COBRO COACTIVO

Especialización Planeación Tributaria

Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

Gloria Yaneth Higuita

Laura Natalia Marín Florián
Lenys Sofía Espitia Manjarrez
Octubre 2019.
 TABLA DE CONTENIDO ii

Pga.

Introducción……………………………………………………………………………1
1.Objetivos……………………………………………………………………………..2
2.Mapa Conceptual…………………………………………………………………….3
3.Coclusión…………………………………………………………………………….4
4.BIbliografia…………………………………………………………………………..5
 Introducción iii

El conocimiento respecto a la normatividad y procesos de cobro coactivo como una

actividad de recaudo, ha generado confusión y perdidas de recursos en la administración
pública, para tener una mejor percepción y entendimiento del mismo se deben tener en cuenta.
El análisis y fundamentos del procedimiento administrativo de cobro coactivo, cobro
persuasivo, Jurisdicción coactiva, Acto administrativo, Rentas susceptibles de cobro,
Mandamientos de pago, titulo ejecutivo, prescripción de la acción de cobro, entre otros.
 COBRO PERSUASIVO
Esta etapa tiene por finalidad la ubicación del deudor y bienes a
su nombre. Una vez localizado, se procede a formularle
invitaciones para que en forma voluntaria cancele la obligación y
así evitar el proceso coactivo. En esta etapa se adelanta la
consecución de los antecedentes necesarios para iniciar el
proceso coactivo.

TITULO VIII. COBRO COACTIVO

Es un procedimiento Administrativo especial contenido en los

Art 823 y sigueintes del estatuto tributario.

COBRO COACTIVO

La DIAN busca mediante diferentes

actuaciones el recaudo de una
obligacion, sin tener que llegar a la
jurisdiccion ordinaria.

COMPETENCIA FUNCIONAL:
ART 824 funcionarios competentes
para exigir el cobro de este; COMPETENCIAS TERRITORIAL ART
subdirector de recaudacion de la 825. El procedimiento de cobranzas lo
Direccion General de Impuestos adelantara la oficina en el lugar donde se aya
Nacionales, Los Administradores de originado la obligacion o en su defecto donde
Impuestos, los Jefes de Dependencia se encuentre el domicilio del deudor.
de Cobranzas y aquines se les
delegue estas funciones
 MANDAMIENTO DE PAGO ART:
826 El funcionario competente “1. Las liquidaciones privadas y sus
ordenara la cancelacion de las correcciones, contenidas en las
obligaciones mas intereses, se debe declaraciones tributarias presentadas, desde
notificar personalmente al deudor, con el vencimiento de la fecha para su
previa citacion en termino de 10 dias, cancelación.
si en este tiempo no comparece se 2. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas.
enviara por correo, de la misma forma 3. Los demás actos de la administración de
se le notificara a los herederos y a los impuestos debidamente ejecutoriados, en los
deudores solidarios. cuales se fijen sumas líquidas de dinero a
favor del fisco nacional.
4. Las garantías y cauciones prestadas a
favor de la nación para afianzar el pago de
COMUNICACIÓN SOBRE las obligaciones tributarias, a partir de la
EJECUTIVOS ART 828- VINCULACION ejecutoria del acto de la administración que
ACEPTACION DE CONCORDATO
DE DEUDORES SOLIDARIOS ART 828-1 declare el incumplimiento o exigibilidad de
ART 827.
las obligaciones garantizadas.
5. Las sentencias y demás decisiones
jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan
EJECUTORIA DE LOS ACTOS ART 829 actos sobre las demandas presentadas en relación
administrativos que sirven de fundamentos al cobro coactivo, con los impuestos, anticipos, retenciones,
efectos de la revocatoria directa, en esta instancia no da objeto sanciones e intereses que administra la
para debatir cuaestiones que ya debieron ser resueltas, no se Dirección General de Impuestos
suspende el proceso de cobro, pero el remate no se realiza hasta Nacionales”.
que exista pronuncionamiento defitivo

TERMINOS PARA PAGAR O EXCEPCIONES ART 831, contra el mandamiento de

PRESENTAR EXCEPCIONES ART
830, dentro de los 15 dias siguientes
a la notificacion del mandamiento de
pago
TRAMITES DE EXCEPCIONES ART 832 Un
pago procederan las sgt - pago en efectivo, acuerdo de
mes siguiente despues de presentar el escrito se
pago, falta de ejecutoria del titulo, perdida de la
proponen las excepciones, el funcionario encargado
ejecutoria del titulo por revocacion, calidad de deudor
desidira si las acepta o no.
solidario

