Trabajo Colaborativo

TRABAJO COLABORATIVO CONTABILIDAD IV
Presentación de los estados financieros de la empresa cueros y cueros SAS
Fundación universitaria arandina

Programa contaduría pública a distancia.
Contabilidad IV
Estudiantes
Mirian Cecilia Correa Sánchez

Teléfono de contacto 3227125111
Correo: mcorrea54@estudiantes.areandian.edu.co
Karoll Dayana Gallego

Correo: kgallego5@estudiantes.areandina.edu.co
Johana Ramos Perez

Correo: jramos54@estudiantes.areandina.edu.co
Diana Marcela Velásquez Sánchez

Correo: dvelasquez42@estudiantes.areandina.edu.co
TABLA DE CONTENIDO ii
Tabla de contenido
PRESENTACIÓN DEL MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES ................................................................... X
DEFINICIÓN DE POLÍTICAS CONTABLES ................................................................................................ X

OBJETIVO DEL MANUAL...................................................................................................................... X
INFORMACIÓN GENERAL .................................................................................................................. XI
POLÍTICAS CONTABLES ...................................................................................................................... XI
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO ......................................................................................... XII
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO. ................................................................................................. XVI
DEUDORES COMERCIALES (CLIENTES) ........................................................................................... XVIII
OTRAS CUENTAS POR COBRAR. ...................................................................................................... XIX
PASIVOS FINANCIEROS. .................................................................................................................. XXI
ACREEDORES COMERCIALES .......................................................................................................... XXII
OTRAS CUENTAS POR PAGAR ....................................................................................................... XXIII
OBLIGACIONES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS ..................................................................... XXIV
CAPITAL SOCIAL ........................................................................................................................... XXVI
UTILIDADES DEL EJERCICIO .......................................................................................................... XXVII
RESERVAS .................................................................................................................................. XXVIII
INGRESOS ..................................................................................................................................... XXX
COSTOS Y GASTOS ....................................................................................................................... XXXI

APROBACIÓN .......................................................................................................................... XXXIIIiii
VIGENCIA ................................................................................................................................... XXXIII
DEFINICIONES ............................................................................................................................ XXXIII

1. RESUMEN iv
El siguiente trabajo se compone de varios temas, todos relacionados con la presentación de los
estados financieros de la empresa tales como:
Políticas contables, representación gráfica estados financieros, notas de estados financieros,
análisis de los estados financieros, ciclos, indicadores o ratios financieros y conclusiones y
opiniones de los estudiantes que se encuentran relacionados en la portada del presente trabajo,
así como la muestra del esfuerzo y compresión que se tuvo frente al tema, para llegar al objetivo
principal, el cual era realizar un trabajo colaborativo con el fin de aplicar todo lo aprendido en
clases.
2. PALABRAS CLAVES. v
 POLITICAS:
 ESTADOS FINANCIEROS:
 ANALISIS:
 NOTAS:
 INDICADORES:
vi
3. ABSTRACT
The financial statements of the company Leathers and Leathers SAS are basic principles, rules
and procedures adopted in the organization from its beginning until the end of its operations, the
company's situation is analyzed through accountants politics and application to internationals
standards therefore is possible to obtain accountants information exposed to the reality and an
appropriate analysis about the different financial statements to take right decisions.
4. KEY WORDS vii
 POLITICS.
 FINANCIAL STATEMENTS.
 ANALYSIS.
 NOTES.
 INDICATORS.
5. INTRODUCCION.
viii
El presente trabajo se refiere a los estados financieros de la empresa cueros y cueros S.A.S con
análisis crítico, en la cual los usuarios perciben la situación real de la empresa dichos informes
constituye el producto final para la aplicación de las políticas contables de nuestra organización
para hacer cumplimiento con las prescripciones relacionadas a la implementación de las normas
internaciones de la información financiera NIFF aplicadas en Colombia.
Como su característica principal su presentación, la cual permite que los accionistas y/o socios
conozcan detalladamente la posición de la empresa y así determinando las actividades que hemos
venido realizando brindando decisiones según la necesidad de la organización.
Los datos de la empresa se pueden presentar en cuatro estados financieros básicos que son,
Estado de la situación financiera comparativo, el estado de resultados, el estado de flujo de
efectivo y estado de cambios en el patrimonio estos se complementan para obtener en conjunto
datos que permite al administrador analizar para la correcta toma de decisiones.
6. OBJETIVO GENERAL
ix
Realizar un trabajo colaborativo, en grupos donde se muestren la presentación de los análisis
financieros, las políticas contables, las notas a los estados financieros y la presentación de los
estados financieros de la empresa Cueros y cueros SAS.
7. OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Elaborar las políticas contables de la empresa cueros y cueros SAS
 Realizar los estados financieros de la empresa cueros y cueros SAS.
 Elaborar las notas a los estados financieros de cueros y cueros SAS
 Presentar el análisis de la situación financiara de la empresa cueros y cueros SAS

