MINISTERIO DE EDUCACIÓN

VICEMINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA

GERENCIA DE EDUCACIÓN MEDIA TÉCNICA Y TECNOLÓGICA

PLAN DE NEGOCIOS

Razón social:
UDP Triple S

Nombre comercial:

Pupusas y enchiladas niña Lilian

Institución:

Instituto Nacional de San Emigdio

Especialidad:
Bachillerato Técnico en Atención Primaria a La Salud

Fecha: octubre de 2019

1
 Contenido
Introducción ................................................................................................................................ 4
Objetivo General ......................................................................................................................... 5
Objetivos Específicos ................................................................................................................... 5
Justificación ................................................................................................................................ 6
1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO ......................................................................................... 7
1.1. Nombre del Negocio....................................................................................................... 7
1.1.1. Razón social ........................................................................................................... 7
1.1.2. Figura legal ............................................................................................................ 7
1.1.3. Nombre comercial .................................................................................................. 7
1.1.4. Giro del negocio ..................................................................................................... 7
1.1.5. Dirección del negocio .............................................................................................. 7
1.2. Integrantes .................................................................................................................... 7
1.3. Información general de la institución educativa .............................................................. 9
1.4. Resumen del proyecto .................................................................................................... 9
1.5. Misión, Visión, Valores y Principios ............................................................................... 9
1.6. Descripción de la ventana de oportunidad (demanda insatisfecha) ................................. 10
1.7. Descripción del producto o servicio .............................................................................. 11
1.8. Proceso de compra, producción y ventas....................................................................... 11
1.8.1. Identificación y características de proveedores ...................................................... 11
1.8.2. Proceso de compra................................................................................................ 11
1.8.3. Proceso de producción .......................................................................................... 12
1.8.4. Control de aseguramiento de calidad (Inocuidad y calidad) .................................... 13
1.8.5. Proceso de venta ................................................................................................... 13
2. PLAN DE MERCADEO ..................................................................................................... 14
2.1. Diagnóstico de mercado. .............................................................................................. 14
2.2 Cálculo precio de venta ................................................................................................ 15
2.3 Estrategia de marketing. .............................................................................................. 15
2.4 Imagen corporativa ..................................................................................................... 16
2.5 Propuesta de valor ....................................................................................................... 16
3 PLAN DE ORGANIZACIÓN ............................................................................................. 17
3.1 Resumen de las características emprendedoras personales del equipo (CEP’S) .............. 17
3.2 Estructura organizativa de la empresa ......................................................................... 18
3.3 Organización de gestión ............................................................................................... 18
4 PLAN FINANCIERO ......................................................................................................... 19

2
 4.1 Plan de inversión ......................................................................................................... 19
4.1.1 Presupuesto de adecuación de local/planta, equipo, herramientas y
materiales/insumos iniciales ................................................................................................ 19
4.1.2 Plan de inversión capital de trabajo. Según requerimientos del giro del negocio ...... 20
4.1.3 Total, de la inversión ............................................................................................ 20
4.2 Ventas ......................................................................................................................... 21
4.3 Estructura de costos .................................................................................................... 23
4.3.1 Costos variables unitarios ..................................................................................... 23
4.3.2 Costos totales de un año de operación .......................................................................... 23
4.4 Flujo de efectivo .......................................................................................................... 24
4.5 Análisis de rentabilidad y punto de equilibrio ............................................................... 25
4.5.1 Análisis de rentabilidad ........................................................................................ 25
4.5.2 Punto de equilibrio en unidades y monto ............................................................... 25
5 PLAN DE TRABAJO ......................................................................................................... 26
Anexos ...................................................................................................................................... 27
Anexo 1. Detalle de cálculo de costos variable unitario y total. Un cuadro por producto. ........... 27
Anexo 2. Detalle de cálculo de costos fijos totales. Es más fácil si los estimas mensualmente ...... 31
Anexo 3. Costo unitario total .................................................................................................. 31
Anexo 4. Cálculo del punto de equilibrio ................................................................................. 32
Conclusión................................................................................................................................. 34

3
 Introducción

El plan de negocios está enfocado en la UDP: Pupusas Y Enchiladas Niña Lilia. La cual se dedica
a comercializar enchiladas, pupusas, horchata y soda.

Para explicar de una mejor manera la estructura y proyección de la empresa que como UDP se ha
formado, se analizará cada aspecto técnico y administrativo.

Conformada por un grupo de 13 alumnos de Tercer Año de Bachillerato Técnico En Salud, se

creó la UDP, puesto que se realizaron ferias gastronómicas el último lunes de cada mes,
determinamos el nombre y giro de negocio debido a que, la comunidad de San Emigdio posee la
necesidad de que exista una empresa que comercialice excelentes productos a un buen precio, y
ya que la empresa lleva por lema: “calidad y servicio en un solo lugar” suplir esta necesidad es el
objetivo primordial de la empresa. Donde la prioridad son los clientes, estamos seguros que este
proyecto debe tener muy buenos resultados, ya que ofrecemos productos de calidad con los
mejores ingredientes, para los gustos más exigentes del cliente, a un precio totalmente accesible.

Siendo innovadores en la implementación de un servicio a domicilio de todos nuestros productos,

que es totalmente gratis.

4
 Objetivo General
Destacar la calidad de los productos y servicios, al brindar una mejor atención y adecuarlo a las
necesidades de los clientes. Tratando así de crear una excelente expresión de parte de los
comensales. Utilizar fórmulas contables para llegar a tener la máxima eficiencia en el momento
de registrar ingresos y egresos.

Objetivos Específicos

 Resaltar la importancia de cómo se debe atender a los clientes.

 Brindar un excelente servicio y calidad con los platillos a nuestros comensales.

 Preparar un buen producto con salubridad al momento de su elaboración y venta.

