Descripción Debe Haber

1-Sep Inventario de materia prima $2,700,000

IVA por pagar $343,915
Bancos $3,043,915

1-Sep Inventario de materia prima $3,523,972

IVA por pagar $449,328
Cuenta por pagar $3,905,700
Bancos $67,600

2-Sep Bancos $89,270

Inventario de materia prima $79,000
IVA por pagar $10,270

3-Sep Cuenta por pagar $66,000

Inventario de materia prima $58,407
IVA por pagar $7,593

4-Sep Cuenta por pagar $3,839,700

Bancos $3,839,700

5-Sep Inventario de trabajo en proceso $2,950,000

CIF control $735,000
Inventario de materia primas $3,685,000

6-Sep Inventario de materia prima $9,900

Inventario de trabajo en proceso $7,000
CIF control $2,900

7-Sep Gastos de administración $183,400

Agua
Electricidad
Teléfono
CIF control $340,600
Agua
Electricidad
Teléfono
Bancos $524,000

8-Sep CIF control $123,600

 Bancos $123,600

9-Sep CIF control $157,700

Depreciación acumulada equipo de fábrica $65,600
Cuenta por pagar $92,100

10-Sep Planilla por distribuir $3,649,000

Retenciones obreras por pagar $876,789
Salarios por pagar $2,772,211

10-Sep Salarios por pagar $2,772,211

Bancos $2,772,211

10-Sep Cargas sociales por distribuir $1,126,100

Cargas sociales por pagar $1,126,100

10-Sep Cargas sociales por pagar $876,789

Retenciones obreras por pagar $1,126,100
Bancos $2,002,889

10-Sep Inventario de trabajo en proceso (MOD) $2,475,000

CIF control $787,650
Gastos administrativos $386,350
Planilla por distribuir $3,649,000

10-Sep Inventario de trabajo en proceso (MOD) $763,798

CIF control $243,073
Gastos administrativos $119,230
Cargas Sociales por distribuir $1,126,100

10-Sep Provisiones patronales por distribuir $483,109

Provisiones patronales por pagar $483,109

10-Sep Inventario de trabajo en proceso (MOD) $327,677

CIF control $104,281
Gastos administrativos $51,151
Provisiones patronales por distribuir $483,109

11-Sep Gasto de administración $69,700

Bancos $69,700

12-Sep Inventario de trabajo en proceso $2,747,600

 CIF aplicado $2,747,600

13-Sep CIF control $45,000

Inventario de materia prima $45,000

14-Sep Inventario de producto terminado $9,643,505

Inventario de trabajo en proceso $9,643,505

15-Sep Bancos $14,549,289

Ventas $12,875,477
IVA $1,673,812

15-Sep Costos de Ventas $9,363,983

Inventario de producto terminado $9,363,983

16-Sep CIF aplicado $2,747,600

CIF sobreaplicacion $213,596
CIF control $2,534,004

16-Sep CIF sobreaplicacion $213,596

Costo de ventas $213,596
 Monto con
Monto Desc desc IVA Monto Neto
2750000 104500 2645500 343915 2989415

Monto Neto IVA Monto Bruto Flete

3905700 449328 3456372

79000 10270 3839700

66000 58407 7593

CIF Gasto
agua 59000 38350 20650
electricidad 275000 178750 96250
telefono 190000 123500 66500
20650 524000 340600 183400
96250
66500

38350
178750
123500
 deprec. Equip.CIF
65600 92100 157700

$2,475,000 68% $763,798

$787,650 22% $243,073
$386,350 11% $119,230
$3,649,000

$327,677
$104,281
$51,151
 CIF Control
735000 2900
340600
123600
157700
787650
243073
104281
45000
2536904 -2900
CIF Control 2534004
CIF aplicado 2747600

sobreaplicaci 213596
 Flete 54500

67600
 Invent. Materia Prima Inventario de Trabajo en Proce
725000 -79000 2950000
2700000 -$58,407 2475000
$ 6,233,872 3523972 -3685000 763797
$9,900 -$45,000 327678
$3,091,465 2747600
1225000
838566
tario de Trabajo en Proceso Inventario de producto terminado
-7000 1475000 -$9,363,987
-9643509 9643509
1754522