8. POLITICAS CONTABLES. x
PRESENTACIÓN DEL MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES
El presente Manual de Políticas Contables se realizó con el fin de cumplir las prescripciones
relacionadas con la implementación de Normas Internacionales de Información Financiera.
DEFINICIÓN DE POLÍTICAS CONTABLES
Las políticas contables son los principios, bases, reglas y procedimientos específicos adoptados
por CUEROS Y CUEROS S.A.S, para el reconocimiento y medición de transacciones, sucesos o
condiciones para la elaboración y presentación de los estados financieros utilizando la NIIF.
OBJETIVO DEL MANUAL
El objetivo del presente manual es prescribir el tratamiento contable de cada una de las cuentas
de importancia relativa que integran los estados financieros; así como la estructura de estos,
garantizando el cumplimiento con los requerimientos establecidos por la Normas Internacionales
de Información Financiera – NIIF (IFRS siglas en inglés) para CUEROS Y CUEROS S.A.S.
Este Manual de Políticas Contables contiene el conjunto de principios, bases, reglas y
procedimientos específicos que se encuentran basados en la Norma Internacional de Información
Financiera para las Pymes, derivada de las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF, o IFRS) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

xi
Así mismo, este Manual de Políticas Contables también permitirá que CUEROS Y CUEROS
S.A.S., aplique políticas contables con criterios de reconocimiento, medición, presentación y
exigencias de revelación, basadas en NIIF, haciendo más confiable y útil la información
contable.
INFORMACIÓN GENERAL
CUEROS Y CUEROS S.A.S, es una sociedad de responsabilidad por acciones simplificada, con
ánimo de lucro de derecho privado radicada en Colombia. El domicilio de su sede social y
principal centro del negocio es en la Calle 80 No. 10 - 20, de la ciudad de Bogotá Cundinamarca,
CUEROS Y CUEROS S.A.S., fue constituida el 1 de Enero de 2017 e inscrita a la cámara de
comercio el 05 de agosto de 2017 bajo el número 013171328 del libro IX. La duración de la
sociedad CUEROS Y CUEROS S.A.S., es indefinido, pero podrá disolverse en cualquier
momento, en los casos, en la forma y términos previstos por la ley y los estatutos. La sociedad
CUEROS Y CUEROS S.A.S., tiene como objeto social la comercialización, compra, venta y
distribución materia prima para realizar trabajos en cuero y la venta de productos terminados en
cuero entre otros.
POLÍTICAS CONTABLES
Los estados financieros se preparan de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el
International Accounting Standards Board (IASB), acorde con la Ley 1314 de 2009.
La Norma Internacional de Información Financiera para PYMES (NIIF para PYMES), ha sido xii
adoptada en Colombia y representa la adopción integral, explicita y sin reservas de la referida
norma internacional. En la preparación de estados financieros se utilizan determinadas
estimaciones contables, para cuantificar los activos, pasivos, ingresos y gastos.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
En CUEROS Y CUEROS S.A.S., la partida del efectivo está conformada por los saldos en caja,
cuentas corrientes en bancos, depósitos de ahorro en entidades financieras y fondos de cambio.
La partida de equivalente al efectivo se compone de las inversiones en depósitos de ahorro a la
vista (del fondo de liquidez), Certificados de Depósito a Término (CDT) y depósitos fiduciarios,
entre otros.
En este sentido, se deberán clasificar los títulos valores o instrumentos financieros que tengan
esta connotación, para que sean registrados en este grupo contable. Los derechos fiduciarios
mantenidos en patrimonios autónomos y otras partidas monetarias que cumplan la definición de
efectivo se clasificarán Como “Inversiones a corto plazo.
Los sobregiros bancarios, de existir, se clasifican y se presentan como Pasivos Financieros,
dentro del pasivo corriente en el estado de situación financiera.
El estado de flujos de efectivo informará acerca de los cambios del efectivo y sus equivalentes de
una entidad durante el periodo que se informa, clasificándolos por actividades: de operación,
de inversión y de financiación.
xiii
CUEROS Y CUEROS S.A.S., ha decidido adoptar el método Indirecto en la presentación de los
flujos de efectivo debido a que suministra información que puede ser útil en la estimación de los
flujos de efectivo futuros.
 Las partidas de efectivo se miden al costo de la transacción.
 Las partidas de equivalentes al efectivo se miden al costo de la transacción más los gastos
incurridos en su adquisición.
 Las partidas de equivalentes al efectivo son las que no superen los noventa (90) días de
vencimiento.
 Las transacciones se registran en la moneda funcional que es el peso colombiano (COP).
 Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando los
tipos de cambio vigentes (Tasa representativa del mercado) en la fecha de las transacciones.
Las partidas de efectivo y equivalentes al efectivo se presentan dentro del estado de situación
financiera en el grupo de activos corrientes.
Intereses
La empresa ha definido como política contable que los intereses financieros cobrados a los
empleados, por préstamos de créditos, se presenten como una actividad de operación.