 Cumplir con las normas de salubridad para así servir un producto 100% sano.

 Determinar el precio de cada producto elaborado en la UDP, a través de fórmulas contables

basadas en los resultados obtenidos de los procesos de compra y producción.

 Mostrar los estudios que se deben realizar para determinar el mercado potencial.

 Detallar proceso de compra y producción de la empresa.

 Utilizar fórmulas de área contable para determinar costos

5
 Justificación
La decisión de crear una empresa de comida, en especial de platillos típicos del país se debe a que
no hay obstáculos para llevar a cabo un proyecto o trabajo como el de crear un negocio de este
tipo, ya que los pobladores de la comunidad apoyan la formación de nuevos emprendedores que
son innovadores en cuanto a los servicios, también cabe recalcar que a pesar de que existen
competencias en la zona donde será ubicado el negocio, ninguna ofrece un servicio singular y
único en calidad y responsabilidad en la entrega a domicilio o en el local.

Sabiendo estos factores se procede a crear y fortalecer la empresa, rebasando y superando los
obstáculos que se presenten, aprendiendo una y otra vez mas de ellos, para en un futuro estos
conocimientos sirvan para la ejecución y liderazgo de una empresa desde cero, fortaleciendo
nuestras actitudes, aptitudes y desempeño laboral. Aprendiendo a trabajar bajo un liderazgo o
incluso liderar y sobre todo buscando la forma más eficiente de trabajar en equipo.

6
ESTRUCTURA DE PLAN DE NEGOCIOS
1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO
1.1. Nombre del Negocio
1.1.1. Razón social

UDP Triple S

1.1.2. Figura legal

Unión de personas

1.1.3. Nombre comercial

Pupusas y enchiladas niña Lilian

1.1.4. Giro del negocio

Elaboración y venta de pupusas y enchiladas

1.1.5. Dirección del negocio

Barrio el centro San Emigdio, La Paz

1.2. Integrantes
Nombre Sexo Fecha de Especialidad
Domicilio Teléfono E-mail
Completo F M nacimiento
Bac. Tec. Voc. En
Leonardo Barrio El Centro,
Alonekigamer@ atención primaria
Alonso Mejía X 08/08/2000 San Emigdio La 79679788
gmail.com en salud.
Marquez Paz
Carlos Bac. Tec. Voc. En
Barrio El
Damián Cdgonzalez943 atención primaria
X 23/02/2000 Calvario, San 61266018
González @gmail.com en salud.
Emigdio La Paz
Sola
Bac. Tec. Voc. En
Noemí Barrio El
Elizariva41@g atención primaria
Elizabeth X 31/07/1998 Calvario, San 71225853
mail.com en salud.
Jovel Rivas Emigdio La Paz
Barrio El Bac. Tec. Voc. En
Esmeralda
Calvario, San Emerbea2001@ atención primaria
Beatriz X 13/02/2001 23621555
Miguel gmail.com en salud.
López Rubio
Tepezontes

7
 Jennifer Barrio El Centro Bac. Tec. Voc. En
Selena Calle La Ronda, Nolascojennifer atención primaria
X 14/05/2000 74308820
García San Emigdio La 67@gmail.com en salud.
Nolasco Paz
Bac. Tec. Voc. En
José Anthony Barrio El
escobarvelazque atención primaria
Escobar X 13/09/2000 Calvario, Paraíso 70588992
zj@gmail.com en salud.
Velázquez De Osorio.
Barrio El Bac. Tec. Voc. En
Rubén
Calvario, San Ossva1605@gm atención primaria
Osvaldo X 20/09/2000 75645575
Miguel ail.com en salud.
Pérez Mejía
Tepezontes
Jairon Bac. Tec. Voc. En
Barrio San Luis,
Roberto jairitokp@gmail atención primaria
X 24/01/2001 Santa Cruz 70848063
García .com en salud.
Analquito
Vanegas
Barrio El Bac. Tec. Voc. En
Rosa
Calvario, San Lrosy5820@gm atención primaria
Margarita X 06/10/2000 73302002
Miguel ai.com en salud.
García López
Tepezontes
Caserío El
Sofía Bac. Tec. Voc. En
Centro,
Gabriela Sgfloresm.1107 atención primaria
X 17/04/2001 Concepción 74763707
Flores @gmail.com en salud.
Lourdes, San
Molina
Emigdio La Paz
Silvia Barrio El Centro Bac. Tec. Voc. En
carolina Calle La Ronda, carolinaramirez atención primaria
X 05/10/2000 72736413
Martínez San Emigdio La @gmail.com en salud.
Ramírez Paz
Yasmin Bac. Tec. Voc. En
Barrio El Común, Alejandramenji
Alejandra atención primaria
X 30/11/2001 San Juan 72225671 var991@gmail.c
Mejía en salud.
Tepezontes om
Menjivar
Caserío Los
Jennifer Ramírez, Bac. Tec. Voc. En
Lissenrivas23@ atención primaria
Lisseth Rivas X 17/01/2001 Concepción 71080356
gmail.com en salud.
Escobar Lourdes, San
Emigdio La Paz

8
 1.3. Información general de la institución educativa

Nombre de la Institución: Instituto Nacional de San Emigdio

Especialidad: Bachillerato Técnico Vocacional En Atención Primaria A La Salud

Municipio: San Emigdio

Departamento: La Paz

1.4. Resumen del proyecto

Somos una UDP formada por 13 estudiantes, formándonos en la especialidad y competencias

adquiridas en el proceso de aprendizaje, el cual influye un fuerte componente que nos permite
tener la seguridad de que seremos capaces de manejar los aspectos técnicos y administrativos de
nuestro proyecto.

