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ii
Universidad Nacional de Asunción
Facultad de Ciencias Agrarias
Carrera de Licenciatura en Administración Agropecuaria
Este Trabajo de Grado fue aprobado por la Mesa Examinadora como requisito para
optar por el grado de Licenciada en Administración Agropecuaria otorgado por la
Facultad de Ciencias Agrarias /UNA.
iii
DEDICATORIA
su apoyo de siempre.
iv
AGRADECIMIENTOS
Antes que nada agradecer a Dios por la vida que me dio, mi familia, mis
padres, mi hermana por el sustento, la compañía y el apoyo constante a lo largo de
mi carrera.
v
PLAN DE NEGOCIOS PARA LA COMERCIALIZACION DE PULPA DE
FRUTAS CONGELADAS DERIVADAS DE NARANJA Y FRUTILLA, EN EL
DEPARTAMENTO CENTRAL
vi
PLANO DE NEGÓCIOS PARA O MERCADO DE POLPA DE FRUTAS
CONGELADAS DERIVADOS DE LARANJA E MORANGO NO
DEPARTAMENTO CENTRAL
RESUMO
vii
BUSINESS PLAN FOR THE COMMERCIALIZATION OF PULP OF
FROZEN FRUIT DERIVED FROM ORANGE AND FRUIT, IN THE
CENTRAL DEPARTMENT
ABSTRACT
viii
TABLA DE CONTENIDO
Página
RESUMEN.................................................................................................................. vi
RESUMO ................................................................................................................... vii
ABSTRACT .............................................................................................................. viii
LISTA DE CUADROS ............................................................................................. xiii
LISTA DE FIGURA ................................................................................................. xiv
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................. 15
1.1. Problema ............................................................................................................. 16
1.1.1 Enunciado del problema.................................................................................... 16
1.1.2 Planteamiento del problema .............................................................................. 16
1.2 Justificación.......................................................................................................... 16
2. REVISIÓN DE LITERATURA............................................................................. 18
2.1 Plan de negocios ................................................................................................... 18
2.1.1 Conceptualización ............................................................................................. 18
2.1.2 Importancia de una Plan de negocios ................................................................ 19
2.1.3 Tipos de Planes de Negocios ............................................................................ 19
2.1.4 Modelo de negocio ............................................................................................ 20
2.2 Estructura del Plan de Negocios .......................................................................... 22
2.2.1 Resumen ejecutivo ............................................................................................ 22
2.2.2 Descripción de la compañía o formulación de la idea de negocio, producto o
servicio ....................................................................................................................... 22
2.2.3 Análisis del entorno........................................................................................... 23
2.2.4 Sondeo de mercado ........................................................................................... 23
2.2.5 Análisis de la industria ...................................................................................... 24
2.2.6 Equipo directivo ................................................................................................ 24
2.2.7 Sistema de producción, organización ................................................................ 24
2.2.8. Mercado de la empresa..................................................................................... 25
2.3. Generalidades de mercado .................................................................................. 25
2.3.1 Estudio de mercado ........................................................................................... 25
2.3.2 Investigación de mercado .................................................................................. 26
2.3.3 Segmentación de mercado................................................................................. 26
2.3.4 Estudio de oferta ............................................................................................... 26
2.3.5 Estudio de demanda .......................................................................................... 27
2.4 Plan estratégico de la empresa ............................................................................. 27
2.5 Plan de marketing................................................................................................. 28
2.6 Plan de operaciones .............................................................................................. 28
2.7 Plan de recursos humanos .................................................................................... 29
2.7.1 Estructura organizacional .................................................................................. 29
2.7.2 Organigrama ...................................................................................................... 29
2.8 Plan financiero ..................................................................................................... 30
2.8.1 Valor Actualizado Neto..................................................................................... 31
2.8.2Tasa interna de retorno ....................................................................................... 31
2.8.3Flujo de Caja ...................................................................................................... 32
2.8.4Relación costo – beneficio ................................................................................. 32
ix
2.9 Estudio técnico ..................................................................................................... 33
3. MATERIALES Y MÉTODOS .............................................................................. 34
3.1 Localización del estudio....................................................................................... 34
3.2 Población de unidades y variables de medición ................................................... 35
3.3 Diseño para la recolección de datos primarios ..................................................... 35
3.4 Recursos materiales y equipos técnicos ............................................................... 35
3.5 Descripción del proceso de recolección de datos primarios ................................ 35
3.6 Métodos del control de calidad de los datos ........................................................ 36
3.7 Modelo de análisis e interpretación...................................................................... 36
4. RESULTADOS Y DISCUSIÓN ........................................................................... 37
4.1 Perfil de la empresa .............................................................................................. 37
4.2 Resumen ejecutivo ............................................................................................... 38
4.2.1 Concepto del negocio ........................................................................................ 38
4.2.2 Productos y servicios ........................................................................................ 38
4.2.3 Segmento de mercado ....................................................................................... 39
4.2.4 Objetivos generales del negocio........................................................................ 39
4.2.5 Fuentes y Uso de los Fondos ........................................................................... 39