Las consignaciones que aparecen en los extractos bancarios, que no hayan sido registrados en xiv
la cuenta de bancos, sin considerar su antigüedad, tendrán el siguiente tratamiento:
Cuando sea impracticable identificar la causal de la consignación, se reconocerá como un pasivo
en la partida “Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar”, clasificada como activo
corriente en la subpartida “consignaciones sin identificar” y se revelará en las notas que los
pasivos por consignaciones recibidas sin identificar pueden no representar obligaciones para
CUEROS Y CUEROS S.A.S., y que, en realidad, pueden ser menores valores de las cuentas por
cobrar o ingresos por ventas del periodo.
Las notas débito en el extracto bancario, originadas por cheques devueltos, y que no hayan sido
contabilizadas, se deberán reconocer como menor valor del saldo contable en bancos. La
contrapartida débito se reconocerá en la partida “Deudores Comerciales y Otras Cuentas por
Cobrar”, clasificada como activo corriente, en la subpartida “cheques devueltos”. Estas cuentas
por cobrar deberán ser conciliadas por lo menos mensualmente con el objeto de reconocer los
deterioros de valor si a ello hubiere lugar.
No se cancelarán o disminuirán las cuentas por cobrar cuando se reciban cheques posfechados,
sean estos confirmados o no.
Solo se podrá contabilizar como mayor valor de la caja, valores consistentes en monedas, billetes
y cheques de gerencia. Los cheques posfechados y otros medios de pago recibidos se

reconocerán como mayor valor del efectivo en caja, hasta tanto sea recibido el efectivo o xv
equivalentes.
No se cancelarán o disminuirán los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar cuando se
reciban consignaciones con el sello del banco, salvo que se haya confirmado que los valores han
sido efectivamente abonados, según sea reportado en un extracto bancario físico o electrónico.
Los cheques girados y no cobrados al 31 de diciembre de cada año, se deberán reconocer como
mayor valor del saldo contable de bancos (mediante la anulación de los mismos), en el caso que
estos no hayan sido reclamados por sus beneficiarios.
CUEROS Y CUEROS S.A.S., realizará los acuerdos que considere pertinentes con las entidades
financieras, con el fin de lograr que todos los pagos recibidos a nombre o a favor de CUEROS Y
CUEROS S.A.S., se identifique el tercero del cual se reciben los depósitos.
La gestión de tesorería hará seguimiento a los saldos pendientes de abonar a favor de CUEROS
Y CUEROS S.A.S.
Otras diferencias originadas en las conciliaciones bancarias se reconocerán de conformidad con
los anteriores criterios, procurando en todo caso el cumplimiento del objetivo de esta política
contable consistente en mantener el saldo reflejado en los extractos de bancos.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO. xvi
CUEROS Y CUEROS S.A.S., tiene como objetivo reconocer todos los bienes que van a ser
usados en el proceso productivo normal de la empresa; Las NIIF cambian esta visión y clasifica
los elementos de Propiedad, planta y equipo atendiendo no ya a sus características, sino a su
destino dentro de la organización de la empresa y, más que a su destino, a la forma en que van a
generar los flujos de caja.
Las propiedades, planta y equipo de CUEROS Y CUEROS S.A.S., son activos tangibles que: (a)
se mantienen para su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a
terceros o con propósitos administrativos, y (b) se esperan usar durante más de un periodo.
En CUEROS Y CUEROS S.A.S., las propiedades, planta y equipo están conformados por:
 Construcciones y edificaciones,
 Muebles y equipo de oficina,
 Equipo de computación y comunicación.
CUEROS Y CUEROS S.A.S., reconocerá el costo de un elemento de propiedades, planta y
equipo como un activo sí, y solo si:
(a) Es probable que la Entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo,
por lo tanto, sólo se podrán reconocer en esta categoría aquellos bienes tangibles que la Entidad
controle en periodos superiores a un año.
(b) El costo del elemento puede medirse con fiabilidad.