El proyecto consiste en instalar una microempresa en la que se elaborara dos platillos típicos del
país los cuales son las famosas pupusas y enchiladas con sus respectivos refrescos. Estará ubicada
en el municipio de San Emigdio, donde residen algunas de los integrantes de la UDP. El producto
ya tiene un mercado real de compradores de la localidad, el cual supliría una necesidad de
abastecimientos que ha sido identificado por el grupo.

Para dar respuesta a esta necesidad insatisfecha, se elaborarán y comercializarán estos productos
para los estudiantes y vecinos aledaños de la comunidad de San Emigdio.

La venta será directa y los recursos a utilizar serán: maíz, frijoles, queso, quesillo, tomates,
pepinos, aguacate, huevo, gas, etc.

1.5. Misión, Visión, Valores y Principios

MISIÓN: Somos una empresa sólida en la elaboración, atención y servicio de los productos,
teniendo como base la higiene en la cocina para cuidar la salud de nuestros clientes.

9
VISIÓN: Ser una empresa líder en la elaboración de pupusas, enchiladas y horchata. Llevar
nuestra empresa a un nivel cada vez más competitivo y reconocido por la comunidad, a la vez
también atraer clientes de zonas aledañas.

VALORES:

•Lealtad: De la empresa (Pupusas y enchiladas niña Lilian) hacia los clientes.

•Amistad: Fomentarlo como un valor indispensable de los trabajadores para con los clientes.

•Responsabilidad: Para realizar la entrega de los productos, en fecha y hora estipulada por parte
del cliente, con la empresa.

•Pro actividad: todos tienen la capacidad de asumir responsabilidades al hacer que las cosas en la
empresa sucedan.

•Compromiso: Para con los clientes al brindarles productos de calidad y buen servicio.

•Honestidad: Dentro de la empresa, en transacciones de compraventa de productos.

PRINCIPIOS:

 Calidad
 Equidad
 Exclusividad

1.6. Descripción de la ventana de oportunidad (demanda insatisfecha)

En el municipio existe una demanda real de parte de los habitantes de San Emigdio, que
requieren pupusas de calidad y un servicio amigable al cliente.

En la localidad existen pupuserias que llevan cierto tiempo trabajando en este mercado, por lo
tanto, la demanda aumenta cada vez más.

10
Para dar respuesta a esta necesidad, se producirán y comercializarán los servicios de elaboración
y venta para los clientes de diferentes sectores sociales, educativos, religiosos, culturales y
comerciales de la comunidad.

1.7. Descripción del producto o servicio

Pupusas de frijol con queso con un valor de $0.35ctvs, elaboradas de la más alta calidad e
higiene. Enchiladas con diferentes ingredientes como: frijoles fritos, huevos duros en rodaja,
curtido, salsa dulce, entre otros. También una deliciosa horchata hecha en casa con un valor de
$0.25.

Todos estos productos cuentan con un servicio a domicilio totalmente gratis.

1.8. Proceso de compra, producción y ventas

1.8.1. Identificación y características de proveedores
Producto/Servicio Forma Forma y plazo
Nombre Teléfono Dirección de entrega
que provee de pago
Mercado 50 metros al
Tomate, cebolla,
Municipal de costado este Entrega contra
chile verde, repollo, Al
Cojutepeque, 23253345 del Hospital pago
zanahoria, ajo, contado
Puesto Las Nacional De
achote, quesillo
Peñitas. Cojutepeque
Platos bandeja,
bolsas, azúcar,
Súper aceite, harina, Al Entrega contra
4ta ave. Sur,
Tienda consomé, polipel, 23258954 contado pago
Cojutepeque
Alameda servilletas, sal,
pajillas, salsa dulce,
mayonesa
Súper Lo que no se 4ta, calle Entrega contra
Al
Mercado encuentre en súper 23255676 oriente, pago
contado
Cabañas alameda Cojutepeque
1.8.2. Proceso de compra

Compra de materiales para pupusas: A los integrantes de la UDP delegados a comprar estos
materiales se dirigen al sitio de compra a las 7:00 AM viajando en autobús con dirección a
Cojutepeque, la primera parada o lugar de compra es el mercado municipal de Cojutepeque
donde se compra: frijoles, quesillo, harina, los ingredientes para la salsa de tomate y el curtido.

11
La siguiente parada es el Supermercado Cabañas o en su defecto el Supermercado Alameda en
donde se compra: aceite, servilletas, bandejas, consomé, polipel y sal.

Compra de materiales para enchiladas: A los integrantes de la UDP delegados a comprar estos
materiales se dirigen al sitio de compra a las 7:00 AM viajando en autobús con dirección a
Cojutepeque, la primera parada o lugar de compra es el mercado municipal de Cojutepeque
donde se compra: maíz, sal, achote, vinagre, cebolla, tomate, repollos, frijol. La siguiente parada
es el Supermercado Cabañas o en su defecto el Supermercado Alameda en donde se compra:
Platos desechables, servilletas y huevos. La tercera y última parada es en una quesería a comprar
el queso rallado.

Compra de materiales para el refresco: A los integrantes de la UDP delegados a comprar estos
materiales se dirigen al sitio de compra a las 7:00 AM viajando en autobús con dirección a
Cojutepeque, la primera parada o lugar de compra es el Supermercado Cabañas o en su defecto el
Supermercado Alameda en donde se compra: Vasos desechables, bolsas plásticas, azúcar, pajillas
y horchata en polvo.

Compra de gaseosas de 3 Litros: A los integrantes de la UDP delegados a comprar estos

materiales se dirigen al sitio de compra a las 7:00 AM viajando en autobús con dirección a
Cojutepeque, la primera parada o lugar de compra es el Supermercado Cabañas o en su defecto el
Supermercado Alameda en donde se compra: Vasos desechables, las gaseosas de 3 litros de
diferente sabor, bolsas plásticas y pajillas.

