INFORME DE

GESTIÓN
(PRUEBA).

30 OCTUBRE

GAMMA
Creado por:
Jennifer Bastos
Juliana Parra
Juan David Barragán
Silvia Robles.

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Tabla de contenido:

Contenido
Resumen ejecutivo ............................................................................................................................. 3
Análisis Horizontal .............................................................................................................................. 4
Balance General ............................................................................................................................. 4
Cuenta de resultados ..................................................................................................................... 5
Análisis Vertical .................................................................................................................................. 6
Balance General ............................................................................................................................. 6
Cuenta de resultados ..................................................................................................................... 7
Análisis de los resultados por áreas de gestión............................................................................... 9
Producción...................................................................................................................................... 9
Mercadeo......................................................................................................................................... 9
Innovación ...................................................................................................................................... 9
Precios ............................................................................................................................................ 9
Ventas .................................................................................................. Error! Bookmark not defined.
Capacitación ................................................................................................................................... 9
Financiación ................................................................................................................................... 9
Acciones correctivas para la primera decisión ................................................................................ 9

Tabla de Ilustraciones
Tabla 1 Análisis Horizontal- Primera decisión (Balance) _______________________________________________________ 4
Tabla 2 Análisis Horizontal Primera decisión (P&G) ___________________________________________________________ 5
Tabla 3 Análisis Vertical- Primera decisión (Balance) _________________________________________________________ 6
Tabla 4 Análisis Vertical- Primera decisión (P&G) ____________________________________________________________ 7

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Resumen ejecutivo
El presente es el informe de gestión de la decisión de prueba para el área de Juego de
Negocios. En ésta ocasión, los resultados no fueron favorables para la compañía, los resultados
económicos al final del periodo no fueron favorables; obteniendo una disminución del beneficio
neto de -10.890.000.
Además, se incurrió en un crédito extraordinario por el valor de 9.707.184. Dichos resultados
se debieron a una mala gestión en cada una de las áreas funcionales de la organización.

A continuación, se dará a conocer el análisis de los resultados y el porqué de los mismos desde
cada una de las áreas de gestión. Sin embargo, inicialmente se presentará un análisis global
de la compañía por medio de la metodología “Análisis Horizontal y vertical”. Así, se
establecerán las variaciones más significativas que influyeron en mayor medida en los
resultados desfavorables del periodo.

Posteriormente, se establecerá un esbozo de las acciones correctivas para la primera decisión;

dichas serán profundizadas en el primer informe de gestión real.

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Análisis Horizontal
Balance General

ANÁLISIS HORIZONTAL COMPAÑÍA GAMMA

Balance General (Primera decisión) Variación
CIFRAS $ Variación Variación relativa
CUENTAS
2018 2019 absoluta relativa (PRUEBA)
ACTIVOS
Caja y Bancos 6.072.999 8.792.750 2.719.751 45% -100%
Inventarios 936.617 2.336.350 1.399.733 149% 926%
Clientes 5.860.253 5.609.556 -250.697 -4% -34%
Inventarios + Clientes 6.796.869 7.945.906 1.149.037 17% 98%
Total activos corrientes 12.869.868 24.684.562 11.814.694 92% 5%
Activo Fijo Bruto 47.025.000 47.025.000 0 0% 0%
Amortización Acumul. 22.940.000 27.406.500 4.466.500 19% 19%
Total activos fijos 24.085.000 74.431.500 50.346.500 209% -19%
TOTAL ACTIVOS 36.954.868 99.116.062 62.161.194 168% -10%
PASIVOS Y CAPITAL
Préstamo Corto Plazo 0 1.000.000 1.000.000 100%
Crédito Extraordinario 0 0 0 0% 0%
Proveedores 9.767.088 9.349.260 -417.828 -4% -34%
Total pasivos corrientes 9.767.088 10.349.260 582.172 6% 65%
Préstamo Largo Plazo 2.812.050 3.467.203 655.153 23% -5%
Total pasivos Largo plazo 2.812.050 3.467.203 655.153 23% -5%
Recursos Propios 19.050.192 19.849.023 798.831 4% 4%
Beneficio Neto 5.325.538 2.691.671 -2.633.867 -49% -204%
Total patrimonio 24.375.730 22.540.694 -1.835.036 -8% -41%
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 36.954.868 36.357.157 -597.711 -2% -10%
Tabla 1 Análisis Horizontal- Primera decisión (Balance)

Resultados del análisis.

 Dentro del balance general se evidencia un aumento extremadamente desequilibrado de los
inventarios del 926% en comparación al aumento (disminución) de las ventas del -34% (de
acuerdo a la información del Estado de Resultados presentado en el siguiente punto); esto quiere
decir; al momento de desarrollar el plan financiero, se sobreestimó el aumento de las ventas que
se tradujo en el aumento de las unidades producidas que finalmente quedaron en inventario
represados.