xvii
CUEROS Y CUEROS S.A.S., medirá un elemento de propiedades, planta y equipo por su costo.
La Entidad reconocerá los costos del mantenimiento diario de un elemento de propiedad, planta
y equipo en los resultados del periodo en el que incurra en dichos costos.
Depreciación
Los activos se depreciarán a lo largo de sus vidas útiles como activos individuales. Los terrenos
tienen una vida ilimitada y por tanto no se deprecian.
Si los principales componentes de un elemento de propiedades, planta y equipo tienen patrones
significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, CUEROS Y CUEROS
S.A.S., distribuirá el costo inicial del activo entre sus componentes principales y depreciará cada
uno de estos componentes por separado a lo largo de su vida útil.
El valor residual, el método de depreciación o la vida útil pueden modificarse cuando haya
cambios en el uso de un activo, un desgaste significativo inesperado, avances tecnológicos y
cambios en los precios de mercado desde la fecha sobre la que se informa más reciente. Estos
cambios se tratarán como una estimación contable.
La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso.
La depreciación de un activo cesa cuando se dé de baja en cuentas.

La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso activo xviii
a menos que se encuentre depreciado por completo.
Importe depreciable: La cantidad depreciable del activo se asigna durante la vida útil. Importe
depreciable = Costo menos valor residual.
Valor residual: El importe estimado que una entidad podría obtener en el momento presente por
la disposición de un activo, después de deducir los costos de disposición estimados, si el activo
hubiera alcanzado ya la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.
Método de depreciación: para efectuar la depreciación de todos los elementos de las
propiedades, planta y equipo CUEROS Y CUEROS S.A.S., utiliza el método lineal.
Cuenta Método de Depreciación Vida Útil

De 50 a 80 años (según
Edificaciones Línea recta
concepto de peritos).
Maquinaria y Equipo Línea recta De 5 a 10 años.
Vehículos Línea recta De 5 a 10 años.
Muebles y Enseres Línea recta De 3 a 5 años
Equipo de cómputo y
Línea recta De 1 a 3 años
comunicación
DEUDORES COMERCIALES (clientes)
Los deudores Comerciales están conformados por la Clientes. Los Clientes son activos
financieros de CUEROS Y CUEROS S.A.S., y están compuestos por las operaciones de crédito
otorgadas y desembolsadas a sus clientes bajo diferentes modalidades y aprobada de acuerdo xix
con los reglamentos internos de la Entidad y expuestas a un riesgo crediticio que debe ser
evaluado de manera permanente.
Los Deudores Comerciales (Clientes) son Instrumentos financieros porque se convierten en
contratos (pagarés) que dan lugar a activos financieros de CUEROS Y CUEROS S.A.S., y a
pasivos financieros de los clientes que adeudan los préstamos.
CUEROS Y CUEROS S.A.S., efectuará un análisis en forma mensual.
DETERIORO DEL VALOR DE LOS DEUDORES COMERCIALES (CLIENTES) MEDIDOS
AL COSTO AMORTIZADO
Mensualmente CUEROS Y CUEROS S.A.S., evaluará si existe evidencia objetiva del deterioro
del valor de los Deudores Comerciales que se midan al costo amortizado. Cuando exista
evidencia objetiva de deterioro del valor, CUEROS Y CUEROS S.A.S., reconocerá
inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en resultados.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR.

