INFORME DE CONTROL INTERNO

KOREAUTOS.CO

Presentado por:
Calderón Luna Gina Alexandra
Puin Piñeros Leidy Rocio
Rodriguez Alvarez Ximena Alejandra

JUSTIFICACION

El control interno es una herramienta importante para el buen desarrollo de una entidad,
comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas adoptadas dentro de la
entidad, o en un área específica con el fin de salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud
y veracidad de su información y procesos financieros y administrativos; el control interno busca
promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observación de los procedimientos y
lograr metas y objetivos propuestos por la empresa.

Este informe se elaboró como producto del control interno aplicado en el ciclo de inventario de
la empresa KOREAUTOS.CO, el cual sirve para que los dueños, puedan evaluar el trabajo
ejecutado y determinar si las actividades realizadas por los empleados encargados de esa
área, son las adecuadas y corresponden a los requerimientos de la misma; de este modo
tomarán las medidas pertinentes, en busca del mejoramiento del ciclo de inventarios.

MARCO CONCEPTUAL

El control interno es un proceso, desarrollado por autoridades, funcionarios y servidores,

diseñado específicamente para fortalecer a las entidades privadas y públicas, para que
establezcan en su interior mecanismos preventivos que permitan proporcionar una seguridad
razonable acerca del logro de las metas y objetivos institucionales trazados por la dirección, de
acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes.
MARCO LEGAL

El Comité de organizaciones patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO, por sus siglas

en inglés) presentó en 1992 la primera versión del Marco Integrado de Control Interno, que ha
sido aceptado alrededor del mundo y se ha convertido en un marco líder en diseño,
implementación y conducción de control interno y evaluación de su efectividad. Teniendo en
cuenta los grandes cambios que han tenido la industria y los avances tecnológicos, el Comité
lanzó en mayo de 2013 una versión actualizada que permitió que las empresas desarrollen y
mantengan efectiva y eficientemente sistemas de control interno que ayuden en el proceso de
adaptación a los cambios, cumplimiento de los objetivos de la empresa, mitigación de los
riesgos a un nivel aceptable, y apoyo a la toma de decisiones y al gobierno. Este modelo
presentado por COSO ha enfocado la atención hacia el mejoramiento del control interno y del
gobierno corporativo, y responde a la presión pública para un mejor manejo de los recursos
públicos o privados en cualquier tipo de organización.

ENFOQUE DEL CONTROL INTERNO

El control interno realizado se fundamenta en el COSO III del 2013, su aplicación se efectuó
en el ciclo de inventarios.

MARCO TEÓRICO DE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO DE LA

EMPRESA

El Marco Integrado de Control Interno abarca cada una de las áreas de la empresa, y engloba
cinco componentes relacionados entre sí:
 RELACIÓN DE LOS COMPONENTES DEL COSO CON LA EMPRESA
COMPONENTE ITEM DIAGNOSTICO

Buscan personal de confianza pero

Proceso de inducción no tienen un proceso de contratación
específico, no verifican antecedentes
judiciales, fiscales y disciplinarios.

Valores éticos que se resalten en la Todos tienen claros los principios

entidad. éticos
AMBIENTE DE
CONTROL
No se hace entrevista, ni prueba
Valoración del perfil laboral
psicotécnica

Se evidencio que no se realizan

Integraciones o Motivaciones
actividades de motivación e
laborales
integración.

EVALUACION No conocen la visión, misión,

Especificación objetivos relevantes
DE RIESGOS objetivos ni metas de la empresa.

No se realiza control periódico del

área de almacenamiento de
Desarrollo de actividades de control
mercancías y tampoco hay
restricciones en el acceso a las
instalaciones; Aunque cuentan con
cámaras de vigilancia.
ACTIVIDADES
DE CONTROL
No cuentan con tecnología que lleve
Evolución y cambio en la tecnología
control de la mercancía, como
de la empresa
lectores de códigos y bases de datos.

Las actividades de control son No hay un proceso escrito de

acciones establecidas por políticas y inventario; solo una vez en el año se
procedimientos hace revisión de la mercancía.

Las instalaciones están en buen

Verificación del estado del lugar estado.
ACTIVIDADES donde se encuentra la mercancía
DE
MONITOREO No cuenta con un sistema de control
Monitoreo del flujo de la mercancía que permita un monitoreo de la
mercancía
 Las mercancías cuentan con
garantías y sellos de las casa
Evaluación de la mercancía (calidad)
productoras.
Cuentan con dos bodegas

OBJETIVOS

 Planear la revisión del ciclo de inventarios, por medo de instrumentos y procesos

necesarios para la ejecución del control interno
 Obtener información acerca del cumplimiento de los componentes del COSO III,
mediante la aplicación de papeles de trabajo, tales como encuestas, listas de chequeo y
entrevistas.
 Detectar riesgos en el ciclo de inventarios, en base al diagnóstico obtenido de la
aplicación de los papeles de trabajo y la elaboración de la matriz de riesgos.
 Realizar informe final que se compone de resultados, recomendaciones y conclusiones
de control interno llevado acabo.

