FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACIÓN

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

PLAN DE TESIS

EL CONTROL INTERNO Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA EN LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANA, 2019.
PRESENTADO POR:
XXXXXXXXXXXXX

PRESENTADO POR:
Bach. XXXXXXXXXXXXX

PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

COLEGIADO

Lima, febrero 2019

Índice
Índice .................................................................................................................................. 1
Índice de Tablas ................................................................................................................. 3
Índice de Figuras ............................................................................................................... 4
Capítulo I: Problema .......................................................................................................... 5
1.1. Planteamiento del problema ................................................................................ 5
1.2. Formulación del problema ................................................................................... 8
1.2.1. Problema general ........................................................................................ 8
1.2.2. Problemas específicos ................................................................................. 8
1.3. Objetivo: General y Específicos ........................................................................... 8
1.3.1. Objetivo general........................................................................................... 8
1.3.2. Objetivos específicos ................................................................................... 8
1.4. Justificación ......................................................................................................... 9
Capítulo II: Marco Teórico............................................................................................... 10
2.1. Antecedentes..................................................................................................... 10
2.1.1. Antecedentes Internacional ....................................................................... 10
2.1.2. Antecedentes Nacionales .......................................................................... 13
2.1.3. Antecedentes Locales ............................................................................... 21
2.2. Bases Teóricas .................................................................................................. 23
2.2.1. Control Interno ........................................................................................... 23
2.2.2. Gestión Administrativa ............................................................................... 27
2.3. Hipótesis ............................................................................................................ 33
2.3.1. Hipótesis general ....................................................................................... 33
2.3.2. Hipótesis especifica ................................................................................... 33
2.4. Definición de Términos ...................................................................................... 34
2.5. Identificación de Variables ................................................................................. 35
2.6. Definición Conceptual y Operativa de Variables e Indicadores ......................... 35
2.6.1. Definición conceptual de variable .............................................................. 35
2.6.2. Definición operacional de la variable ......................................................... 36
2.6.3. Operacionalización de la variable .............................................................. 36
Capítulo III: Metodología de la Investigación ................................................................ 38
3.1. Ámbito de Estudio.............................................................................................. 38

1
 3.2. Tipo de investigación ......................................................................................... 38
3.3. Nivel de investigación ........................................................................................ 38
3.4. Método de investigación .................................................................................... 39
3.5. Diseño de investigación ..................................................................................... 39
3.6. Población, Muestra y Muestreo ......................................................................... 40
3.6.1. Población ................................................................................................... 40
3.6.2. Muestra...................................................................................................... 40
3.6.3. Muestreo.................................................................................................... 40
3.7. Técnicas e instrumentos de recolección de datos ............................................. 41
Capítulo IV: Aspecto Administrativo.............................................................................. 44
4.1. Potencial Humano ............................................................................................. 44
4.2. Recursos Materiales .......................................................................................... 44
4.3. Cronograma de Actividades .............................................................................. 44
4.4. Presupuesto ...................................................................................................... 45
4.5. Financiamiento .................................................................................................. 46
Referencias Bibliográficas .............................................................................................. 47
Anexos.............................................................................................................................. 51

2
Índice de Tablas

Tablas

Tabla 1 Operacionalización de variables .............................. Error! Bookmark not defined.

3
Índice de Figuras
Figuras

Figura 1 Mapa de la Provincia de Huancavelica .................................................................. 7

4
 Capítulo I: Problema

1.1. Planteamiento del problema

A nivel internacional los cambios económicos que surgieron en los

años ochenta perjudicaron a los países de Latinoamérica, y este impacto
se vio reflejado en sus instituciones, empresas nacionales, grupos sociales
y otros, el control que se tenía dentro de sus actividades organizacionales y
administrativas eran deficientes, por lo cual las expectativas de enfrentar
estos cambios económicos eran improbables, se requería de nuevos
métodos y normas para mejorar el aspecto administrativo y desarrollar un
mejor manejo de sus recursos los cuales estaban involucrados en el
desarrollo de sus procesos organizacionales, es así que el desarrollo del
control interno fue una alternativa para contrarrestar el problema
situacional que se presentó.

Estos desequilibrios se fundamentan principalmente en los modelos

que se utilizaban en los países para programar, ejecutar y promover los
procesos administrativos, por todo ello se buscó introducir nuevas
reformas políticas dentro del cual se promueva la participación de todos
los ciudadanos a través de sus organizaciones, estos procesos por
consiguiente requieren herramientas necesarias como el control interno, es
así que la necesidad de conseguir consistencia en sus gestiones siendo así
el control interno la herramienta más adecuada para mejorar los procesos
administrativos y hacer frente a los cambios que perjudican el desempeño
de las actividades de una organización.

Es así que se creó el Marco Integrado de Control Interno Para

Latinoamérica que fue desarrollado por requerimiento de auditores
externos (MICIL), la cual tiene un enfoque a escala global hacia los
poderes de un estado, a los sectores importantes de economía, a las
entidades públicas específicas, a las diferentes actividades de las empresas
privadas, a las organizaciones civiles y a las municipalidades.

5
 Prevención fue la idea principal dentro de todos los procedimientos
elaborados, el control interno mejoro las falencias que existían dentro de
estos procedimientos administrativos, y se creó así una cultura en la que al
menos un individuo participe en el proceso, cumpliendo con
responsabilidad social sus funciones y haciendo evidente las amenazas que
se presentan a las autoridades correspondientes para de esta manera llevar
un control adecuado de todos los procesos administrativos. (Casals &
Associates, 2004, pág. 6).

A nivel nacional los constantes malos resultados que tuvieron los

organismos del estado dentro del marco de cumplimiento de sus
actividades administrativas hicieron que este muestre su preocupación e
implante nuevas normas a través del fortalecimiento del control interno en
sus instituciones, para mejorar el desarrollo de sus gestiones
administrativas, y de esta manera cumplir con las expectativas planteadas.

Esta preocupación por optimizar sus recursos dentro de todos sus

organismos que lo conforman hizo que se realicen métodos y
procedimientos factibles al momento de ejecutarlos en todos los procesos
administrativos, los resultados estadísticos no eran nada favorables
respecto al cumplimiento de los objetivos planteados dentro de estas
organizaciones

Por todo ello en el 2017 la Contraloría General de la Republica creó

una guía para la implementación y fortalecimiento del sistema de control
interno en las entidades del estado, dentro del cual se orienta a todas las
entidades que pertenecen al estado a la aplicación de este modelo, todo
esto con el fin de fortalecer el control interno para el eficiente, transparente
y adecuado ejercicio de la función de la administración pública en el uso
de los recursos del Estado,

Este modelo desarrollo cuatro fases: (fase de planificación, fase de

ejecución, fase de evaluación y el seguimiento y la evaluación del sistema

6
del control interno), cada una de estas fases tenia etapas respectivas a
seguir (acciones preliminares, identificación de brechas, elaboración del
plan de trabajo para el cierre de brechas, cierre de brechas, y los reportes
de evaluación y mejora continua). (El Peruano, 2017, págs. 1-56).

En la localidad se puede percibir el reciente crecimiento micro

empresarial, por lo cual el termino de control interno es casi desconocido
para estos, por ello debemos tener en cuenta que las entidades que cuentan
con un control interno establecido son en su mayor porcentaje las
entidades del estado.

Mediante la sub gerencia de secretaria general y gestión, la MPH

conforma el comité de control interno, teniendo como base legal la Ley de
Control Interno en las Entidades del Estado, dentro del cual se modifica,
comunica, delega funciones, dispone, publica y se deja en efecto la
resolución de alcaldía que conforma el comité de control interno de la
M.P.H. (Sub gerencia de secretaria, 2019, págs. 1-2)

Ejemplo de figura

Figura 1 Mapa de la Provincia de Huancavelica

7
1.2. Formulación del problema

3.1.1. Problema general

¿Cuál es la relación que existe entre el control interno y la gestión

administrativa en la Municipalidad distrital de Santa Ana, 2019?

3.1.2. Problemas específicos

 ¿De qué manera la gestión administrativa se relaciona con el ambiente

de control en la Municipalidad distrital de Santa Ana, 2019?
 ¿De qué manera la gestión administrativa se relaciona con la
evaluación de riesgos en la Municipalidad distrital de Santa Ana
2019?
 ¿De qué manera la gestión administrativa se relaciona con las
actividades de control en la Municipalidad distrital de Santa Ana
2019?
 ¿De qué manera la gestión administrativa se relaciona con la
información y comunicación en la Municipalidad distrital de Santa
Ana 2019?
 ¿De qué manera la gestión administrativa se relaciona con la
evaluación en la Municipalidad distrital de Santa Ana 2019?

1.3. Objetivo: General y Específicos

3.1.3. Objetivo general

Determinar la relación entre el control interno y la gestión

administrativa en la municipalidad distrital de Santa Ana, 2019.

3.1.4. Objetivos específicos

 Establecer que la gestión administrativa se relaciona con el ambiente

de control en la Municipalidad distrital de Santa Ana 2019.

8
  Identificar que la gestión administrativa se relaciona con la evaluación
de riesgo en la Municipalidad distrital de Santa Ana 2019.
 Establecer que la gestión administrativa se relaciona con las
actividades de control en la Municipalidad distrital de Santa Ana
2019.
 Identificar que la gestión administrativa se relación con la información
y comunicación en la Municipalidad distrital de Santa Ana 2019.
 Establecer que la gestión administrativa se relaciona con la evaluación
en la Municipalidad distrital de Santa Ana.

