$ 2,965.73 MESES
$ 444.86 1
$ 3,410.58 2
3
Costo total unitario 4
$ 20,218.08 5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
17
18
ENDENCIA DE VENTAS
CANTIDAD
4803 Agosto
4760 Septiembre
4433 Octubre
4910 Noviembre
4780 Diciembre
4768 enero
4839 febrero
4948 marzo
4889 abril
4964 mayo
5014 junio
5041 julio
5065 agosto
5123 septiembre
5152 octubre
Err:502 noviembre
Err:502 diciembre
 Gastos fijos y v

Concepto gasto Dec-14 ENERO FEBRERO MARZO

Agua $ 150,000 $ 153,750 $ 157,594 $ 161,534
Variación 3750 3844 3940
Luz $ 185,000 $ 191,105 $ 197,411 $ 203,926
Variación 6105 6306 6515
Gas $ 65,000 $ 55,000 $ 42,000 $ 42,800
Variación -10000 -13000 800
Teléfono $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
Variación 0 0 0
Servicios generales $ 756,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
Variación 64000 0 0
Cafetería y aseo $ 325,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
Variación 25000 0 0
Vigilancia $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
Variación 0 0 0
Papelería $ 100,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
Variación 10000 0 0
Arriendo $ 1,900,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
Variación 95000 0 0
Total mensual $ 4,360,000 $ 4,553,855 $ 4,551,005 $ 4,562,260

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyecciones de
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un 12,5% desde enero

0.125
 Gastos fijos y variables ejecutados en el año 2016

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 165,572 $ 169,711 $ 173,954 $ 178,303 $ 182,760
4038 4139 4243 4349 4458
$ 210,656 $ 217,607 $ 224,788 $ 232,206 $ 239,869
6730 6952 7181 7418 7663
$ 47,600 $ 51,000 $ 50,000 $ 62,300 $ 61,000
4800 3400 -1000 12300 -1300
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
0 0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
0 0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
0 0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
0 0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
0 0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
0 0 0 0 0
$ 4,577,828 $ 4,592,318 $ 4,602,742 $ 4,626,809 $ 4,637,630

mo mes para proyecciones de 2017.

entar un 12,5% desde enero de 2017 sobre su valor anterior.
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ 187,329 $ 192,013 $ 196,813 $ 201,733 $ 2,121,066
4569 4683 4800 4920
$ 247,785 $ 255,962 $ 264,408 $ 273,134 $ 2,758,858
7916 8177 8447 8725
$ 64,100 $ 70,900 $ 68,430 $ 71,028 $ 686,158
3100 6800 -2470 2598
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 1,188,000
0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 9,840,000
0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 4,200,000
0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 9,360,000
0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 1,320,000
0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 23,940,000
0 0 0 0
$ 4,653,214 $ 4,672,874 $ 4,683,651 $ 4,699,895 $ 55,414,082
 Ga

Promedio ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

$ 176,756 $ 206,654 $ 211,574 $ 216,494 $ 221,415
4920 4920 4920 4920
$ 229,905 $ 281,859 $ 290,585 $ 299,310 $ 308,036
8725 8725 8725 8725
$ 57,180 $ 73,626 $ 76,224 $ 78,822 $ 81,420
2598 2598 2598 2598
$ 99,000 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
12375 0 0 0
$ 820,000 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
102500 0 0 0
$ 350,000 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
43750 0 0 0
$ 780,000 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
97500 0 0 0
$ 110,000 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
13750 0 0 0
$ 1,995,000 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
249375 0 0 0
$ 4,617,840 $ 5,235,389 $ 5,251,633 $ 5,267,877 $ 5,284,120
 Gastos fijos y variables ejecutados en el año 2017