4.2.5.1 Fuentes ........................................................................................................... 39
4.2.5.2 Usos ................................................................................................................ 40
4.2.5.3 Proyección de ingresos ................................................................................... 40
4.3 Estudio de Mercado.............................................................................................. 41
4.3.1 Objetivos del estudio de mercado ..................................................................... 41
4.3.1.1 Objetivo general ............................................................................................. 41
4.3.1.2 Objetivo específico: ....................................................................................... 41
4.3.2. Análisis cuantitativo y cualitativo de los resultados ........................................ 41
4.3.2.1 Estudio de la demanda ................................................................................... 41
4.3.2.1.1 Desarrollo .................................................................................................... 42
4.3.2.1.2 Marcas de pulpas de cítricos y derivados .................................................... 43
4.3.2.1.3 Preferencia hacia el consumo de la fruta..................................................... 43
4.3.2.1.4 Forma de consumo de la fruta ..................................................................... 44
4.3.2.1.5 Lugares frecuentes de compra de pulpas o derivados ................................. 45
4.3.2.1.6 Consumo constante ante la variación del precio ......................................... 45
4.3.2.2 Estudio de la Oferta........................................................................................ 49
4.3.2.2.1 Habilidades de la oferta ............................................................................... 50
4.3.2.2.2 Competencia ................................................................................................ 50
4.3.2.2.3 Posicionamiento .......................................................................................... 51
4.3.2.2.4 Mercado potencial ....................................................................................... 51
4.4 Plan de Marketing ................................................................................................ 51
4.4.1 Visión y Misión ................................................................................................. 51
4.5 Análisis interno y externo (FODA) ...................................................................... 52
4.5.1 Fortalezas .......................................................................................................... 52
4.5.2 Oportunidades ................................................................................................... 52
4.5.3 Debilidades ........................................................................................................ 53
4.6 Ventajas competitivas .......................................................................................... 53
4.7 Estrategia a implementar ...................................................................................... 53
4.7.1 Planeación Estratégica ...................................................................................... 53
4.8 Mezcla de las 4P................................................................................................... 54
4.8.1 Producto ............................................................................................................ 54
x
4.8.2 Precio ................................................................................................................ 56
4.8.3 Promoción ......................................................................................................... 56
4.8.3.1 Gastos de publicidad ...................................................................................... 56
4.8.4 Plaza .................................................................................................................. 57
4.9 Plan Administrativo ............................................................................................. 57
4.9.1 Distribución jerárquica de los cargos ................................................................ 57
4.9.2 Plan de necesidad de Recursos Humanos ......................................................... 58
4.9.3 Manual de Funciones ........................................................................................ 58
4.10 El presupuesto por mano de obra ....................................................................... 61
4.11 Plan de operaciones ............................................................................................ 63
4.11.1. Ubicación y Fundamentos .............................................................................. 63
4.11.1.1 Ubicación ..................................................................................................... 63
4.11.1.2 Fundamentos ................................................................................................ 63
4.11.2 Infraestructura ................................................................................................. 63
4.11.3 Instalación del sistema de producción para la fabricación. ............................. 64
4.11.3.1 Instalación del sistema ................................................................................. 64
4.11.3.2 La fábrica está dividida en ocho sectores, a saber: ...................................... 65
4.11.3.3 Servicios de Mantenimiento......................................................................... 65
4.12 Maquinarias y Equipos....................................................................................... 65
4.12.1 Tecnología ....................................................................................................... 65
4.12.2 Servicios de Mantenimiento............................................................................ 67
4.13 Procesos y operaciones ...................................................................................... 68
4.13.1Operaciones en Fábrica .................................................................................... 68
4.14 Materia Prima ..................................................................................................... 68
4.14.1Capacidad Productiva....................................................................................... 71
4.14.2 Secuencia del Proceso de Producción industrial ............................................. 71
4.15 Plan Financiero................................................................................................... 72
4.16 Aspectos legales ................................................................................................. 75
4.16.1 Constitución legal de la sociedad .................................................................... 75
4.16.2 Determinación de las actividades generales de la empresa ............................. 76
4.18 Operaciones ........................................................................................................ 78
4.18.1 Divisiones y trabajos en la fábrica .................................................................. 78
4.18.2 El proceso de producción se realiza de la siguiente manera: .......................... 78
4.18.3 Producto terminado ......................................................................................... 79
4.18.4 Capacidad Productiva...................................................................................... 79
4.18.5 Servicios de Mantenimiento............................................................................ 80
4.18.6 Empaques ........................................................................................................ 80