1.4. Justificación

La motivación a realizar el siguiente trabajo de investigación se debe

a la escasa capacidad que tiene la Municipalidad Distrital de Santa Ana
acerca de la ejecución del control interno en su gestión administrativa, y
esto se ve reflejado en el desconocimiento y actuar de sus autoridades y
trabajadores, lo cual provoca el descontento de la población y retrasa el
desarrollo del distrito en comparación a los demás.

Este trabajo de investigación tiene como intención dar alcances más

certeros acerca del benéfico del control interno y la gestión administrativa,
para así de esta manera mejorar los procesos administrativos dentro de la
Municipalidad Distrital de Santa Ana, lo cual beneficiara a los
involucrados dentro del municipio y a los pobladores del distrito,
generando así una relación mas amigable entre poblador y municipio.

9
 Capítulo II: Marco Teórico

2.1. Antecedentes

3.1.5. Antecedentes Internacional

Guzmán y Vera (2015), realizaron el trabajo “El control interno

como parte de la gestión administrativa y financiera de los centros de
atención y cuidado diario el pedregal de Guayaquil”, en la Universidad
Politécnica Salesiana de Guayaquil. Para optar al grado académico de
ingeniero en contabilidad y auditoría, Guayaquil, Ecuador. Sus objetivos
fueron examinar como el control interno incide en la gestión
administrativa y financiera de los centros de atención y cuidado diario caso
“el pedregal” de Guayaquil, mediante la ejecución de principios y normas
que garanticen que estos procesos se cumplan. La metodología usada fue
de tipo casual. La técnica usada fue la encuesta, la entrevista y revisión
documental. La población la conformaron 15 empleados y 150 familias, la
muestra resulto 108, Los resultados obtenidos fueron que en la gestión
administrativa respecto al conocimiento que tienen los padres del proceso
administrativo un 92.13 % afirmo desconocer el proceso, de acuerdo a los
inconvenientes que tienen que se tiene en el servicio respondieron que el
40% ha tenido por lo menos una queja y otro 40% indico que sus quejas
fueron solucionadas. Las conclusiones a las que llego el investigador
fueron que para cumplir el primer objetivo se debe analizar mediante el
control interno, el proceso en el cual se asignan recursos, ya que este
proceso no cuenta con una debida planeación, y para el cumplimiento de
segundo objetivo se debe establecer un manual de actividades por lo cual
se lograra disminuir el nivel de quejas, accidentes y otros, sobre el tercer
objetivo se acerca del encargo económico se concluyo que no se puede
establecer tácticas debido a que no existe una autonomía en los procesos
de auto gestión, acerca del cuarto objetivo se demuestra las consecuencias
acerca de la matriz de riesgo y por lo cual se dan recomendaciones.

10
 Balla y Lopez (2018), realizaron la tesis “El control interno en la
gestión administrativa de las empresas del Ecuador” en la Universidad
Estatal de Milagro. Para obtener el grado de ingeniera en contaduría
pública y auditoria. Sus objetivos fueron establecer y referir como el
control interno influye en la mejora de la gestión administrativa de las
empresas en el Ecuador, conocer como el control interno sirve de
herramienta para mejorar la gestión administrativa de las empresas en el
Ecuador, definir cuáles son los componentes del control interno según el
coso, expresando que tan importante es para la gestión administrativa de
las empresas del Ecuador. La metodología de investigación usada fue
documental. Los resultados obtenidos fueron que los encargados de las
empresas desconocen el beneficio que trae consigo el control interno en la
implementación de sus actividades administrativas, los trabajadores de
estas empresas ignoran los conceptos básicos de control interno y gestión
administrativa. El investigador llego a la conclusión que el control interno
sirve como herramienta que puede ser utilizada por las empresas
independientes dentro del entorno económico en el que realizan sus
actividades, también es una parte fundamental dentro del sistema
administrativo ya que ayuda a lograr los objetivos empresariales, el control
interno ayuda a mejorar los procesos administrativos dentro de las
empresas, ayudándolos positivamente en la utilización de sus recursos en
todos los procesos administrativos generando así mayor rentabilidad para
estas, el control interno es una herramienta importante dentro del sistema
organizacional de cualquier empresa, se encuentra en todas se encuentra
en todas las áreas de la empresa desde las de más nivel hasta las
operativas, ya que generalmente las empresas que se forman son de
carácter familiar es recomendable implantar normas y políticas las cuales
ayuden en la detección de y prevención de cualquier tipo de riesgos para
así colaborar con la mejora continua de la empresa, es de suma
importancia contar con personal competente dentro del control interno,

11
para de esta manera cumplir con sus objetivos designados y llegar a tener
un control interno triunfante.

Arceda (2015), realizo el trabajo de investigación “Efectividad de

los procedimientos de control interno que se aplican en las áreas de
administración y contabilidad en la empresa agrícola “Jacinto López” S.A
del municipio de Jinotega 2014”, en la Universidad Nacional Autónoma
de Nicaragua. Esta investigación tuvo por objetivos examinar si los
procedimientos de control interno tienen efectividad al aplicarse en las
áreas de administración y contabilidad de la empresa en mención,
identificar aquellos procedimientos del control interno que se desarrollan
dentro de la entidad, describir cuales son las dificultades por las que
atraviesa el procedimiento de control interno que se desarrolla en las áreas
administrativas de la empresa. La metodología usada por el investigador
fue en el paradigma interpretativo y de enfoque cualitativo. La técnica
usada fue la entrevista, a través de los cuestionarios, ya que fue una
investigación de enfoque cualitativo no se requirió de una población, pero
si intervinieron el gerente, el administrador, el contador y sus auxiliares.
Los resultados obtenidos a través de los cuestionarios y entrevistas
permitieron conocer que las áreas mencionadas carecen de un adecuado
plan de procedimientos de control interno, se evidencio también el
desconocimiento de los beneficios que traen consigo la implementación y
ejecución del control interno dentro de las actividades administrativas en
las áreas referidas, otro resultado arrojo el deficiente uso que se le da a los
recursos que se utilizan dentro de los procesos administrativos en estas
áreas. Es así que el investigador llego a la conclusión de que los procesos
de las áreas de administración y contabilidad deben contar con
procedimientos de control interno, para así poder desarrollar sus
actividades de una manera eficiente, las áreas de administración y
contabilidad de la empresa deben fomentar el uso del control interno en
sus procesos administrativos para si poder fortalecer el uso de los recursos
disponibles, seria de beneficio grupal la capacitación acerca del control

12
interno en la gestión administrativa dentro de los trabajadores de las áreas
de administración y contabilidad, las dificultades encontradas dentro de
control interno se refieren a que no existe un control debido en la salida y
entrada de materiales, los estados financieros no se ejecutan
periódicamente, no existen manuales, las notas a los estados financieros
carecen de soporte.

3.1.6. Antecedentes Nacionales

Chuquilin (2018), realizo el trabajo “Nivel de control interno y su

incidencia en la gestión administrativa de la unidad de gestión educativa
local – Cajamarca – 2017”, en la Universidad Cesar Vallejo. Para optar el
grado de contador público, Chiclayo. Sus objetivos fueron examinar el
grado de significancia del sistema de control interno en la gestión
administrativa de la UGEL – Cajamarca 2017, conocer el grado en el que
está el sistema de control interno de la UGEL – Cajamarca 2017, Uso la
metodología de tipo correlacional, no experimental. Las técnicas usadas
fueron la encuesta y el cuestionario. La población la conformaron 80
colaboradores, al igual que la muestra. Los resultados obtenidos referente
al ambiente de control mostraron que es deficiente en un 48,8%,en un 40%
mínimo y 11.3% muy deficiente, dentro de la evaluación de riesgos el
51.3% represento lo deficiente, un 40% mínimo y muy deficiente en un
8.8%, a su vez dentro de la actividad de control gerencial el 56.3%
deficiente, 22.5% muy deficiente y mínimo en un 21.3%, en la
información y comunicación se obtuvieron 70%, 20% y 10 %, deficiente,
muy deficiente y mínimo según corresponde. El investigador llego a la
conclusión de que los resultados obtenidos muestran una significancia
menor a lo establecido por lo cual se debe descartar una hipótesis nula,
demostrando de esta manera que hay una relación correlacional entre las
variables, por ello considero que el control interno incide de manera
positiva en la gestión administrativa dentro de la UGEL – Cajamarca,
respecto a la variable de control interno y con los resultados obtenidos se

13
demuestra que es deficiente lo cual perjudica de manera significativa a la
entidad, también se preciso que las dimensiones del control interno tales
como el ambiente de control y la evaluación de riesgos muestran un
porcentaje similar a la de la variables, teniendo así un porcentaje elevado
de deficiencia, respecto a la segunda variable de gestión administrativa se
precisa que al igual que la anterior variable muestra un porcentaje elevado
de deficiencia, mostrando así la deficiencia que existe en la entidad.

