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CONTABILIDAD
DOCENTE: JOEL LAUREANO SERRANO
REPASO
REPASO
PROPÓSITO DE LA CLASE
ESTADOS FINANCIEROS
Estado Situación
Financiera
REGISTRO DE REGISTRO DE
COMPRAS VENTAS Estado de
Resultados
LIBRO DE LIBRO LIBRO BALANCE DE Notas a los
INVENTARIOS COMPROBACIÓN Estados
DIARIO MAYOR
Y BALANCES Estado de Flujo Financieros
de Efectivo
LIBRO CAJA Y OTROS
BANCOS
HOJA DE ENLACE
E. de Cambios
en el Patrimonio
Neto
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Plazo convertibilidad Plazo de pago menor a
en dinero es menor a un año (corto plazo).
un año.
(CIRCULANTE)
PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
NO CORRIENTE Plazo de pago mayor a
un año (largo plazo)
Bienes usados para la
generación de
ingresos, no están
originalmente
PATRIMONIO
destinados a la venta.
( PERMANENTE)
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTRUCTURA PATRIMONIAL
ACTIVO PASIVO
Activo Caja Bancos: Dinero efectivo, ctas. Deudas de corto plazo:
disponibl
ctes., depósitos a plazo, certificados y Remuneraciones, tributos,
Exigible
e
Pasivo
valores proveedores, dividendos, préstamos
Activo Cuentas por cobrar: Derechos de de accionistas y otras deudas de
Exigible corto plazo.
cobro de deudas a Clientes y otros
Pasivo No
Exigible
Mercaderías, materias primas, bancarios, de terceros, de
Realizable
mantenimiento y suministros de
operación
Inversiones financieras: Valores
negociables, bonos, acciones. Patrimonio neto: Fondos propios
Patrimonio
(Capital), Reservas, Revaluaciones,
Utilidades no distribuidas, Pérdidas
Activos fijos permanentes: Terrenos, no cubiertas y el resultado del
Activo
vehículos.
Activos intangibles: patentes,
concesiones, derechos de marca.
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO PATRIMONIO
Caja y Bancos 10,000 Capital 10,000
TOTAL ACTIVO 10,000 TOTAL PATRIMONIO 10,000
Ejercicio
ACTIVO PATRIMONIO
Caja y Bancos 4,000 Capital 10,000
Activo Fijo 6,000
TOTAL ACTIVO 10,000 TOTAL PATRIMONIO 10,000
Ejercicio
Luego, el dueño adquirió mercadería para iniciar el proceso de comercialización.
Para obtener un descuento por volumen hizo un pedido por s/. 5,000. Como no
tenía suficiente efectivo para cubrir esta compra, la hizo al crédito.
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 4,000 Proveedores 5,000
Inventarios 5,000 PATRIMONIO
Activo Fijo 6,000 Capital 10,000
TOTAL ACTIVO 15,000 TOTAL PATRIMONIO 15,000
Ejercicio
Del total de mercadería adquirida se retiró del almacén S/. 3,000 para su venta.
Estos inventarios se vendieron a crédito a un cliente a S/. 4,500, obteniéndose
una ganancia de S/. 1,500.
