MONOGRAFIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

OBJETIVO:

Efectuar el análisis y los cálculos para determinar las necesidades de materia

prima, mano de obra directa y costos indirectos de fabricación, para la elaboración
de cuadernos escolares, con el objeto de establecer el costo de fabricación y el
precio de venta.

Así mismo se deben efectuar los cálculos y estimaciones para preparar los
presupuestos de venta, de producción, de compras (logística), y financiero (de
necesidades de caja).

EL PRODUCTO A FABRICAR:

Cuadernos escolares de 50 y 100 hojas. Rayados y cuadriculados.

Dimensiones del cuaderno: 15cm. X 21cm.

Características del papel: bond de 60 gr. Presentación de bobinas en dimensiones

solicitadas por el cliente.

Unidad de fabricación: Paquete

Características del paquete:

 Cuadernos de 100 hojas: 50 unidades por paquete.

 Cuadernos de 50 hojas: 100 unidades por paquete.

ESTADISTICAS DE VENTA:

RESULTADOS DE VENTAS DE LA CAMPAÑA ESCOLAR 2017:

Cuadernos rayados de 100 hojas 140,000 paquetes

Cuadernos cuadric. de 100 hojas 120,000 paquetes

Cuadernos rayados de 50 hojas 100,000 paquetes

Cuadernos cuadric. de 50 hojas 90,000 paquetes

PROYECCION DE VENTAS PARA LA CAMPAÑA DE LA MONOGRAFIA:

Sobre las cantidades vendidas en la campaña escolar 2017 indicada en la

estadística de ventas, para la campaña 2013, de acuerdo al grupo se deben
efectuar los siguientes cambios:

Grupo 1: Aumenta 10%

Grupo 2: Aumenta 15%

Grupo 3: Aumenta 12%

Grupo 4: Aumenta 8%

Grupo 5: Aumenta 5%

Grupo 6: Aumenta 10% los cuadernos de 100 hojas y disminuye 5% los de 50

hojas.

Grupo 7: Aumenta 20% los cuadernos de 100 hojas y disminuye 10% los de 50
hojas.

Grupo 8: Aumenta 5% los cuadernos de 100 hojas y disminuye 10% lo de 50

hojas.

Grupo 9: Aumenta 10% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 8% los de 50

hojas.

Grupo 10: Disminuye 10% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 20% los de 50
hojas.

Grupo 11: Disminuye 15% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 25% las 50
hojas.

Grupo 12: Aumenta 12% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 10% los de 50
hojas.
Grupo 13: Aumenta 15% los cuadernos de 100 hojas y disminuye 5% los de 50
hojas.

Grupo 14: Disminuye 8% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 20% los de50
hojas.

Grupo 15: Disminuye 5% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 15% los de 50
hojas.

ZONAS DE VENTA:

Zona norte 15% Zona centro 18%

Zona norte chico 5% Zona oriente 10%

Zona sur 10% Lima 35%

Zona sur chico 7%

TIPO DE CARATULAS

De 100 hojas De 50 hojas

Ray cuad. Ray cuad.
Caratula jean 70 % 65% 80% 75%
Caratula nube luz 30% 35% 20% 25%
CARACTERISTICAS DE LA MAQUINARIA DISPONIBLE

 Una maquina cuadernera de 5 provechos con capacidad máxima para

procesar 25 toneladas en una jornada de trabajo de 24 horas. Trabaja con
bobinas y entrega el cuaderno terminado.
 Una maquina cuadernera de 2 provechos con capacidad máxima para
procesar 10 toneladas en una jornada de 24 horas. Trabaja con bobinas y
entrega el cuaderno terminado.
 Tres máquinas rayadoras para rayar y cortar papel a partir de bobinas con
una capacidad máxima para procesar 1.5 toneladas en jornadas de 24
horas. Alimentan a una maquina cuadernera de cuatro provechos.
 Tres máquinas guillotinas con capacidad promedio de corte de 1.2
toneladas en jornadas de 24 horas. El rendimiento final depende de la
velocidad y habilidad del operador de la máquina.
 Una maquina cuadernera de 4 provechos, que trabaja a partir de papel
cortado, con un rendimiento promedio de 10 toneladas en jornadas de 24
horas cuando se trabaja con cuadernos de 100 hojas, también puede
trabajar con cuadernos de 50 hojas en cuyo caso el rendimiento promedio
baja en un 40%.considerando que la alimentación es manual, el
rendimiento final depende del personal que alimenta a máquina.