Lescano (2019), realizo el trabajo “El control interno y su relación

con la gestión administrativa de la unidad técnica de tesorería de la
Universidad Nacional de Cajamarca 2017”, en la Universidad Nacional
de Cajamarca. Para la obtención del grado de maestro en ciencias. Sus
objetivos fueron comprobar si existe relación entre el control interno y la
gestión administrativa de la unidad técnica de tesorería de la Universidad
Nacional de Cajamarca, determinar la relación existente entre las variables
de control interno con el proceso de planificación de la unidad técnica de
tesorería de la Universidad Nacional de Cajamarca. La metodología usada
fue de tipo no experimental de nivel descriptivo. La técnica usada fue la
encuesta. 8 trabajadores conformaron la población, por lo cual la muestra
es la misma que la población. Los resultados obtenidos fueron que dentro
de la gestión administrativa el componente más usado es el control 83%,
seguidamente esta la dirección, coordinación, organización y planificación
con 75% de alcance. El investigador llego a la conclusión de que por los
resultados obtenidos se puede afirmar que existe una relación directa entre
las variables, la cual esta ratificada por el coeficiente de relación que da
como resultado 0.943 y la significancia es menor a 5%, demostrando así
que la relación del control interno con la gestión administrativa dentro del
área de tesorería de la Universidad Nacional de Cajamarca son de suma
importancia para el beneficio en el uso de sus recursos en la ejecución de
sus actividades cotidianas, también se estableció que existe una relación
deficiente entre el control interno y el proceso de manejo de la entidad.

14
 Rengifo (2018), realizo el trabajo “Relación del control interno con
la gestión administrativa del instituto superior de educación público de
Lamas 2017”, en la Universidad Cesar Vallejo. Para optar el grado de
maestra en gestión pública. Sus objetivos fueron determinar la relación
entre la variable del control interno y la variable de gestión administrativa
dentro del Instituto Superior de Educación público de Lamas 2017,
establecer el nivel de control interno en el instituto superior de educación
público de Lamas 2017. La metodología empleada corresponde al tipo no
experimental, el diseño fue descriptivo correlacional. Se usó la técnica del
análisis documental, la población estuvo conformada por 30 trabajadores,
por lo cual la muestra fue la misma cantidad que la población. Los
resultados obtenidos fueron que la variable control interno obtiene una
calificación baja por el 67% debido a la poca integridad y valores éticos, la
variable gestión administrativa obtiene una calificación de inadecuado en
un 63% debido a la falta de planificaciones institucionales. Las
conclusiones a las que llego el investigador fueron que las variables tienen
una relación significativa, y esta relación califica como alta, ya que el
grado de correlación fue de 0.821, así mismo se concluyó que dentro de la
institución existe un bajo control interno, ya que el 67% de trabajadores
indico que carecen de autosuficiencia y autonomía para poder llevar a cabo
actividades de control y supervisión, existe una inadecuada gestión
administrativa ya que el 63% afirmo que no se realizan planes
institucionales para poder ejecutar sus actividades que les ayuden a lograr
sus objetivos.

Alvares y Villanes (2018), realizaron el trabajo “Control interno en

la gestión administrativa de las municipalidades de la provincia de
Huancayo 2016-2017”, en la Universidad Nacional del Centro del Perú.
Para optar el grado de contador público. Sus objetivos fueron establecer la
relación del control interno y la gestión administrativa de las
municipalidades de la provincia de Huancayo 2016-2017, fijar la relación
entre la variable control interno y los procedimientos administrativos de

15
las municipalidades de la provincia de Huancayo 2016-2017. El
investigador uso el método científico de tipo aplicada, un nivel descriptivo,
el diseño fue no experimental transeccional correlacional. Se usó la técnica
de la encuesta. 140 servidores públicos conformaron la población, la
muestra resultante fue de 103. La técnica usada fue la encuesta a través del
cuestionario. Los resultados obtenidos fueron que del 100% de
trabajadores el 64.1% estuvo de acuerdo con el control interno, un 19,4%
en total acuerdo y 16.5% no está de acuerdo ni en desacuerdo, respecto a la
gestión administrativa un 51.46% está de acuerdo, 29.13% totalmente de
acuerdo y un 15.53% no está de acuerdo ni en desacuerdo. Las
conclusiones a las que llegaron los investigadores fueron que, con los
resultados obtenidos, tanto la variable de control interno como la variable
gestión administrativa demuestran que tienen una relación directa y
significativa, también se determinó que existe una relación reveladora
entre el control interno y los procedimientos administrativos dentro de la
institución, se estableció que existe una relación significativa entre el
control interno y los documentos de gestión de la entidad, el manual de la
guía acerca de los procedimientos administrativo que se planteó por las
investigadoras contribuirán a la mejora de sus actividades en la entidad.

Torres (2018), realizo la tesis “La gestión administrativa y el control

interno en el área administrativa del SENASA 2017” en la Universidad
Cesar Vallejo. Para optar el grado de maestro en gestión pública. Sus
objetivos fueron establecer la relación que existe entre la gestión pública y
el control interno dentro del área administrativa de SENASA 2017,
determinar la relación que existe entre la planeación de la gestión
administrativa y el control interno del área administrativa del SENASA
2017. La metodología usada fue de enfoque cuantitativo, de diseño no
experimental correlacional. La técnica que se utilizo fue la encuesta. La
población estuvo conformada por 116 trabajadores, la muestra estuvo
conformada por 89 trabajadores. Los resultados obtenidos fueron que en
los niveles de gestión administrativa del total de la muestra el 11.2% tiene

16
nivel bajo, el 55.1% representa el moderado y un nivel alto de 33,7%, el
control interno mostro los siguientes niveles el 38.2% refiere un nivel alto,
el 51.7% representa el nivel moderado, el 10.1% un nivel bajo. Las
conclusiones a las que llego el investigador fue la determinación de una
relación alta y significativa entre las variables, se comprobó que entre la
planificación en la gestión administrativa y el control interno hay una
relación importante, ya que se rechazó la hipótesis nula. Asimismo, entre
la gestión en el proceso administrativo con el control interno existe una
relación sobria, por otra parte, dentro de la organización en el proceso
administrativo y la primera variables se da una relación importante,
también se obtuvo que entre el control que se tiene respecto a la gestión
administrativa y la primera variable existe una relación muy considerable,
por lo cual se rechazó una hipótesis nula.

Valera (2017), realizo la tesis “Influencia del control interno en la

gestión administrativa de la dirección sub regional de salud Huallaga
central 2016”, en la Universidad Cesar Vallejo, Juanjui. Para optar el
grado de maestra en gestión financiera y tributaria. Sus objetivos fueron
establecer la relación que existe entre el control interno y la gestión
administrativa, obtener el nivel de control interno, conocer el nivel de
gestión administrativa dentro la dirección sub regional de salud Huallaga
central 2016. La metodología de investigación usada fue correlacional no
experimental. La técnica usada fue la encuesta. La población estuvo
conformada por 30 trabajadores, la muestra estuvo conformada por 30
trabajadores. Los resultados obtenidos fueron que en relación al control
interno el 60% de los trabajadores lo califican como malo, el 7% como
regular y el 33% como bueno, en relación a la gestión administrativa el
53% considera que es buena, el 7% como regular y el 40 % como mala.
Las conclusiones a las que llego el investigador fueron que entre las
variables existe una relación directa y significativa, esto a que se obtuvo
un grado de correlación adecuado, acerca de la medida que se tienen de la
primera variable y en la entidad más del 50% lo califico como malo, por

17
ello se determina que se debe mejorar en ese aspecto, respecto al nivel que
se tiene de la segunda variable dentro de la entidad un 40% de los
encuestados refirió que es malo, y a su vez mas de la mitad de los
encuestados señalo que es bueno, teniendo así un aspecto positivo dentro
de esta segunda variable.

Velapatiño (2017), realizo la tesis “Control interno y efectividad

administrativa en las empresas comercializadoras de equipos informáticos
de la provincia de Huancayo”, en la Universidad Nacional del Centro del
Perú, Huancayo. Para obtener el grado de contador público. Sus objetivos
fueron establecer como el control interno incide en la efectividad
administrativa, examinar como los tipos de control interno puedan incidir
en mejorar de los procesos de gestión, el cumplimiento de metas y
objetivos de las empresas, puntualizar como el control interno a través de
normas influye a poder obtener una gestión eficiente y eficaz gestión de
empresas comercializadoras de equipos informáticos en la provincia de
Huancayo. La metodología usada fue de tipo aplicada, nivel descriptivo,
método inductivo y deductivo, de diseño correlacional. Se usaron las
técnicas de la encuesta y la entrevista. Se tuvo un total de 34 empresas
como población, la muestra fue la misma. Los resultados obtenidos acerca
del control interno en las empresas mediante la separación de tareas y
responsabilidades, el 35% respondió que definitivamente no, el 61%
probablemente no, el 4% están indecisos, de acuerdo a la efectividad
administrativa en la planificación de operaciones un 96% afirmo que
definitivamente la empresa no planifica, un 4 % probablemente no. Las
conclusiones a las que llego el investigador fueron que si se optan por un
adecuado sistema de control mediante el informe coso ayuda a que estas
entidades puedan desarrollar un eficiente proceso de gestión, también se
examino que si se da una ejecución correcta de los tipos de control interno
proporcionaría un mejor manejo de la medición y evaluación del desarrollo
eficaz y eficiente de las actividades, todo esto porque se conoció que los
encargados de las direcciones de estas empresas realizan controles de

18
manera poco confiable, debido a que no tienen una normativa plasmada
para el apoyo de la ejecución del control interno.

