Ejercicio 1 Base Efectivo

Universidad Mayor de San Andrés
Facultad de Ingeniería
Ingeniería Industrial
CONTABILIDAD (IND-122)
Procedemos a realizar los libros mayores en T copiando las cuentas y los montos en el respectivo orden
hacia el debe o haber del Libro Diario posteriormente sacar el saldo respectivo en la cuenta.
AGAPE S.A.
Libros Mayores
Al 31 de Enero de 2019
1 Caja 2 Capital 3 Gastos de Constitución

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
25.000.- 500.- 3.000.- 25.000.- 500.-
1.000.- 10.000.-
4.365.- 1.000.-
1.500.-
2.500.-
4.850.-
2.000.-
3.000.-
30.365.- 25.350.- 3.000.- 25.000.- 500.-

5.015.- 22.000.-
4 Banco 5 Compras 6 Cuentas por Pagar

10.000.- 4.500.- 3.000.- 2.000.-
1.000.- 2.500.- 5.000.-
11.000.- 7.000.- 8.000.- 2.000.-

4.000.-
7 Equipo de Computación 8 Cuentas por Cobrar 9 Ventas

4.500.- 500.- 2.500.-
4.500.-
4.500.- 500.- 7.000.-
Univ. Gonzales Apaza Carlos Weymar P á g i n a 1 | 10

10 Publicidad pagada por Adel. 11 Muebles y Enseres 12 Muebles y Enseres x Pagar

1.500.- 5.000.- 5.000.- 5.000.-
1.500.- 5.000.- 5.000.- 5.000.-

0.-
13 Descuentos s/ventas 14 Descuento s/compras 15 Sueldos y Salarios

135.- 150.- 2.000.-
135.- 150.- 2.000.-

Procedemos a realizar el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos utilizando los valores obtenidos de
los Libros Mayores.
AGAPE S.A.
Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
N° Cuentas Sumas Saldos

Debe Haber Debe Haber
1 Caja 30.365.- 25.350.- 5.015.-
2 Capital 3.000.- 25.000.- 22.000.-
3 Gastos de Constitución 500.- 500.-
4 Banco 11.000.- 7.000.- 4.000.-
5 Compras 8.000.- 8.000.-
6 Cuentas por Pagar 2.000.- 2.000.-
7 Equipo de Computación 4.500.- 4.500.-
8 Cuentas por Cobrar 500.- 500.-
9 Ventas 7.000.- 7.000.-
10 Publicidad Pagada por Adel. 1.500.- 1.500.-
11 Muebles y Enseres 5.000.- 5.000.-
12 Muebles y Enseres por Pagar 5.000.- 5.000.- 0.-
13 Descuentos s/ventas 135.- 135.-
14 Descuentos s/compras 150.- 150.-
15 Sueldos y Salarios 2.000.- 2.000.-
Sumas Iguales 71.500.- 71.500.- 31.150.- 31.150.-

Copiar las primeras cuatro columnas del Balance de Comprobación de Sumas y Saldos, agregar las Columnas de Estado de Resultados y Balance
General, llevando los montos de los saldos hacia la respectiva columna que se le asigna a la cuenta (Activo, Pasivo, Ingresos, Egresos). Si nuestros
Ingresos son mayores que nuestros Egresos tenemos Utilidad, pero en este problema nuestros Egresos son mayores a nuestros ingresos, por lo tanto
obtenemos Pérdida en la empresa.
AGAPE S.A.
Hoja de Trabajo
N° Cuentas Sumas Saldos Estado de Resultados Balance General