4.18.7 Control de calidad ........................................................................................... 80
4.18.7.1 Análisis de laboratorio ................................................................................. 80
4.18.7.1.1 Determinación de porcentaje de humedad en la pulpa de naranja y frutilla.
.................................................................................................................................... 80
4.18.7.1.2 Análisis de Agua de Caldera y Recirculación de Autoclaves ................... 81
4.18.7.1.3 Análisis de Ph: .......................................................................................... 82
4.18.7.1.4 Determinación de Metales Pesados:.......................................................... 82
4.18.7.1.5 Análisis de Cloruro de Sodio. ................................................................... 82
4.18.7.1.6 Determinación de Vacío. ........................................................................... 82
4.18.7.1.7 Determinación del espacio libre. ............................................................... 82
xi
4.18.7.1.8 Determinación del Peso Neto, Escurrido y Peso del líquido de cobertura en
el producto terminado. ............................................................................................... 82
4.19 Aspectos para la trazabilidad ............................................................................. 83
4.20 Aplicación de POES - Prácticas Operativas Estandarizadas Sanitarias ............. 83
4.21 Administración ................................................................................................... 85
4.21.1 Administración de crédito ............................................................................... 85
4.21.2 Administración de inventarios ........................................................................ 85
4.21.2.1 Justo a tiempo............................................................................................... 86
4.22 Aspectos Financieros ......................................................................................... 86
4.22.1 Análisis de los estados financieros .................................................................. 86
4.22.2 Estados y reportes financieros ......................................................................... 87
4.22.3 Informe anual .................................................................................................. 87
4.22.4 Objetivo del análisis ........................................................................................ 88
4.22.5Análisis de tendencias ...................................................................................... 89
4.22.6 Financiamiento de capital de trabajo .............................................................. 90
4.22.7 Técnicas de administración de efectivo .......................................................... 90
4.22.8 Pago de dividendos ......................................................................................... 91
4.23 Puesta en Marcha del Plan del plan de marketing ............................................. 91
4.23.1 Presupuesto ..................................................................................................... 91
4.24 Sistema de información ...................................................................................... 91
4.24.1 Sistema de Información Para la Gerencia de Ventas (SIGV) ......................... 91
4.24.2 Las tareas principales en el manejo de datos de ventas en SIGV son: ............ 92
4.25 Ejecución del Plan de Marketing ....................................................................... 93
4.25.1 Promoción ....................................................................................................... 93
4.25.2 Distribución (Plaza) ........................................................................................ 93
4.25.3 Precio .............................................................................................................. 94
4.25.4 Producto .......................................................................................................... 94
4.26 Control del Plan de Marketing: .......................................................................... 95
4.27 Planeación de Contingencia: .............................................................................. 95
4.28 Los Consumidores, compradores y clientes ....................................................... 96
4.28.1 Los clientes...................................................................................................... 96
4.28.2 El comprador ................................................................................................... 96
4.28.3 El consumidor ................................................................................................. 96
4.28.3.1 Exigencias del consumidor .......................................................................... 96
4.28.3.2 El consumidor espera de nuestro producto las siguientes características: ... 97
4.28.3.3 Identificación del comprador y consumidor ................................................ 97
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................... 103
5.1 Conclusiones ...................................................................................................... 103
5.1 Recomendaciones ............................................................................................... 104
6. REFERENCIAS BILIOGRÁFICAS ................................................................... 105
7. ANEXO ................................................................................................................ 107
xii
LISTA DE CUADROS
Página
xiii
LISTA DE FIGURA
Página
RESUMEN.................................................................................................................. vi
Figura 1. Mapa satelital ubicación del estudio. .......................................................... 34
Figura 2.Distribución porcentual de encuestados por sexo. ....................................... 42
Figura 3. Presentación de los sachets y logotipo de los productos. ........................... 55
Figura 4. Organigrama de la empresa. ....................................................................... 57
Figura 5. Flujograma ejecutivo de operaciones en fábrica ........................................ 68
xiv
15
1. INTRODUCCIÓN
1.1. Problema
1.2 Justificación
Debido a la falta de tiempo o por no querer pelar las frutas para poder
disfrutar de un sabroso jugo ya sea en el hogar o en los restaurantes, bares, etc. Y
como no se observa frutas congeladas listas para su utilización en los supermercados
o cualquier otro punto de venta de consumo, de ahí la idea de hacer un plan de
negocio para este producto.
17
La vida que llevamos en estos tiempos hace que las comidas rápidas sean las
más consumidas y menos saludables. Porque no consumir jugos naturales recién
licuados?
2. REVISIÓN DE LITERATURA
2.1.1 Conceptualización
Según Weinberger (2009) no existe una única estructura que pueda servir a
los distintos destinatarios o usuarios de este documento. Cada emprendedor e
inversionista requiere un plan de negocios particular y por ello, el empresario debe
ser capaz de definir cuál es la mejor estructura, en función a la solicitud de cada
destinatario, audiencia o público demandante. A continuación se describe un modelo
de estructura del Plan de Negocios pare una nueva empresa
Ya sea que la empresa está en marcha o no, todo plan de negocios tiene un
origen y parte de una motivación personal o grupal. Así, el documento que describe
la idea de negocio debe incorporar un poco de historia: cómo nació la idea, desde
cuándo existe, qué motivó su creación, y los hechos más importantes que hayan
transcurrido durante su desarrollo y evolución.
23
Comienza con una relación de las variables que pudieron representar las
fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas (FODA) para ella, se comienza
con un listado de las oportunidades y amenazas que fueron identificadas en el
análisis del entorno y en el análisis de la industria, gracias al estudio o sondeo del
mercado. Luego se presenta las debilidades y fortalezas de la empresa o del equipo
gerencial.
Una vez definidos los objetivos y estrategias del plan de marketing y del
plan de operaciones, es muy importante que el empresario desarrollo el plan de
recursos humanos. Las personas son el elemento clave del éxito empresarial y por
ello un recurso humano de calidad podría significar una ventaja para la empresa.
2.7.2 Organigrama
Tiene como finalidad demostrar que existen recursos suficientes para llevar
a cabo el proyecto y se tendrá un beneficio. El capital invertido deberá ser menor al
rendimiento que se obtendrá (Arceo 2002).
