Taller Presupuestos

Presentado por:
Lina Daniela Medina Ariza ID 551892

Docente
Bernardo Eleuterio Rojas Pulido
NRC 4367

Corporación universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Administrativas
Administración de Empresas
Bogotá D.C.
2019
 Desarrollo

1. A continuación se presentan los datos de producción, materiales requeridos para los

productos X, Y y el inventario de la compañía MAICAO para el año 1:
Del producto X se producirán 2.000 unidades y del producto Y 3.000 unidades.
Ambos productos requieren los materiales A y B para su elaboración. El producto X
necesita del material A, 3 unidades y del B, 4 unidades. El producto Y necesita 1
unidad del material A y 6,5 unidades del material B. El inventario inicial de materia
prima del material A es de 2.000 unidades a US$20 cada una y pretende un inventario
final equivalente al 30% de estas unidades. El inventario inicial de materia prima del
material B es de 6.000 unidades a US$15 cada una y pretende un inventario final
equivalente al 30% de estas unidades. La producción será del 20%, 25%, 30% y 25%
para los trimestres 1, 2, 3 y 4, respectivamente. Los inventarios finales corresponden
al 30% de la materia prima requeridos para la producción del trimestre siguiente y se
espera que la producción del primer trimestre del segundo año sea para el producto X
de 550 unidades y para el producto Y de 650 unidades.

Determine el presupuesto de consumo y compras de materia prima para el primer año de

operaciones y detallado por trimestres.

Riendas
Trimestre % Producto X Producto Y
1 20% 400 600
2 25% 500 750
3 30% 600 900
4 25% 500 750
Total Und 2.000 3.000

Presupuesto de Consumo Producto X

Material Und Producto Und Material Total
A 2.000 3 6.000
B 2.000 4 8.000
 Presupuesto de Consumo Producto Y
Material Und Producto Und Material Total
A 3.000 1 3.000
B 3.000 6,5 19.500

PRODUCTO X
MATERIAL MATERIAL
TRIMESTRE %
A B
1 20% 1200 1600
2 25% 1500 2000
3 30% 1800 2400
4 25% 1500 2000
Total 6000 8000

PRODUCTO Y
MATERIAL MATERIAL
TRIMESTRE %
A B
1 20% 600 3900
2 25% 750 4875
3 30% 900 5850
4 25% 750 4875
Total 3000 19500

Material A 2.000 * 30% = 600

Material B 6.000 * 30% = 1.800

INVENTARIO FINAL
Trimestres % MATERIAL A MATERIAL B
1 20% 120 360
2 25% 150 450
3 30% 180 540
4 25% 150 450
Total 600 1800
 UNIDADES POR PRODUCIR PARA EL PRODUCTO X
TRIMESTRE 1 2 3 4 Total
(+) Und en inventario final de materia prima 1.800 2.250 2.700 2.250 9.000
(=) Und necesarias 1.920 2.400 2.880 2.400 9.600
(-) Und del inventario inicial 2.000 120 150 180 2.450
(=) Und requeridas - 80 2.280 2.730 2.220 7.150
(*) Und Valor de compra MT 20 20 20 20 80
(=) Valor total de la compra - 1.600 45.600 54.600 44.400 143.000

UNIDADES POR PRODUCIR PARA EL PRODUCTO Y

TRIMESTRE 1 2 3 4 Total
(+) Und en inventario final de materia prima 5.500 6.875 8.250 6.875 27.500
(=) Und necesarias 5.860 7.325 8.790 7.325 29.300
(-) Und del inventario inicial 6.000 360 450 540 7.350
(=) Und requeridas - 140 6.965 8.340 6.785 21.950
(*) Und Valor de compra MT 15 15 15 15 60
(=) Valor total de la compra - 2.100 104.475 125.100 101.775 329.250

2. La empresa ABC fabrica dos clases de productos, X y Y. Las ventas esperadas para el
próximo año son de 6.525 y 9.891 unidades respectivamente. La gerencia considera
aconsejable estudiar las opciones siguientes:

a. Mantener la producción estable y cambiar los niveles de inventario.

b. Contemplar cambios en la producción y estabilizar los inventarios. Se considera que los

sitios de venta no experimentan cambios frente a las tendencias de los últimos años reflejadas
en los datos de la tabla 3.128.

Trimestre 1 2 3 4
Producto X 25% 20% 25% 30%
Producto Y 10% 30% 20% 40%

Los inventarios iníciales son: producto X, 600 unidades y producto Y, 900 unidades. Los
inventarios finales proyectados son: producto X, 809 unidades y producto Y, 1.588 unidades.
Determine la producción para los productos X y Y, por periodo, contemplando los programas
de producción para cada producto.

a.