1.8.3. Proceso de producción

Producción de pupusas: Cada día después de las 6:00AM se empieza el proceso de producción
con el personal previamente delegado, empiezan con el lavado de los recipientes que se utilizaran
durante toda la producción, luego se comienza a embolsar curtido y salsa, al mismo tiempo se
está preparando la masa y quesillo al mismo instante se está sofriendo los frijoles. Luego de
terminar estos procesos se prepara la plancha humedeciéndola con un trapo impregnado de aceite,
después de todo esto se empieza la producción de la pupusa para posteriormente sacarla a venta.

12
Producción de enchiladas: Cada día después de las 6:00AM se empieza el proceso de
producción con el personal previamente delegado, empiezan con el lavado de los vegetales y
recipientes a utilizar en el transcurso del proceso de producción, luego se parten los tomates y
huevos, se fríen los frijoles teniendo cuidado de su consistencia, se prepara la masa con la sal y
achote. Para finalizar el proceso se llega a usar una cacerola con aceite y colocarla en el fuego y
cocinar las tortillas para la enchilada.

Producción de refrescos: Cada día después de las 6:00AM se empieza el proceso de producción
con el personal previamente delegado, empiezan con el lavado de los recipientes que se utilizaran
para depositar el refresco, luego se prepara el refresco con agua, azúcar y horchata en polvo. Para
finalizar se embolsa amarrando con una pajilla flexible.

Producción de gaseosas embolsadas: Cada día después de las 6:00AM se empieza el proceso de
producción con el personal previamente delegado, empiezan con el lavado de los recipientes que
se utilizaran para depositar la gaseosa para su posterior enfriamiento, Para finalizar se embolsa
amarrando con una pajilla flexible y se deja en un depósito con hielo.

1.8.4. Control de aseguramiento de calidad (Inocuidad y calidad)

Los clientes buscan un buen producto para poder consumir, que esté bien cocinado y que sea
apetitoso con solo verlo, con la mejor preparación posible, para que al momento de consumir
puedan satisfacer su paladar y que al recibir tan buen trato de parte de nuestros empleados deseen
regresar.

1.8.5. Proceso de venta

Venta de pupusas: Se realiza 30 días antes promocionando con anticipación al potencial cliente
de la localidad de san Emigdio, se promociona de la calidad del producto y el día de la venta de
las 7:30 AM ya está listo el producto para su venta, ya sea a domicilio o no.

Venta de enchiladas: Se realiza 30 días antes promocionando con anticipación al potencial

cliente de la localidad de san Emigdio, se promociona de la calidad del producto y el día de la
venta de las 7:30 AM ya está listo el producto para su venta, ya sea a domicilio o no.
13
Venta de refrescos: Se realiza 30 días antes promocionando con anticipación al potencial cliente
de la localidad de san Emigdio, se promociona de la calidad del producto y el día de la venta de
las 7:30 AM ya está listo el producto para su venta, ya sea a domicilio o no.

Venta de gaseosas: Se realiza 30 días antes promocionando con anticipación al potencial cliente
de la localidad de san Emigdio, se promociona de la calidad del producto y el día de la venta de
las 7:30 AM ya está listo el producto para su venta, ya sea a domicilio o no.

2. PLAN DE MERCADEO
2.1. Diagnóstico de mercado.

Describir:

o Productos o servicios.
o Mercado potencial.
o Mercado objetivo.
o Competencia.
o Fortaleza de la competencia.
Producto o Fortaleza de la
Mercado Potencial Mercado Objetivo Competencia
servicio Competencia
1. UDP
formadas en
el Instituto
Nacional de Promoción por redes
Pupusas, San sociales, promoción
Enchiladas, Toda la comunidad La zona centro de Emigdio
2. Negocios
masiva en panfletos y
Fresco y y zonas aledañas.. la comunidad
integrados promoción dentro y fuera
Soda
por de instituciones.
habitantes
de la
comunidad

14
 2.2 Cálculo precio de venta

Fórmula para calcular precio. de venta

Costo unitario total X (1
Costo unitario Precio de venta
Producto + % de ganancia en
total unitario
decimales) =
0.30*(1+0.17)
Pupusas $0.30 $0.35
0.30*1.17=0.351
0.17*(1+0.45)
Enchiladas $0.17 $0.25
0.17*1.48=0.2516
0.21*(1+0.20)
Fresco $0.21 $0.25
0.21*1.20=0.252
0.21*(1+0.20)
Sodas $0.21 $0.25
0.21*1.20=0.252

2.3 Estrategia de marketing.

Describir

Producto Precio

Pupusas: con harina de arroz, frijoles

$0.35
molidos, quesillo, acompañado por salsa de
tomate y curtido.

Fresco: elaboración con agua, azúcar y $0.25

horchata en polvo.

Enchiladas: la tortilla de la enchilada está

elaborada de masa de maíz, achote,
consomé, sal y los ingredientes de para más $0.25
sabor a la enchilada como: curtido, huevo,
queso rallado, salsa dulce y mayonesa
Plaza (distribución)
Promoción

Estamos ubicados en el municipio de San

Emigdio brindando servicio a los clientes
Promoción de boca en boca
incluso a domicilio.

