UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD FINANCIERA I

GT:
06

LIC.

MORENA GUADALUPE COLORADO DE HERNANDEZ

TEMA:

ASOCIACION COOPERATIVA DE TRANSPORTE

GRUPO N° 5:

Ramírez Vázquez Lisseth Cristabel RV18034

Ramos Ponce Jessica Lisbeth RP19022

San Salvador, viernes 17 de mayo de 2019

 INDICE

INTRODUCCON ............................................................................................................................. 3
OBJETIVOS..................................................................................................................................... 4
CONTABILIZACIÓN MES DE JUNIO DEL 2019 ....................................................................... 5
LIBRO DIARIO ............................................................................................................................... 6
LIBRO MAYOR .............................................................................................................................. 9
BALANCE DE COMPROBACION ............................................................................................. 10
ESTADO DE RESULTADO ......................................................................................................... 11
ANEXOS ........................................................................................................................................ 12
Referencia Bibliográfica ................................................................................................................ 27
 INTRODUCCON

El desarrollo de este trabajo consiste en la aplicación del sistema contable a nuestra empresa

ACCOTRANSE DE R.L por medio del cual se permitirá el registro oportuno y adecuado de cada

una de las actividades de la asociación cooperativa dedicada a brindar servicio de transporte, Con

el fin de conocer su situación financiera, en cualquier momento a través de sus estados

financieros; conteniendo los datos generales de la asociación cooperativa.

Con la utilización del sistema contable se mantendrán actualizados sus registros y clasificadas sus

actividades según la naturaleza de la operación realizada.

 OBJETIVOS
General
 Aprender a desarrollar los estados financieros que se emplean dentro de una asociación

cooperativa, por medio de la aplicación del sistema contable de la empresa

ACOOTRANSE DE R.L

Específicos

 Elaborar las partida contables correspondientes a las diversas operaciones realizadas

dentro de la empresa ACOOTRANSE DE R.L

 Desarrollar los diferentes estados financieros, para conocer la situación financiera de la

empresa ACOOTRANSE DE R.L

 CONTABILIZACIÓN MES DE JUNIO DEL 2019

1. El día 06 de junio se da un aporte inicial para la constitución de ACOOTRANSE DE R.L que

se dedica a transportar estudiantes fue $500,000.00 que se tienen en el Banco Scotiabank

2. El 10 de junio del 2019 se compran cuatro vehículos marca Toyota para transportar a

estudiantes dos se compran al crédito en donde firmamos documento por el valor $11,560.00

cada uno y los restantes se compran al contado por la cantidad de $12,000.00.

3. El 17 de junio del 2019 se compra un terreno para guardar la mercadería comprada por la

cantidad de $8,000.00 al crédito

4. El 22 de junio del 2019 nos cancelan al contado por adelanto de cuotas de transporte, la cual

incurre en $35.00 por cada estudiante que se le brinda servicio en cada uno de los microbuses.

Tener en cuenta que por la mañana cada microbús transporta 30 estudiantes y por la tarde son

50 estudiantes

5. El 25 de junio del 2019 se cancela $100.00 al contado por limpieza de los vehículos

6. El 27 de junio de 2019 se compran 6 llantas de repuesto al crédito por $250.00 cada uno sin

incluir IVA y sin documentos

7. El 28 de junio se hace remesa de efectivo al banco por la cantidad de $500.00

8. El 28 de junio de 2019 se cancela al contado las 6 llantas adquiridas al crédito

9. El 29 de junio 15 estudiantes de los que se brinda servicio por la tarde nos cancelan una cuota

10. El 30 de junio se compra repuestos para mantenimiento de microbuses al crédito, 2 baterías a

un precio de $60 cada una, 5 discos de frenos a $64 cada uno, sin incluir IVA.
 11. Se registra depreciación del primer mes de los cuatro vehículos marca Toyota