 Se observa una disminución notoria en el efectivo y cuentas por cobrar a clientes del -100%
y -34%, respectivamente, cifras explicables mediante la disminución de las ventas del 34% (de
acuerdo a la información del Estado de Resultados presentado en el siguiente punto).

 Se presentan variaciones desequilibradas entre el total de los activos y pasivos, porque si se

analiza el activo corriente entre el pasivo corriente vemos que las deudas a menos de un año
aumentaron 65% contrario al activo corriente que sólo aumento 5%; y dicho aumento se deriva,
como se mencionó, desde inventarios represados y no desde aumento de efectivo.

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  Se evidencian pagos en los préstamos de Largo plazo, que no fueron estimados de la manera
correcta en el presupuesto.

 Se incurrió en un crédito extraordinario por el valor de 9.707.184. (100%); por costos de

almacenaje de altos inventarios, gastos y costos subestimados, y pago de obligaciones
financieras.

 Se debe considerar la posibilidad de refinanciarse por otros medios, debido a los altos intereses
derivados del crédito extraordinario. De ésta forma, se establecerá un equilibrio entre las deudas.

Cuenta de resultados

ANÁLISIS HORIZONTAL COMPAÑÍA GAMMA

Cuenta de resultados (Primera decisión)
CIFRAS $ Variación Variación relativa
CUENTAS
2018 2019 absoluta relativa (PRUEBA)
Ingresos Totales 47.533.161 45.499.731 -2.033.430 -4% -34%
Costes de Fabricación 23.659.428 21.377.407 -2.282.021 -10% -37%
Costes Logística Externa 1.484.764 2.168.081 683.317 46% 218%
Margen de Contribución 22.388.969 21.954.243 -434.726 -2% -48%
Gastos de Marketing 2.880.000 4.500.000 1.620.000 56% 32%
Gastos de Personal 4.082.000 4.307.060 225.060 6% 6%
Gastos I+D 1.520.000 2.100.000 580.000 38% -17%
Gastos Generales 7.202.703 6.909.285 -293.418 -4% -21%
Total Gastos Explotación 15.684.703 17.816.345 2.131.642 14% -4%
Beneficio Bruto 6.704.267 4.137.898 -2.566.369 -38% -152%
Gastos Depreciación* 1.200.000 1.200.000 0 0% 0%
Gastos Financieros 178.728 246.227 67.499 38% 393%
Beneficio Neto 5.325.538 2.691.671 -2.633.867 -49% -204%
Tabla 2 Análisis Horizontal Primera decisión (P&G)

Resultados del análisis.

 Se observa una disminución de las ventas del -34%, variable a analizar en los siguientes
apartados.

 La política de Ventas vs Costos, se encuentra en completo desequilibrio; presentando las ventas

una disminución de 34% y el aumento de los costos de logística del 218%; dicho desequilibrio
se tradujo en margen de contribución la disminución del margen de contribución (-48%). Desde
ése momento la situación de la empresa es desfavorable, pues, aún no se han tenido en cuenta
los costos fijos del periodo.

 Se debe replantear la posibilidad de atender el mercado seleccionado, y determinar si las ventas

en éste compensan sus costos de logística.

 Se evidencia un aumento de los gastos financieros de 393% derivado de los intereses elevados
del crédito extraordinario. cifra importante que implica trabajar en formalizar políticas
5
 adecuadas que contribuyan a su razonamiento y por ende ayude a mejorar la utilidad neta que
se ve perjudicada con el aumento desproporcional de estos gastos.

 La inversión en innovación no fue la adecuada, presentado un decrecimiento del -17%;

Contrario a la estrategia que se tenía pensada inicialmente.

 Desde las malas políticas de producción-ventas, costos y gastos se deriva la disminución del
beneficio neto de la compañía en -204%

Análisis Vertical
Balance General

ANÁLISIS VERTICAL COMPAÑÍA GAMMA

Balance General (Primera decisión)
Variaciones
CUENTAS
2018 % 2019 % %Prueba
ACTIVOS
Caja y Bancos 6.072.999 16% 8.792.750 9% 0%
Inventarios 936.617 3% 2.336.350 2% 29%
Clientes 5.860.253 16% 5.609.556 6% 12%
Inventarios + Clientes 6.796.869 18% 7.945.906 8% 41%
Total activos corrientes 12.869.868 35% 24.684.562 25% 41%
Activo Fijo Bruto 47.025.000 127% 47.025.000 47% 142%
Amortización Acumul. 22.940.000 62% 27.406.500 28% 83%
Total activos fijos 24.085.000 65% 74.431.500 75% 59%
TOTAL ACTIVOS 36.954.868 100% 99.116.062 100% 100%
PASIVOS Y CAPITAL
Préstamo Corto Plazo 0 0% 1.000.000 5% 0%
Crédito Extraordinario 0 0% 0 0% 52%
Proveedores 9.767.088 78% 9.349.260 47% 34%
Total pasivos corrientes 9.767.088 78% 10.349.260 52% 86%
Préstamo Largo Plazo 2.812.050 22% 3.467.203 17% 14%
Total pasivos Largo plazo 2.812.050 22% 3.467.203 17% 14%
Total pasivos 12.579.138 100% 19.849.023 100% 100%
Recursos Propios 19.050.192 78% 2.691.671 7% 139%
Beneficio Neto 5.325.538 22% 22.540.694 62% -39%
Total patrimonio 24.375.730 100% 36.357.157 100% 100%
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 36.954.868 50.173.620
Tabla 3 Análisis Vertical- Primera decisión (Balance)

Resultados del análisis.