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 4,000 Proveedores 5,000
Clientes 4,500 PATRIMONIO
Inventarios 2,000 Capital 10,000
Activo Fijo 6,000 Utilidades Acumuladas 1,500
TOTAL ACTIVO 16,500 TOTAL PATRIMONIO 16,500
Ejercicio
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 7,000 Proveedores 5,000
Clientes 1,500 PATRIMONIO
Inventarios 2,000 Capital 10,000
Activo Fijo 6,000 Utilidades Acumuladas 1,500
TOTAL ACTIVO 16,500 TOTAL PATRIMONIO 16,500
Ejercicio
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 2,000
Clientes 1,500 PATRIMONIO
Inventarios 2,000 Capital 10,000
Activo Fijo 6,000 Utilidades Acumuladas 1,500
TOTAL ACTIVO 11,500 TOTAL PATRIMONIO 11,500
Caso Practico
Se conoce que el Sr. Juan Robles, considera hacer negocios y para ello requiere conocer el
capital personal con el que debe iniciar sus operaciones, pues solo tiene los datos
siguientes datos:
ESTADOS FINANCIEROS
Estado
Situación
REGISTRO DE REGISTRO DE Financiera
COMPRAS VENTAS
Estado de
Resultados
LIBRO DE LIBRO LIBRO BALANCE DE
INVENTARIOS COMPROBACIÓN Notas a
DIARIO MAYOR
Y BALANCES E. Cambios en los EEFF
el Patrimonio
Neto
LIBRO CAJA OTROS
Y BANCOS
HOJA DE ENLACE Estado de
Flujo de
Efectivo
LIBROS DE CONTABILIDAD
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS EFICIENCIA EN LA
Menos Costo de ventas y/o servicios PRODUCCIÓN
UTILIDAD BRUTA
Impuestos 30 %
UTILIDAD NETA
ESTADO DE RESULTADOS
Impuestos 28 %
UTILIDAD NETA
ESTADO DE RESULTADOS
UTILIDAD BRUTA
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
Son las ventas menos Menos Costo de ventas y/o servicios
el Costo de Ventas. UTILIDAD BRUTA
Menos Gastos administrativos
Menos Gastos de ventas
UTILIDAD OPERACIONAL
Impuestos 28 %
UTILIDAD NETA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
UTILIDAD OPERACIONAL
VENTAS
Menos Costo de ventas y/o servicios
Es la Utilidad Bruta UTILIDAD BRUTA
menos los gastos Menos Gastos administrativos
administrativos y de Menos Gastos de ventas
UTILIDAD OPERACIONAL
ventas
Menos Gastos Financieros
Mas Ingresos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Impuestos 28 %
UTILIDAD NETA
ESTADO DE RESULTADOS
GASTOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
Representan todos aquellos
gastos relacionados a Menos
VENTAS
Costo de ventas y/o servicios
endeudamientos o servicios del UTILIDAD BRUTA
UTILIDAD NETA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
IMPUESTOS
VENTAS
Menos Costo de ventas y/o servicios
UTILIDAD BRUTA
Porcentaje de la Utilidad
Gastos administrativos
antes de impuestos 29.5 % Menos
Menos Gastos de ventas
- SUNAT UTILIDAD OPERACIONAL
Impuestos 29.5
%
UTILIDAD NETA
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
Es la Utilidad después de Menos Costo de ventas y/o servicios
UTILIDAD BRUTA
impuestos, es aquella Menos Gastos administrativos
sobre la cual se calculan Menos Gastos de ventas
UTILIDAD OPERACIONAL
los dividendos.
Menos Gastos Financieros
Mas Ingresos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Impuestos 29.5 %
UTILIDAD NETA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS NETAS 450,820.00
• Situación económica.
• Situación Financiera
SE PIDE:
Elaborar el Estado de Resultado, sabiendo que la tasa del Impuesto a la Renta es del 28%.
ESTADO DE RESULTADO DEL 01.01 AL 31.10. 2016"
solución
EJERCICIO: 2016
RUC: 20486933733
PERIODO
Gastos Operacionales
Otros Ingresos
Otros Gastos
SE PIDE:
Elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas, sabiendo que se destina el 10 % como Reserva Legal y los socios de la empresa han
acordado distribuirse el 100% de las utilidades.
EMPRESA "MUSIC&ARTE" SAC
ESTADO DE RESULTADO
Ventas 532,850.00
SE PIDE:
Elaborar el Estado de resultado y determinar la utilidad (o pérdida) del ejercicio 2016.
EMPRESA "SAN JACINTO" SA
ESTADO DE RESULTADO
Por el periodo terminado del 01.01.16 al 31.12.16
Ventas 358,000.00
Costo de Ventas -180,000.00
Utilidad Bruta 178,000.00
Gastos Administrativos -28,000.00
Gastos de Ventas -30,000.00
Utilidad de Operación 120,000.00
Ingresos Financieros 863.00
Gastos Financieros -3,350.00
Otros Ingresos 1,150.00
Otros Egresos -650.00
Utilidad antes de Part. e Impuestos 118,013.00
8% Participaciones a los Trabajadores 0.00
Utilidad antes de Impuestos 118,013.00
28% Impuesto a la Renta -33,043.64
Utilidad del Ejercicio 84,969.36
10% Reserva Legal -8,496.94
Utilidad a Distribuir 76,472.42
Dividendos a Pagar 74,348.19
Utilidad a Reinversión 0.00