12. Se liquida y paga IVA. dejándolo provisionado.

LIBRO DIARIO

Fecha Código Concepto Parcial Debe Haber

PARTIDA N° 1
1101 Efectivo y equivalente de efectivo $ 500,000.00
110102 Banco $500,000.00
15/06/2019 3101 Capital social cooperativo $500,000.00
P/ Por pago de cuotas de 15
estudiantes por servicio de $ 500,000.00
transporte
PARTIDA N° 2
1103 IVA Crédito fiscal $ 5,779.82
IVA crédito fiscal por compras $ 5,779.82
1107 Inventario $ 44,460.18
110707 Vehículos $ 47,120.00
16/06/2019
1101 Efectivo y equivalente de efectivo $ 27,120.00
110101 Caja general $ 27,120.00
2103 Documentos por pagar $ 23,120.00
p/Por compra de cuatro vehículos
$ 50,240.00 $ 50,240.00
dos al contado y dos al crédito
PARTIDA N° 3
1201 Propiedad planta y equipo $ 8,000.00
120101 Terrenos $ 8,000.00
17/06/2019
2202 Cuentas por pagar $ 8,000.00
220201 Cuentas por pagar a tercero $ 8,000.00
p/ Por compra de terreno al crédito $ 8,000.00 $ 8,000.00
PARTIDA N° 4
1101 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 2,800.00
110101 Caja general $ 2,800.00
22/06/2019
1104 Cuentas por cobrar $ 2,800.00
p/ Por cancelación de cuotas por
$ 2,800.00 $ 2,800.00
transporte brindado a estudiantes
 PARTIDA N° 5
4201 Gastos de administración $ 100.00
420125 Mantenimientos de equipo de transporte $ 100.00
25/06/2019 1101 Efectivo y equivalente de efectivo $ 100.00
110101 Caja general $ 100.00
p/Por limpieza de vehículos que se paga al
$ 100.00 $ 100.00
contado
PARTIDA N° 6
1103 IVA crédito fiscal $ 195.00
1107 Inventario $ 1,500.00
27/06/2019 110703 Llantas y tubos $ 1,500.00
2101 Cuentas por pagar $ 1,695.00
210101 Cuentas por pagar a terceros $ 1,695.00
p/ Por compra de 6 llantas al crédito $ 1,695.00 $ 1,695.00
PARTIDA N° 7
1101 Efectivo y equivalentes de efectivos $ 500.00
110102 Banco $ 500.00
28/06/2019
1101 Efectivo y equivalentes de efectivos $ 500.00
110101 Caja $ 500.00
p/Por remesa de efectivo al banco $ 500.00 $ 500.00
PARTIDA N° 8
2101 Cuentas por pagar $ 1,695.00
1101 Efectivo y equivalente de efectivo $ 1,695.00
28/06/2019
110102 Banco $ 1,695.00
p/ Por cancelación de la compra al crédito
$ 1,695.00 $ 1,695.00
de 6 llantas
PARTIDA N° 9
1101 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 525.00
110101 Caja $ 525.00
29/06/2019
1105 Otras cuentas por cobrar $ 525.00
p/ Por pago de cuotas de 15 estudiantes
$ 525.00 $ 525.00
por servicio de transporte
 PARTIDA N° 10
1103 IVA crédito fiscal $ 57.20
IVA crédito fiscal por compras
1107 Inventario $ 440.00
30/06/2019
repuestos y accesorios $ 440.00
2103 documentos por pagar $ 497.20
p/por compra de repuestos para
$ 497.20 $ 497.20
mantenimiento de microbuses
PARTIDA N° 11
1201 Propiedad Planta y equipo $ 12,000.00
120107 Vehículos $ 12,000.00
30/06/2019
1202 Depreciación acumulada $ 12,000.00
p/Por registro de depreciación de
$ 12,000.00 $ 12,000.00
vehículo marca Toyota
PARTIDA N°12
IVA debito fiscal $ -
IVA por ventas $ -
remanente de IVA $ 6,032.02
remanente de IVA $ 6,032.02
1103 IVA crédito fiscal $ 6,032.02
IVA crédito fiscal por compras $ 6,032.02
p/liquidación de impuesto de mes
PARTIDA N° 13
1105 cuentas por cobrar $ 9.98
pago a cuenta $ 9.98
Impuesto por pagar $ 9.98
pago a cuenta $ 9.98
p/por pago a cuenta
 LIBRO MAYOR

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO IVA CREDITO FISCAL

1 $ 500,000.00 $ 27,120.00 2 2 $ 5,779.82
4 $ 2,800.00 $ 100.00 5 6 $ 195.00
7 $ 500.00 $ 500.00 7 10 $ 57.20
9 $ 525.00 $ 1,695.00 8 $ 6,032.02 $ 6,032.02
$ 503,825.00 $ 29,415.00
$ 474,410.00

DOCUMENTOS POR PAGAR GASTOS DE ADMINISTRACION

$ 23,120.00 2 5 $ 100.00
$ 497.20 10 $ 100.00
$ 23,617.20

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CUENTA POR COBRAR

3 $ 8,000.00 14 $ 9.98 $ 2,800.00 4
11 $ 12,000.00
$ 2,790.02
$ 20,000.00

OTRAS CUENTAS POR COBRAR CAPITAL SOCIAL COOPERATIVO

$ 525.00 9 $500,000.00 1

$ 525.00 $500,000.00

IMPUESTO POR PAGAR

$ 9.98 14
$ 9.98

INVENTARIO DEPRECIACION ACUMULADA

2 $ 44,460.18 $ 12,000.00 11
6 $ 1,500.00
10 $ 440.00 $ 12,000.00
$ 46,400.18
 CUENTA POR PAGAR REMANENTE DE IVA
8 $ 1,695.00 $ 8,000.00 3 13 $ 6,032.02
$ 1,695.00 6

$ 1,695.00 $ 9,695.00
$ 8,000.00

BALANCE DE COMPROBACION

ACOOTRANSE de R.L

BALANCE DE COMPROBACION

EXPRESADO EN DOLARES DE LOS EE UU AMERICANOS

1101 efectivo y equivalente $ 474,410.00

1104 cuentas por cobrar $ 2,790.02

1105 otras cuentas por cobrar $ 525.00

1107 inventario $ 46,400.18

1201 propiedad planta y equipo $ 20,000.00

1202 depreciación acumulada $ 12,000.00

2101 cuentas por pagar $ 8,000.00

2103 documentos por pagar $ 23,617.20

3101 capital social cooperativo $ 500,000.00

4201 gastos de administración $ 100.00

impuesto por pagar $ 9.98
remanente de IVA $ 6,032.02
total $ 546,942.20 $ 546,942.20
 ESTADO DE RESULTADO

ACOOTRANSE de R.L
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DE 1 DE JUNIO AL 31 DE JUNIO DEL 2019
EXPRESADO EN DOLARES DE LOS EE.UU DE AMERICA

Ingreso de actividades ordinarias $ 3,325.00

Costo de venta $ 2,375.00

Ganancia bruta $ 950.00

Otros Ingresos $ -

Gastos de Venta
Gastos de Administracion $ 100.00
Otros gastos $ -
Costos financieros $ -

Ganancia antes del impuesto y reserva legal $ 850.00

Reserva legal $ 85.00
Ganancia antes del impuesto $ 765.00
Gastos por impuesto a las ganancias $ 191.25
Ganancia del año $ 573.75
Ganancias acumuladas al comienzo del año
Dividendos
Ganancias acumuladas al final del año $ 573.75
 ANEXOS
FORMULARIOS
LIBRO DE COMPRAS

Nombre del contribuyente:

ACOOTRANSE de R.L
ACOOTRANSE de R.L
NIT: 0614-150319-104-0 EXPRESADO EN US $
NCR : 411-6
Mes junio Año :2019

OPERACIONES DE COMPRAS PROPIAS Y CUENTAS A TERCEROS

N° del N° del Nombre del Compras exentas Compras gravadas IVA IVA
No Fecha Totales de
comprobante registro Proveedor Reteni Percibi
Exportacione Exporta compra
Internas Internas IVA CF do do
s ciones
2 16-3-19 190 345-5 Toyota S.A de C. V $ 44,460.18 $ 5,779.82 $ 50,240.00
6 27-3-19 1321 321-3 La Casa del repuesto $ 1,500.00 $ 195.00 $ 1,695.00
10 30-3-19 2130 211-7 La Casa del repuesto $ 440.00 $ 57.20 $ 497.20

TOTALES $ 46,400.18 $ 6,032.02 $ 52,432.20

Marco Legal

PAGO O ANTICIPO A CUENTA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Anticipo a cuenta del impuesto

(Código tributario)

Artículo 151.- El sistema de recaudación del Impuesto sobre la Renta por medio del anticipo a
cuenta, consiste en enteros obligatorios hechos por personas naturales titulares de empresas
mercantiles contribuyentes del Impuesto sobre la Renta, sucesiones, fideicomisos, transportistas y
por personas jurídicas de derecho privado y público, domiciliadas para efectos tributarios, con
excepción de las que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas y ganaderas, aunque para el
ejercicio próximo anterior, no hayan computado impuesto en su liquidación de impuesto sobre la
renta. (2)

Para los efectos del inciso anterior, se entenderán como actividades agrícolas y ganaderas, la
correspondiente explotación animal y de la tierra, siempre que la persona jurídica no se dedique
también a la agroindustria de esos productos.

Los enteros se determinarán por períodos mensuales y en una cuantía del 1.5% de los ingresos brutos
obtenidos por rama económica y deberán verificarse a más tardar dentro de los diez días hábiles que
sigan al del cierre del período mensual correspondiente, mediante formularios que proporcionará la
Administración Tributaria.

Las personas naturales titulares de empresas mercantiles distribuidores de bebidas, productos

comestibles o artículos para la higiene personal, a quienes su proveedor les asigne precios
sugeridos de venta al público o el margen de utilidad, estarán obligadas a enterar
mensualmente en concepto de pago o anticipo a cuenta el 0.3% sobre sus ingresos brutos
mensuales. Los ingresos de tales personas provenientes de transacciones de productos
diferentes a los enunciados en este inciso estarán sujetas al porcentaje de pago a cuenta
mensual del 1.5% sobre sus ingresos brutos mensuales. Las personas autorizadas para prestar
servicio de transporte al público de pasajeros, también estarán supeditados al pago del referido
0.3%. (4)

Las cantidades enteradas se acreditarán al determinarse el impuesto al final del ejercicio de que se
trate. Si en esta liquidación resulta una diferencia a favor del contribuyente, este podrá solicitar la
devolución del el excedente o podrá acreditarlo contra el pago de impuestos de renta pasados o
futuros a opción de aquel.

A este último efecto, el contribuyente podrá utilizar el remanente para acreditar en el siguiente
ejercicio, el valor del anticipo correspondiente a cada mes hasta agotar el remanente. Si éste fuera
menor que el anticipo mensual respectivo, habrá que pagar la diferencia, y si fuere mayor habrá un
nuevo excedente que podrá ser utilizado en el mes siguiente y así sucesivamente hasta su
agotamiento. Para los efectos de la devolución o acredita miento aludidos, no será necesaria una
fiscalización previa.