 Las cuentas más representativas para el análisis desde los activos son: caja y bancos e
inventarios.

 La empresa no dispone de efectivo para el desarrollo de sus operaciones; además, pasando de

16% respecto al activo total a 0%.
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  La empresa tiene una política incoherente de producción, determinante para el aumento de la
proporción de dinero represado en el valor de los inventarios respecto al activo total. (29%).

 Existió una gestión desequilibrada entre los pasivos de corto plazo y largo plazo, siendo éstos
de 86% y 14%. Dicho debe reformularse, teniendo en cuenta que las obligaciones de corto plazo
deben pagarse en el periodo inmediatamente siguiente, y no se tiene efectivo disponible para el
pago de las obligaciones.

Cuenta de resultados

ANÁLISIS VERTICAL COMPAÑÍA GAMMA

Cuenta de resultados (Primera decisión)
Variaciones
CUENTAS
2018 % Prueba % % prueba
Ingresos Totales 47.533.161 100% 45.499.731 100% 100%
Costes de Fabricación 23.659.428 50% 21.377.407 47% 48%
Costes Logística Externa 1.484.764 3% 2.168.081 5% 15%
Margen de Contribución 22.388.969 47% 21.954.243 48% 37%
Gastos de Marketing 2.880.000 6% 4.500.000 10% 12%
Gastos de Personal 4.082.000 9% 4.307.060 9% 14%
Gastos I+D 1.520.000 3% 2.100.000 5% 4%
Gastos Generales 7.202.703 15% 6.909.285 15% 18%
Total Gastos Explotación 15.684.703 33% 17.816.345 39% 48%
Beneficio Bruto 6.704.267 14% 4.137.898 9% -11%
Gastos Depreciación* 1.200.000 3% 1.200.000 3% 4%
Gastos Financieros 178.728 0% 246.227 1% 3%
Beneficio Neto 5.325.538 11% 2.691.671 6% -18%

Tabla 4 Análisis Vertical- Primera decisión (P&G)

Resultados del análisis.

 Los costos variables de la empresa representan el 63% del total de los ingresos; la variación
más significativa en los costos, son el aumento de la proporción de costos de logística externa;
pasando de 3% a 15%

 La proporción de inversiones o gastos fijos aumentaron en la misma media (marketing 12%-

6%, personal 14%-5%) a excepción de Innovación que sólo aumento 1%. Política contraria a
la planteada en la estrategia.

 La proporción de Beneficio respecto a las ventas disminuyó en 29%. Pérdidas significativas

para la gestión correcta del negocio.

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INDICADORES CLAVE DEL PERIODO.

Indicadores clave de la compañía- GAMMA

INDICADOR 2019 2018 Diferencia Variación
Unidades Vendidas 309.453 358.918 -49.465 -13,80%
Participación - % - Unidades 12,80% 17,00% -4,2 -24,60%
Ingresos 45.499.731 47.533.161 -2.033.430 -4,30%
Participación - % - Ingresos 15,7% 19,7% -4,0% -20,1%
Margen sobre Ingresos - % 48,00 47,00 1,00 2,1%
Beneficio Bruto 4.137.898 6.704.267 -2.566.369 -38,30%
Beneficio Neto 2.691.671 5.325.538 -2.633.867 -49,50%
Ratio de Endeudamiento 0,61 0,52 0,09 17,30%
Número de Fábricas 2 2 0 0,00%
Tasa de Ocupación Fábricas - % 79,70% 83,60% -3,8 -4,60%
Unidades Inventario sobre Ventas - % 14,20% 4,00% 10,2 258,30%
Valor de Marca - Escala 10 a 100 43 46 -3 -5,80%
Innovación Producto- Escala 1 a 10 5,3 5 0,3 6,60%
Tecnología Industrial - Escala 1 a 10 5,5 5 0,5 10,00%
Capacidades de Organización - Escala 1 a 10 7,8 7,1 0,6 8,70%

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Análisis de los resultados por áreas de gestión
Producción y su implicación sobre los inventarios

Mercadeo y su implicación en los indicadores clave

Innovación y su implicación en los indicadores clave

Precios y ventas

Capacitación y su implicación en los indicadores clave

Financiación y su implicación sobre la cuenta de resultados

Acciones correctivas para la primera decisión