Las Otras Cuentas por Cobrar se originan por los intereses causados por cobrar sobre los xx
Deudores Comerciales (Clientes), por ventas de servicios y por otras transacciones distintas a las
del objeto social de CUEROS Y CUEROS S.A.S.
Estas políticas se deben aplicar en el reconocimiento y medición de los elementos de las Otras
Cuentas por Cobrar por anticipos de contratos y proveedores, convenios por cobrar, adelantos al
personal, créditos a empleados, deudores patronales y empresas, intereses por cobrar por
préstamos otorgados a los clientes, ingresos por cobrar por otros servicios, anticipo de impuestos,
y otras cuentas por cobrar por transacciones distintas a las del objeto social.
Los préstamos a empleados se descuentan por nómina y no generan intereses a favor de
CUEROS Y CUEROS S.A.S., al considerar que no son transacciones comerciales.
Las Otras cuentas por cobrar se clasificarán en el Estado de Situación Financiera como activo
corriente para todos los saldos a cargo de los diferentes deudores que se recauden dentro de los
doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa. Los demás saldos se
clasificarán como activos no corrientes.
DETERIORO DEL VALOR
Se debe evaluar al final de cada período sobre el que se informa si existe evidencia objetiva de
que un activo financiero o grupo de ellos del tipo de Otras cuentas por cobrar estén deteriorados.
Si tal evidencia existiese, CUEROS Y CUEROS S.A.S., determinará el importe de cualquier
pérdida por deterioro del valor aplicando el siguiente proceso.

xxi
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por deterioro del valor de
las Otras cuentas por cobrar que se contabilizan al costo amortizado, el importe de la pérdida se
medirá como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de
efectivo futuros estimados, descontados con la tasa de interés efectiva original (de
reconocimiento inicial) del activo financiero. El importe en libros del activo se reducirá mediante
la cuenta de valuación -Deterioro acumulado. El importe de la pérdida se reconocerá en el
resultado del periodo.
PASIVOS FINANCIEROS.
El objetivo de esta sección es establecer los principios para presentar los pasivos financieros,
como instrumento financiero emitido, incurrido o asumido, siempre que de acuerdo con su
realidad económica, supongan para la empresa una obligación contractual, directa o indirecta, de
entregar efectivo u otro activo financiero, o intercambiar activos o pasivos financieros con
terceros.
Esta política se debe aplicar en el reconocimiento y medición de los elementos de los pasivos
financieros. Debe entenderse que los pasivos financieros representan obligaciones por
operaciones que contraen CUEROS Y CUEROS S.A.S., con los clientes y con instituciones
financieras.
Se clasificará un instrumento financiero en su totalidad o en cada una de sus partes integrantes,
en el momento de su reconocimiento inicial, como un pasivo financiero, de conformidad con la
esencia económica del acuerdo contractual y con las definiciones de pasivo financiero.
Los Pasivos financieros se clasificarán en el Estado de Situación Financiera como pasivo xxii
corriente para todos los saldos a cargo que tengan que pagarse dentro de los doce meses
siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa. Los demás saldos se clasificarán como
pasivos no corrientes.
Se revelará las siguientes partidas ya sea en el estado del resultado o en las notas:
a) Ganancias o pérdidas netas por pasivos financieros al valor razonable con cambios en
resultados.
b) El importe de los gastos por intereses (calculados utilizando el método de la tasa de interés
efectiva) producidos por los pasivos financieros que no se midan al valor razonable con cambios
en resultados.
ACREEDORES COMERCIALES
Corresponde a lo adeudado por de CUEROS Y CUEROS S.A.S., a sus proveedores. El objetivo
de la misma es comprobar que la deuda contabilizada si corresponde con operaciones
perfectamente identificables y determinar su alcance, medición inicial y posterior con sus
respectivas revelaciones.
La política se debe aplicar en el reconocimiento y medición de los elementos de los Acreedores
Comerciales. Comprende el valor de las obligaciones a cargo de CUEROS Y CUEROS S.A.S.,
derivadas de la compra de bienes y servicios en operaciones objeto del negocio. Los Acreedores
Comerciales se formalizan a través de facturas, y otros documentos por pagar que son
obligaciones por concepto de bienes o servicios adquiridos. También abarca el efectivo o sus
equivalentes, entregado a proveedores a cuenta de compras posteriores y en caso de obligaciones
con personas naturales, proveedores de servicios prestados en relación de independencia.