El incumplimiento de las obligaciones contenidas en el presente artículo, hará incurrir al infractor en

las sanciones previstas en este Código, según su naturaleza.

INCISO DEROGADO (2)

Para efectos de lo dispuesto en esta Sección, se entenderá como persona natural titular de empresa
mercantil quien ejerce el comercio transfiriendo bienes o mercaderías, tenga o no matrícula de
comerciante individual. (2)

Los profesionales liberales también estarán obligados al sistema de pago o anticipo a cuenta en los
términos y bajo los alcances previstos en este y los subsecuentes dos artículos, únicamente respecto
de aquellas rentas que no hayan sido sujetas al sistema de retención en la fuente. (2)

No estarán sujetos al pago a cuenta, los ingresos brutos que obtengan personas naturales titulares de
empresas por la venta de gasolina y diésel. No obstante, subsistirá para ellos la obligación de reportar
mensualmente sus ingresos brutos por medio de la declaración de pago a cuenta respectiva y de
pagar el Impuesto sobre la Renta correspondiente al ejercicio de imposición. Para mantener la
exclusión a que se refiere este inciso los contribuyentes referidos deberán emitir y entregar facturas o
comprobantes de crédito fiscal, según sea el caso, por cada operación que realicen. De constatarse
por la Administración Tributaria mediante Fedatario el incumplimiento de la obligación de emitir o
de entregar tales documentos, los contribuyentes en mención asumirán la calidad de obligados a
realizar el pago a cuenta a partir del periodo tributario siguiente de haberse constatado tal
incumplimiento. Lo anterior sin perjuicio de la imposición de las sanciones a que haya lugar.(4)
PRESTACIONES DE SERVICIOS

Artículo 46.- Estarán exentos del impuesto los siguientes servicios:

(Código tributario)

a) De salud, prestados por instituciones públicas e instituciones de utilidad pública, calificadas por la
Dirección General;

b) De arrendamiento, subarrendamiento o cesión del uso o goce temporal de inmuebles destinados a

viviendas para la habitación;

c) Aquellos prestados en relación de dependencia regida por la legislación laboral, y los prestados
por los empleados públicos, municipales y de instituciones autónomas;

d) De espectáculos públicos culturales calificados y autorizados por la Dirección

General;

e) Educacionales y de enseñanza, prestados por colegios, universidades, institutos, academias u otras

instituciones similares;

El beneficio a que alude el inciso anterior, comprenderá únicamente los valores que como
contraprestación se paguen a instituciones educativas públicas o privadas autorizadas por el

Ministerio de Educación. (15)

f) Operaciones de depósito, de otras formas de captación y de préstamos de dinero, en lo que se

refiere al pago o devengo de intereses, realizadas por bancos o cualquier otra institución que se
encuentre bajo la supervisión de la Superintendencia del Sistema Financiero, Asociaciones
Cooperativas o Sociedades Cooperativas de Ahorro y

Crédito, instituciones financieras domiciliados en el exterior que realicen estas actividades

autorizadas por autoridad competente en sus países de origen y previamente calificados por el Banco
Central de Reserva, así como las Corporaciones y Fundaciones de Derecho Público o de Utilidad
Pública excluidas del pago del impuesto sobre la renta por la Dirección General de Impuestos
Internos de acuerdo al artículo 6 de la ley que regula el referido Impuesto y que se dediquen a
otorgar financiamiento. (12) (15)

En aquellos casos que se necesita calificación del Banco Central de Reserva, la Administración
Tributaria y el citado banco, en conjunto elaborarán el instrumento necesario, que incluirá el
procedimiento y requisitos que garantice el cumplimiento del propósito de la exención regulada en
este literal. (15)

g) Emisión y colocación de títulos valores por el Estado e instituciones oficiales autónomas, así
como por entidades privadas cuya oferta primaria haya sido pública a través de una bolsa de valores
autorizada, en lo que respecta al pago o devengo de intereses; (1)

h) De suministro de agua, y servicio de alcantarillado, prestados por instituciones públicas;(7).

i) De transporte público terrestre de pasajeros; y

j) De seguros de personas, en lo que se refiere al pago de las primas; lo mismo que los reaseguros en
general; (1)

k) Las cotizaciones aportadas por el patrono a las Administradoras de Fondos de Pensiones, en lo

que respecta a las comisiones de administración de las cuentas de los trabajadores, de acuerdo con lo
establecido en el artículo 16 literal b) de la Ley del Sistema de Ahorro para Pensiones. (15)

l) Los negocios desarrollados por la Lotería Nacional de Beneficencia de conformidad asu Ley y
reglamentación. (15)
 PERIODO MES AÑO
TRUBUTADO Marzo 2019

A. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE

1 NIT: 0614-150319-104-0 NCR: 411-6

Apellido(s), Nombre(s) / Razón
2 Social o Denominación ACOOTRANSE DE R:L
3 Actividad Económica Principal SERVICIO DE TRANSPORTE
4 Nombre Comercial ACOOTRANSE DE R:L Teléfono:

B. VENTAS DE BIENES Y/O

SERVICIOS DEBITOS

5 Ventas internas Exentas $3,325.00

6 Ventas Internas No Sujetas $0.00
Ventas Gravadas por Cuenta de
Terceros No Dimicados Comprobante Débitos por Ventas: Comprobante de Liquidación con
7 de Liquidación con C. C. $0.00 Comprobante de Crédito Fiscal $0.00
Ventas Gravadas por Cuenta de
Terceros No Dimicados Comprobante Débitos por Ventas: Comprobante de Liquidación con
8 de Liquidación con Factura $0.00 Factura $0.00
Exportaciones (Fuera de Región
9 Centroamericana) $0.00
Exportaciones (Región
10 Centroamericana) $0.00
Ventas Internas Exentas No Sujetas a
11 Proporcionalidad $0.00
Ventas Efectuadas a Zonas Francas
12 de Crédito Fiscal $0.00
Ventas Internas Gravadas con
13 Comprobante de Crédito Fiscal $0.00 Débito por Ventas con Comprobante Crédito Fiscal $0.00
Ventas Internas Gravadas con
14 Factura $0.00 Débito por Ventas con Factura $0.00
Devoluciones, Rebajas, Descuentos u Débito por Devolución, Rebajas, Descuentos u otras
15 otras Deducciones sobre Ventas $0.00 Deducciones Sobre Ventas $0.00
16 Débito Proveniente de Crédito Negativo $0.00
17 SUMA DE VENTAS $3,325.00 SUMA DE DÉBITOS $0.00
18 Ventas Gravadas por Cuenta de Terceros Domiciliados $0.00

C. COMPRA DE BIENES Y/O

SERVICIOS CREDITOS

Compras Internas Exentas y/o No

19 sujetas
 Importaciones Exentas y/o No
20 Sujetas
21 Importaciones Gravadas de Servicios
Importaciones Gravadas (Fuera
22 Región C.A.)
Internaciones Gravadas de
23 Mercancías (Dentro Región C.A)
24 Compras Internas Gravadas
Devoluciones, Rebajas, Descuentos u
25 Otras Deducciones sobre Compras
$0.00
$0.00 Crédito por Importación de Servicios $0.00
Crédito por Importaciones Gravadas de Mercancías (Fuera
$0.00 de Región C.A.) $0.00
Crédito por Internaciones Gravadas de Mercancías
$0.00 (Dentro de Región C.A.) $0.00
$46,400.18 Crédito Compras Internas Gravadas $6,032.02
Créditos por Devolución, Rebajas, Descuentos u otras
$0.00 Deducciones sobre Compras $0.00

OTROS CRÉDITOS
26 Remanente de Crédito del Período anterior $0.00
27 Reintegro de Crédito Fiscal IVA por Exportaciones (en el período que se Notificó Resolución) $0.00
28 Crédito por Retención IVA a No Domiciliados $0.00
29 Crédito IVA por Proporcionalidad mensual (No deducible de Débito) $0.00
30 Crédito IVA por Ajuste de Proporcionalidad Anual (si resulta Superior al efectivamente Deducido) $0.00
31 Crédito IVA por Ajuste de Proporcionalidad Anual (si resulta Inferior al efectivamente Deducido) $0.00
32 Disminución de Saldos a Favor (Remanente de Crédito Fiscal) por aplicación del Art 74-A del C.T. $0.00
33 Crédito Proveniente de Débito Negativo $0.00
34 SUMA DE COMPRAS $46,400.18 SUMA DE CRÉDITOS $6,032.02
35 REMANENTE CRÉDITO PRÓXIMO PERÍODO $6,032.02
36 IMPUESTO DETERMINADO $0.00

D. RETENCIÓN, PERCEPCIÓN Y ANTICIPO A CUENTA

EFECTUADAS AL DECLARANTE

37 Anticipo a Cuenta IVA del 2% efectuada al Declarante $0.00

38 Retención IVA efectuada al Declarante $0.00
39 Percepción IVA del 1% efectuada al Declarante $0.00
40 Excedente de Impuesto Período Anterior $0.00
41 Impuesto IVA por Operaciones según Declaración que Modifica $0.00
42 TOTAL RETENCIÓN, PERCEPCIÓN Y ANTICIPO A CUENTA A FAVOR DEL DECLARANTE $0.00
43 Disminución de Saldo por Aplicación del Art. 47-A del C.T. $0.00
44 Percepción IVA del 1% efectuada al Declarante $0.00
45 Retención IVA del 1% efectuada al Declarante $0.00
46 Anticipo a Cuenta IVA del 2% efectuada al Declarante $0.00
47 TOTAL DISMINUCIÓN DE SALDO POR APLICACIÓN DE ART. 74-A $0.00
48 EXCEDENTE DEL IMPUESTO PARA PRÓXIMO PERÍODO A FAVOR DEL DECLARANTE $0.00
49 TOTAL DE IMPUESTO POR OPERACIONES DEL PERÍODO $0.00
50 Acreditación de Retención de impuesto por Control de Liquidez Conforme Constancias de Retención $0.00
TOTAL DE IMPUESTO POR OPERACIONES DEL PERÍODO MENOS ACREDITACIÓN DEL IMPUESTO POR
51 CONTROL DE LIQUIDEZ $0.00
 E. MONTOS RETENIDOS Y
PERCIBIDOS POR EL DECLARANTE

Percepción IVA del 1% efectuada por el

52 Declarante Percepción 1% $0.00 $0.00
Retención IVA a Terceros Domiciliados efectuada
53 por el Declarante Retención $0.00 $0.00
Anticipo a Cuenta IVA de 2% efectuada por el Aplica solo para Declaración
54 Declarante que Modifica Percepción 2% $0.00 $0.00
55 TOTAL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES EFECTUADAS POR EL DECLARANTE $0.00
56 Retenciones y/o Percepciones del Periodo según Declarante que Modifica $0.00
57 TOTAL DE RETENCIONES Y PERCEPCIONES DEL PERIODO $0.00
58 EXCEDENTE POR PAGO INDEBIDO O EN EXCESO $0.00
59 Acreditación de Reintegro de IVA Exportador Autorizado $0.00
60 TOTAL A PAGAR DE IMPUESTO POR RETENCIONES Y PERCEPCIONES DEL PERIODO POR EL DECLARANTE $0.00

F. MULTAS E INTERESES

61 Multa Impuesto $0.00

62 Multa Percepción 1% $0.00
63 Multa Anticipo a Cuenta del 2% $0.00
64 Multa Retención $0.00
65 TOTAL MULTAS $0.00
66 Intereses $0.00
67 TOTAL A PAGAR $0.00
 DECLARACIÓN MENSUAL DE PAGO A CUENTA, E IMPUESTO RETENIDO DE RENTA, OPERACIONES FINANCIERAS Y
CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA LA SEGURIDAD CUIDADANA Y CONVIVENCIA.

Complete el siguiente Número de

recuadro sólo si su declaración que
NIT MES AÑO Declaración es modificatoria. modifica
marz
1 06 1 4 - 1 5 0 3 1 9 - 1 0 4 - 0 o 2019
Apellido(s), Razón Social o Denominación:
2 ACOOTRANSE DE R.L

DIESEL Y
DIESEL Y GASOLINA
GASOLINA
INGRESOS BRUTOS PERSONAS 0.30% 1.75%
PERSONA
JURÍDICA 0.75%
NATURAL
Actividades $ $ $
3 Comerciales - - $ 3,325.00 -
$
4 Actividades de Servicio -
$
5 Indrustria de la Construcción -
$
6 Actividades Industriales -
$
7 Actividades Agropecuarias -
$
8 Otras Actividades No Sujetas a Retención -
$
9 Otros Ingresos -
$
10 Total $ 3,325.00 -
Menos Rebajas y Devoluciones
11 Sobre Ventas
Menos Ingresos Exentos y No
12 Grabados
Monto Total
Ingresos no incluidos en pago a cuenta por
13 Devengado Impuesto Total Retenido
haber sido sujetos de retención
$ $
14 Ingresos Gravables Sujetos de Pago a Cuenta - $ 3,325.00 -
$ $
15 Entero Computado de Pago a Cuenta - $ 9.98 -
16 TOTAL ENTERO COMPUTADO DE PAGO A CUENTA $ 9.98
$
17 Excedente de Pago a Cuenta Período Anterior -
$
18 Excedente Declaración Renta Ejercicio Anterior -
 Entero Cancelado de Pago a Cuenta en Declaración que Modifica (Sólo si es Declaración $
19 Modificatoria) -
ACREDITAMIENTO DEL EXCEDENTE RESULTANTE DEL IMPUESTO POR PAGO MÍNIMO MENOS EL $
20 IMPUESTO COMPUTADO DE LA RENTA ORDINARIA -
AJUSTE POR DISMINUCIÓN DE SALDO EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA $
21 MODIFICADA POR APLICACIÓN DEL ART. 74-A DE C.T. -
$
22 Excedente Aplicable a Pago Cuenta Próximo Período -
$
23 TOTAL A PAGAR ENTERO PAGO A CUENTA 9.98