Melgarejo (2017), en su tesis “Control interno y gestión

administrativa según trabajadores de la Municipalidad Provincial de
Chota 2016”, en la Universidad Cesar Vallejo, Chota. El investigador se
planteó los siguientes objetivos, establecer la relación existente del control
interno con la gestión administrativa de la municipalidad en mención,
establecer qué tipo de relación hay entre el plan de organización y la
variable de gestión administrativa de la municipalidad anteriormente
mencionada. La metodología usada fue hipotético-deductivo, el enfoque
cuantitativo, de tipo básico correlacional, y de diseño no experimental. Las
técnicas usadas por el investigador fueron de encuesta, entrevista y
observaciones. A su vez la población estuvo representada por 158
trabajadores, por tal la muestra arrojada fue de 112 trabajadores. Los
resultados obtenidos de acuerdo a las variables fueron, respecto a los
niveles del control interno dentro de la municipalidad se obtuvo que el
55.4% observa un nivel poco eficiente, a su vez otro 26.8% afirma que es
eficiente, por lo cual el 17.9% restante asegura que el nivel es deficiente,
respecto a los niveles de gestión administrativa un 58.9% asevera que el
nivel es adecuado, mientras que el 21,4% percibe el nivel muy adecuado, y
el 19.6% restante percibe que el nivel es nada adecuado, obtenido estos
resultados. El investigador tuvo la conclusión de que, efectuado y hallado
los niveles de correlación a través del método de Spearman, existe una
relación optima entre las dos variables, también se estableció que existe
una buena relación entre la segunda variable y el plan de organización del
control interno lo cual indica que este es un componente que afecta en la
labor de los trabajadores de la entidad, a su vez se concluyó que hay una
relación positiva la segunda variable y el control administrativo, así mismo
se evidencio que existe una relación positiva entre el control financiero y
la segunda variable del trabajo de investigación realizado.

19
 Huapaya (2017), en su tesis “El control interno en la gestión
administrativa de las instituciones educativas privadas de educación
básica regular en el distrito de Lince 2016”, en la Universidad San Martin
de Porres. Sus objetivos fueron establecer de qué manera mejora la gestión
administrativa en estas instituciones a través del control interno, demostrar
que tanta mejora la gestión administrativa con el cumplimiento de las
políticas y normas internas de las instituciones. La metodología usada fue
de tipo no experimental, de diseño transaccional correlacional. La técnica
usada fue de recolección de datos, a través de la ficha bibliográfica, guía
de entrevista y el cuestionario. Este estudio de investigación la
conformaron 334 personas que vienen a representar la población, y
obteniendo como muestra a 54 personas. Los resultados obtenidos se
dieron referente a cada variable, en la variable de control interno,
considerando si ayuda a mejorar la gestión, un 11.1% afirmo que es muy
importante, que es importante lo señalo un 14.8%, a su vez el 55.6%
indico que es poco importante, y por último el 18.5% señalo que es nada
importante, respecto a la variable de gestión administrativa, teniendo en
consideración si es importante identificar un riesgo para mejorar la
gestión, un 11.1% considero que es muy importante, otro 20.4% afirmo
que es importante, 50% indico que es poco importante y por ultimo no
considero importante un 18.5%. El investigador llego a la conclusión de
que en cada una de las hipótesis sugeridas se acepta la alternante y se
rechaza la nula, esto debido a que las pruebas realizadas en todas la
hipótesis el nivel de significación resulta 5%, así mismo se evidencio que
las entidades mencionadas en el trabajo de investigación no cumplen sus
propias normas y políticas internas que harían que mejore sus gestiones,
por otro lado las instituciones educativas privadas no mejoran el control de
ingresos y egresos en el área de tesorería, esto debido a que no tienen
procedimientos adecuados para hacerlos.

20
3.1.7. Antecedentes Locales

De La Cruz (2018), es su trabajo de tesis “El control interno de

inventarios y la gestión administrativa en la Municipalidad Distrital de
Subtanjalla, Ica”, en la Universidad Alas Peruanas, Ica. Para obtener el
grado académico de administrador en negocios internacionales. Sus
objetivos fueron evaluar la incidencia del control interno de inventarios
dentro de la gestión administrativa que desarrolla la Municipalidad
Distrital de Subtanjalla. La metodología usada fue de tipo aplicada, nivel
descriptivo. La técnica usada dentro de la investigación fue la del
muestreo. La población estuvo conformada por los empleados
administrativos que eran 15. Los resultados obtenidos por el investigador
arrojaron que, si hay una influencia del control interno en gestión
administrativa, sin embargo, el 25% afirmo en no estar en concordancia
con esta influencia, por otra parte, el 80% de los empleados manifestó que
no cuenta con un manual de organización de funciones, y otro 86.7%
manifestó que en cuanto a la rotación de los materiales e insumos dentro
del almacén no se realizan supervisiones. El investigador concluyó que
entre la variable control interno y la variable gestión administrativa, existe
una incidencia relevante,

Alonso (2015), en su tesis “Sistema de control interno y su

incidencia en la gestión de la unidad de abastecimiento de la
Municipalidad Provincial de Huaraz 2014”, en la Universidad Alas
Peruanas, Huaraz. Para la obtención del grado de contador público. Sus
objetivos fueron establecer la incidencia del control interno en la en la
unidad de abastecimiento de la municipalidad en mención. La metodología
usada dentro de la investigación fue cuantitativa, el nivel descriptivo. Se
utilizó la técnica de la encuesta. En una población de 100 trabajadores, con
una muestra de 50 de ellos. Los resultados obtenidos fueron acerca del
conocimiento que tienen los trabajadores acerca del control interno, un
64% afirmo que tiene falta de conocimiento acerca del tema, un 36% tiene

21
conocimiento y un 62% asegura que dentro del municipio no se cumplen
con los objetivos del control interno, a su vez otro un 38% afirmo que si se
da con el cumplimiento de objetivos, en relación a el beneficio que genera
el control interno un el 72% afirmo que ayuda a mejorar el uso de los
recursos, mientras el otro 28% está en desacuerdo que el control interno
beneficie al uso adecuado de los recursos. Al finalizar el investigador llego
a la conclusión de que dentro de la Municipalidad en el la unidad de
abastecimiento existe un sistema de control débil e inadecuado.

Torres (2017), en su trabajo de tesis “control interno llevado en la

oficina de programación e inversión y su relación con la ejecución de la
inversión en la Municipalidad Distrital de Juan Guerra 2015”, en la
Universidad Alas Peruanas, Tarapoto. Para la obtención del grado
académico de licenciado en administración y negocios internacionales. El
investigador se planteó el objetivo de establecer si el control interno tiene
relación con la ejecución de inversión. La metodología usada fue de tipo
no experimental, el nivel fue cuantitativo, y el diseño explicativo
correlacional. La técnica usada fue la encuesta. Así mismo la muestra
estuvo conformada por 11 trabajadores. De los cuales se obtuvo el
resultado de que tras la aplicación de los instrumentos tales como la
tabulación, el cálculo y el análisis, se obtuvo que en un 50% el control
interno es deficiente e inadecuado, todo esto debido al poco conocimiento
y capacidad para poder desarrollar una actividad de control por parte de los
funcionarios, también se resalta que otro factor a considerar es la falta de
identificación de riesgos y por lo tanto su poca capacidad de solución,
además de ello se conoció que la municipalidad en mención presento una
disminución en cuanto a la ejecución de la inversión en el periodo 2015.
Por todo ello el investigador llego a la conclusión de que existe una
relación directa entre el control interno y la ejecución de inversión, esto
como consecuencia de los procesos inadecuados de control que existen
dentro de las actividades realizadas, y por lo tanto no cumplir con los
objetivos planeados.

22
2.2. Bases Teóricas

3.1.8. Control Interno

2.2.1.1. Definición
Rivas (2011), afirma que el propósito fundamental del control interno
está relacionado con la minimización de riesgos, lo cual permite anticiparse
cuanto antes en la detección de alteraciones que puedan obstaculizar con lo
establecido, es así que el control interno es importante en las organizaciones,
ya que permite a la gerencia enfrentar los cambios que sufren en la creciente
evolución de su entorno económico y competitivo, y a su vez estar acorde con
las nuevas exigencias y necesidades de sus clientes, para así poder estar
encaminados en el crecimiento futuro. (117)

Gamboa, Puente y Vera (2011), manifiestan que el control interno está

representado por todo un sistema integrado, en el cual esta esquematizados la
organización, y el conjunto de planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos con los cuales una entidad verifica y evalúa
sus actividades y operaciones, de esta manera la administración e información
de los recursos con los que cuenta la entidad se efectúen de acuerdo a lo
establecido dentro de las normas y políticas que traza la dirección en
consecuencia de sus metas y objetivos. (p. 12)

Es un proceso completo la cual lo efectúa el representante, funcionario

y laborador de una respectiva entidad, esto esta delineado para poder
enfrentar trances diarios, y así brindar una seguridad apropiada a la obtención
de objetivos que se plantean dentro de la entidad. (Republica, 2014, pág. 9)

El control interno se efectúa dentro de todos los niveles de una

organización, teniendo en consideración que cada uno de ellos tienen
responsabilidades importantes, por ello es fundamental construir una
estructura de control interno sólida, ya que de esta manera tanto las áreas de
menor nivel como las de mayor nivel puedan trabajar en concordancia con el

23
cumplimiento de los logros de los objetivos que se plantearon inicialmente
dentro de las organizaciones. (Melendez, 2016, pág. 20)

2.2.1.2. Sistema de Control Interno

EL sistema de control interno está representado por todos los
elementos organizacionales, las cuales están interrelacionados entre si
con el fin de lograr objetivos de una manera ordenada y sistematizada, es
así que el sistema de control interno facilita a todas las áreas de la
organización a tener responsabilidad en el ejercicio de control,
cumpliendo consecuentemente con las funciones que les fueron
asignadas. (Republica, 2014, pág. 31).