31
El valor actual neto (VAN) es la suma de los valores actualizados, para cada
año, de los flujos de ingreso, menos los costos iniciales de la misma inversión
(Guerra 2002).
La tasa interna de retorno (TIR) es aquella tasa de interés que hace que el
valor presente de los ingresos sea igual al valor presente de los desembolsos; es
decir, que hace que el valor presente neto sean igual a cero (Guerra 2002).
2.8.3Flujo de Caja
3. MATERIALES Y MÉTODOS
Una vez obtenido todos los datos referentes a la demanda y oferta del
producto objeto del estudio se realizó el análisis cualitativo y cuantitativo de los
resultados, son presentados en forma gráficos y cuadros para su mejor interpretación.
Los datos cualitativos son presentados en forma de narración para facilitar su
comprensión.
37
4. RESULTADOS Y DISCUSIÓN
La empresa se localizará en Ypané, Ruta Acceso Sur Km. 27 zona rural, con
acceso a los servicios básicos esenciales para el funcionamiento de la misma, así
como también a la materia prima. La planta fabril se encuentra en una zona de fácil
acceso, para ingreso vehicular y peatonal.
38
Nuestro mercado potencial está constituido por las personas que viven en
Asunción y Gran Asunción (Fernando de la Mora, Lambaré, San Lorenzo, Luque,
Mariano Roque Alonso, Capiatá, Villa Elisa) que estén interesados en mantener la
buena salud.
4.2.5.1 Fuentes
4.2.5.2 Usos
Datos personales
– Sexo: De los doscientos encuestados 112 son mujeres y 88 son varones.
– Edad: Abarca desde 18 años a 50 años
42
4.3.2.1.1 Desarrollo
Sexo Femenino: 55 %
Sexo Masculino: 45 %
45% Mujeres
55%
Hombres
la preferencia por el sabor de la naranja y frutilla. Solo 0.7% está al tanto del valor
nutritivo que aporta esta fruta para la piel misma debida al colágeno que ella
contiene. Un 8.6% de los encuestados no gusta de esta fruta y un 20.6% tiene alguna
atracción hacia el consumo de la misma por diversos motivos.
1. Supermercados: 3%
2. Plantas caseras: 20 %
3. Nunca compró: 60%
4. No sabe – No responde: 17%
Las frutas preferidas por los consumidores en cuanto a cítricos se refiere son
la naranja, el limón, el pomelo, la mandarina que últimamente ha incursionado como
nuevo sabor en gaseosas y jugos, etc.
Los derivados de la naranja son los más fáciles de conseguir dentro del
mercado y los más consumidos y cuyo sabor el 100% de la población lo conoce.
Los porcentajes de preferencia hacia derivados de otras frutas son los
siguientes:
1. Naranja: 30%
2. Limón: 25 %
3. Pomelo: 20.2%
4. Frutilla: 15.8 %
5. Otros: 6%
6. No sabe – No responde: 3%
48
Un precio promedio del producto rondaría entre los 1500 o más es el precio
que están dispuestos a pagar actualmente los consumidores por un paquete 125 gs de
pulpa de frutas de naranja y frutilla suficiente para preparar un litro de jugo.
Así mismo, determinar en forma clara los objetivos que la empresa pretende
corregir y que además la oferta sea más baja que la de los competidores. La oferta
depende en gran medida de los objetivos de la empresa.
50
4.3.2.2.2 Competencia
4.3.2.2.3 Posicionamiento
Nuestro mercado potencial está constituido por las personas que viven en
Asunción y Gran Asunción (Fernando de la Mora, Lambaré, San Lorenzo, Luque,
Mariano Roque Alonso, Capiatá, Villa Elisa,) que estén interesados en mantener la
buena salud.
4.5.1 Fortalezas
4.5.2 Oportunidades
4.5.3 Debilidades
Amenazas
Una desventaja que puede tener nuestro producto es la demanda elástica que
posee, debido a que no forma parte de la canasta básica de un consumidor estándar y
también al desconocimiento de la pulpa de frutas.
a) Objetivos y metas
Objetivo 1
Ser la mayor procesadora de pulpas de frutas del Paraguay en el mediano
plazo.
Meta 1
Lograr una participación en el mercado de 80%, en el plazo de 5 años.
54
Objetivo 2
Comercializar nuestros productos en todas las cadenas de supermercados
más importantes de Asunción y Gran Asunción en el largo plazo.
Meta 2
Contar con 3 oficinas de administración y venta en Asunción y gran
asunción en el plazo de 10 años.
Objetivo 3
Meta 3
Buscaremos actuar en pro de la defensa medio ambiental en la zona de
Campo Nueve, Caaguazú en el plazo de 10 años.
4.8.1 Producto
Empaques
4.8.2 Precio
4.8.3 Promoción
En esta parte está previsto los gastos inherentes a la forma de hacer conocer
nuestro producto a los futuros clientes, la cual consistirá inicialmente en
promociones en los supermercados con promotoras que ofrezcan degustaciones del
producto, en publicaciones periodísticas en los diarios de mayor circulación del país
(ABC, Ultima Hora), y la colocación de pasacalles en varias zonas del mercado del
cual nos ocuparemos. Esto estará potenciado por un buen canal de distribución, que
llegarán a todos los negocios.