15
 2.4 Imagen corporativa
o Logo de la empresa

o Logo del producto

o Lema
“Calidad y servicio en un solo lugar”

2.5 Propuesta de valor

Ofrecer un producto y servicio de calidad a los clientes, con alto grado de higiene e inocuidad
alimentaria, siendo atendidos amablemente por un conjunto de personas trabajadoras que estarán
a su disposición para satisfacer sus necesidades ofreciéndoles los distintos productos los cuales
son: pupusas, enchiladas, refresco de horchata y soda, todos estos con un gusto exquisito y
agradable a su paladar

16
3 PLAN DE ORGANIZACIÓN
3.1 Resumen de las características emprendedoras personales del equipo
(CEP’S)

de compromisos
Redes de apoyo
Toma de riesgo

Motivaciones y

Planificación y

Cumplimiento
Perseverancia

comunicación
organización
Búsqueda de
información

creatividad

liderazgo
Toma de
decisión
Nombre de
integrantes

Carlos Damián
23 24 24 25 23 23 24 22 24 25
González Sola
Noemí Elizabeth
17 20 16 19 21 18 20 20 21 19
Jovel Rivas
Esmeralda Beatriz
20 23 29 22 24 20 29 23 21 24
López Rubio
Jennifer Selena
18 19 21 15 19 16 20 20 18 22
García Nolasco
José Anthony
10 10 10 11 21 12 27 18 19 15
Escobar Velázquez
Rubén Osvaldo
16 18 22 18 22 20 19 23 22 24
Pérez Mejía
Jairon Roberto
12 19 21 15 19 16 20 20 18 22
García Vanegas
Rosa Margarita
22 17 20 17 14 19 18 24 11 22
García López
Sofía Gabriela
24 19 23 17 22 28 22 24 23 23
Flores Molina
Silvia Carolina
25 13 13 21 25 17 25 21 25 25
Martínez Ramírez
Yasmin Alejandra
22 17 22 22 22 29 20 15 21 22
Mejía Menjivar
Jennifer Lisseth
24 21 23 25 16 23 20 23 23 22
Rivas Escobar
Leonardo Alonso
16 14 17 16 17 14 14 15 12 17
Mejía Marquez

17
 3.2 Estructura organizativa de la empresa

Gerente general: Gerente de compras:

Sofía Gabriela Flores Molina Noemí Elizabeth Jovel Rivas

Sub gerente: Esmeralda Beatriz López Rubio

Yasmin Alejandra Mejía Menjivar Jennifer Selena García Nolasco

Gerente de producción: Gerente de ventas:

Leonardo Alonso Mejía Marquez Carlos Damián González Sola

José Anthony Escobar Velásquez Rubén Osvaldo Pérez Mejía

Rosa Margarita García López Jairon Roberto García Vanegas

Jennifer Lisseth Rivas Escobar Silvia Carolina Martínez Ramírez

3.3 Organización de gestión

Habilidades Cantidad de ¿Quién lo hará?

Área de gestión Responsabilidades personas
requeridas
Administración de Sofía Molina
Conocimientos en 2
Administración dinero y material de Yasmin Menjivar
el área contable
producción.
Elaboración de
Noemí Rivas
presupuesto y compras Destreza en 3
Compras Esmeralda Rubio
de la materia prima. negocios
Jennifer Nolasco
Carlos Sola
Distribución del
Poder de 4 Rubén Mejía
Ventas producto. persuasión Jairon Vanegas
Silvia Ramírez
Preparación del Conocimientos en Leonardo
cada una de las Marquez
Producción producto de una forma 4
áreas, rapidez y José Escobar
adecuada y salubre. calidad en los Rosa López
productos Jennifer Rivas

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4 PLAN FINANCIERO
4.1 Plan de inversión
4.1.1 Presupuesto de adecuación de local/planta, equipo, herramientas y
materiales/insumos iniciales

Descripción Cantidad Costo unitario Costo total Lugar de compra

Adecuación de local/planta
Sillas 50 $6.00 $300.00 Súper alameda
Escobas 3 $1.25 $3.75 Súper alameda
Recibo de luz 1 $4.00 $48.00 DEL SUR
Recibo de agua 1 $3.00 $36.00 ANDA
Ventiladores 3 $15.00 $45.00 Wal-Mart
Desinfectante 5 $1.00 $5.00 Súper alameda
Trapeador 3 $1.00 $3.00 Wal-Mart
Pinturas para local 3 $12.00 $36.00 Ferretería san Antonio
Mesa 10 $20.00 $200.00 Wal-Mart
Televisor 1 $200.00 $200.00 Prado
SUB TOTAL (A) $876.75
Equipo y herramientas
Plancha 1 $150.00 $150.00 Prado
Tambo 1 $11.00 $11.00 Tienda don tilo
Refrigeradora 1 $250.00 $250.00 Prado
Licuadora 1 $25.00 $25.00 Prado
Vasos 100 $0.25 $25.00 Dollar city
Espátula 2 $0.75 $1.50 Dollar city
Cuchillo 5 $1.00 $5.00 Dollar city
Cucharas 12 $0.25 $3.00 Dollar city
Guacales 6 $0.75 $4.50 Alameda
Pajillas 100 $0.01 $1.00 Alameda
Bolsas 100 $0.05 $5.00 Alameda
Platos 100 $0.25 $25.00 Alameda
Recipientes 7 $1.00 $7.00 Dollar city
SUB TOTAL (B) $436.50
Materia prima e insumos
iniciales
Frijol 21 Lb $0.75 $15.75 mercado
Quesillo 20 Lb $2.00 $40.00 mercado
maíz 75 Lb $1.00 $75.00 mercado
Tomate 90 $0.10 $9.00 mercado
Repollo 4 $1.50 $6.00 mercado
Cebolla 10 $0.20 $2.00 mercado
Chile verde 12 $0.25 $3.00 mercado
Azúcar 25Lb $0.50 $12.50 Súper alameda
huevos 8 $0.15 $1.20 Súper alameda
Kétchup 1 $1.00 $1.00 Súper alameda

19
 mayonesa 1 $1.00 $1.00 Súper alameda
consomé 23 $0.15 $3.45 Súper alameda
Aceite 5 $1.00 $5.00 Mercado
Ajo 2 $0.35 $0.70 Mercado
Vinagre 10 $0.50 $5.00 Mercado
Zanahoria 12 $0.25 $3.00 Súper
Sal 3 $0.15 $0.45 Mercado
Relajo 6 $0.25 $1.50 Mercado
Horchata en polvo 42Lb $0.80 $33.60 Súper alameda
Soda embotellada 42 $1.15 $48.30 Súper alameda
SUB TOTAL (C) $267.45