ALCANCE

Conforme al control interno aplicado en el ciclo de inventario el alcance de la planeación fue

completa, los permisos por parte de KOREAUTOS.CO fueron otorgados, lo que permitió el
ingreso para llevar acabo la ejecución.

En la obtención y verificación de la información no hubo unanimidad en los resultados de

los papeles de trabajo; por consiguiente la información recolectada nos permitió detectar los
riesgos presentados.

METODOLOGIA

El control interno fue realizado por estudiantes de Contaduría Pública VII Semestre – Diurno
de la Universidad de los Llanos como trabajo práctico de la Materia Control Interno y
Auditoria, las técnicas utilizadas fueron: la técnica de estudio general, técnica de la
investigación, técnica de observación y técnica de indagación. Se aplicaron instrumentos de
auditoria como encuestas, listas de chequeo, entrevistas que permitieron detectar riesgos y
plantear recomendaciones para su posible solución. Las evidencias obtenidas fueron
documentales y testimoniales.

Agosto Septiembre Octubre Noviembre

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
FECHA

MODULOS ACTIVIADES 17 19 20 1 15 27 6 27 24 28 29 30

Solicitud del permiso en la entidad de

KOREAUTOS.CO para levar a cabo la
actividad práctica.

Presentación con el gerente para obtener

permiso en el área de inventarios.

PLANEACIÓN

Planeación de la actividad de control por cada

componente en el área de inventarios.

Elaboración de los instrumentos de control

como encuestas, listas de chequeos y
entrevistas.

Encuentro con la auxiliar contable para la

identificación de la empresa.

Identificación del ciclo que se va a llevar a

cabo.

EJECUCIÓN
FASE 1 Aplicación de encuesta para conocer el ciclo de
inventarios de la empresa koreautos.co.

Aplicación de encuesta, entrevistas y lista de

chequeo para los componentes.

Tabulación y análisis de las encuestas

Elaboración de la mapa de riesgo

 Elaboración del Pre-informe

Presentación del pre-informe y corrección

EJECUCION
FASE 2
Elaboración del informer final

Presentación del informe final

TEMAS A TRATAR DEL INFORME

Se han seleccionado los temas que se consideran importantes y que requieren ser tomados en
cuenta al momento de las decisiones.
1. Riesgos de fraude y errores de Gestión
Al revisar los papeles de trabajo, se encontró que la gestión administrativa presenta
fallas en el proceso del ciclo de inventario, debido a que no cuentan con políticas
que indiquen los pasos que se deben llevar a cabo para un procedimiento correcto
que resulte eficiente con el tratamiento de la mercancía.

Recomendación:
Teniendo en cuenta la importancia de la administración de los recursos, el gerente
deberá verificar y analizar las irregularidades que se estén dando en la empresa, por
medio de pruebas de cumplimiento que ayuden a la revisión de la mercancía en el
inventario, para determinar que el procedimiento que se esté llevando a cabo en el
ciclo de inventario se esté cumpliendo y sea eficiente.

2. Desarrollo de actividades de control

En el área de almacenaje se evidencio que hay una posible pérdida o deterioro de
la mercancía, a causa de desorden en el almacenamiento y falta de una organización
periódica del inventario, provocando que se averíen la mercancía.

Recomendación:
Realizar una reorganización y capacitación del proceso de almacenamiento del
inventario, para evitar daños y pérdidas en la mercancía.
Diseñar políticas que determinen el seguimiento del proceso del ciclo del inventario,
verificando el cumplimiento de las mismas.

3. Evolución y cambio en la tecnología de la empresa

Por medio de la observación se determinó que la empresa no actualiza las redes de
información y comunicación tecnológicas de la entidad con sus clientes.
 Recomendación:
Realizar una capacitación para el personal de la entidad en ventas online, con el
objetivo de:
 Comunicar promociones y descuentos a sus clientes
 Ampliar su segmento de mercado
 Incrementar sus ventas

4. Monitoreo del flujo de la mercancía

Se detectó que la empresa cuenta con dos bodegas en las cuales no se regula la
circulación de la mercancía y tampoco hay una persona encargada específicamente
que lleve el control de la rotación de la mercancía.