RECURSOS CONTRA LA RESOLUCION QUE

EXCEPCIONES PROBADAS ART
833, si el funcionario las acepta
probadas dara su dictamen y hara los
levantamientos de medidas que
hubiecen sido decretadas.
DESIDE LAS EXCEPCIONES ART 834 las
INTERVENCION DEL CONTENCIOSO
excepciones propuestas rechazadas, se ordenara
ADMINISTRATIVO ART 835, seran demandables
adelantar la ejecucion y remante de bienes
ante la jurisdiccion contencioso administrativa las
embargados y secuestrados, el jefe de divicion de
resoluciones que fallan las excepciones
cobranzas tiene un mes dentro de la notificacion para
resolver.

ORDEN DE EJECUCION ART 836
si se vence el plazo para presentar
excepciones por parte del deudor y no
hubiere pagado se le ordenara la
ejecucion y el remate.
MEDIDAS PREVENTIVAS ART 837, previa o
simultaneamente con el mandamiento de pago, el
funcionario ordenara el embargo o el secuestro.
LIMITE DE LOS EMBARGOS ART 838, El valor
ARTICULO 837-1. LÍMITE DE
de los bienes no prodra exceder el doble de la
INEMBARGABILIDAD: Para efecto de los embargos
deuda mas los interes, si el deudor no esta de
a cuentas de ahorro, librados por la Dirección de
acuerdo con el avaluo se puede solicitar los 10 dias
Impuestos y Aduanas Nacionales dentro de los
sigueintes un nuevo avaluo y los honorarios los
procesos administrativos de cobro que esta adelante
pagara el deudor
contra personas naturales, el límite de
inembargabilidad es de 510 UVT , depositados en la
cuenta de ahorros más antigua de la cual sea titular el
contribuyente

ARTICULO 840. REMATE DE BIENES, En firme el

REGISTRO DEL EMBARGO ART
839, se debe enviar una copia de la
resolucion a la oficina
correspondiente, si sobre este ya
existiera otro embargo se debe
informar al juez que ordeno el
embargo anterior.
avalúo, la Administración efectuará el remate de los
bienes directamente o a través de entidades de derecho
público o privado y adjudicará los bienes a favor de la
Nación, Los bienes adjudicados a favor de la Nación y
aquellos recibidos en dación en pago por deudas
tributarias, se podrán entregar para su administración
o venta a la Central de Inversiones S.A. o a cualquier
entidad que establezca el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público, en la forma y términos que establezca
el reglamento".
ARTICULO 841. SUSPENSION POR ACUERDO
DE PAGO. En cualquier etapa del procedimiento
administrativo coactivo el deudor podrá celebrar un
acuerdo de pago con la Administración, en cuyo
caso se suspenderá el procedimiento y se podrán
levantar las medidas preventivas que hubieren sido
decretadas.

ARTICULO 843. COBRO ANTE LA

ARTICULO 842. PRESCRIPCION
DE LA ACCION DE COBRO
JURISDICCION ORDINARIA. La Dirección General
de Impuestos Nacionales podrá demandar el pago de
las deudas fiscales por la vía ejecutiva ante los jueces
civiles del circuito. Para este efecto, el Ministro de
Hacienda y Crédito Público, o la respectiva autoridad
competente, podrán otorgar poderes a funcionarios
abogados de la citada Dirección. Así mismo, el
Gobierno podrá contratar apoderados especiales que
sean abogados titulados.
 v
Conclusión
Norma respecto al cobro coactivo, indica las etapas que se surten en este proceso, entre las cuales
se encuentran la elaboración del mandamiento de pago, citación, notificación, pago o en caso
extremo el remate de los bienes embargados.

Este procedimiento puede realizarse según competencias funcionales, territoriales, para

investigaciones tributarias y para la depuración y normalización de la cartera.
 vi
Bibliografía

Estatuto tributario de Colombia

https://actualicese.com/procedimiento-administrativo-para-el-cobro-coactivo-de-las-
deudas-fiscales/