INVENTARIO INICIAL

Al 02 de enero del 2018

(En soles)

ACTIVO 56,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

101 Caja 2000.00

104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras 54,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 100,000.00 293,000.00
233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
233211 Preparación de Tierra

233212 Siembra 140,000.00

233213 Riego 30,000.00
233214 Abonamiento 15,000.00
233215 Cultivo 8,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 10,000.00 30,000.00
252 Suministros
25241 Abonos

25242 Pesticidas 8,000.00

253 Repuestos 12,000.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 500,000.00 929,000.00
331 Terrenos

332 Edificaciones 320,000.00

290.000.00
333 Maquinaria y equipos de explotación
333111 Arados
30.000.00
334 Equipo de transporte 70,000.00
334111 Tractor

335 Muebles y enseres 20.000.00 25,000.00

336 Equipos diversos
3361 Equipo de cómputo 5.000.00

337 Herramientas y unidades de reemplazo 14,000.00

3371 Herramientas

39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 18,000.00 (67,300.00 )

391 Depreciación acumulada
3913 Inmueble maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones

39132 Maquinaria y equipos de explotación 8,000.00

39133 Equipo de transporte 32,000.00
39134 Muebles y enseres 4,000.00
39135 Equipos diversos 2,500.00
39136 Herramientas 2,800.00
TOTAL ACTIVO 1,240,700.00
 PASIVO

40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 1,300.00

403 Instituciones públicas

4031 ESSALUD 1,300.00

41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 2,400.00

415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar

4151 CTS 2,400.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,000.00

421 Facturas por pagar 7,000.00

TOTAL PASIVO 10,700.00

PATRIMONIO NETO

50 CAPITAL 1,294,000.00

501 Capital social 1,294,000.00

58 RESERVAS 60,000.00

582 Legal 60,000.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00

591 Utilidades no distribuidas 25,000.00

TOTAL PATRIMONIO NETO 1,379,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,389,700.00

 OPERACIONES
OPERACIONES:
1. Los cultivos en proceso provenientes del ejercicio anterior, 91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA
se transfieren al Centro de agricola del presente ejercicio:
911 Preparación de tierra 912 Siembra
DISTRIBUCIÓN: 911, 912, 913, 914, 915 914 Abonamiento 915 Cultivo 913 Cosecha
916 Riego

2. Se compra al credito, semilla de papa por un valor de: S/. 6,000.00

3. Se adquieren con el 20% al contado, con cheque 020, los suministros siguientes:
Abonos s/. 50,000.00

Pesticidas 42,000.00

Repuestos 26,000.00

Petróleo 80,000.00

4. Se provisiona la planilla de sueldos y salarios:

Sueldos S/. 17,000.00

SNP 13%
ESSALUD 4%

DISTRIBUCIÓN: Gastos Administrativos: 100%

Salarios S/. 45,000.00

SNP 13%
ESSALUD 4%

SCTR 0.53%

DISTRIBUCIÓN: Centro de costo agrícola:

911 25% 912 20% 913 10%

914 15% 915 12% 916 18%

5. Se consumen toda la semilla y el 80% de los suministros.

DISTRIBUCIÓN: Centro de costo agrícola:

Semillas 911 Petróleo 911 (80%), 912 (10%), 916 (10%)

Abonos 914 Repuestos 911 (40%), 912 (20%), 913 (5%), 914 (10%), 915 (15%), 916 (10%)
Pesticidas 915
6. Se realizaron gastos por servicios, más IGV; relacionados con la campaña agrícola:

SERVICIOS IMPORTE CONDIC/PAGO DISTRIBUCIÓN

Alquiler de equipo agrícola 1,600.00 Crédito 911
Canon de agua 100.00 (Exo. IGV) Cheque 023 913
Servicio de fumigación 3,400.00 Cheque 024 915
Transporte y almacenamiento 2,300.00 Cheque 025 95 Gastos de Ventas
Honorarios profesionales 4,000.00 (IR 4ta.) Cheque 026 911, 912, 913, 914, 915, 916
Energia eléctrica 1,200.00 Cheque 027 96 Gastos de Administración
7. En el mes de Julio, se compró herramientas, con cheque 028, por un monto de: S/. 1,500.00
8. Se efectúa las provisiones por depreciación de activos fijos durante el ejercicio.

ACTIVOS FIJOS TASA DISTRIBUCIÓN

Edificaciones 3% 96 Gastos de Administración
Arados 10% 911
Tractor 20% 911 (80%), 912 (20%)
Muebles y enseres 10% 96 Gastos de Administración
Equipo de cómputo 25% 96 Gastos de Administración
Herramientas 10% 911, 912, 913, 914, 915, 916
9. Se provisiona la CTS de empleados y obreros que laboraron en el presente ejercicio, y se distribuyen

de la misma forma que los sueldos y salarios.

10. Se cancela el total del crédito contraido por la compra de semilla de papa, con cheque 029.

11. Se determina el Costo de producción agricola.

12. Se cosecha toda de la producción agrícola de papa.

13. Se vende el 80% de la producción de papa cosechada con una utilidad del 30%, depositándose en nuestra Cta. Cte.

14. Se cancela la planilla de sueldos y salarios con cheque 030.

15. Se cancela los tributos pendientes y los generados en el ejercicio, con cheque 031.

Se Pide:

Elaborar los asientos de Diario

Mayorizar las operaciones
Realizar los ajustes necesarios

Elaborar el Informe de Costo agrícola

Elaborar la hoja de trabajo y los ajustes correspondientes