4.8.4 Plaza
Staff
Gerencia General
Secretaria General
Gerencia Administrativa
Gerencia Comercial
Gerencia de Producción
Técnicos y Operarios
Auxiliares
TOTAL
CONCEPTO CANTIDAD SALARIO ANUAL CON BENF. SLES ANUAL
MENSUAL AGUINALDO 35% EN Gs.
Administrativo/comercial
Gerente de la fabrica 1 3.000.000 39.000.000 12.600.000 51.600.000
Gerente 1 2.500.000 32.500.000 10.500.000 43.000.000
Contador 1 2.500.000 32.500.000 10.500.000 43.000.000
Funcionarios 1 1.800.000 23.400.000 7.560.000 30.960.000
Auxiliar de venta 1 1.341.775 17.443.075 5.635.455 23.078.530
Auxiliar de administración 1 1.341.775 17.443.075 5.635.455 23.078.530
Chofer 1 1.800.000 23.400.000 7.560.000 30.960.000
Personal de seguridad 1 1.341.775 17.443.075 5.635.455 23.078.530
Sereno 1 1.341.775 17.443.075 5.635.455 23.078.530
TOTAL SUELDOS 291.834.120
Operarios 77.117.060
Personal de mantenimiento 1 1.341.775 17.443.075 5.635.455 23.078.530
Operarios comunes 1 1.341.775 17.443.075 5.635.455 23.078.530
Depositero 1 1.800.000 23.400.000 7.560.000 30.960.000
técnicos 51.600.000
Ingeniero químico 1 3.000.000 39.000.000 12.600.000 51.600.000
TOTAL MANO DE OBRA 128.717.060
TOTAL 13 278.858.450 90.092.730 420.551.180
62
Objetivo: Conocer en forma general los procesos que ocurren dentro de la planta
procesadora y de la zona de cultivo, al igual que el orden que se sigue dentro de la
misma.
4.11.1.1 Ubicación
4.11.1.2 Fundamentos
4.11.2 Infraestructura
1) Sector de Cultivos.
2) Sector Depósito.
3) Sector limpieza y despulpado.
4) Sector de pasteurización.
5) Sector de envases.
6) Sector empaquetado.
7) Sector de productos terminado.
8) Sector Laboratorio.
9) Sector administración.
4.12.1 Tecnología
Elaborada en acero inoxidable 304 en todas sus partes, incluso el cuerpo del
equipo
Es también licuadora, trozadora y refinadora
Sistema Horizontal: con corredor de inclinación que la convierte en
semihorizontal, para mayor rendimiento
Sistemas de aspas protegidas para impedir que parta la semilla. Dotada de 2
tamices para cualquier tipo de fruta.
Medidas: Altura: 1,20 cms
Ancho: 80 cms
Profundidad: 60 cms
Peso: 55 kilos
Motor: SIEMENS 2 HP
Capacidad: 500 Kilos/hora
Marca: COMEK
Elaborado en acero inoxidable 304
Motor: SIEMENS de 1 HP
Capacidad: 500 Kg/hora
Pasteurizadora
Capacidad: 50 galones
Elaborada con acero inoxidable 304 calibre 14
67
4.13.1Operaciones en Fábrica
IDENTIFICACIÓN
PROVEEDORES EMPAQUETADO
DEL PRODUCTO
RECEPCIÓN
CULTIVO PASTEURIZACION ZONA DE
EMBALADO
RECEPCIÓN DE
DESPULPADO EMBALAJE
MATERIA PRIMA
igual o más importancia que las nutricionales, lo que convierte a este fruta en
una medicina natural con muchos beneficios.
4.14.1Capacidad Productiva
Pasteurización
Envasado y sellado
Etiquetado
Codificado
Almacenado
Empaquetado
El valor actual neto, más conocido por las siglas de su abreviación, VAN, es
una medida de los excesos o pérdidas en los flujos de caja, todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo). Es por otro lado una de las
metodologías estándar que se utilizan para la evaluación de proyectos, como
veremos.
El VAN, o NPV (de las siglas en inglés Net Present Value), en términos
matemáticos, es equivalente a la sumatoria, con n desde 0 hasta N (el número de
períodos), de (In-En) / (1+i)n, con “In” representando a los ingresos, “En” los
egresos, e "i" como el interés, considerado para efectos de cálculo como un valor
fijo.
Es la tasa de descuento que iguala el valor actual de los gastos con el valor
futuro de los ingresos previstos, se utiliza para decidir sobre la aceptación o rechazo
de un proyecto de inversión. Para ello, la TIR se compara con una tasa mínima o tasa
de corte, normalmente la tasa de rentabilidad libre de riesgo. Si la tasa de
rendimiento del proyecto - expresada por la TIR- supera a la tasa de corte, se acepta
la inversión; en caso contrario, se rechaza. Es un indicador de la rentabilidad de un
proyecto, a mayor TIR, mayor rentabilidad.
Para hallar la TIR, es necesario hallar antes un VAN con resultado positivo
y otro con resultado e interpolarlas entre sí para hallar el resultado de TIR, este
proceso es facilitado por las formulas
Cuadro 8. Cuadro de flujo de fondos del Plan de negocios para la producción de pulpa de naranja y frutilla.