Debe Haber Debe Haber Egresos Ingresos Activo Pasivo
1 Caja 30.365.- 25.350.- 5.015.- 5.015.-
2 Capital 3.000.- 25.000.- 22.000.- 22.000.-
3 Gastos de Constitución 500.- 500.- 500.-
4 Banco 11.000.- 7.000.- 4.000.- 4.000.-
5 Compras 8.000.- 8.000.- 8.000.-
6 Cuentas por Pagar 2.000.- 2.000.- 2.000.-
7 Equipo de Computación 4.500.- 4.500.- 4.500.-
8 Cuentas por Cobrar 500.- 500.- 500.-
9 Ventas 7.000.- 7.000.- 7.000.-
10 Publicidad Pagada por Adel. 1.500.- 1.500.- 1.500.-
11 Muebles y Enseres 5.000.- 5.000.- 5.000.-
12 Muebles y Enseres por Pagar 5.000.- 5.000.- 0.- 0.-
13 Descuentos s/ventas 135.- 135.- 135.-
14 Descuentos s/compras 150.- 150.- 150.-
15 Sueldos y Salarios 2.000.- 2.000.- 2.000.-
Sumas Iguales 71.500.- 71.500.- 31.150.- 31.150.- 10.135.- 7.150.- 21.015.- 24.000.-
16 Pérdida 1 2.985.- 2.985.-
Sumas Iguales 10.135.- 10.135.- 24.000.- 24.000.-

Procedemos a Realizar El Estado de Resultados correspondiente al mes en el cual ubicamos las cuentas
de Ingresos y Egresos con su debido monto, y corroborando la Pérdida hallada en la Hoja de Trabajo.
AGAPE S.A.
Estado de Resultados
INGRESOS
Ventas 7.000.-
Descuento sobre
150.-
Compras
Total Ingresos 7.150.-
EGRESOS
Compras 8.000.-
Descuento s/ventas 135.-
Sueldos y Salarios 2.000.-
Total Egresos 10.135.-
PÉRDIDA 2.985.-

Procedemos a realizar el Balance General con las cuentas de Activo en una columna y en la otra las cuentas
de Pasivo y Capital de la siguiente manera:
AGAPE S.A.
Balance general
Al 1 de Febrero de 2019
ACTIVO PASIVO
Caja 5.015.- Cuentas por Pagar 2.000.-

Gastos de Constitución 500.- Muebles y Enseres por Pagar 0.-
Banco 4.000.-
Equipo de Computación 4.500.- Total Pasivo 2.000.-
Cuentas por Cobrar 500.-
Publicidad Pagada por Adel. 1.500.- CAPITAL
Muebles y Enseres 5.000.-
22.000.
Capital -
(2.985.-
- Pérdida )
19.015.
Total capital -
21.015. 21.015.
Total Activo - Total pasivo y capital -

Una vez realizado el Balance General de Cierre procedemos a Cerrar todas las cuentas por la cual
necesitaremos un Libro Diario en el que realizaremos los asientos de Cierre.
Realizando el cierre en el respectivo orden:
1° Ingresos
2° Egresos
3° Utilidad o Pérdida
4° Activos y Pasivos
Utilizando la Cuenta Pérdidas y Ganancias como cuenta Reguladora en los Asientos para Cerrar los
Ingresos, Egresos, Utilidad o Perdida.
Tomando en cuenta que para este Libro debemos invertir el orden de la nomenclatura de Cuentas:
DEBE HABER
↑A A↓
↓P P↑
↑E
I↑
A la siguiente:
DEBE HABER
A↓ ↑A
P↑ ↓P
↑E
I↑
Con todo lo explicado procedemos a realizar los asientos de cierre.

AGAPE S.A.
LIBRO DIARIO (Asientos de Cierre)
Fecha Descripcion Ref. Debe Haber

31-
ene 1
Ventas 9 7.000.-
Devolución s/compras 14 150.-
a) Pérdidas y Ganancias 17 7.150.-
Por cierre de Gestión.
31-
ene 2
Pérdidas y Ganancias 17 10.135.-
a) Compras 5 8.000.-
Descuentos s/ventas 12 135.-
Sueldos y Salarios 15 2.000.-
31-
ene 3
Pérdida 16 2.985.-
a) Pérdidas y Ganancias 17 2.985.-
31-
ene 4
Capital 2 22.000.-
Cuentas por Pagar 6 2.000.-
a) Caja 1 5.015.-
Gastos de Constitución 3 500.-
Banco 4 4.000.-
Equipo de Computación 7 4.500.-
Cuentas por Cobrar 8 500.-
Publicidad Pagada por Adelantado 10 1.500.-
Muebles y Enseres 11 5.000.-
Pérdida 16 2.985.-
SUMAS IGUALES 44.270.- 44.270.-

Una vez realizados los Asientos de Cierre procedemos a cerrar los Libros Mayores constatando que todos
nos deben dar un saldo de Bs.0.-
AGAPE S.A.
Libros Mayores
1 Caja 2 Capital 3 Gastos de Constitución

