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1 El si&uiente es un ejercicio de contabilidad que tiene por 'nalidad aprender a elaborar los estados
'nancieros(
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera
Flujo de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
2 El ejercicio simula una empresa que se inicia comprando ) vendiendo mercader*a al contado+ sin
nin&,n activo 'jo+ sin utili-ación de deuda ) sin inventarios.
4 El impacto de estas operaciones en los estados 'nancieros a lo lar&o del tiempo facilita el
aprendi-aje ) comprensión de los distintos estados 'nancieros.
5 l resolver el ejercicio utili-ando fórmulas ) funciones de E1cel+ el alumno no deber/ a&re&ar o
eliminar 'las o columnas ni cambiar la ubicación de las celdas para facilitar la evaluación.
6 Considere que cada periodo equivale a un año calendario de operación.
Gloria ambrano
Profesora
!" de octubre de #$!%
Curso Contabilidad Financiera
CENTRUM Católica
7/17/2019 Caso D Construcción de EEFF Piscos El Sol - Ale Guzmán Catalán 08-02-15
A B C D E F G H I J
2 PERIODO UNO: PISCOS EL SOL S.A.
3
4 OBJETIVO: Introducir los estados financieros.
5
Una e-&resa co-erciali9a &isco. 2o-&ra$ en &ro-edio$ a (/ cada otella de -edio litro ; la 3ende a #".
Durante el &eriodo co-&r' ("$%%% otellas ; 3endi' las ("$%%%. Los <astos ad-inistrati3os de la e-&resa
ascienden a 0"$%%%. Sus <astos de 3enta corres&onden a las co-isiones sore 3entas e=ui3alente al !%>
de las 3entas =ue <enera. La e-&resa no &osee nin<?n acti3o fi7o ; al=uila lo necesario. Vende al contado.
6
No recie cr+dito de &ro3eedores. El ca&ital social esta co-&uesto de (%$%%% acciones co-unes al 3alor
no-inal de ( cada una. Al inicio del &eriodo los (%$%%% est6n en efecti3o. La e-&resa est6 su7eta a !%> de
i-&uesto a la renta ; lo &a<a en el &eriodo. Las utilidades no se distriu;en. Asu-a =ue no @a; i-&uesto
<eneral a las 3entas.
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7/17/2019 Caso D Construcción de EEFF Piscos El Sol - Ale Guzmán Catalán 08-02-15
OBJETIVO: 2o-&render la diferencia entre 3entas ; coran9as. Entender la l'<ica del costo de 3entas
En este &erodo
clientes la e-&resa
&or !% dias *asu-a co-&ra "%$%%% unidades
=ue las 3entas &ero s'lo
son estacionales 3ende
; =ue en (0$%%%. Ade-as$
el -es de decide
dicie-re otor<ar el
se 3enden cr+dito a sus
"%> de las
3entas anuales,. La infor-aci'n a utili9ar es la -is-a del &erodo anterior. La e-&resa si<ue &a<ando el i-&uesto a la
renta. Analice el costo de lo 3endido a tra3+s del cuadro indicado. Asu-a =ue toda3a no @a; ICV.
OBJETIVO: Ratificar la diferencia entre 3entas ; coran9as. Entender la diferencia entre <asto ; dese-olso.
En este &erodo la e-&resa co-&r' "%$%%% unidades &ero 3ende ""$%%%. Ade-as$ decide otor<ar credito a sus clientes
&or 0% diasLa
anterior. *asu-a =ue&a<a
e-&resa las 3entas
a@ora son a@ora i<uales
el i-&uesto todos
a la renta en los -eses,.si<uiente
el &eriodo La infor-aci'n a utili9ar
al =ue se de3en<a. es Ade-as$
la -is-a decide
del &erodo
no
&a<ar las co-isiones a los 3endedores en este &eriodo ; &oster<ar su dese-olso &ara el &eriodo #. Asu-a =ue no @a;
ICV.
En las
estecondiciones
&erodo la e-&resa
sore el co-&r'
cr+dito a"%$%%% unidades
sus clientes ; el;resto
3endede()$%%%. El costo
su&uestos. de co-&ra
2onsidere =uesue a ""
no @a; la Utilice
ICV. otella.elMantiene
costo
&ro-edio &ara calcular el costo de 3entas.
En este &erodo la e-&resa decide &roducir ; ;a no co-&rar. El ( de enero decide co-&rar una ode<a &ara destilar su
&ro&io &isco. El in-uele le cost' !%%$%%% ; la -a=uinaria$ ""%$%%%. Estas in3ersiones fueron financiadas con un a&orte
de ca&ital de (%%$%%%. 4rodu7o ()$%%% otellas ; 3endi' las ()$%%%. Mantiene las condiciones sore el cr+dito a sus
clientes ; el resto de su&uestos. El costo de &roducci'n est6 co-&uesto de -ano de ora$ -ateriales ; otros costos
indirectos de faricaci'n &or la su-a de (# &or unidad. 2onsidere =ue todo el acti3o fi7o tiene una 3ida ?til de (% aos
; se esti-a una de&reciaci'n en lnea recta. Toda3a no @a; ICV.