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$ 226,335 $ 231,255 $ 236,176 $ 241,096 $ 246,016
4920 4920 4920 4920 4920
$ 316,761 $ 325,487 $ 334,212 $ 342,938 $ 351,663
8725 8725 8725 8725 8725
$ 84,018 $ 86,616 $ 89,214 $ 91,812 $ 94,410
2598 2598 2598 2598 2598
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
0 0 0 0 0
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
0 0 0 0 0
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
0 0 0 0 0
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
0 0 0 0 0
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
0 0 0 0 0
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
0 0 0 0 0
$ 5,300,364 $ 5,316,608 $ 5,332,852 $ 5,349,096 $ 5,365,339
017

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales Promedio

$ 250,937 $ 255,857 $ 260,777 $ 2,804,585 $ 233,715
4920 4920 4920
$ 360,389 $ 369,114 $ 377,840 $ 3,958,194 $ 329,849
8725 8725 8725
$ 97,008 $ 99,606 $ 102,204 $ 1,054,980 $ 87,915
2598 2598 2598
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 1,336,500 $ 111,375
0 0 0
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 11,070,000 $ 922,500
0 0 0
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 4,725,000 $ 393,750
0 0 0
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 10,530,000 $ 877,500
0 0 0
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 1,485,000 $ 123,750
0 0 0
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 26,932,500 $ 2,244,375
0 0 0
$ 5,381,583 $ 5,397,827 $ 5,414,071 $ 63,896,759 $ 5,324,730
Análisis presupuestal año 2017

Concepto ENERO
Producción concentrado para gatos 5 kg $ 363,316,364
Producción concentrado para perros 7 kg $ 152,365,489
Agua $ 206,654
Luz $ 281,859
Gas $ 73,626
Teléfono $ 111,375
Servicios generales $ 922,500
Cafetería y aseo $ 393,750
Vigilancia $ 877,500
Papelería $ 123,750
Arriendo $ 2,244,375
Subtotal $ 520,917,242
Imprevistos (PROMEDIO DOS CIF más 15%) $ 4,303,013
Total costos y gastos $ 525,220,254

Ingresos presupuestados ENERO

Producción concentrado para gatos 5 kg
Producción concentrado para perros 7 kg
Menos costos y gastos presupuestados
Utilidad Bruta
 FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
$ 363,316,364 $ 363,316,364 $ 363,316,364 $ 363,316,364
$ 152,365,489 $ 152,365,489 $ 152,365,489 $ 152,365,489
$ 211,574 $ 216,494 $ 221,415 $ 226,335
$ 290,585 $ 299,310 $ 308,036 $ 316,761
$ 76,224 $ 78,822 $ 81,420 $ 84,018
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
$ 520,933,486 $ 520,949,730 $ 520,965,973 $ 520,982,217
$ 4,303,013 $ 4,303,013 $ 4,303,013 $ 4,303,013
$ 525,236,498 $ 525,252,742 $ 525,268,986 $ 525,285,230

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

 JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
$ 363,316,364 $ 363,316,364 $ 363,316,364 $ 363,316,364
$ 152,365,489 $ 152,365,489 $ 152,365,489 $ 152,365,489
$ 231,255 $ 236,176 $ 241,096 $ 246,016
$ 325,487 $ 334,212 $ 342,938 $ 351,663
$ 86,616 $ 89,214 $ 91,812 $ 94,410
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
$ 520,998,461 $ 521,014,705 $ 521,030,949 $ 521,047,192
$ 4,303,013 $ 4,303,013 $ 4,303,013 $ 4,303,013
$ 525,301,473 $ 525,317,717 $ 525,333,961 $ 525,350,205

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 363,316,364 $ 363,316,364 $ 363,316,364
$ 152,365,489 $ 152,365,489 $ 152,365,489
$ 250,937 $ 255,857 $ 260,777
$ 360,389 $ 369,114 $ 377,840
$ 97,008 $ 99,606 $ 102,204
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
$ 521,063,436 $ 521,079,680 $ 521,095,924
$ 4,303,013 $ 4,303,013 $ 4,303,013
$ 525,366,449 $ 525,382,692 $ 525,398,936

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE