ENSAYO, FRAUDES DE AUDITORIA.

AUDITORIA II.

NRC: 1274.

PRESENTADO A:

JOSE ISAIAS CESPEDES AVENDAÑO

PRESENTADO POR:

LEIDY VANESSA ZULETA PEÑA.

ID: 505475.

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS.

VILLAVICENCIO – META.

2019 - 2
 FRAUDES DE AUDITORIA.

Cuando hablamos de fraudes automáticamente pensamos en una acción que implica estafa,
robos de dinero, bienes, valores, mercaderías, etc.; y generalmente son acciones internas o
externas cometidas en contra de una empresa. Sin embargo, el fraude también puede ser
cometido por los mismos funcionarios de la empresa, propietarios, accionistas o directores,
para presentar una imagen financiera que no es el real y así vender acciones, emitir
obligaciones, evadir impuestos o disminuir su monto.

Un auditor de fraudes es el responsable de garantizar que los estados financieros de una

empresa ente libres de incorreciones causadas por errores o fraudes, para identificar dichos
fraudes, un auditor debe empezar por revisar los recibos tanto de la empresa como de los
clientes, también se realiza entrevistas tanto a trabajadores como a clientes.

El fraude se ha convertido en un flagelo cada vez más agobiante para las sociedades del
mundo, Colombia no es ajena a esta realidad máxime cuando su economía pasa por un buen
momento de crecimiento y expansión. La forma como se desarrollan los negocios, y el
desarrollo tecnológico, unido a la pérdida de valores, determinan nuevas modalidades de
fraude que exhorta a las empresas a una mayor exigencia en sus medidas de prevención,
detección y respuesta; y es esta la razón por la cual resulta clave la contratación y
mantenimiento de personal confiable. Estudios de seguridad de personal (ESP) exhaustivos,
establecimiento de programas anticorrupción, creación de una línea ética y el establecimiento
de una escala de valores, donde las directivas sean ejemplo de ellos, se convierten en una
herramienta potencial para lograr controlar un riesgo que agobia a las sociedades del mundo
con consecuencias dañinas para su economía e imagen.

Colombia no cuenta con un marco jurídico enfocado al fraude, se requieren una serie de
trámites legales que establezcan una conducta punible que permita sancionar delitos
relacionados con esta actividad. Vivimos en una sociedad cada vez más globalizada, con
procesos y actividades que operan de manera rápida para poder sostenerse en un mercado
más competido, enfrentando una pérdida de valores que va en aumento porque valor material
toma mayor relevancia generando la tendencia a obtener dinero fácil y donde la tecnología
se ha convertido en una herramienta esencial. Todo esto marca un nuevo ordenamiento en la
forma como operan las empresas y por ende los riesgos asociados, como es el caso del fraude,
que ha tomado mayor fuerza en el tiempo y en sus distintas manifestaciones, convirtiéndose
en un problema cada vez más grande.

Auditoria Interna es responsable de asistir en la prevención a través del examen y evaluación

de lo adecuado y efectivo del control interno, de acuerdo con el riesgo potencial en las
diferentes áreas de la organización. La responsabilidad de la Auditoria Interna en el
desarrollo, mantenimiento y evaluación de la suficiencia de control interno, constituye su
principal contribución para evitar fraudes, mediante la utilización de los métodos,
procedimientos y controles de operaciones diarias en el marco de las políticas de control
interno. Las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna, establecen que los
auditores internos deben desarrollar y registrar un plan para cada trabajo que realicen, para
realizar sus procedimientos con base en un plan debidamente estructurado y que contemple
todos los procedimientos para asegurar que el riesgo está controlado. Asimismo, indican que,
al planificar cada trabajo, deben tener en cuenta, con relación a la actividad a ser revisada,
sus objetivos, los riesgos significativos, la adecuación y eficacia de los sistemas de gestión
de riesgos y control. Deben considerar también, la oportunidad de introducir mejoras
importantes en estos sistemas y hacerlos flexibles en el sentido de adaptarse a las cambiantes
situaciones del interior y entorno de la empresa.

Con lo anterior y según las auditorias existen varios tipos de auditoria como lo son:

Fraude Gerencial Se da cuando la gerencia a varios niveles patrocina, soporta y dirige el

fraude mediante la manipulación y abuso de una política, desarrollo de esquemas ingeniosos
para el uso ilícito de los activos de la empresa o uso inadecuado de los fondos y recursos.
Fraude Interno: El que cometen los empleados de la empresa. Se da por la comisión de actos
ilícitos, los que lo realizan no poseen habilidades técnicas o sofisticadas, lo hacen porque
tienen conocimiento de las debilidades del control interno existente en la empresa. Fraude
externo: El que cometen personas externas a la empresa. Fraude en colusión: Es cuando el
fraude es llevado a cabo por empleados y personas externas, quienes en común acuerdo
utilizan esquemas para hacer uso y apropiarse indebidamente de los bienes de la empresa,
creando un esquema elaborado y difícil de detectar. Fraudes por socios del negocio: Cuando
uno de los socios hace mal uso de la información o bienes de la empresa. Fraude tecnológico:
Es el que se da utilizando la tecnología moderna de los sistemas informáticos. Su objetivo no
siempre va encaminado a apropiarse de dinero o información sino a producir pérdidas por
medio de ataques cibernéticos, insertando virus a los sistemas, que pueden causar
interrupción del negocio, principalmente para empresas en red o que manejan operaciones en
línea o compras por internet y todo servicio de comercio electrónico, así como causar daño
en la información financiera contable, que afecta la toma de decisiones importantes.
 BIBLIOGRAFÍA.

https://cpcecba.org.ar/media/img/paginas/La%20Auditor%C3%ADa%20Interna%20En%20La%20D
etecci%C3%B3n%20Y%20Prevenci%C3%B3n%20De%20Fraudes.pdf

https://es.scribd.com/doc/49499422/ENSAYO-SOBRE-EL-FRAUDE