xxiii
RECONOCIMIENTO.
a) Al reconocer inicialmente un Acreedor Comercial, CUEROS Y CUEROS S.A.S., lo medirá al
precio de la transacción (incluyendo los costos de transacción, excepto en la medición inicial
de los pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados), excepto
si el acuerdo constituye, en efecto, una transacción de financiación.
b) Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la Entidad medirá el pasivo
financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado
para un instrumento de deuda similar. Una transacción de financiación puede tener lugar en
relación a la compra de bienes o servicios, por ejemplo, si el pago se aplaza más allá de los
términos comerciales normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de
mercado.
Los Acreedores Comerciales se clasificarán en el Estado de Situación Financiera como pasivo
corriente para todos los saldos a cargo que tengan que pagarse dentro de los doce meses siguientes
a la fecha del periodo sobre el que se informa. Los demás saldos se clasificarán como pasivos no
corrientes.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
El objetivo de esta política es determinar los principios que CUEROS Y CUEROS S.A.S.,
aplicara bajo la normatividad internacional para las otras cuentas por pagar, las cuales
representan obligaciones provenientes de las operaciones de transacciones diferentes a las xxiv
incluidas en acreedores comerciales.
Esta política incluye como Otras Cuentas por Pagar a las provenientes de: intereses por
préstamos recibidos, contratistas, costos y gastos por pagar, contribuciones y afiliaciones,
retenciones en la fuente, retenciones y aportes de nómina, remanentes por pagar, impuestos
gravámenes, tasas, y otras cuentas por pagar diversas.
Las Otras Cuentas por Pagar se clasificarán en el Estado de Situación Financiera como pasivo
corriente para todos los saldos a cargo que tengan que pagarse dentro de los doce meses siguientes
a la fecha del periodo sobre el que se informa. Los demás saldos se clasificarán como pasivos no
corrientes.
Las Otras Cuentas por Pagar se originan por operaciones diferentes a las incluidas en el capítulo
Acreedores Comerciales y a las demás obligaciones no incluidas en otros capítulos del presente
Manual.
OBLIGACIONES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Prescribir el tratamiento contable y la revelación de información financiera respecto de los
beneficios de los empleados. En el Pronunciamiento se obliga a las entidades a reconocer:

(a) un pasivo cuando el empleado ha prestado los servicios a cambio de los cuales se le crea xxv
el derecho de recibir pagos en el futuro, y
(b) un gasto cuando la entidad ha consumido el beneficio económico procedente del servicio
prestado por el empleado a cambio de los beneficios en cuestión.
Esta Política Contable se debe aplicar en el reconocimiento, medición y revelación de los
beneficios a los empleados. Incluye las obligaciones con los empleados por concepto de salarios,
auxilio de transporte, aportes a la seguridad social, vacaciones, prima legal, prima extralegal,
cesantías e intereses sobre cesantías.
Los beneficios a corto plazo se reconocen en el ejercicio en que el trabajador prestó sus
servicios, su importe es el correspondiente al total (sin descontar) a pagar por los servicios
recibidos, dichos beneficios se clasifican en el estado de situación financiera como pasivo
corriente.
CUEROS Y CUEROS S.A.S., define los beneficios a los empleados como todos los tipos de
retribuciones proporcionadas a los trabajadores a cambio de los servicios prestados.
Salarios, auxilio de transporte, y aportaciones a la seguridad social
Las obligaciones por remuneraciones y aportaciones a la seguridad social se reconocen en los
resultados del período por el método del devengo, al costo que normalmente es su valor nominal.
En el caso de sueldos y salarios adicionalmente el importe total de los beneficios que se
devengarán y liquidarán será descontado de cualquier importe ya pagado.