TOTAL = A+B+C $1,580.7

4.1.2 Plan de inversión capital de trabajo. Según requerimientos del giro

del negocio

Cantidad Monto Gasto

Descripción Gasto Total
(Meses) Mensual
Alquiler de local
Local 12 $60.00 $720.00
Servicios básicos
Agua 12 $3.20 $38.40
Energía eléctrica 12 $2.00 $24.00
Gas 12 $19.00 $28.00
Salarios
13 personas 12 $1,092 $13,104

TOTAL CAPITAL DE TRABAJO $1,176.2 $13,914.4

4.1.3 Total, de la inversión

INVERSIÓN TOTAL DEL PROYECTO

Inversión adecuación de local/planta,
herramientas, equipos y materiales/ insumos $ 2,756.9
iníciales + inversión en capital de trabajo

20
 4.2 Ventas (Proyectar 1 año de ventas, considerando estacionalidad y
crecimiento)

Venta
Venta
trimestral
Trimestre 1 trimestral
en
Product Precio en monto
Unidad unidades
o/ de ventas
Servicio medida ($) Mes 1 Mes 2 Mes 3
En
En Monto En Monto Monto
unidades unidades
unidade
($) ($) s ($)

Pupusas unidad $0.35 4,500 $1,575 4,500 $1,575 4,700 $1,645 $4,795 13,700

Enchiladas unidad $0.25 3,000 $750 3,000 $750 3,100 $775 $2,275 9,100

Refrescos unidad $0.25 2,100 $525 2,100 $525 2,150 $537.5 $1,587.5 6,350

Gaseosa unidad $0.25 2,100 $525 2,100 $525 2,150 $537.5 $1,587.5 6,350

Venta
Venta
trimestral
Trimestre 2 trimestral
en
Unidad Precio en monto
Producto/ unidades
de ventas
Servicio
medida ($) Mes 4 Mes 5 Mes 6
En En En
Monto Monto Monto
unidad unidad unidad
($) ($) ($)
es es es
Pupusas unidad $0.35 4,800 $1,680 4,800 $1,680 4,900 $1,715 $5,075 14,500

Enchila
unidad $0.25 3,100 $775 3,150 $787.5 3,150 $787.5 $2,350 9,400
das
Refresc
unidad $0.25 2,200 $550 2,200 $550 2,250 $562.5 $1,662.5 6,650
os

Gaseosa unidad $0.25 2,200 $550 2,200 $550 2,250 $562.5 $1,662.5 6,650

21
 Venta
Venta
trimestral
Trimestre 3 trimestral
en
Product Unidad Precio en monto
unidades
o/ de ventas
Servicio medida ($) Mes 7 Mes 8 Mes 9
En En En
Monto Monto Monto
unidade unidade unidade
($) ($) ($)
s s s

Pupusas unidad $0.35 5000 $1750 5000 $1750 5050 $1767.5 $5,267.5 15,050

Enchilad
unidad $0.25 3150 $787.5 3200 $800 5225 $806.25 $2,393.75 11,575
as
Refresco
unidad $0.25 2250 $562.5 3000 $750 3025 $756.25 $2,068.75 8,275
s

Gaseosa unidad $0.25 2250 $562.5 3000 $750 3025 $756.25 $2,068.75 8,275

Venta Venta
Trimestre 4 trimestral trimestral en
Product Precio en monto unidades
Unidad
o/ de ventas
Mes 10 Mes 11 Mes 12
Servicio medida ($)
En En En
Monto Monto Monto
unidad unidad unidad
($) ($) ($)
es es es
Pupusas unidad $0.35 5,100 $1,785 5,100 $1,785 5,200 $1,820 $5,390 15,400

Enchila
unidad $0.25 3,250 $812.5 3,300 $825 3,300 $825 $2,462.50 9,850
das
Refresc
unidad $0.25 3,050 $762.5 3,050 $762.50 4,000 $1,000 $2,525 10,100
os

Gaseosa unidad $0.25 3,025 $756.25 3,050 $762.50 4,000 $1,000 $2,518.75 10,075

22
 4.3 Estructura de costos
4.3.1 Costos variables unitarios

Los cuadros de cálculos se remiten a los anexos

COSTOS COSTOS COSTO

VARIABLES VARIABLES MANO COSTOS FIJOS UNITARIO
MATERIA PRIMA DE OBRA

Costo
Costos Costo
variable Costo fijos
No. Producto/Servicio variable Unitario
materia unitarios
mano de obra Total
prima
1 Pupusas $0.23 $0.07 $0.007 $0.30
2 Enchiladas $0.09 $0.08 $0.007 $0.17
3 Frescos $0.09 $0.12 $0.007 $0.21
4 Soda $0.09 $0.07 $0.007 $0.21

4.3.2 Costos totales de un año de operación

Los cálculos de estos datos se remiten a los anexos

Total, de costos
Total de costos Costos
No. Producto/Servicio fijos
variables Totales
1 Pupusas $5,707.50 $1,182.8 $6,260.30
2 Enchiladas $3,279.00 $1,182.8 $4,461.80
3 Frescos $3,022.00 $1,182.8 $4,404.80
4 Sodas $3331.00 $1,182.8 $4,513.80

23
 4.4 Flujo de efectivo

Flujo de

Otros ingresos
INGRESOS

EGRESOS
Egresos por
Saldo del Egresos por efectivo
Ingresos compra de Total, de
período Total ingresos gasto de proyectado=
por venta materia prima y egresos
anterior operación (ingresos-
mano de obra
egresos)