CONCEPTO DE ENTERO ACREDITABLE PARA EL Número de

SUJETO DE RETENCIÓN Sujetos Monto de Retención Impuesto Retenido
Servicios de Carácter Permanente $
24 subordinación o dependencia laboral -
$
25 Servicios sin Dependencia Laboral -
Prestación de otros Servicios sin Dependencia $
26 Laboral -
$
27 Retenciones por Juicios Ejecutivos -
$
28 Retenciones por Actividades Agropecuarias -
Retención por Servicios de Arrendamiento a $
29 Personas Naturales -
Retenciones sobre Premios a Personas $
30 Domiciliadas -
Rentas a Personas Juridicas Domiciliadas en
concepto de Intereses, Premios y otras
Utilidades provenientes de Depósitos en $
31 Dinero -
Rentas a Pesonas Juridicas Domiciliadas en
concepto de Intereses, Rendimientos o $
32 Utilidades, provenientes de Titulos Valores. -
Rentas a Pesonas Juridicas Domiciliadas en
concepto de Intereses, Rendimientos o
Utilidades, provenientes de Titulos Valores en $
33 el Exterior. -
Transferencia de Bienes Intangibles por $
34 Personas Naturales Domiciliadas -
Transferencia de Bienes Intangibles por $
35 Personas Jurídicas Domiciliadas -
Retención por Uso Concesión de Uso, de
Derechos de Bienes Tangibles e Intangibles a $
36 Personas Naturales Domiciliadas -
Retención por Uso o Concesión de Uso, de
Derechos de Bienes Tangibles e Intangibles a $
37 Personas Juridicas Domiciliadas -
 Operaciones de Renta y Asimiladas a Rentas
(Rendimiento de Capitales, Titulos Valores, $
38 Otros) a Personas Domiciliadas -
Costos y Gastos Incurridos Sujetos a Retención $
39 y Entero. -
Valores Garantizados Seguro Dotal u Otro Tipo $
40 de Seguro -
Rentas Obtenidas en el País por Personas No $
41 Domiciliadas -
Retenciones sobre Premios a Personas No $
42 Domiciliadas -
Pagos Efectuados a Casa Matriz por Filiales o $
43 Sucursales -
Transferencia de Bienes Intangibles por $
44 Personas No Domiciliadas -
Servicios Utilizados en el País por Actividades $
45 Originadas en el Exterior -
$
46 Otras Retenciones (no servicios personales) -
$
47 ENTERO COMPUTADO EN RETENCIÓN -
$
48 ENTERO PAGADO DE RETENCIONES EN DECLARACIÓN QUE MODIFICA -
$
49 PAGO INDEBIDO O EN EXCESO DEL PERIODO DE RETENCIONES -
$
50 TOTAL ENTERO RETENCIONES ACREDITABLES -

INGRESOS GRAVADOS NO SUJETOS DE RETENCIÓN INGRESOS NO GRAVADOS Y EXIMIDOS DE RETENCIÓN

Número de
Sujetos Monto Total Devengado
Ingresos gravados sin retención pagados por el $ $
51 agente de retención - -
Ingresos no gravados pagados por el agente de $ $
52 retención - -
$ $
53 Aguinaldo exento de retención - -

CONCEPTO DE ENTERO DEFINITIVO PARA EL Número de

SUJETO DE RETENCIÓN Sujetos Monto Sujeto a Retención Impuesto Retenido
Rentas a Personas Naturales Domiciliadas en
concepto de Intereses, Premios y Otras
Utilidades proveneintes de Depósitos en $
54 Dinero -
Rentas a Personas Naturales Domiciliadas en
concepto de Intereses, Rendimientos o $
55 Utilidades provenientes de Títulos Valores -
 Rentas a Personas Naturales Domiciliadas en
concepto de Intereses, Rendimientos o
Utilidades provenientes de Títulos Valores en $
56 el Exterior -
Premios o Ganancias a Personas Domiciliadas
procedentes de Concursos, Rifas, Sorteos o $
57 Juegos de Azar o de Habilidad. -
Rentas Obtenidas en el País por Personas No
Domiciliadas por Rendimiento de Capitales $
58 Invertidos, Títulos Valores, Otros. -
Retención por Uso o Concesión de Uso, de
Derechos de Bienes Tangibles e Intangibles a $
59 Personas No Domiciliadas. -
Transferencia de Bienes Intangibles por $
60 Personas No Domiciliadas -
Rentas Obtenidas en el País por Personas No $
61 Domiciliadas -
Servicios Utilizados en el País por Actividades $
62 Originadas en el Exterior -
Pagos Efectuados a Casa Matriz (no
domiciliadas) por Filiales o Sucursales $
63 Domiciliadas -
Servicios de Transporte Internacional a $
64 personas No Domiciliadas -
Servicios por Aseguradoras, Reaseguradoras,
Afianzadoras, Re afianzadoras y Corredores de $
65 Reaseguros No Domiciliados -
Servicios de Financiamiento por Instituciones $
66 Financieros No Domiciliadas -
Operaciones con Intangibles uso o Concesión
de uso de Derechos de Bienes Tangibles e
Intangibles a Sujetos No Domiciliados $
67 (películas, videos, telenovelas, otros) -
Rentas a Personas Constituidas, Domiciliadas o
Residentes en Países con Regímenes Fiscales $
68 Preferentes o Paraísos Fiscales. -
Premios o Ganancias a Personas No
Domiciliadas Procedentes de Concursos, Rifas, $
69 Sorteos o Juegos de Azar o de Habilidad -
Pago o Acreditación de Utilidades a Socios,
Accionistas, Asociados, Fideicomisarios, $
70 Partícipes, Inversionistas o Beneficiarios -
Retenciones por pagos o acreditamientos de
utilidades a sujetos no domiciliados, por
representantes de casas matrices, filiales, $
71 sucursales, agencias y otros establecimientos -
Retenciones por Pagos o Acreditamiento en
las Disminuciones de Capital o Patrimonio por $
72 Capitalizaciones o Reinversión de Utilidades -
 Pago o acreditación en disminución de capital $
73 o patrimonio -
Préstamos, multas, anticipos o $
74 financiamientos -
$
75 Otras Retenciones -
ENTERO COMPUTADO EN RETENCIÓN PAGO $
76 DEFINITIVO -
ENTERO PAGADO DE RETENCIONES EN $
77 DECLARACIÓN QUE MODIFICA -
PAGO INDEBIDO O EN EXCESO DEL PERIODO $
78 DE RETENCIONES -
$
79 TOTAL ENTERO RETENCIONES DEFINITIVAS -