CONCEPTO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ingresos operacionales 2.027.064.545 3.002.064.545 3.977.064.545 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000
Venta activo 0 0 0 0 0 60.000.000 0 60.000.000 60.000.000 0
Costo variable -953.980.719 -1.430.971.078 -1.907.961.437 -1.907.961.437 -1.907.961.437 -1.907.961.437 -1.907.961.437 -1.907.961.437 -1.907.961.437 -1.907.961.437
Costos fijos -443.629.710 -466.708.240 -568.906.770 -568.906.770 -568.906.770 -568.906.770 -568.906.770 -568.906.770 -568.906.770 -568.906.770
Depreciación -17.262.500 -17.262.500 -50.317.500 -62.317.500 -62.317.500 -62.317.500 -62.317.500 -62.317.500 -62.317.500 -62.317.500
Valor libro 0 0 0 0 0 -60.000.000 0 -60.000.000 -60.000.000 0
Intereses -75.000.000 -67.500.000 -60.000.000 -52.500.000 -45.000.000 -37.500.000 -30.000.000 -22.500.000 -15.000.000 -7.500.000
UTILIDAD BRUTA 537.191.617 1.019.622.728 1.389.878.838 1.308.314.293 1.315.814.293 1.323.314.293 1.330.814.293 1.338.314.293 1.345.814.293 1.353.314.293
Impuesto -80.578.743 -152.943.409 -208.481.826 -196.247.144 -197.372.144 -198.497.144 -199.622.144 -200.747.144 -201.872.144 -202.997.144
UTILIDAD NETA 456.612.874 866.679.319 1.181.397.013 1.112.067.149 1.118.442.149 1.124.817.149 1.131.192.149 1.137.567.149 1.143.942.149 1.150.317.149
Depreciación 17.262.500 17.262.500 50.317.500 62.317.500 62.317.500 62.317.500 62.317.500 62.317.500 62.317.500 62.317.500
Valor libro 0 0 0 0 0 60.000.000 0 60.000.000 60.000.000 0
Inversión fija -500.000.000 0 -383.050.000 -60.000.000 0 -60.000.000 0 -60.000.000 -60.000.000 0
Capital de Trabajo -1.551.856.899 -570.197.419 -409.560.359 1.767.409.168 -2.843.750 -4.265.625 0 0 0 0 0
Gastos de preinversión -95.000.000
Valor de Desecho 1.313.299.884
Préstamo 300.000.000
Amortización -30.000.000 -30.000.000 -30.000.000 -30.000.000 -30.000.000 -30.000.000 -30.000.000 -30.000.000 -30.000.000 -30.000.000
FLUJO DE CAJA -1.846.856.899 -126.322.045 444.381.459 2.586.073.680 1.081.540.899 1.146.494.024 1.157.134.649 1.163.509.649 1.169.884.649 1.176.259.649 2.495.934.533
VAN 1.648.731.104
TIR 43,55%
La constitución
Capital Social
Para financiar el proyecto cada socio aportara con capital propio. Para
el cumplimiento de sus fines, la Sociedad podrá adquirir y transferir el
dominio de bienes inmuebles, semovientes, construir y fabricar toda clase de
bienes, efectuar operaciones con Bancos oficiales y privados del país.
4.18 Operaciones
4. Licuado de la fruta: Luego de que la fruta sea despulpada pasa al molino coloidal
en donde la pulpa es licuada.
5. Pasteurización: La pulpa pasa por un proceso de calentamiento con el fin de
eliminar la mayor cantidad de bacterias peligrosas.
6. Envasado y sellado: Luego de la pasteurización de la pulpa se procede al
envasado y sellado de la pulpa d fruta
7. Etiquetado: Se le coloca las etiquetas características de su formato. Esta
operación será automática
8. Codificado: el producto es codificado automáticamente en la parte inferior de la
lata, mediante un cañón de impresión de tinta
9. Almacenado: Una vez que la pulpa de fruta haya sido envasada y sellada el
producto terminado se almacena congelado a - 18ºC
10. Empaquetado: El producto terminado es empaquetado y embalado en cajas de
cartón para su posterior distribución. El producto debe ser trasladado en
camiones refrigerados.
Los parámetros de productividad a mantener por año son para cada año
como siguen:
80
4.18.6 Empaques
Alcalinidad: Se refiere a la capacidad del agua para neutralizar los ácidos. Los
carbonatos, Bicarbonatos e hidróxidos son las fuentes más comunes de alcalinidad;
en un sistema de caldera esta alcalinidad es controlada dentro del límite para ayudar
a la capacidad Buffer del agua para no permitir la precipitación del calcio
Cloruro: En el agua de caldera sus concentraciones deben ser bajas debido a que
esta tiene efecto corrosivo en el sistema de generación de vapor.
Dureza: El agua dura es causada por los iones calcio y magnesio. La dureza puede
causar incrustaciones en la caldera o en la torre de enfriamiento., esta es removida
mediante suavizadores o desmineralizadores.
PH: Describe la actividad del Ion Hidrogeno dentro del sistema. El nivel de Ph
influencia la capacidad corrosiva de otros elementos en la caldera.
Sílice: El sílice está presente en casi todas las aguas naturales. Es indeseable en los
sistemas de caldera por su tendencia a formar una carga vidriosa sobre la tubería del
sistema de generación de vapor.
82
Por definición, las POES son un conjunto de normas que establecen las
tareas de saneamiento necesarias para la conservación de la higiene en el proceso
productivo de alimentos. Esto incluye la definición de los procedimientos de sanidad
y la asignación de responsables.