DATOS TECNICOS

 Maquina cuadernera de 5 provechos: un motor de 30HP de velocidad

variable, 2 motores de 10HP, 2 motores de 5HP.Costo de la energía
eléctrica S-.0.95Kw.Hora.
Trabaja con 2 bandas (bobinas) a la vez.
Cada banda necesita 2 rodillos rayadores y 2 de marguen para cuadernos
rayados, en el caso de cuadriculados los rodillos se duplican pero no son
necesarios los de margen.
 Maquina cuadernera de 2 provechos: un motor de 20HP. De velocidad
variable, 2 motores de 10HP, 2 motores HP.
 Trabaja con 2 bandas y los requerimientos de rodillos es similar a la
anterior.
 Maquinas rayadoras: motor de 10HP. De velocidad variable.
Trabaja con 2 bandas, las necesidades de rodillos es similar a las maquinas
anteriores.
 Maquina cuadernera de 4 provechos: Un motor de 20HP. de velocidad
variable, 3 motores de 5 HP.
Se alimenta manualmente con papel que es rayado o cuadriculado en la
rayadora y cortado en guillotinas.
 Maquinas rayadoras: Motor de 10HP.de velocidad variable.
Trabaja con 2 bandas, las necesidades de rodillos es similar a las maquinas
anteriores.
 3 guillotinas con motores de 5HP que cortan el papel rayado o cuadriculado
en las rayadoras.
INORMACION ADICIONAL.

 Los rodillos se recubren con NEOPRENE en cuya superficie se talla las

venas que efectuaran e rayado del papel, el costo para recubrir (vulcanizar),
el eje de acero con neopreno es el siguiente:
-costo de neoprene vulcanizado US.$70 por kilo; considerar tipo de cambio
1US.$< >5/3.25.
-El precio promedio de neoprene que se necesita vulcanizar sobre los
rodillos de la maquina 1 es 8kg.
- De los rodillos de la maquina 2 es 6.5 Kg y de los rodillos de la maquina 3
es de 4.5Kg.
-Maquina 1: máquina de 5 provechos.
- Maquina 2: rayadoras.
-Maquina 3: máquina de 3 provechos.
-Maquina 4: máquina de 4 provechos con alimentación manual que trabaja
con hojas cortadas.
-Aparte de los rodillos que están montados sobre la maquina se debe
considerar un stock mínimo de 2 rodillos de cada tipo por máquina.
 El tallado de las venas de los rodillos se hace en un torno en que se tiene
montado un cabezal divisor, el tiempo promedio del trabajo de tallado de las
venas es de 10 horas y se debe considerar un costo de S-.80 por hora –
máquina de torno (incluye el costo del operador).
La vida útil promedio de los rodillos es de 7,000 paquetes de cuadernos.
 La máquina 1, lleva una cuchilla transversal y 6 longitudinales, la maquina 3
lleva un transversal y 3 longitudinales, la maquina 4 lleva un transversal y 5
longitudinales, y la maquina 2 lleva un acuchilla transversal. Las guillotinas
llevan una cuchilla cada una.Consderar un stock de repuestos de cuchillas
de cada tipo a parte de las que están montadas en la máquina. El costo
promedio de afilado de cada cuchilla es de S-.150 y la duración del filo es
para 4,000 paquetes.
 El costo de papel bond de 60 grs. es de US$.1, 200 la tonelada puesta en
fabrica y el de la cartulina de 120 grs. para la caratula es de US.$1,500 la
tonelada puesta en fabrica.
 El frete del transporte, para la impresión de las caratulas, de la fábrica a la
imprenta y viceversa es de S-.120.00 la tonelada.
 El costo de la impresión de las caratulas jean es de S-.20,000 la tonelada,
se debe considerar una demasía (merma) durante la impresión de 3%. La
impresión de las carátulas nube luz puesta S-.24,000 la tonelada porque se
tiene que pagar un regalía por el uso de la marca.
 El costo de la anilina (azul o negra) es de S-.2,500 el kilo y tiene un
rendimiento de 15,000 paquetes por kilo, el costo de la anilina roja para el
margen es despreciable.
 El costo del alambre N°19 para las grapas de los cuadernos es de S-
.1,200.00 el kilo y tiene un rendimiento de 2,500 paquetes por kilo.
 La máquina 1 trabaja un maquinista y 6 ayudante, la maquina 2 un
maquinista y 2 ayudantes y la maquina 3 con un maquinista 3 ayudantes, la
maquina 4 con un maquinista y 4 ayudantes. En el caso de las guillotinas se
trabaja con un solo maquinista.
 Considerar que los maquinistas ganas S-.2,200 mensuales, los ayudantes
S-. 1,200. Sobres los montos indicados considerar como beneficios sociales
(Essalud, impuesto de solidaridad, CTS. Vacaciones.etc) 45% adicional al
sueldo pagado.
 El gasto fijo de personal de mantenimiento es de 4 técnicos (un electricista
y tres mecánicos) por turno de trabajo. El sueldo de cada técnico es de S-
.2,400 mensuales más los beneficios antes indicados.
 Adicional al gasto fijo de mantenimiento, se debe dar mantenimiento
preventivo cada 15 días con una duración estimada de 8 horas por
maquinas, para no perjudicar la producción, el mantenimiento se programa
en días domingo, en cuyo caso se debe abonar al personal por horas extras
el 100 % adicional a la hora normal. En el mantenimiento intervienen 3(03)
técnicos mecánicos y un (01) técnico electricista. La remuneración de este
 personal considerado obrero, es de S-.80.00 diarios, adicionalmente
intervienen dos ayudantes obreros cuyo sueldo diario es de S-.40.00. NO
OLVIDAR.