Mes 1 $0.00 $3,375.00 $3,375.00 $98.60 $2,770.76 $2,869.36 $505.64

Mes 2 $505.64 $3,375.00 $3,880.64 $98.60 $2,770.76 $2,869.36 $1,011.28

Mes 3 $1,011.18 $3,495.00 $4,506.18 $98.60 $2,770.76 $2,869.36 $1,636.82

Mes 4 $1,636.82 $3,555.00 $5,191.82 $98.60 $2,770.76 $2,869.36 $2,322.46

Mes 5 $2,322.46 $3,567.50 $5,889.96 $98.60 $2,770.76 $2,869.36 $3,020.60

Mes 6 $3,020.60 $3,627.50 $6,648.10 $98.60 $2,770.76 $2,869.36 $3,778.74

Mes 7 $3,778.74 $3,662.50 $7,441.24 $98.60 $2,770.76 $2,869.36 $4,571.88

Mes 8 $4,871.88 $4,050.00 $8,921.88 $98.60 $2,770.76 $2,869.36 $6,052.52

Mes 9 $6,052.52 $4,086.23 $10,138.75 $98.60 $2,770.76 $2,869.36 $7,269.39

Mes 10 $7,269.41 $4,116.25 $11,385.66 $98.60 $2,770.76 $2,869.36 $8,516.30

Mes 11 $8,516.30 $4,135.00 $12,651.30 $98.60 $2,770.76 $2,869.36 $9,781.94

Mes 12 $9,781.94 $4,645.00 $14,426.94 $98.60 $2,770.76 $2,869.36 $11,557.58

24
4.5 Análisis de rentabilidad y punto de equilibrio
4.5.1 Análisis de rentabilidad

ANÁLISIS DE LA RENTABILIDAD
DATOS DE UN AÑO DE OPERACIONES

Cantidad de producción
159,250
estimada
Venta ($) $45,690
Costos
(Suma de costos variables y ($20,007.92)
fijos totales)
RENTABILIDAD $25,682.08

4.5.2 Punto de equilibrio en unidades y monto

Productos/Servicios En unidades En valor ($)

Pupusas 23,656 $8,279.60
Enchiladas 14,785 $3,696.25
Fresco 29,570 $7,392.50
Soda 29,570 $7,392.50

25
5 PLAN DE TRABAJO (Considerar desde la entrega de capital semilla hasta
un año de operación) Las actividades presentadas son las de rigor de una
empresa ya constituida. Tómelas en cuenta y agregue las que sean pertinentes
al giro del negocio.

Tiempo de ejecución/Mes Responsable

Actividades
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Gestionar asistencia
técnica y permisos con Sofía Molina
instituciones Yasmin Menjivar
correspondientes

Noemí Rivas
Adecuación del
Esmeralda Rubio
local/planta
Jennifer Nolasco

Carlos Sola
Iniciar el proceso de Rubén Mejía
producción Jairon Vanegas
Silvia Ramírez
Leonardo
Marquez
Iniciar el proceso de
José Escobar
promoción del producto.
Rosa López
Jennifer Rivas

26
Anexos
Anexo 1. Detalle de cálculo de costos variable unitario y total. Un cuadro por
producto.
COSTOS VARIABLES MATERIA PRIMA

Descripción de la
Producto Cantidad Precio unitario Total
materia prima

Azúcar 3 $1.60 $48.00

Horchata 5 $5.00 $150.00
Costo variable materia prima total
$198.00
(A)
Frescos
Total de producción en unidad de medida (B) 2100

costo variable unitario materia prima = A /B $0.09

COSTOS VARIABLES MATERIA PRIMA

Descripción de la Precio
Producto Cantidad Total
materia prima Unitario
Harina 10lb $0.45 $135.00
Frijoles 3lb $0.75 $67.50
Aceite 1 botella $1.00 $30.00
Quesillo 5 lb $2.50 $375.00
Chile verde 4 $0.20 $24.00
Cebolla 3 $0.25 $22.50
Ajo 1 $0.35 $10.50
tomate 40 $0.10 $120.00
Repollo 3 $1.50 $135.00
Pupusas Vinagre 5 $0.50 $75.00
Consomé 5 $0.15 $22.50
Zanahoria 2 $0.25 $15.00
Sal 1 lb $0.15 $4.50
Relajo 2 $0.15 $9.00
Costo variable materia prima total
$1,045.50
(A)
Total de producción en unidad de medida (B) 4500
costo variable unitario materia prima = A /B $0.23

27
 COSTOS VARIABLES MATERIA PRIMA

Descripción de la
Producto Cantidad Precio unitario Total
materia prima

Soda 6 $1.15 $207

Costo variable materia prima total
$207
(A)
Soda
Total de producción en unidad de medida (B) 2100

costo variable unitario materia prima = A /B $0.09

COSTOS VARIABLES MATERIA PRIMA

Descripción de la Precio
Producto Cantidad Total
materia prima Unitario
Tomate 10 $0.10 $3.00
Huevos 12 $0.20 $6.00
Queso 4 $1.00 $30.00
Aceite 3 $1.25 $37.50
achote 2 $0.25 $7.50
sal 2 $0.15 $4.50
consomé 5 $0.15 $4.50
Cebolla 3 $0.20 $6.00
frijoles 3 $0.70 $21.00
Enchiladas Ajo 1 $0.25 $7.50
Chile verde 3 $0.25 $7.50
Repollo 2 $1.00 $30.00
vinagre 2 $0.50 $15.00
Mayonesa 3 $0.75 $22.50
Kétchup 3 $1.00 $30.00
Maseca 3 $0.75 $22.50
Costo variable materia prima total
$255.00
(A)
Total de producción en unidad de medida (B) 3000
costo variable unitario materia prima = A /B $0.09

28
 CÁLCULO DE COSTO VARIABLE DE MANO DE OBRA
Número de Total, salarios
Producto Descripción Salario mensual
personas mensuales