84
Por regla general, todo sector cercano a áreas de elaboración que propicie la
proliferación de plagas es, para dichas áreas, un PCC (Punto Crítico de Control). Así,
la gestión preventiva del control de plagas se basa en un tratamiento indirecto que
preserve la eficacia de POES.
85
4.21 Administración
De los varios reportes que las corporaciones emiten para sus accionistas, el
informe anual es probablemente el más importante. En este reporte se da dos tipos de
información. Primero aparece una información de tipo verbal del cual se presenta a
menudo como una carta, que describe los resultados operativos que se observaron
durante el año inmediatamente anterior y a continuación expone los nuevos
desarrollos que afectaran a las operaciones financieras. Segundo, el informe anual
presenta cuatro estados financieros básicos- el estado de resultado, el balance
general, el estado de utilidades retenidas y el estado de flujo de efectivo- tomados en
forma conjunta, estos documentos proporcionan un panorama contable con relación a
las operaciones del negocio y su posición financiera.
El estado de Resultados
Documento que resume los ingresos y los gastos de una empresa a lo largo
de un periodo contable, generalmente un año.
Balance general
Los derechos sobre los activos se listan de acuerdo con el orden en deben
ser liquidados.
Flujo de efectivo neto y real que una empresa genera durante algún periodo
especifico, en oposición al ingreso neto contable.
Para determinar las causas que han producido los cambios de la situación
financiera y los resultados de operación, es necesario hacer comparaciones, las cuales
son de tres tipos:
89
La vida de una empresa está sujeta a la habilidad con que se administren sus
finanzas.
Aun cuando una empresa esté bien dirigida en sus aspectos de producción,
ventas y utilidades, estas solas características no son indicadores completos de su
administración financiera, la cual puede juzgarse mediante el estudio de la solvencia,
estabilidad y productividad de la empresa.
4.22.5Análisis de tendencias
Según el resultado obtenido cada año y las decisiones que tome la junta de
socios se procederá al pago de dividendos o a la retención de las utilidades para
financiar el crecimiento de la empresa.
4.23.1 Presupuesto
Es un plan financiero de los gastos que se requieren para lograr las metas y
objetivos proyectados fue presentado someramente el plan económico en el anexo
aparecen recuadros de los gastos necesarios.
4.25.1 Promoción
En esta parte está previsto los gastos inherentes a la forma de hacer conocer
nuestro producto a los futuros clientes, la cual consistirá inicialmente en
promociones en los supermercados con promotoras que ofrezcan degustaciones del
producto, en publicaciones periodísticas en los diarios de mayor circulación del país
(ABC, Ultima Hora), y la colocación de pasacalles en varias zonas del mercado del
cual nos ocuparemos. Esto estará potenciado por un buen canal de distribución, que
llegarán a todos los negocios.
4.25.3 Precio
4.25.4 Producto
4.28.2 El comprador
Cada vez más los compradores están interesados en ser responsables con su
alimentación y el medio ambiente, es decir son cada vez más conscientes de las
consecuencias de sus decisiones de consumo, es por ello que nuestra empresas se
adapta su sistema de producción a las exigencias del mercado.
4.28.3 El consumidor
Por otro lado, los consumidores requieren, cada vez con mayor énfasis,
productos alimenticios que satisfagan sus diversas preferencias respecto de las
97
1. Jugos: 42.5%
2. Postres: 0%
3. La fruta en sí: 50%
4. Aditivos en bebidas alcohólicas: 0.5%
5. Otros: 3%
6. No sabe – No responde: 4%
99
Las frutas preferidas por los consumidores en cuanto a cítricos se refiere son
la naranja, el limón, el pomelo, la mandarina que últimamente ha incursionado como
nuevo sabor en gaseosas y jugos, etc.
Los derivados de la naranja son los más fáciles de conseguir dentro del
mercado y los más consumidos y cuyo sabor el 100% de la población lo conoce.
j) Los porcentajes de preferencia hacia derivados de otras frutas son los siguientes:
1. Naranja: 30%
2. Limón: 25 %
3. Pomelo: 20.2%
4. Frutilla: 15.8 %
5. Otros: 6%
101
6. No sabe – No responde: 3%
Un precio promedio del producto rondaría entre los 1500 o más es el precio
que están dispuestos a pagar actualmente los consumidores por un paquete 125 gs de
pulpa de naranja y frutilla, suficiente para preparar un litro de jugo.
103
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 Conclusiones
5.1 Recomendaciones
6. REFERENCIAS BILIOGRÁFICAS
Andía Valencia, Walter; Paucara Pinto, Elizabeth Los planes de negocios y los
proyectos de inversión: similitudes y diferencias Industrial Data, vol. 16, núm. 1,
enero-junio, 2013, pp. 80-84 Universidad Nacional Mayor de San Marcos Lima,
Perú. (en línea). Consultado 2 Feb. 2016.
http://www.redalyc.org/pdf/816/81629469009.pdf
Droznes, L., Manual para un plan de negocios, Autodesarrollo, Argentina, 2005, pag.
55.
Finch, Brian. Cómo desarrollar un plan de negocios. Barcelona: Gedisa, 2002. 174p.
(HD30.28.F5E).