Melendez (2016), con el transcurrir de los años las altas gerencias

de las organizaciones han optado por utilizar nuevas formas de control
interno dentro de sus organizaciones, esto debido a que tomaron en
cuenta que el control interno ayuda a mantenerse en el cumplimiento de
los logros de los objetivos, es así que existe la relación directa entre el
control interno y los objetivos, metas e indicadores de rendimiento. Por
lo tanto, si una organización no conoce los resultados a los que quiere
llegar es casi imposible precisar las actividades necesarias para poder
conseguirlos. (p. 20).

2.2.1.3. Objetivos Del Control Interno

Vásquez (2016), todos los niveles de una organización realizan el
proceso del control interno, para que de esta manera se puedan crear una
seguridad sensata después del cumplimiento de objetivos trazados. Es así
que dentro de estos objetivos a logar mediante el control interno se
pueden referenciar a lograr la eficacia y eficiencia dentro de la
realización de operaciones, general un grado óptimo de seguridad en la
generación de la información, y por último lograr el objetivo de
acatamiento de los tipos de normatividad existentes y que estén
relacionadas a la esencia de las actividades que realiza la entidad en un
determinado periodo.

24
  Eficiencia y eficacia en las operaciones: se refiere a las que
actividades se realizan y como se ejecutan dentro de la entidad,
por lo cual se debe hacer una tarea correctamente usando los
recursos adecuados, para alcanzar las metas.

 Generar un grado óptimo de seguridad en la información: resalta

que toda la averiguación recabada debe estar libre de errores,
para que de esta manera la información que se ha generado sirva
para una buena toma de decisiones.

 Acatamiento de la normatividad: hace referencia al

cumplimiento que se debe tener respecto a las políticas
establecidas dentro de la entidad, con el fin de disminuir
posibles sanciones por falta de conocimiento de la normatividad.

2.2.1.4. Componentes del Control Interno

Gonzales y Barrios (2007), el informe COSO propone identificar a
cinco componentes del control interno que están entrelazados e
intervienen en todas las actividades de una organización.

1. Ambiente de Control: la capacidad del personal dentro de la

entidad es muy importante, es por ello que este componente es
capaz de influir en la conciencia de estos mediante normas de
conducta, la eficacia que se tenga mediante el control está
relacionada con la ética y los valores del personal, es por ello
que estos dos aspectos son esenciales dentro del ambiente de
control.

2. Evaluación de Riesgo: todas las organizaciones se enfrentan a

diversos tipos de amenazas, ya sean internas o externas, es por
ello que estas se deben identificar y analizar con mayor
prontitud, las gerencias de la organización deben prever y
anticiparse a que estas amenazas ocurran, con lo cual estarían

25
 previniendo futuras consecuencias, y así de esta manera seguir
con el cumplimiento de los objetivos planteados.

3. Actividades de Control: este componente debe estar entrelazado

con la evaluación de riesgos, ya que cuando se identifique un
riesgo, la entidad este en la capacidad de desarrollar actividades
para controlarlos, estas actividades se dan en toda la
organización, es decir en todos sus niveles y funciones,
fomentado de esta manera el trabajo en coordinación.

4. Información y comunicación: todas las entidades manejan

sistemas de información integrados, por lo cual el intercambio
de la información recopilada y suministrada llega a todos los
involucrados dentro de la entidad, cabe precisar que esta
información debe ser clara y precisa, para que de esta manera
cada integrante de la organización entienda el rol y conozca el
lugar que tiene dentro de todo el sistema y así desarrollar sus
actividades correctamente.

5. Supervisión: este factor al igual que los otros es muy

importante, puesto que ayuda a conocer todos los factores
externos e internos que se van modificando, y de esta manera
conocer las deficiencias que se van presentando con estos
cambios y así poder optar por nuevas actividades que ayuden a
continuar con el desempeño de la entidad. (p.155).

2.2.1.5. Importancia del Control Interno

El beneficio que trae consigo el control interno se muestran de
diversas maneras, el aspecto de su implementación adecuada, y el
fortalecimiento de esta ayuda a realizar medidas las cuales contribuyan al
cumplimiento de objetivos, reconociendo así con anterioridad los riesgos
que se puedan presentar en el transcurrir de sus actividades, por ello se

26
 precisas que una adecuada adopción y realización del control, interno es
muy beneficiosa. (Republica, 2014, pág. 12).

2.2.1.6. Limitaciones del Control Interno

La implementación de control interno no asegurar en si una
efectividad en el logro de los objetivos que se plantea una entidad, es por
ello que no se tiene una seguridad absoluta, puede dar unos alcances
acerca de los progresos de la entidad, pero no puede cambiar una mala
administración gerencial por una buena, es así que el riesgo se mantendrá
ya sea desarrollado de manera eficiente o de, o que al momento de
ponerlo en ejecución no resulte como se esperaba, es por ello que las
entidades deben tener en consideración que no solo el control interno
podrá solucionar sus riesgos. (El Peruano, 2006)

Según la Contraloría General de la Republica (2014), aun cuando

un sistema de control interno haya sido bien formulada e implantada
dentro de una entidad no proporciona una seguridad absoluta en el logro
de objetivos trazados, se deben considerar que existen distintos tipos de
limitaciones y riesgos que afectan a la probabilidad de conseguir lo que
inicialmente se planteó, por lo cual es importante tener un énfasis en las
dificultades presentadas para poder minimizarlas y aprovechar lo más
que se pueda los beneficios que genera el control interno. (p.12).

3.1.9. Gestión Administrativa

2.2.1.7. Definición
Rubio (2008), afirma que la gestión empresarial está relacionada
con la necesidad que prima dentro de la economía moderna dentro del
mundo globalizado, esta gestión no es una solución a medias, de lo
contrario es una fuente de proyectos de racionalización hacia todos los
niveles existentes dentro de la organización, para de esta manera poder
aumentar la productividad y rentabilidad de las organizaciones. (p. 73)

27
 Según Munch (2010), para el buen funcionamiento de una
organización, la administración es un factor fundamental dentro de ella, y
es por ello que es un factor imprescindible para poder alcanzar la
competitividad que el mundo globalizado exige a las organizaciones. El
éxito de esto se consigue mediante técnicas de gestión, mediante las
cuales se simplifica el trabajo, se establecen principios, métodos y
procedimientos para lograr mayor efectividad y eficiencia. (p. 3).

Al mencionar a la gestión empresarial, también podemos

referenciar a la innovación, ya que este es un factor condicionante para
las organizaciones, debido a que se requiere una toma de conciencia y
disposición que permita transferir de forma rápida y continua la nuevas
ideas que se plantean en los procesos organizacionales, mediante la
adopción de estas ideas las empresas pueden llevar el control de su
entorno, dominarlo y a su vez tener conocimiento completo de los
cambios relevantes que puedan incidir en ellas. (Universidad Florencio
Del Castillo, 2016, pág. 11).

La gestión tiene el respaldo de las personas, las cuales hacen que

funcione de una manera adecuada, esto mediante equipos de trabajo,
juntas laborales y otros aspectos grupales que puedan ayudar a la
organización en el cumplimiento de objetivos, los nuevos cambios han
hecho que los gerentes cambien y opten por nuevas estrategias de
gestión, por lo cual deben estar involucrados en todos los niveles
ocupacionales que tiene la organización, para que de esta manera se
percaten de las falencias y necesidades que se presentan en el proceso
de sus actividades. (Rubio , 2008, pág. 12).

Munch (2007), afirma que la administración es un proceso por el

cual se clasifican y optimizan los recursos dentro de una organización,
esto con el fin de poder lograr la mayor eficacia, productividad y
calidad en los procesos productivos que tiene una organización, para
poder así cumplir con los objetivos trazados de la organización. (p. 6).

28
 Robbins, Coulter (2010), sustentan que la administración es a lo
que se dedican los gerentes dentro de las organizaciones, es así que la
administración involucra tanto a la coordinación como a la supervisión
de las actividades que realizan otros, para poder así tener actividades
eficaces y eficientes, sin embargo esto no significa que los gerentes
puedan actuar de la manera que ellos quieran, sino por el contrario
deben garantizar que los responsables de cada actividad lo hagan acorde
a lo establecido. (p. 6)

Chiavenato (2006), la administración es aquel fenómeno universal

dentro del mundo moderno en el cual las organizaciones deben alcanzar
sus objetivos en el ambiente competitivo en el que se desarrollan, para
ello deben tomar decisiones, dirigir personas, evaluar el desempeño con
base en objetivos determinados, consignar y asignar recursos a las
distintas áreas que se desempeñan dentro de las organizaciones. (p. 12).