QUE SOBRE EL PAGO TOTAL CALCULADO SE DEBE ADICIONAR UN 45%

por cargas y beneficios sociales.

 La depreciación de la maquinaria está estimada en S/. 50,000 por lo tanto

se debe considerar la depreciación correspondiente al periodo de
producción redondeando a meses completos.
 Los insumos materiales de limpieza, aceites lubricantes, grasas y otros se
considera del orden de los S/. 100.00 por tonelada de papel trabajado.
 La merma del proceso por refiles debe ser calculada por alumnos, también
se debe asumir una merma operativa (lonjeo, material defectuoso,
desperdicios, etc.) entre 3% y 5%.
 Los gastos de operación (administración, ventas, distribución, etc.) se
estima en S/. 100,000 mensuales, considerar el periodo de producción en
meses completos (redondeando los días a un mes).
 El tiempo de preparación de máquina para pasar de un programa a otro es
de 12 horas.
 Toda la información que no se ha proporcionado y que el grupo considere
necesaria para la ejecución de la monografía, debe ser asumida y
debidamente sustentada.

SE PIDE

1. Preparar los cuadros que muestren el presupuesto de ventas por productos

y por zonas con el sustento la forma del cálculo respectivo.
2. Preparar el o los cuadros que muestren la necesidad de las diversas
materias primas y su costo estimado indicando el procedimiento que
sustente el cálculo de las cifras mostradas.
3. Determinar en toneladas la cantidad de papel necesario especificando el
ancho de las bobinas requeridas y la cantidad de cartulina en peso (kilos o
toneladas) para las carátulas respectivas.
4. Preparar el o los cuadros del requerimiento de mano de obra (en N° de
horas), por tipo de máquina con respectivo costo.
5. La campaña de producción debe culminar como máximo el 28 de febrero
del 2019. Determinar el periodo mínimo de producción (N° de días),
considerando que las labores se inician el 3 de diciembre 2018. Se debe
preparar por cada tipo de máquina señalando la fecha en la que cada
máquina culminaría la producción respectiva.
6. Preparar el proceso de costeo por tipo de cuaderno y tipo de caratula para
determinar el costo total de producción y costo unitario, así mismo
determinar el valor venta considerando una utilidad de 30% sobre el costo
total o unitario de producción y determinar el precio de venta incluyendo el
18% de impuesto General a las Ventas.
7. Preparar y/o presentar todos aquellos cuadros o cálculos que se
consideren relevantes.