Trimestre 1 2 3 4
Producto X 1.200 1.070 1.376 1.709
Producto Y 1.573 1.309 1.589 2.019

VENTAS POR UND

Trimestre 1 2 3 4 TOTAL
Producto X 1.330 1.542 1.563 2.090 6.525
Producto Y 2.435 2.361 2.341 2.754 9.891

PRESUPUESTO POR UND POR PRODUCIR DEL

PRODUCTO X
Trimestre 1 2 3 4 TOTAL
Ventas 1.330 1.542 1.563 2.090 6.525
(+) Inv final 134 123 325 231 813
(-) Inv final 1.455 1.355 1.464 1.446 5.720
(-) Inv inicial 9 310 424 875 1.618

PRESUPUESTO POR UND POR PRODUCIR DEL

PRODUCTO Y
Trimestre 1 2 3 4 TOTAL
Ventas 2.435 2.361 2.341 2.754 9.891
(+) Inv final 214 432 353 163 1.162
(-) Inv final 1.241 1.565 1.567 1.309 5.682
(-) Inv inicial 1.408 1.228 1.127 1.608 5.371

b.

Trimestre % Producto X
1 25% 330
2 20% 179
3 25% 433
4 30% 704
Total Und 1.646
 Trimestre % Producto Y
1 10% 263
2 30% 592
3 20% 390
4 40% 1312
Total Und 2.557

3. Un presupuesto de ventas para los cinco primeros meses del año se da para una línea
particular de producto fabricada por la compañía DISTRIMAK, como se muestra en la tabla
3.129.

Tabla 3.129 Unidades para vender en los primeros vinco meses del año

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Unidades 10.800 15.600 12.200 10.400 9.800

El inventario de productos terminados al final de cada mes debe ser igual al 25% de las ventas
estimadas para el próximo mes. En enero el inventario inicial es de 2.700 unidades. Cada
unidad de producto requiere dos tipos de materiales en las siguientes cantidades: del material
A, 4 unidades y del material B, 5 unidades. Para el inventario final de material se requiere
que sea igual a la mitad de los requeridos en el próximo mes. Prepare un presupuesto
mostrando las cantidades del tipo de material para comprar cada mes para el primer trimestre
del año.

Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Total

Inv. Final 3.900 3.050 2.600 2.450 2.700 14.700
(+) Ventas 10.800,00 15.600,00 12.200,00 10.400,00 9.800,00 58.800
(=) necesarias 14.700,00 18.650,00 14.800,00 12.850,00 12.500,00 73.500
(-) Inv inicial 2.700,00 3.900,00 3.050,00 2.600,00 2.450,00 14.700
(=) Producción requerida 12.000,00 14.750,00 11.750,00 10.250,00 10.050,00 58.800
 Detalle Material A
Inv. Final 5.200
(+) Ventas 154.400
(=) necesarias 159.600
(-) Inv inicial 2.700
(=) Producción requerida 156.900

Detalle Material B
Inv. Final 26.000
(+) Ventas 193.000
(=) necesarias 219.000
(-) Inv inicial 2.700
(=) Producción requerida 216.300

Presupuesto de Consumo
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Total
Producto 10.800 15.600 12.200 10.400 9.800 58.800

Presupuesto de Consumo
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Total
Material A 43.200 62.400 48.800 41.600 39.200 235.200
Material B 54.000 78.000 61.000 52.000 49.000 294.000

4. La compañía GAMA fabrica y vende los productos Delta y Sigma. Las necesidades de materia prima
son:

Delta Sigma
Materia prima A 2 Kg/Unidad 4 Kg/Unidad
Materia Prima B 1 Kg/Unidad 2 Kg/Unidad

Costo
Inventario Inicial
Unitario
Materia prima A 4000 Kg US$20
Materia Prima B 2500 Kg US$35
El inventario final deseado debe ser igual al 90% de los kg de materia prima requerida para
la producción del mes siguiente.

Tabla 3.130 Unidades para producir

Meses Enero Febrero Marzo Abril

Delta 435 395 445 567
Sigma 470 473 506 474

a. Elabore el presupuesto de consumo de materia prima para cada mes y para cada materia prima,
en unidades y dólares.

b. Elabore la cédula de compras de materia prima para el primer trimestre del año, en unidades y
dólares, y para cada materia prima.

a.

Materia A:

Meses Enero Febrero Marzo Abril

Delta 870 790 890 1134
Sigma 1880 1892 2024 1896

Meses Enero Febrero Marzo Abril

Delta 17.400 15.800 17.800 22.680
Sigma 37.600 37.840 40.480 37.920

Materia B:

Meses Enero Febrero Marzo Abril

Delta 435 395 445 567
Sigma 940 946 1.012 948

Meses Enero Febrero Marzo Abril

Delta 8.700 7.900 8.900 11.340
Sigma 18.800 18.920 20.240 18.960
b.

Materia Prima A
Unidades x Consumir 11376
Unidad de Inventario final de Materia Prima 2727
Unidades Necesarias 14103
Unidades Inventario Inicial 4000
Unidades que se requieren comprar 10103
Costo Unitario 20
Valor Total de la Compra de Material $202.060

Materia Prima B
Unidades x Consumir 5688
Unidad de Inventario final de Materia Prima 1364
Unidades Necesarias 7052
Unidades Inventario Inicial 2500
Unidades que se requieren comprar 4552
Costo Unitario 35
Valor Total de la Compra de Material $159.303