2.2.1.8. Características y Principios de la Administración

Para diferenciarlas de las demás ciencias la administración
posee ciertas características propias de ella. Ya que es indispensable
dentro de los grupos sociales, o en tal caso de las organizaciones,
mediante esta las entidades buscan lograr sus objetivos trazados,
aplicándolo dentro de todos los niveles que posee la organización,
cabe precisar que la administración tiene un apoyo de las demás
ciencias afines, de las cuales usa y aplica sus conocimientos, pero su
ámbito de acción es especifico, de tal manera que no se le pueda
confundir con otras disciplinas, es así que la los principios de la
administración puede ser adaptable de acuerdo a las necesidades que
presentan los distintos tipos de organizaciones. Por ello a continuación
se menciona cada una de ellas:

 Universalidad

 Valor instrumental

29
  Multidisciplinar

 Especificidad

 Versatilidad

Para aplicar la administración dentro de las organizaciones con

el más mínimo error posible, esta tiene ciertos principios las cuales
son de carácter universal, ya que nacen a partir de la experiencia y que
se han comprobado debidamente, estos principios están dentro de
todas las etapas del proceso administrativo, para así promover la
competitividad y el éxito empresarial. (Munch , 2010, págs. 24-28).

2.2.1.9. Proceso Administrativo

El proceso administrativo de divide en la planeación,
organización, dirección y control.

2.2.1.9.1. Planeación
La planeación es la fijación de rumbo hacia donde están
dirigidas las organizaciones y cuáles deben ser los beneficios que se
buscan obtener a través de un estudio del entorno y la realización de
estrategias para poder así minimizar riesgos que impidan llegar a logra
la misión y visión de las organizaciones, y así de esta manera puedan
llegar a tener una mayor probabilidad de éxito en el cada vez más
competitivo mundo empresarial. (Munch , 2010, pág. 41).

Chiavenato (2006), es aquel proceso mediante el cual se define

los objetivos y planes a realizar para poder alcanzarlos, todo debe
empezar mediante la planeación, por lo cual esta se debe definir de
manera adecuada, para así también fijar objetivos que estén basados
en las expectativas de la organización, y seleccionar de manera
anticipada el mejor curso a seguir para poder alcanzarlos, por ello la
planeación establece donde se quiere llegar, que se debe hacer,
cuando, como y en qué orden. (p. 143).

30
 Bernal y Sierra (2008), para muchos estudiosos de la
administración la planeación es el punto más controvertido, ya que las
organizaciones al desarrollarse en un ambiente muy dinámico y
complejo que se desarrolla actualmente tienen pocas posibilidades de
prever el futuro, por lo cual para ellos planear es un tema muy
complejo, además estos críticos aseveran que la planeación limita la
creatividad e innovación de las organizaciones. (p. 51).

2.2.1.9.2. Organización
Chiavenato (2006), menciona que todos las entidades deben
organizar, reconocer y controlar sus recursos y los elementos
involucrados en la ejecución de sus actividades, también se debe
establecer las relaciones y atribuciones entre estos elementos, la
función de organización sirve para alcanzar los objetivos, ejecutar
planes adecuados y que las personas puedan agruparse de manera
lógica y expandir la autoridad dentro de estos para evitar conflictos y
confusiones respecto a sus labores diarias. (p. 148).

Ciertamente el termino organización suele usarse sin precisión,

algunas veces la relacionan con el comportamiento de los miembros
de una organización y otras como un sistema de relaciones sociales y
culturales, pero comúnmente está relacionada con el termino de
empresa, es así que los gerentes deben tener en cuenta que la
organización supone una estructura formal y e intencional, así de esta
manera todos los involucrados en los procesos que realiza la empresa
desempeñen sus actividades de manera armónica, eficiente y eficaz.
(Koonts, Weihrich, & Cannice, 2012, pág. 200).

La coordinación y optimización de las funciones hace que se

simplifique el trabajo, de esta manera se logra que todas las
actividades a realizar se coordinen con los recursos y se puedan usar
de tal forma que el manejo de quienes laboran en la empresa les
resulte sencillo y fácil, dentro de todo este proceso es recomendable

31
 diseñar procesos adecuados los cuales motiven a los trabajadores en
realizar sus actividades eficaz y eficientemente, para así plasmarlos en
el cumplimiento de los planes. (Munch, 2007, pág. 45).

2.2.1.9.3. Dirección
Bernal y Sierra (2008), es el proceso más complejo dentro del
proceso administrativo, ya que esta involucra la relación que deben
tener los directivos de las empresas con sus subordinados,
orientándolos e involucrándolos con los fines que la organización
quiere conseguir, por ello estos directivos deben contar con una
excelente formación en comportamiento humano, ya que para muchos
estudiosos de la administración el éxito de una compañía está
relacionada con la dirección. (p. 148).

A menudo la dirección y el liderazgo son considerados lo

mismo, debido a que si un gerente realiza su trabajo de manera
efectiva, entonces también se le considerara un líder efectivo, es así
que la dirección es el proceso mediante el cual se debe influir en todos
los integrantes de la empresa para que sientan la motivación, se
involucren y contribuyan al cumplimiento de las metas
organizacionales (Koonts, Weihrich, & Cannice, 2012, pág. 386).

Mediante la dirección se ejecutan todas las fases que están

involucradas en el proceso administrativo, a través de la comunicación
se transmite y recibe la información necesaria para poder ejecutar las
decisiones, planes y actividades programadas, la motivación es un
factor fundamental para mejorar las actitudes y conductas del personal
respecto a sus labores diarias, por ello para guiar efectivamente a una
organización el liderazgo es el factor resaltante que integrará a todos
los miembros de la organización a cumplir con los objetivos
establecidos (Munch, 2007, pág. 51).

32
 2.2.1.9.4. Control
A través del control se mide y corrige el desempeño que se tiene
respecto al cumplimiento de objetivos de las empresas garantizando
que los planes diseñados se hayan ejecutado de manera correcta, este
proceso se relaciona estrechamente con el planeamiento, aunque muy
a menudo no puedan distinguirlas cada uno de estos procesos se debe
analizar individualmente, pero no se puede negar que siempre van de
la mano, ya que si no se tendría planes y objetivos no se podría medir
el desempeño del control a través de los criterios establecidos.
(Koonts, Weihrich, & Cannice, 2012, pág. 496).

Munch (2007), este es un medio que sirve de retroinformación

para el reinicio del proceso administrativo, a través de este proceso se
debe garantizar que todos los planes se cumplan, mediante las
evaluaciones de los resultados obtenidos, esto con la intención de
subsanar errores y así poder prevenirlas, y mejorar continuamente con
la realización de las operaciones organizacionales (p. 55).

2.3. Hipótesis

3.1.10. Hipótesis general

El control interno se relaciona significativamente a la gestión

administrativa en la Municipalidad Distrital de Santa Ana 2019.

3.1.11. Hipótesis especifica

 Existe relación significativa entre la gestión administrativa y el

ambiente de control en la Municipalidad distrital de Santa Ana 2019.
 Existe relación significativa entre la gestión administrativa y la
evaluación de riesgos en la Municipalidad distrital de Santa Ana 2019.
 Existe relación significativa entre la gestión administrativa y las
actividades de control en la Municipalidad distrital de Santa Ana
2019.

33
  Existe relación significativa entre la gestión administrativa y la
información y comunicación en la Municipalidad distrital de Santa
Ana 2019.
 Existe relación significativa entre la gestión administrativa y la
evaluación en la Municipalidad distrital de Santa Ana 2019.

2.4. Definición de Términos

2.4.1. Control

Es una acción inherente a la organización como ente concreto y

específicamente a la administración, representada en sus órganos de
dirección y gerencia, el control al ser tangible y producir un efecto que se
pueda medir es de suma importancia dentro las actividades que se realizan
en las organizaciones, ya que ayuda a identificar las dificultades y riesgos
que se presentan en el transcurrir de la búsqueda de logro de objetivos.
(Melendez, 2016, pág. 20).

2.4.2. Gestión

La razón de ser de toda empresa pasa por la rentabilidad que pueda

tener, una empresa sin beneficios pierde la capacidad de crecer y
desarrollarse, por ello la acción de gestionar dentro de sus procesos
productivos debe optimizar recursos, materiales, y seleccionar el personal
con la capacidad adecuada para mejorar cada uno de estos procesos de
producción, obteniendo así un equilibrio dentro de todas las áreas de la
empresa. (Rubio , 2008, pág. 7)

2.4.3. Administración

Se le describe como el proceso de planificar y conservar un entorno

donde los sujetos, que laboran de manera agrupada y organizada, cumplen
fines específicos de manera eficaz y eficiente para lograr obtener la
productividad esperada por la organización, la administración es aplicable

34
 a todo tipo entidades y se aplica en todos los niveles que conforman a
estas. (Koonts, Weihrich, & Cannice, 2012, pág. 4).

2.4.4. Proceso

El proceso es un conglomerado de gestiones o períodos necesarios

que se deben realizar para llevar a cabo una acción en busca de algún
resultado, dentro de la administración es muy común referirse al proceso
administrativo, el cual es una herramienta indispensable dentro del cual se
pueden ejecutar operaciones básicas para mejorar la eficacia de las
operaciones administrativas. (Munch, 2007, pág. 37).

