Caso “Estoy en el Horno”

El Señor Anthony Cruz, monotributista, se dedica a la venta de hornos industriales en

su empresa “Estoy en el Horno”. Tiene tanto trabajo que nos pide le hagamos las
registraciones de su empresa.
01/10- INVENTARIO INICIAL: empieza su actividad con $ 800.000 en efectivo; un
local comercial por $300.000.-; muebles de oficina por $10.000.- e instalaciones en el
local por $20.000.-
4/10 FACTURA ORIGINAL 0123: compra seis hornos industriales a $20.000 cada uno
que paga en efectivo.
8/10 FACTURA DUPLICADO 0001: vende un horno industrial a $50.000., recibe un
pagaré a 90 días.
8/10 FICHA DE STOCK: El costo de la mercadería Vendida (CMV) de la operación
anterior es de $20.000.-
10/10 FACTURA DUPLICADO 0002-: vende dos hornos industriales a $50.000.- cada
uno. Le pagan el total en efectivo, por lo que realiza un descuento del 10% sobre el
total.
10/10 FICHA DE STOCK: El costo de la mercadería Vendida (CMV) de la operación
anterior es de $40.000.-
1- Registrar los asientos en el libro diario
2- Indicar cuáles son los saldos de cada cuenta al 10/10
3- Indicar cómo estaba compuesto el patrimonio al inicio de la actividad y cómo
quedó compuesto el patrimonio de la empresa el 10/10 mostrando cuál fue el
resultado económico que obtuvo.
Ejercitación de Libro Diario y Mayor: Se pide en todos los casos registrar en el libro diario y libro
mayor, las operaciones de los siguientes monotributistas.

A. Juan Perales

1) Inicia la actividad comercial con:

- Dinero en efectivo $20.000

- Mercaderías por $10.000

- Un automóvil valuado en $65.000

- Una deuda no documentada (por la compra del automóvil) $5.000

2) Abrimos una cuenta corriente en el Banco Nación depositando $5.000 en efectivo. El banco nos
debita $50 en concepto de gastos administrativos.
3) Vendemos la mitad de las mercaderías en $7.000, cobrando $4.000 en efectivo y el resto con un
cheque.

4) Registramos el CMV de la operación anterior.

5) Cancelamos nuestra deuda pendiente por la compra del automóvil abonando $4.000 en
efectivo y entregando un cheque por la diferencia.

6) Depositamos en nuestra cuenta corriente del Banco Nación el cheque recibido en la operación
3.

B. Darío Riel

1) Inicia la actividad comercial con:

- Un local valuado en $100.000

- Dinero en efectivo $15.000

- Mercaderías por $5.000

- Una deuda no documentada (por la compra de las mercaderías) $5.000

- Una deuda documentada (Pagaré a favor de terceros) $5.000

2) Abrimos una cuenta corriente en el Banco Nación depositando $10.000 en efectivo. El Banco
nos debita $100 en concepto de gastos de apertura y emisión de chequeras.

3) Vendemos mercaderías por $1000. Cobramos en efectivo, por lo que realizamos un

descuento del 5%.

4) El CMV de la operación anterior fue de $700.

5) Cancelamos el Pagaré que adeudábamos (operación 1) firmando un cheque.

6) Pagamos en efectivo la deuda con nuestros proveedores (operación 1).

“En este caso realizar sólo los Mayores de las cuentas Caja, Banco Nación c/c y Documentos a
Pagar”

C. Melisa Rodríguez

1) El 2/1 iniciamos nuestra actividad comercial con: un local valuado en $50.000, $10.000 en
efectivo, $5.000 en mercaderías y una deuda documentada de $5.000 por la compra de las
mercaderías.

2) El 15/1 vendemos mercaderías por $1.500 cobrando $1.000 en efectivo y el resto en cuenta
corriente a 30 días (de palabra). El CMV fue de $900.
3) El 1/2 compramos mercaderías por $1.000 en cuenta corriente (de palabra).

4) El 15/2 cobramos $500 en efectivo (crédito por la venta del 15/1).

5) El 1/3 pagamos en efectivo la deuda del punto 3.

6) El 1/4 vendemos mercaderías por $3.000, cobrando mitad con un cheque de Banco Argentino y
por la mitad restante nos firman un Pagaré a 30 días sin interés. El CMV fue de $2.000.

7) El 15/4 abrimos una cuenta corriente en el Banco Nación, depositando $1.000 en efectivo y el
cheque de $1.500 de la operación anterior.

8) El 15/5 compramos un escritorio por $200, en cuenta corriente (de palabra).

9) El 15/6 cancelamos la deuda no documentada por la compra del escritorio firmando un cheque.

10) El 1/7 cancelamos el Pagaré (punto 1) en efectivo, abonando un 10% de interés.

“En este caso realizar sólo los Mayores de las cuentas Caja, Mercaderías, Proveedores y
Documentos a Pagar”

D. Raúl Layo

1) 01/03 Iniciamos nuestra actividad comercial con $5.000 en efectivo, una c/c en el Banco Nación
de $60.000 y un rodado valuado en $30.000. S/inventario inicial

2) 08/03 Compramos mercaderías por $22.000, abonando $11.000 con un cheque de nuestra c/c
del Banco Nación, y el resto lo adeudamos a 30 días sin documentar. S/factura original

3) 09/03 Compramos un equipo de aire acondicionado para ser instalado en el local por $1.900.
Abonamos $900 en efectivo y el resto con cheque de nuestra c/c del Banco Nación. S/factura
original

4) 12/03 Vendemos la mitad de las mercaderías por $15.000, recibiendo $5.000 en efectivo y un
pagaré por el resto. S/factura duplicado

5) 12/03 Registramos el CMV. S/ficha de stock

6) 27/03 Cobramos el pagaré de la operación anterior, mitad en efectivo y mitad con un cheque de
Banco Provincia. S/recibo duplicado

7) 04/04 Depositamos en nuestra cuenta corriente en Banco Nación el cheque recibido el 27/03.
S/boleta de depósito

“En este caso realizar sólo los Mayores de las cuentas Caja y Banco Nación c/c”.

E. María Leiva
1) El 2/3 iniciamos nuestra actividad comercial con los siguientes elementos: Una c/c en el
Banco Nación de $5.000.-; efectivo por $10.000.- Y un pagaré a nuestro favor por $500.- sin
intereses. S/inventario inicial.

2) El 3/3 compramos bienes de cambio (mercaderías) por $300.- Abonamos el 50% en efectivo y
por el 50% restante firmamos un pagaré sin intereses. S/factura original.

3) El 4/3 pagamos una factura de gas de $50.- firmando un cheque. S/factura original Metrogas.

4) El 5/3 vendemos mercaderías por $200.- Nos pagan la mitad en efectivo y por el resto
recibimos un cheque de Banco Provincia. S/factura duplicado.

5) El 5/3 registramos el CMV por $120. S/ficha de stock.

6) El 22/3 nos abonan en efectivo el pagaré del 2/3, por lo que realizamos un descuento del
10%. S/recibo duplicado.

7) El 3/4 abonamos el pagaré que firmamos el 3/3 con un cheque de nuestra cuenta corriente
en Banco Nación. S/recibo original.

8) El 4/4 depositamos en nuestra cuenta corriente de Banco Nación el cheque de Banco

Provincia recibido el 5/3. En el mismo acto depositamos $1.000.- en efectivo. S/boleta de
depósito.