RETENCIONES POR OPERACIONES FINANCIERAS

Número de
CONCEPTO DE ENTERO Sujetos Monto Sujeto a Retención Impuesto Retenido
$
80 Para el Control de la Liquidez -
$
81 ENTERO COMPUTADO EN RETENCION ACREDITABLE -
$
82 Al Cheque -
$
83 A las Transferencias Electrónicas -
$
84 Por Operaciones en el Mercado de Valores -
Por Operaciones Interbancarias, desembolsos
$
de prestamos e intereses sobre depósitos
85 -
$
86 ENTERO COMPUTADO EN RETENCIONES DEFINITIVAS -
$
87 TOTAL ENTERO DE RETENCIONES POR OPERACIONES FINANCIERAS -
$
88 ENTERO PAGADO DE RETENCIONES EN DECLARACIÓN QUE MODIFICA -
$
89 PAGO INDEBIDO O EN EXCESO DEL PERIODO DE RETENCIONES -
$
90 TOTAL ENTERO RETENCIONES POR OPERACIONES FINANCIERAS -

RETENCIÓN POR CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA LA SEGURIDAD CIUDADANA Y CONVIVENCIA

Número de Contribución
CONCEPTO DE ENTERO Sujetos Monto Sujeto a Retención Retenido
$
91 Por Servicios de Telecomunicaciones -
 $
92 Por Servicios de Televisión por Suscripción -
Por Servicios de Transmisición de Datos $
93 (Internet) -
Por Transferencia de Dispositivos Tecnólogicos $
94 y Accesorios -
$
95 Por Autoconsumo Dispositivos y Servicios -
$
96 TOTAL ENTERO COMPUTADO DE RETENCIONES POR CONTRIBUCIÓN ESPECIAL -
$
97 CONTRIBUCIÓN CANCELADA EN LA IMPORTACIÓN DE SERVICIOS TECNOLOGICOS -
$
98 EXCEDENTE DE CONTRIBUCIÓN ESPECIAL DEL PERÍODO ANTERIOR -
$
99 EXCEDENTE APLICABLE CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA PROXIMO PERÍODO -
10 $
0 TOTAL ENTERO DE CONTRIBUCIÓN ESPECIAL -
10 ENTERO CANCELADO DE RETENCIONES POR CONTRIBUCIÓN ESPECIAL EN DECLARACIÓN QUE $
1 MODIFICA -
10 $
2 PAGO INDEBIDO O EN EXCESO DEL PERÍODO DE RETENCIONES -
10 $
3 TOTAL ENTERO DE RETENCIONES POR CONTRIBUCIÓN ESPECIAL -
10 VENTAS EXENTAS POR CONTRIBUCIÓN $
4 ESPECIAL -

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

10 TOTAL ENTERO DE PAGO A CUENTA, RETENCIONES, OPERACIONES FINANCIERAS Y $
5 CONTRIBUCIÓN ESPECIAL 9.98
M Operac.
10 UL Pago a Retenci Financieras Contrib. $
6 TA Cuenta ones: : Especial -
10 $
7 INTERESES -
10 $
8 TOTAL A PAGAR 9.98

DETALLE DE RETENCIONES A SUJETOS O ENTIDADES NO DOMICILIADAS

NIT o Numero
País /
Nombre(s), Apellido(s), Razón de
Nacionalida Monto Sujeto a Retención Impuesto Retenido
Social o Denominación Identificacion
d
Fiscal
35
0
TOTALES
 la casa del repuesto
venta de repuestos para automóviles
avenida los Alpes, local 6
teléfono: 2220-0820
cliente: ACOOTRANSE DE R.L fecha:
dirección: NIT: 0614-150319-104-0
municipio: San marcos registro N°411-6
departamento: San Salvador giro: compra de repuestos
condiciones de la operación: venta a cuenta de:
N° de nota de remisión: F nota de remisión anterior:

ventas no ventas
código cantidad descripción precio unitario ventas total
sujetas exentas
2 Baterías $60 $120
5 Discos $64 $320

son: Cuatro cientos noventa y dos 79/100 dólares sumas $440

13% IVA $52.70
subtotal $492.70
nombre: nombre: (-) IVA retenido
DUI: DUI: ventas no sujetas
firma firma ventas exentas
firma de entregado: firma de recibido: venta total $492.70
Imprenta El milagro 7833-2190 calle el milagro, El salvador
Referencia Bibliográfica
http://Catlegal-mh.gob.sv>index.php>consultas
www.transparenciafiscal.gob.sv>pdf
http://www.insafocoop.gob.sv/