2.4.5. Responsabilidad

Es un aspecto importante dentro de la autoridad que ejerce un

funcionario dentro de una entidad, es así que en cualquier lugar donde se
presente la autoridad también se generara la responsabilidad, esto se forma
a través de la inteligencia, el saber. La experiencia, el valor moral, la
aptitud de mando, en el criterio de actuar de un buen jefe la autoridad que
ejerce se ve reflejado en los resultados administrativos. (Fayol, 1987, pág.
25).

2.5. Identificación de Variables

 Control Interno
 Gestión Administrativa

2.6. Definición Conceptual y Operativa de Variables e

Indicadores

3.1.12. Definición conceptual de variable

2.6.1.1. Control interno

Gamboa, Puente y Vera (2011), se ha reconocido al control
interno como una herramienta para que las gerencias de las
organizaciones, puedan obtener una fiabilidad importante para el

35
 cumplimiento de sus objetivos institucionales y a través de esto por
comunicar a los interesados en los resultados de su gestión, por todo
ello el control interno se perfila como el mecanismo apto para apoyar
los esfuerzos que realizan las instituciones con miras a garantizar el
cumplimiento de objetivos. (p.492).

2.6.1.2. Gestión administrativa

La gestión e innovación empresarial requieren de un capital
humano especializado en sus labores, con el fin de mejorar los
procesos administrativos para lograr una alta productividad y
competitividad, siendo así el conocimiento un recurso esencial entre
todos los que integran una organización, para de esta manera
fortalecer las competencias y actividades a realizar (Universidad
Florencio Del Castillo, 2016, pág. 11)

3.1.13. Definición operacional de la variable

2.6.1.3. Control interno

Para desarrollar un mejor estudio acerca de esta variable se la
dividió en cinco dimensiones, a través del cual se elaboró un
cuestionario el cual servirá para desarrollar la prueba de hipótesis y
generar las conclusiones.

2.6.1.4. Gestión administrativa

Para un mejor estudio acerca de esta variable se la dividió en
cuatro dimensiones las cuales permitieron elaborar un cuestionario del
cual obtendremos resultados para elaborar la prueba de hipótesis.

3.1.14. Operacionalización de la variable

Tabla 1 Operacionalización de variables

Variable Tipo de variable Dimensiones Indicadores
Ambiente de control Políticas
Normas
Control de riegos Amenazas internas

36
 Amenazas externas
Actividades de control Identificar riesgos
Control de riesgos
Control Interno Variable x Información y Suministro de
comunicación información
Información clara y
precisa
Supervisión Evaluación de
resultados
Generación de
propuestas
Planeación Estrategias
Misión y visión
Organización Designación de
funciones
Gestión Variable y Trabajo en equipo
Administrativa
Dirección Liderazgo
Motivación
Control Medir resultados
Evaluar resultados

37
 Capítulo III: Metodología de la Investigación

3.2. Ámbito de Estudio

El presente trabajo de investigación se realizará dentro de la

Municipalidad distrital de Santa Ana - Huancavelica

3.3. Tipo de investigación

Carrasco (2005), el propósito practico e inmediato que tiene la

investigación aplicada hace que las distinga de las demás, a través de esta
se realizan las investigaciones para poder actuar, convertir, o producir
cambios en los determinados sectores reales que se quiere aplicar la
investigación. (p. 43).

La siguiente investigación a realizarse es de tipo aplicada, ya que a

través del conocimiento adquirido aplicaremos los métodos necesarios
para obtener los objetivos planteados, tomando en consideración los
conocimientos previos que se realizaron acerca de las variables definidas.

3.4. Nivel de investigación

La investigación correlacional tiene como finalidad establecer los

niveles de relación que existen entre las variables que se presenten dentro
del trabajo de investigación, primeramente, midiendo las variables
mediante pruebas de hipótesis correlacionales y aplicando técnicas
estadísticas en las cuales vamos se va a estimar en nivel de correlación.
(Fidias, 2012, pág. 25).

El siguiente trabajo de investigación es de nivel correlacional, esto

debido a que si una de nuestras variables cambia de manera positiva o
negativa la otra también lo hará es por ello que los cambios que sufran
nuestras variables serán de suma importancia.

38
3.5. Método de investigación

Carrasco (2005) método científico es aquel proceso sistemático

donde se aplica la investigación al estudio y conocimiento de los
fenómenos y aconteceres que se dan en la realidad con el propósito de
describirlos, explicarlos, definirlos y preverlos en un determinado
momento y contexto. (p.35).

3.5.1. Método hipotético deductivo

Se fundamenta a este método como el recorrido lógico para

encontrar la alternativa correcta en la solución de los problemas, esto a
través de la formulación de hipótesis como posibles respuestas al
problema. (Mejia, 2005, pág. 27).

Esta investigación usara el método hipotético deductivo, ya que a

través de planteamientos de hipótesis como alternativa buscaremos
encontrar la respuesta adecuada a la solución del problema

3.6. Diseño de investigación

Dentro de los diseños no experimentales de investigación cada una

de las variables independientes carece de una manipulación deliberada.
Este tipo de diseño carece de grupo de control, por lo tanto, el análisis y
estudio de los hechos y fenómenos de la realidad se realizan después de
haber ocurrido. (Carrasco, 2005, pág. 71).

El diseño adoptado en este trabajo a realizar será de diseño no

experimental, debido a que no podemos maniobrar las variables y por lo
cual nos basaremos en la observación de los fenómenos que se presentan
para analizarlos más adelante.

39
3.7. Población, Muestra y Muestreo

3.7.1. Población

Fidias (2012), una investigación busca no solo ser aplicable a un

caso, sino que se aplique a varios casos que tengan similitudes, en tal caso
la investigación opta por tener como intención el estudio de un conjunto
cuantioso de objetos, individuos y hasta documentos, a todo este conjunto
se le denomina población. (p. 81).

En este caso la población estará representado por los 30 trabajadores

de la Municipalidad distrital de Santa Ana 2019.

3.7.2. Muestra

Dentro de la población existe un subgrupo representativo, que fue

definido y delimitado con precisión, del cual se recolectan antecedentes,
datos, información y otros, a este subgrupo se le denomina muestra,
(Hernández, 2014, pág. 173)

Para el siguiente trabajo de investigación estará representado por los

30 trabajadores de la Municipalidad distrital de Santa Ana 2019.

3.7.3. Muestreo

El muestreo probabilístico es aquel donde se realiza el examen y

observación y se seleccionan de manera fortuita a los elementos que
constituyen la población, por ello cabe resaltar que cada miembro de la
población tiene la posibilidad de ser elegido, también se debe mencionar
que a través de esta es posible conocer el error del muestreo diferenciando
el establecido con el considerado Técnicas de Procesamiento y Análisis de
datos (Valderrama, 2002, pág. 176)

La fórmula que se debe emplear para obtener nuestro tamaño

muestral que represente a la población es la siguiente:

40
 𝑍2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞 ∗ 𝑁
𝐸 2 ∗ (𝑁 − 1) + 𝑍 2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞

Donde:

Z: Nivel de confianza

n: Tamaño de muestra

P: Variabilidad positiva

q: Variabilidad negativa

E: El error para las muestras finitas

Como la población estará representada por los 35 trabajadores de la

Municipalidad distrital de Santa Ana, el muestreo será de la misma
cantidad.

3.8. Técnicas e instrumentos de recolección de datos

3.8.1. Técnica

Se refiere a los procesos e instrumentos que se ejecutan para obtener

conocimiento respecto a un tema en específico, a través de encuestas,
entrevistas, observaciones y todo aquello que pueda derivar de estas.
(Moron, 2012, pág. 3)

3.8.1.1. Encuesta
Esta técnica nos ofrecerá, proporcionará datos que son
recolectados de los sujetos dentro de la población, los cuales son
denominados como la muestra, en estos datos se estimaran opiniones,
puntos de vista, entre otros aspectos que han sido recopilados al usar
métodos para poder obtenerlos, este tipo de técnica es el más usado
por los investigadores. (Niño, 2011, pág. 63). El presente trabajo de
investigación usara la encuesta, por ser la más apropiada para la
recolección de datos.

41
3.8.2. Instrumento

Se le define como el conglomerado de interrogantes que se han

preparado de manera cuidadosa sobre los acontecimientos y características
que le interesan a un investigador, la cual será resuelto por la población.
(Moron, 2012, pág. 13).

3.8.2.1. Cuestionario
Dentro de este cuestionario se formulan preguntas que están
estructuradas de manera ordenada, para el recojo de información este
es el instrumento más adecuado, por lo cual su elaboración requiere de
esfuerzo y tiempo, ya que de esta depende la evaluación y resultados
que arrojen las indagaciones que se hagan respecto a las inquietudes
que se puedan tener. (Niño, 2011, pág. 89). Este trabajo de
investigación usara el cuestionario como instrumento, para lo cual se
realizaron dos cuestionarios, uno para cada variable.

Variable 1: Control Interno

Ficha Técnica.

Datos Generales

Autor:

Año: 2019

Título: Cuestionario de control interno

Universidad: Universidad Alas Peruanas

Ciudad – País: Lima – Perú

Variable 2: Gestión Administrativa.

Ficha Técnica.