Recomendación:
Designar una persona encargada de la entrega y salida de inventario, para evitar
perdida del inventario.
El gerente deberá gestionar recursos necesarios para la compra de un software
contable o implementar un mecanismo en Excel para llevar el control del inventario.
 COMENTARIOS

Este informe se realizó como trabajo práctico de la materia control interno y auditorio del
programa de Contaduría Pública de la universidad de los Llanos. Les servirá a los estudiantes
para afianzar, ampliar y reconsiderar los conocimientos adquiridos en el aula de clase
mediante la implementación de estos en un entorno real.

CONCLUSION
Los riesgos tratados en este informe están soportado en las evidencias obtenidas las cuales se
anexan en este documento, el informe es académico por tanto no tiene implicaciones legales,
fue realizado entre agosto y noviembre de 2017, la recomendaciones dadas son para una
aplicación en un periodo de tiempo prudente, quien elaboro este informe no es responsable
de las decisiones que se tomen, se espera que sirva de apoyo a los procesos de control,
específicamente en el ciclo de inventario del cual se extrajo los datos para evaluar e
identificar los riesgos que se presentan en este ciclo.
 ANEXO
ANEXO 1 Papeles de trabajo
MATRIZ:
IDENTIFICACION DEL RIESGO ANALISIS DEL RIESGO

Tipo de
Componente Item Identificación Causa Efecto Prob Impact R.I
riesgo

El dueño de la
entidad no observa
Perdida de
Riesgos de los procesos que se
Falta una buena dinero, mala
EVALUACION fraude y llevan a cabo, pasa
Control gestión comunicación 2 3 6
DE RIESGOS errores de poco tiempo en la
administrativa. administrativa y
Gestión empresa y esto no le
mal entendidos.
permite darse de
cuenta en que falla.

Perder
Desorden en el Perdida de
Detención 3 2 6
Desarrollo almacenamiento inventario
de Deteriorar
actividades
de control
Inherente Averiar Reglas 2 2 4
No
implementadas
ACTIVIDADES
DE CONTROL La empresa no
actualizan sus redes
Evolución y de información y
La administración no
cambio en comunicación Pérdida de
se a enmarcado en el
la tecnológicas con sus clientes y
Inherente auge de las 2 2 4
tecnología clientes. Están un comunicación de
tendencias
de la poco olvidados de las promociones.
tecnológicas.
empresa redes sociales para
promocionar sus
productos.
La empresa no regula
en sus dos bodegas la
circulación de
Falta de personal
ACTIVIDADES Monitoreo mercancía, tampoco
responsable de la Perdida de
DE del flujo de Control cuenta con un 2 3 6
entrega y salida de inventario.
MONITOREO la mercancía encargado
inventario
específicamente para
la rotación de ese
inventario.

RECOMENDACIONES EVALUACION DEL RIESGO

Adm. Descrip. Tipo Proble. Impacto

Acción Plazo Costo Responsable Control
Riesgo Control Control Frecuente Frec

Concientización
de la
administración,
para realizar Verificar las
Seguimiento del
arqueos de caja irregularidades
Evitarlo A 1 Gerente comportamiento D 2 2
sorpresivamente e que se den en la
organizacional
instalar una organización.
cámara
directamente en
la caja.
Verificación
Una
Entrega del que se cumplan
reorganización y
Reducirlo A 2 Gerente manual de los procesos D 1 2
capacitación del
procesos. por parte del
bodegaje.
personal.
 Seguimiento y Verificar el
Evitarlo Diseñar políticas A 1 Gerente y personal verificación de cumplimiento D 1 2
los procesos. de las políticas

Capacitación para Seguimiento y Verificar si se

el personal de la verificación de están haciendo
Reducirlo A 2 Gerente C 2 2
entidad en ventas las las
online. actualizaciones actualizaciones

Un responsable de
entrega y salida de
mercancía de la
Conservarlo bodega. Verificar si se
*Implementar un están haciendo
software contable Seguimiento del trámites para
para llevar el A 3 Gerente cambio del gestionar los C 1 2
control de software recursos para la
inventario o un compra del
Reducirlo mecanismo software
(Excel) en el cual
se lleve el
inventario.

Tipos de control Impacto y probabilidad

D detective observación 1 bajo
Niveles

C correctivo revisar 2 medio

P preventivo evitar que pase 3 alto

Administración del riesgo Impacto de eficacia

Evitarlo: no realizar ninguna inversión/ si acción 3: alto, significa que disminuye considerablemente el riesgo

Reducirlo: implica una inversión

2: moderado, se reduce moderadamente

Conservalo: se realizan o se transfieren

Compartido: polizas, clientes, proveedores 1: bajo, poca eficacia

Formula Plazos Costo Probabilidad frecuencia

Riesgo inherente = Probabilidad*Impacto A: inmediato 1: bajo 3: siempre

B: diario 2: medio 2: algunas veces

C: cada 15 dias 3: alto 1: pocas veces