Gastos administrativos
183400
386350
$119,230
51151
69700
809830
 Industrial Tecnológica
Estados de Costos de Manufactura

Costo de Materiales Directos

Inventario Inicial de materia prima
Compra de materia prima
Devolución de materia prima
Materiales disponibles para uso
Inventario final de materia prima
Materiales utilizados
(-) Materiales indirectos utilizados
Materiales directos utilizados
Mano de obra directa
Costos Indirectos de Fabricación
Total de costos de fabricación incurridos
Inventario inicial de trabajo en proceso
Total de costos de produccion a contabilizar
Inventario final de trabajo en proceso
Costos de los productos manufacturados (Estado de Resultados)

Industrial Tecnológica
Estado de Resultados

Ventas
Costo de productos vendidos
Inventario de productos terminado inicial
Costo de los productos manufacturados
Costo de los productos disponibles para la venta
Inventario de producto terminado final
Costo de los productos vendidos
Mas/Menos: sobreaplicación de costos
Costo de los productos vendidos ajustado

Utilidad Bruta

Gastos Operativos
Gastos administrativos
Utilidad operativa
Impuesto de Renta (30%)
Utilidad Neta
ustrial Tecnológica
e Costos de Manufactura

$ 725,000
$ 6,223,972
$ 137,407 $ 6,086,565
$ 6,811,565
-$ 3,091,465
$ 3,720,100
-$ 777,100
$ 2,943,000
$ 3,566,475
$ 2,747,600
$ 9,257,075
$ 1,225,000
$ 10,482,075
-$ 838,566
$ 9,643,509

ustrial Tecnológica
do de Resultados

$ 12,875,477.00

$ 1,475,000.00
$ 9,643,509.00
$ 11,118,509.00
-$ 1,754,522.00
$ 9,363,987.00
-$ 213,596.00
$ 9,150,391.00

$ 3,725,086.00

$ 809,830.00
$ 2,915,256.00
$ 874,576.80
$ 2,040,679.20
Puesto Salario % Fabril Monto fabrica
Gerente de producción $468,000 70% $327,600
Secretaria de producción $195,000 60% $117,000
Miscelaneos $166,000 30% $49,800
Jefaturas de produccion $345,000 85% $293,250
Operarios $2,475,000 100% $2,475,000
TOTAL $3,649,000 $3,262,650
$787,650

Asociacion Solidar. 85% $3,101,650

Asociacion Solidar. 5% $155,083
Asociacion empresa (cesantia) $165,318

Cargas Sociales
Monto Adm.
$140,400
$78,000
$116,200
$51,750
$0
$386,350
 APOYO
SA SI

Costos indirectos
presupuestados antes de
cualquier aplicación de $660,000 $940,000
costos
interdepartamentales

Trabajos de apoyo
suministrados por SA 25%
(cuanta presupuestada)

Trabajos de apoyo
suministrados por SI
10%
(tiempo de cómputo
presupuestado)

-
La tasa de aplicación de los costos indirectos para los
dptos.. producción representan un 95% de los montos presupuestados

Metodo Escalonado
Concepto SA SI
CIF 660000 940000
APLICACION SA -660000 165000
1105000
APLICACION SI -1105000
APLICACION COSTOS (95%)

TOTAL de Costos Presupuestados

Materiales Directos Mano de Obra Directa

 2950000 2475000
-7000 763797
327678
Total 2943000 3566475
 OPERATIVO
DI EN

$756,000 $452,000

40% 35%

30% 60%

dos

DI EN TOTAL
756000 452000 2808000
264000 231000 660000

368333 736667 1105000

718200 429400 1147600

1350533 1397067 2747600

Costos Indirectos
 2747600 8172600
756797
327678 Inventario Trabajo Proceso
2747600 1225000
2950000
2475000
763798
327673
2747600
Inventario de Trabajo en proceso 10482071 10489071
Unidades 75000 10482071
Costo Unitario 139.76
MC 37.50%
Precio de venta 192.1713016667

69000 9643505.32

67000 12875477.2116667
67000 9363983
ventario Trabajo Proceso
7000

-7000