Autor:

42
Año: 2019

Título: Cuestionario de gestión administrativa

Universidad: Universidad Alas Peruanas

Ciudad – País: Lima, Perú

43
 Capítulo IV: Aspecto Administrativo

4.1. Potencial Humano

Para el presente trabajo de investigación se tomará en consideración

como potencial humano al investigador (tesista).

4.2. Recursos Materiales

Los principales recursos materiales que se usarán en el trabajo de

investigación serán los siguiente:

 Laptop
 Hoja bond 80g
 Impresora

 Folder

 Lapicero

 Lápiz

 Usb

4.3. Cronograma de Actividades

Tabla 2 Cronograma de actividades

ACTIVIDAD Año
Mes1 Mes2 Mes3 Mes4 Mes5 Mes6 Mes7
1. Revisión del
Reglamento de
Grados y Títulos -
Esquema del Plan
de Tesis.
2. Elaboración del
plan de tesis

44
3. Presentación del
plan de tesis
4. Designación de
docente asesor y
miembros del
jurado para el
proyecto de
investigación
5. Opinión del
proyecto de
investigación por
los miembros del
jurado y asesor
6. Revisión y
Aprobación del
plan de tesis
7. Ampliación del
marco teórico
8. Elaboración de
encuesta y
recolección de
datos
9. Procesamiento de
la información e
interpretación de
los resultados
10. Presentación del
informe de tesis y
aprobación por los
miembros del
jurado
11. Sustentación de la
tesis

4.4. Presupuesto
El presupuesto requerido para la realización del trabajo de
investigación se detalla a continuación:

45
Tabla 3 Cronograma de actividades
DETALLE CAN Unidad PREC. SUB TOTAL
T. Medida UNIT. TOTAL (S/.)
(S/.) (S/.)
BIENES 1835
Laptop 1 U 1500 1500
Papel Bond 80 g 1 Mill 25 25
Lapiceros 5 U 4 20
Lápices 5 U 2 10
Memoria USB 2 U 40 80
Fólder 10 U 1 10
Tinta para 2 U 70 140
impresora
Otros 50
SERVICIOS 350
Alquiler de Internet GLB 50
Copias fotostáticas e GLB 50
impresiones
Viáticos, pasajes y GLB 200
llamadas telefónicas
Otros 50
PRESUPUESTO 2185
TOTAL

4.5. Financiamiento
El presente trabajo de investigación será autofinanciado por el
investigador, con recursos propios.

46
Referencias Bibliográficas

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50
Anexos

51
 Anexo 1

Matriz de Consistencia
PROBLEMA OBJETIVO HIPÓTESIS VARIABLES E METODOLOGÍA MUESTRA TÉCNICAS E
INDICADORES INTRUMENTOS
Problema General: Objetivo Hipótesis Variable x: Tipo de Población: Técnicas:
¿Cuál es la General: General: Investigación: Está
relación que existe Determinar la El control interno Control interno Aplicada conformada Encuesta
entre el control relación del se relaciona por los 35
interno y la control interno y significativamente Variables y: Nivel de trabajadores de Instrumentos:
gestión la gestión con la gestión Investigación: la
administrativa en administrativa en administrativa en Gestión Correlacional Municipalidad Cuestionario
la Municipalidad la Municipalidad la Municipalidad administrativa distrital de
distrital de Santa distrital de Santa distrital de Santa Método Santa Ana
Ana 2019? Ana 2019. Ana 2019 General: 2019
Método
Problemas Objetivos Hipótesis Científico Muestra:
Específicos: Específicos: Específicas: Está
 ¿De qué  Establecer que  Existe relación Diseño: conformada
manera la la gestión significativa No por los 35
gestión administrativa entre la gestión experimental trabajadores de
administrativa se relaciona administrativa la
se relaciona con el y el ambiente Municipalidad
con el ambiente de de control en la distrital de
ambiente de control en la Municipalidad Santa Ana
control en la Municipalidad distrital de 2019
Municipalidad distrital de Santa Ana
distrital de Santa Ana 2019 Muestreo:
Santa Ana 2019  Existe relación
2019?  Identificar significativa
como la entre la gestión

1
 ¿De qué gestión administrativa
manera la administrativa y la evaluación
gestión se relaciona de riesgos en la
administrativa con la Municipalidad
se relaciona evaluación de distrital de
con la riesgos en la Santa Ana
evaluación de Municipalidad 2019
riesgos en la distrital de  Existe relación
Municipalidad Santa Ana significativa
distrital de 2019 entre la gestión
Santa Ana  Establecer que administrativa
2019? la gestión y las
 ¿De qué administrativa actividades de
manera la se relaciona control en la
gestión con las Municipalidad
administrativa actividades de distrital de
se relaciona control en la Santa Ana
con las Municipalidad 2019
actividades de distrital de  Existe relación
control en la Santa Ana significativa
Municipalidad 2019 entre la gestión
distrital de  Identificar que administrativa
Santa Ana la gestión y la
2019? administrativa información y
 ¿De qué se relaciona comunicación
manera la con la en la
gestión información y municipalidad
administrativa comunicación distrital de

2
 se relaciona en la Santa Ana
con la Municipalidad 2019
información y distrital de  Existe relación
comunicación Santa Ana significativa
en la 2019 entre la gestión
Municipalidad  Establecer que administrativa
distrital de la gestión y la evaluación
Santa Ana administrativa en la
2019? se relaciona Municipalidad
 ¿De qué con la distrital de
manera la evaluación en Santa Ana
gestión la
administrativa Municipalidad
se relaciona distrital de
con la Santa Ana
evaluación en 2019
la
Municipalidad
distrital de
Santa Ana
2019

3
Anexo 2

Propuesta de Instrumento
UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

CUESTIONARIO: EL CONTROL INTERNO Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA EN LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANA 2019

APELLIDOS Y NOMBRES:

AREA EN LA CUAL LABORA:

Nunca 1
Marque con un aspa (X) cada ítem casi nunca 2
Normalmente 3
casi siempre 4
Siempre 5

N° 1 2 3 4 5
ITEMS

CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL
1 La entidad está comprometida con los valores áticos
2 Usted conoce las normas y principios áticos que tiene la institución
3 La gerencia promueve el cumplimiento de los principios y normas éticas
4 Conoce con exactitud las funciones y responsabilidades que debe realizar en la institución
5 Los niveles de autoridad están debidamente establecidos en la entidad

EVALUACIÓN DE RIESGOS
6 La entidad tienen la capacidad de reconocer los riesgos con prontitud
7 Conoce cuales son los riesgos externos que tienen la entidad
8 Conoce cuales son los riesgos internos que tiene la entidad
9 La entidad administra bien los riesgos para poder controlarlos
10 La entidad comparte información de los riesgos que ha reconocido

ACTIVIDADES DE CONTROL
11 La entidad está comprometida con el control de riesgos
12 La entidad desarrolla actividades de control que contribuyan a la eliminación de riesgos
13 La entidad define actividades a nivel organizacional para el control de riesgos
14 Conoce las actividades que realiza la entidad para el control de riesgos

1
15 La entidad realiza controles previos para controlar los riesgos

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
16 La entidad genera información confiable de sus actividades
17 El sistema de información implantado en la entidad cumple con todas las características esenciales
18 La información obtenida por la entidad es distribuida al 100% en todas las áreas
19 La entidad tiene la capacidad de procesar información en tiempo real
20 Los sistemas de información en la entidad sufren de algunas deficiencias
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO
21 La entidad selecciona y realiza evaluaciones continuas para medir el control interno
22 La entidad promueve estrategias de supervisión para el cumplimiento del control interno
23 La entidad evalúa periódicamente si el control interno se desarrolla en todos los niveles
24 La entidad comunica acerca de las deficiencias encontradas en la ejecución del control interno
25 La entidad desarrolla actividades de seguimiento en el cumplimiento de actividades

GESTIÓN ADMINISTRATIVA

LA PLANIFICACIÓN

26 Conoce usted el plan estratégico institucional

27 Sabe usted si el plan estratégico institucional se encuentra actualizado
28 Conoce usted el plan operativo institucional
29 La entidad le brinda información acerca de los planes estratégicos
30 La entidad desarrolla con exactitud los planes estratégicos planteados

ORGANIZACIÓN
31 Conoce usted el manual de procedimientos
32 Conoce usted el reglamento de organización y funciones
33 Conoce usted el texto único ordenado de procedimientos administrativos
34 Las actividades a realizar en la entidad están delimitadas por áreas de trabajo
35 Las actividades que se realizan se hacen tal y cual lo menciona los manuales de procedimientos

DIRECCIÓN
36 Ante algún inconveniente recibe usted motivación por parte de los encargados de áreas
37 La entidad promueve la motivación dentro de todos sus niveles
38 Los gerentes de áreas están comprometidos con las actividades que se realizan
39 La entidad realiza actividades para fortalecer el desempeño laboral
40 La entidad reconoce y resalta el buen desempeño laboral

CONTROL
41 La entidad hace una evaluación exhausta de las amenazas que se presentan dentro de sus actividades

2
42 La entidad reconoce las amenazas que le aquejan en el curso de sus actividades
43 La entidad toma medias para eliminar estas amenazas
44 La entidad comunica a todos los niveles acerca de las amenazas reconocidas
45 La entidad promueve actividades de control para contrarrestar las amenazas