Personal de
$84.00 3 $252.00
producción

Costo variable mano de obra (A) $252.00

Enchiladas
Total de producción en unidad de medida (B) 3000

Costo variable unitario mano de obra = A / B $0.08

CÁLCULO DE COSTO VARIABLE DE MANO DE OBRA

Número de Total, salarios
Producto Descripción Salario mensual
personas mensuales

Personal de
$84.00 3 $252.00
producción

Costo variable mano de obra (A) $252.00

Frescos
Total, de producción en unidad de medida (B) 2100

Costo variable unitario mano de obra = A / B $0.12

CÁLCULO DE COSTO VARIABLE DE MANO DE OBRA

Número de Total salarios
Producto Descripción Salario mensual
personas mensual
Personal de
$84.00 4 $336.00
producción
Costo variable mano de obra (A) $336.00
Pupusas
Total de producción en unidad de medida (B) 4500

Costo variable unitario mano de obra = A / B $0.07

29
 CÁLCULO DE COSTO VARIABLE DE MANO DE OBRA
Número de Total salarios
Producto Descripción Salario mensual
personas mensual

Personal de
$84.00 3 $252.00
producción

Costo variable mano de obra (A) $252.00

Sodas
Total de producción en unidad de medida (B) 2100

Costo variable unitario mano de obra = A / B $0.12

TOTAL, DE COSTOS

VARIABLE UNITARIOS

Total, costos variables unitarios

Costos de Costos de Total, costos

materia prima mano de obra variables
unitarios

Costo
Costos Costo
variable Costo fijos
No. Producto/Servicio variable Unitario
materia unitarios
mano de obra Total
prima
1 Pupusas $0.23 $0.07 $0.007 $0.30
2 Enchiladas $0.09 $0.08 $0.007 $0.17
3 Frescos $0.09 $0.12 $0.007 $0.21
4 Soda $0.09 $0.12 $0.007 $0.21

Costo unitario de Costo unitario de Total costo variable

Producto
materia prima mano de obra unitario.
Pupusas $0.23 $0.07 $0.30
Enchiladas $0.09 $0.08 $0.17
Frescos $0.09 $0.12 $0.21
Soda $0.09 $0.12 $0.21

30
Anexo 2. Detalle de cálculo de costos fijos totales. Es más fácil si los estimas
mensualmente
VALOR
VALOR
DESCRIPCION POR 12
MENSUAL
MESES
Agua $3.20 $38.00
Local $60.00 $720.00
Viaje de compras $14.40 $172.80
Energía eléctrica $2.00 $24.00
Gas propano $19.00 $228.00
Total costo mensual $98.60
TOTAL COSTOS FIJO (A) $ 1,182.80
TOTAL DE PRODUCCIÓN (en la unidad de
159,250
medida)(B)
Costos fijos unitarios = A/B $0.007

Anexo 3. Costo unitario total

Costo materia Costo mano de Costo unitario
Producto Costo Fijo
prima unitario obra total
pupusas $0.23 $0.07 $0.007 $0.30
enchiladas $0.09 $0.08 $0.007 $0.17
Frescos $0.09 $0.12 $0.007 $0.21
Soda $0.09 $0.12 $0.007 $0.21

31
Anexo 4. Cálculo del punto de equilibrio
Punto de equilibrio en unidades monetarias (PE)

datos que son necesarios

Pupusas PE =___ (Cft)____
Costo fijo total (Cft) $1,182.80 (Pvt) – (Cvu)
Precio de venta (Pvt) $0.35
Costo variable unitario (Cvu) $0.30
Unidades
PE=23,656

Punto de equilibrio en unidades monetarias (Y)

Y= Pvt*PE Y= $8,279.60
Datos de que necesitamos:

Precio de venta Pvt $0.35

Punto de equilibrio en unidades de producto
23,656
PE

Enchiladas PE =___ (Cft)____

Costo fijo total (Cft) $1,182.80 (Pvt) – (Cvu)
Precio de venta (Pvt) $0.25
Costo variable unitario (Cvu) $0.17
Unidades
PE=14,785

Punto de equilibrio en unidades monetarias (Y)

Y= Pvt*PE Y= $3,696.25
Datos de que necesitamos:

Precio de venta Pvt $0.25

Punto de equilibrio en unidades de producto
14,785
PE

32
 Sodas PE =___ (Cft)____
Costo fijo total (Cft) $1,182.80 (Pvt) – (Cvu)
Precio de venta (Pvt) $0.25
Costo variable unitario (Cvu) $0.21
Unidades
PE=29,570

Punto de equilibrio en unidades monetarias (Y)

Y= Pvt*PE Y= $7,392.50
Datos de que necesitamos:

Precio de venta Pvt $0.25

Punto de equilibrio en unidades de producto
29,570
PE

Frescos PE =___ (Cft)____

Costo fijo total (Cft) $1,182.80 (Pvt) – (Cvu)
Precio de venta (Pvt) $0.25
Costo variable unitario (Cvu) $0.21
Unidades
PE=29,570

Punto de equilibrio en unidades monetarias (Y)

Y= Pvt*PE Y= $7,392.50
Datos de que necesitamos:

Precio de venta Pvt $0.25

Punto de equilibrio en unidades de producto
29,570
PE

33
 Conclusión.

Para poder llevar a cabo un negocio es muy importante y necesaria la creación de: Un Plan de
Negocios, como el antes mostrado, con la finalidad de conocer el rumbo del proyecto, conocer que
riesgos enfrentar, para crear estrategias y técnicas para alcanzar cada uno de los objetivos.

Esto también nos ayuda a la obtención de los recursos que serán necesarios y calcular la rentabilidad
de la empresa y así sea más fácil la consolidación de inversiones por parte de socios interesados.

Con la creación de micro empresas como esta estamos ayudando a mejorar la economía del país, ya
que es parte fundamental del crecimiento y desarrollo económico de este, gracias a la ampliación de
empleos para las personas.

34