Planeación tributaria: beneficios

tributarios
 Tabla de contenido

Introducción........................................................................................................... 1

Mapa conceptual ................................................................................................... 1

1. Beneficios tributarios ....................................................................................... 2

Diseño y elaboración de la planeación de tributaria ............................................. 2
Beneficios tributarios vigentes ............................................................................. 3
Inversión turística en Colombia......................................................................... 4
La implementación de los sistemas de control ambiental ................................. 5

Glosario .................................................................................................................. 6

Referencias ............................................................................................................ 7
 Introducción

Es hora de iniciar el diseño y la elaboración de la planeación tributaria, teniendo en

cuenta la caracterización y otros conocimientos adquiridos desde el inicio de esta
especialización.

La planeación tributaria se considera una herramienta para utilizarse en beneficio

de las empresas, especialmente desde la creación de la Ley 1429 de 2010,
conocida como la ley de formación y generación de empleo, la cual busca la
optimización de los impuestos para lograr proyectos de inversión, alcanzar
alternativas de ahorro en los impuestos, aumentar la rentabilidad de los
accionistas, mejorar el flujo de caja y programar con anticipación el cumplimiento
adecuado de las obligaciones tributarias de las empresas.

El diseño de la planeación se caracteriza por ser especial para cada tipo de

empresa, por lo cual se deben tener claro los objetivos, las fases, la metodología,
las estrategias y los beneficios tributarios; logrando construir un plan de impuestos
para la sostenibilidad y crecimiento de la Mipyme.

Mapa conceptual

En el mapa conceptual que se comparte a continuación, se evidencia la

interrelación temática del contenido que se plantea en este material de formación:

1
 1. Beneficios tributarios

Diseño y elaboración de la planeación de tributaria

Para iniciar un diseño de planeación tributaria se debe tener en cuenta la situación

actual del país, esto implica el análisis del entorno de la Mipyme en las áreas
económicas y financieras; además se debe reflexionar sobre algunos
componentes desde el aspecto de la estructura jurídica, relacionada con su forma
social o tipo de empresa, la composición accionaria dependiendo de la inversión o
las acciones de los socios y el nivel impositivo, relacionado con las obligaciones
fiscales y/o tributarias.

Uno de los trabajos de gran utilidad para evaluar una empresa es el “due
diligence” o debida diligencia, este consiste en una evaluación de la Mipyme
desde el punto de vista de su organización jurídica, situación financiera, tributaria y
laboral, y los riesgos que se puedan presentar; para lograr este diagnóstico se
deben tener en cuenta los parámetros que se dieron en el material de formación
denominado “Aspectos generales de la planeación tributaria”.

También hay que tomar como referencia las actualizaciones a la reforma tributaria
colombiana, a continuación se mencionan los puntos más relevantes que
repercuten en la elaboración y ejecución de la planeación tributaria, vigentes al
2014.

Algunos de estos cambios tributarios son:

2
Beneficios tributarios vigentes

La Ley 1429 de 2010, conocida como la ley de formación y generación de empleo,

establece lo siguiente:

Artículo 1°. Objeto. La presente Ley tiene por objeto la formalización y la

generación de empleo, con el fin de generar incentivos a la formalización
en las etapas iniciales de la creación de empresas; de tal manera que
aumenten los beneficios y disminuyan los costos de formalizarse.

Algunos beneficios tributarios vigentes al 2014, para las empresas constituidas a

partir de la Ley 1429 de 2010 son:

3
Otros beneficios tributarios para las empresas de inversión turística y para la
implementación de sistemas de control ambiental son:

Inversión turística en Colombia

El decreto 2755-03 que reglamenta en el Artículo 207-2 del Estatuto Tributario, se

exime durante 30 años de impuestos de renta a los proyectos de hotelería y
ecoturismo, es decir, que las utilidades serán totalmente libres para las personas
que hayan invertido en este sector entre el 1 de enero de 2003 al 31 de diciembre
de 2017, ya sea el caso de un nuevo proyecto o de invertir en algo ya existente.

4
La implementación de los sistemas de control ambiental

De acuerdo con el Estatuto Tributario, Artículo 158-2 reglamentado por el Decreto

3172 de noviembre de 2003 y la Resolución 0136 de febrero 6 de 2004; permite
aplicar deducción de impuestos a la renta por inversiones en control y
mejoramiento del medio ambiente, en el impuesto sobre las ventas, deducción de
las inversiones realizadas en control y mejoramiento ambiental sobre la renta
líquida.

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 Glosario

Beneficios tributarios: son las deducciones a la renta de acuerdo a la ley

tributaria vigente al año correspondiente.

“Renta: los ingresos que constituyan utilidades o beneficios que rindan una cosa o
actividad y todos los beneficios, utilidades e aumentos de patrimonio que se
perciben o devenguen, cualquiera sea su origen, naturaleza o denominación” (Ley
824 de 1998).

6
 Referencias

 Estatuto Tributario actualización 2014 (Decreto 2193 de 2013). (2013, 07 de

octubre). Diario oficial, 48936, 2013, 07 de octubre.

 Ley 1429. (2010, 29 de diciembre). Diario Oficial, 47937, 2010, 29 de diciembre.

 Ley 1607. (2012, 26 de diciembre). Diario Oficial, 48655, 2012, 26 de diciembre.

 Ley 824. (1998, 08 de mayo). Diario Oficial, 43576, 1999, 11 de mayo.

 Protección. (2014). Información de valor para optimizar su planeación tributaria

y gozar los beneficios que contempla la Ley. Consultado el 01 de febrero de
2016, en https://www.proteccion.com/wps/wcm/connect/proteccion/bfc87394-
1a56-4259-a1c9-074b9ad2bb59/CartillaTributaria-may13.pdf?MOD=AJPERES

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