En este &erodo las 3entas de la e-&resa @an dis-inuido. 4rodu7o ""$%%% unidades ; 3ende (/$%%%. Mantiene las
condiciones sore el cr+dito a sus clientes ; el resto de su&uestos. La &oltica de &a<o de co-isiones de los
3endedores se -odifica de -anera =ue se &a<an las co-isiones en el -is-o &eriodo =ue se 3ende. Se decide declarar
di3idendos &or la su-a de )%$%%% ; se &a<an sola-ente 0%$%%%. Toda3a no @a; ICV.
Al inicio de este &erodo la e-&resa otiene un &r+sta-o de )%$%%% a ser re&a<ado en cuatro cuotas con
a-orti9aciones i<uales. Tasa
Se &a<an los di3idendos de inter+s:
adeudados ("> anual.
del &eriodo Intereses
anterior. ; a-orti9aci'n
Se &roducen se &a<an; al
(/$%%% otellas seinicio
3endendel"($%%%
si<uiente &eriodo.
otellas. El
resto de infor-acion se -antiene i<ual. No @a; ICV.
1INAN2IAMIENTO DE 4R STAMOS
2RONOCRAMA
CASTOS DEVENCADOS
Periodo =aldo inicial (ntereses mort. Pago total =aldo 'inal
80000.00 80000.00 3#00.00
8 80000.00 3#00.00 20000.00 23#00.00 #0000.00 200.00
3 #0000.00 200.00 20000.00 2200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00
SALDOms saldo
1INAL DEinicial
2AJA !1,0!.02
!//$!%%.") 2a&itali9aci'n 0.00
Util. E7ercicio 1!0,88.33 1!0,88.33
PERIODO OCHO
Al inicio de
coertura deeste
dos &eriodo
aos. Lala&oli9a
e-&resa contrata
se &a<a una &oli9a
al contado. de se<uros
4roduce (/$%%%<enerales
otellas ;&or la su-a
3ende de ("$%%%
las (/$%%%. =ue tendra auna
Las co-isiones los
3endedores se &a<a en este &eriodo. A&arece la oli<atoriedad de crear la reser3a le<al. El resto de condiciones
&er-anecen i<uales. No @a; ICV.
1INAN2IAMIENTO DE 4RSTAMOS
2RONOCRAMA
CASTOS DEVENCADOS
Periodo =aldo inicial (ntereses mort. Pago total =aldo 'inal
80000.00 80000.00 3#00.00
8 80000.00 3#00.00 20000.00 23#00.00 #0000.00 200.00
3 #0000.00 200.00 20000.00 2200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00
Utilidad
menos*&+rdida,
imp)esto antes de i-&uestos
a la renta (%/$""!."(
-!1,5##.3# Total acti3os
4ASIVOS )$#0)."(
Utilidad neta !$0/0."/ (mp)estos por pagar !1,5##.3#
(ntereses por pagar ,200.00
:e)da a largo pla+o #0,000.00
1LUJO DE E1E2TIVO Total &asi3os )$00.0
ENTRADAS 4ATRIMONIO
Cobran+as por ventas periodo act)al 525,000.00 Capital social 110,000.00
Cobran+as ventas periodo anterior 14,000.00 eserva legal ,!#5.#2
Total entradas 0"$%%%.%% es)ltado ac)m)lados #2,!!5.#!
SALIDAS Total &atri-onio )$%(."/
Costo de prod)cción -210,000.00 4ASIVOS 8 4ATRIMONIO )$#0)."(
"astos de administracion -#2,000.00
(mp)esto a la renta periodo anterior -5#,031.00
Comisiones de vendedores periodo act)al -183,000.00
Pago de póli+a de seg)ros -12,000.00
Pago de intereses -3,#00.00 ESTADO DE 2AMBIOS EN EL 4ATRIMONIO NETO
Pago de amorti+ación -20,000.00
Total salidas 5//)$0(.%%
ENTRADAS 5 SALIDAS ((!$!%.%% 2a&ital social R. Le<al Resu. Acu-u. Total
ms saldo inicial !55,!00.28
SALDO 1INAL DE 2AJA #0)$0%.") Saldo al !(.(".% 110,000.00 #3#,045.00 80#,045.00
Di3idendos 0.00
PERIODO NUEVE
Póli+a delegal
seg)ros generales 12,000.00 :epreciación 52,000.00
eserva 10& otal 15,000.00 1.4 2#2,000.00
1INAN2IAMIENTO DE 4RSTAMOS
2RONOCRAMA
CASTOS DEVENCADOS
Periodo =aldo inicial (ntereses mort. Pago total =aldo 'inal
80000.00 80000.00 3#00.00
8 80000.00 3#00.00 20000.00 23#00.00 #0000.00 200.00
3 #0000.00 200.00 20000.00 2200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00