Proceso de Pagos

Contabilidad IX - UCUDAL
Etapas del Proceso de Pagos

 Preparación

 Ejecución

 Registración y Control

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Preparación de los Pagos

 Aspectos a considerar:
* Separación de funciones – quien prepara los
pagos y los coordina debe ser diferente a quien los
autoriza, quien efectua y quien los registra.
* Condiciones financieras para el pago – adecuado
uso de los recursos financieros.
* Preparación de un legajo – concordancia de toda
la documentación (facturas, órdenes de recepción) y
elaboración de una Orden de Pagos( O.P.)
prenumerada.

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Preparación de los Pagos

* Autorización -
# El autorizante corrobora todas las condiciones y
emite el cheque(importancia de cheques a doble
firma) ,solicitando la firma de la Gerencia Financiera
(segunda autorización).
- Si se autoriza se entrega al cajero el cheque,
listado de pagos, quien firma conformidad de lo
recibido.
- De no autorizarse el pago,el cheque queda junto
a la O.P. a la espera de una nueva autorización.

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Ejecución del Pago
 Cancelación de una obligación por parte de la
empresa mediante la entrega de un recurso.
 El cajero coteja los cheques con el listado y efectua
el pago a los proveedores.
 Aspectos a considerar:
* Recibo: oficial, prenumerado, especificación de
las facturas canceladas, detalle de los valores
entregados, firma.
* Ambiente de Control: capacitación,valores éticos.

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Registración y Control
 Entrega al Tesorero – Al final de la jornada el
cajero debe entregar los recibos, el listado de pagos y
los cheques en su poder.

 Controles a realizar :
* Suma de los recibos debe coincidir con el
listado y con los cheques no entregados.
* Recibos oficiales.

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Registración y Control
 Controles de Registración:
Integridad: Todos pagos se registren.
(prenumeración y secuencia numérica de las
O.P.).
Corte: Todo se contabiliza al período que
corresponde.
Validez:Todo lo registrado corresponda a los
pagos efectuados.
Registro: Todo registrado al valor correcto.

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