25.000.- 500.- 3.000.- 25.000.- 500.-
1.000.- 10.000.-
4.365.- 1.000.-
1.500.-
2.500.-
4.850.-
2.000.-
3.000.-
30.365.- 25.350.- 3.000.- 25.000.- 500.-

5.015.- 22.000.- 500.-
5.015.- 22.000.- 0.-
0.- 0.-
4 Banco 5 Compras 6 Cuentas por Pagar

10.000.- 4.500.- 3.000.- 2.000.-
1.000.- 2.500.- 5.000.-
11.000.- 7.000.- 8.000.- 2.000.-

4.000.- 8.000.- 2.000.-
4.000.- 0.- 0.-
0.-
7 Equipo de Computación 8 Cuentas por Cobrar 9 Ventas

4.500.- 500.- 2.500.-
4.500.-
4.500.- 500.- 7.000.-
4.500.- 5.00.- 7.000.-
0.- 0.- 0.-

10 Publicidad pagada por Adel. 11 Muebles y Enseres 12 Muebles y Enseres x Pagar

1.500.- 5.000.- 5.000.- 5.000.-
1.500.- 5.000.- 0.-

1.500.- 5.000.-
0.- 0.-
13 Descuentos s/ventas 14 Descuento s/compras 15 Sueldos y Salarios

135.- 150.- 2.000.-
135.- 150.- 2.000.-

135.- 150.- 2.000.-
0.- 0.- 0.-
16 Pérdidas y Ganancias
DEBE HABER
10.135.- 7.150.-
2.985.-
10.135.- 10.135.-
0.- 0.-

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1 Caja 2 Capital 3 Gastos de Constitución

30.365.- 25.350.- 3.000.- 25.000.- 500.-

4 Banco 5 Compras 6 Cuentas por Pagar

11.000.- 7.000.- 8.000.- 2.000.-

7 Equipo de Computación 8 Cuentas por Cobrar 9 Ventas

Univ. Gonzales Apaza Carlos Weymar P á g i n a 1 | 10

10 Publicidad pagada por Adel. 11 Muebles y Enseres 12 Muebles y Enseres x Pagar

1.500.- 5.000.- 5.000.- 5.000.-

13 Descuentos s/ventas 14 Descuento s/compras 15 Sueldos y Salarios

135.- 150.- 2.000.-

Univ. Gonzales Apaza Carlos Weymar P á g i n a 2 | 10

N° Cuentas Sumas Saldos

Univ. Gonzales Apaza Carlos Weymar P á g i n a 3 | 10

N° Cuentas Sumas Saldos Estado de Resultados Balance General

Univ. Gonzales Apaza Carlos Weymar P á g i n a 4 | 10

Total Ingresos 7.150.-

Total Egresos 10.135.-

Univ. Gonzales Apaza Carlos Weymar P á g i n a 5 | 10

Caja 5.015.- Cuentas por Pagar 2.000.-

Univ. Gonzales Apaza Carlos Weymar P á g i n a 6 | 10

Realizando el cierre en el respectivo orden:

Con todo lo explicado procedemos a realizar los asientos de cierre.

Univ. Gonzales Apaza Carlos Weymar P á g i n a 7 | 10

Fecha Descripcion Ref. Debe Haber

Univ. Gonzales Apaza Carlos Weymar P á g i n a 8 | 10

1 Caja 2 Capital 3 Gastos de Constitución

30.365.- 25.350.- 3.000.- 25.000.- 500.-

4 Banco 5 Compras 6 Cuentas por Pagar

11.000.- 7.000.- 8.000.- 2.000.-

7 Equipo de Computación 8 Cuentas por Cobrar 9 Ventas

Univ. Gonzales Apaza Carlos Weymar P á g i n a 9 | 10

10 Publicidad pagada por Adel. 11 Muebles y Enseres 12 Muebles y Enseres x Pagar

1.500.- 5.000.- 0.-

13 Descuentos s/ventas 14 Descuento s/compras 15 Sueldos y Salarios

135.- 150.- 2.000.-

Univ. Gonzales Apaza Carlos Weymar P á g i n a 10 | 10

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