106
Vargas, Andrés Modelo para la elaboración de un plan de negocios para las empresas
pequeñas y medianas Estudios Gerenciales, núm. 82, enero-marzo, 2002, pp. 93-108
Universidad ICESI Cali, Colombia. (en línea). Consultado 7 Feb. 2016.
http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=21208205
Vega, P. 2004. El Plan de Negocio: Una herramienta indispensable. Madrid, ES, s.e.
13p.
7. ANEXO
1A.Formulario de Encuesta
ENCUESTA A CONSUMIDORES
1. UBICACIÓN
Departamento:____________Ciudad:___________Barrio:______________
Lugar de la entrevista:____________________
2.2 Edad
16 y 25 26 a 40 41 a 60 >60
2.7 Podría indicar el ingreso mensual familiar, en miles de guaraníes? Sumando los salarios y
otras entradas, sin imortar quien los gana.
<1.500 2.000 a 2.500 >5.000
1.500 a 2.000 2.500 a 5.000 No sabe
108
3.2 En caso que dejaron de consumirlas, por favor responda las siguientes preguntas:
3.2.1 ¿Cuánto hace que dejaron de consumir?
Más de 2 años
Más de 1 año
Más de 6 meses
Más de 1 mes
Otros (Especificar)
3.2.2 ¿Por qué dejaron de consumir? (Puede marcar más de una opción)
Precio
Mala calidad
Crisis económica
Disponibilidad
Otra razón
ENTREVISTA A SUPERMERCADISTAS
1. UBICACIÓN
Departamento:____________Distrito:___________Localidad:______________
Lugar de la entrevista:____________________
Empresa:______________________________
3.2 Qué porcentaje del total comercializado por su empresa, en cuanto al volumen
(semanal), suponen los siguientes rubros?
3.3 Especifique los datos del movimiento de compra por especies que comercializa?
Especie Variedades Volumen total Precio de Lugar de
que compra compra compra
3.4 Cuáles son los principales proveedores por cada uno de los rubros?
Proveedores
Mayoristas/Distribuidores
Productores individuales
Comité de productores
Intermediarios
Producción importada
Mercado
Otros (especificar)
3.6 Cuáles son los criterios que considera para comprar dichos rubros de sus proveedores?
Ninguno, compra todo lo que llega Volumen (se exige un mínimo)
Calidad (se exige un mínimo) Precio
Presentación Formas de pago
Oferta contínua Variedades
Transporte Formalidad
110
3.7 Puede ordenar por orden de importancia (1 = más importante) si es que existen
problemas en relación a sus proveedores?
Problemas
Baja calidad del producto
Volumen inadecuado
Flata de formalidad de los
proveedores
Escasa adecuación a la
demanda respecto a la
calidad y variedades
Tratamiento post – cosecha
deficiente
Disconformidad en los
precios
Sistema de pago inadecuado
Otros (especificar)
2A.Volumen de producción e ingresos.
AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Capacidad productiva 50% 75% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Volumen 1.625.000 2.437.500 3.250.000 3.250.000 3.250.000 3.250.000 3.250.000 3.250.000 3.250.000 3.250.000
Precio Unitario 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200
Producción diaria 5.208 7.813 10.417
Ingreso Total 1.950.000.000 2.925.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000 3.900.000.000
MONT O: 300.000.000
PLAZO: 10
PERIODO DE GRACIA:
T ASA DE INT ERES ANUAL: 0,25
SIST EMA: ALEMAN
AMORT IZACION: 30.000.000
111
4A. Costo de fabricación
112
5A. Inversión inicial
Años 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Capital Fijo 500.000.000 0 383.050.000 60.000.000 0 60.000.000 0 60.000.000 60.000.000 0
Maquinas y Equipos 7.012.000 173.050.000
Equipo de Oficina 23.500.000
Edificio 116.500.000 150.000.000
Vehículos 60.000.000 60.000.000 60.000.000 60.000.000 60.000.000 60.000.000
T errenos 300.000.000
Capital O perativo 1.551.856.899 2.122.054.318 2.531.614.677 764.205.509 767.049.259 771.314.884 771.314.884 771.314.884 771.314.884 771.314.884
Materia Prima e Insumos 953.980.719 1.430.971.078 1.907.961.437 476.990.359 476.990.359 476.990.359 476.990.359 476.990.359 476.990.359 476.990.359
Mano de Obra 128.717.060 174.874.120 174.874.120 174.874.120 174.874.120 174.874.120 174.874.120 174.874.120 174.874.120 174.874.120
Servicios Públicos 48.000.000 78.000.000 84.000.000 21.000.000 21.000.000 21.000.000 21.000.000 21.000.000 21.000.000 21.000.000
Sueldos 291.834.120 291.834.120 291.834.120 72.958.530 72.958.530 72.958.530 72.958.530 72.958.530 72.958.530 72.958.530
Publicidad 97.500.000 97.500.000 195.000 195.000 195.000 195.000 195.000 195.000 195.000 195.000
Combustible 21.825.000 33.875.000 52.750.000 13.187.500 16.031.250 20.296.875 20.296.875 20.296.875 20.296.875 20.296.875
Mantenimiento 10.000.000 15.000.000 20.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000
INVERSIÓ N INICIAL 2.146.856.899 2.122.054.318 2.914.664.677 824.205.509 767.049.259 831.314.884 771.314.884 831.314.884 831.314.884 771.314.884
113