Vacaciones, prima legal, prima extralegal, cesantías e intereses sobre las cesantías. xxvi
CUEROS Y CUEROS S.A.S., reconoce el gasto en el estado de resultados por las obligaciones
laborales por concepto de vacaciones, prima legal, prima extralegal, cesantías e intereses sobre
las cesantías, estipuladas en las normas legales y estatutarias, mediante el método del devengo.
Estos beneficios son registrados a su valor nominal, generándose el pasivo correspondiente por
beneficios al personal presentados en el estado de situación financiera.
CAPITAL SOCIAL
CUEROS Y CUEROS S.A.S., Pretende medir, reconocer y presentar el importe del capital social
con sus respectivas revelaciones, delimitadas por las normas internacionales de información
financiera.
Esta política se debe aplicar en el reconocimiento y medición de los aportes sociales pagados por
los socios, de acuerdo con las cuantías establecidas en los estatutos de CUEROS Y CUEROS
S.A.S.
El importe del capital se registra por el monto nominal de los aportes sociales efectivamente
pagados por los socios. En el caso de aportes en especie, el importe del capital relacionado
corresponde a la medición del activo a su valor razonable.
Para el reconocimiento del aumento o disminución del capital se debe contar con la modificación
de los estatutos aprobada por la Junta de Socios de CUEROS Y CUEROS S.A.S.

xxvii
De acuerdo con lo anterior CUEROS Y CUEROS S.A.S., establece como política contable que
se reconocerá como pasivo la totalidad de los aportes sociales, en el estado de situación
financiera.
El capital social comprende el valor total de los aportes sociales, los cuales se clasifican como
patrimonio en el estado de situación financiera. Los aportes sociales son los pagos efectuados por
los socios de CUEROS Y CUEROS S.A.S., en dinero o en especie con el fin de proveer capital
de trabajo para el desarrollo de su objeto social y que además sirven de garantía para los
préstamos efectuados y demás obligaciones contraídas por los socios.
El capital social está conformado por los aportes sociales pagados por los socios: ordinarios,
extraordinarios, más los aportes amortizados.
UTILIDADES DEL EJERCICIO
Reconocer, medir y presentar las utilidades del ejercicio de CUEROS Y CUEROS S.A.S., que
representan el resultado de un periodo determinado, con el fin de establecer el desarrollo de las
operaciones de la empresa, bajo los parámetros internacionales.
Comprende las utilidades obtenidos anualmente por CUEROS Y CUEROS S.A.S., Para
CUEROS Y CUEROS S.A.S., las utilidades obtenidas al final del periodo sobre el que se
informa y su respectiva distribución.

Las utilidades deben ser reconocidas en la fecha en que son aprobados por la Junta de xxviii
Socios. CUEROS Y CUEROS S.A.S., prestará preferencialmente sus servicios a los socios.
RESERVAS
Las reservas buscan proteger el capital de la sociedad ante eventuales pérdidas; por esta razón es
importante determinar las políticas bajo las cuales se van a reconocer, presentar y medir, el único
uso que se le puede dar a las reservas, para respaldar las pérdidas que sufra CUEROS Y
CUEROS S.A.S.
Existe la reserva legal equivalente al 10% de la utilidad del ejercicio y es de carácter obligatorio;
Las reservas estatutarias y ocasionales están sometidas a lo que han pactado los socios y una vez
aprobadas por el órgano social, son de obligatorio cumplimiento mientras no se reformen o
eliminen en los estatutos. Éste no puede disponer de ellas para un fin diferente de modo tal que
no se pueden distribuir ni capitalizar, etc.
Las reservas deben ser reconocidas por su valor nominal en la fecha en que son aprobadas por la
asamblea de clientes.
Utilización de la reserva legal

Cuando la reserva legal se hubiere empleado para compensar pérdidas, la primera aplicación xxix
de la utilidad será la de establecer la reserva al importe correspondiente al 10% de la utilidad del
ejercicio.
Creación de reservas
CUEROS Y CUEROS S.A.S., podrá crear por decisión de la Junta de Socios otras reservas y
fondos con fines determinados.
Las reservas de la CUEROS Y CUEROS S.A.S., se presenta en el estado de la situación
financiera en la sección del patrimonio.
Las reservas son las partidas conformadas por los recursos retenidos por CUEROS Y CUEROS
S.A.S., para su beneficio tomado de las utilidades.
Las reservas constituidas con finalidades específicas podrán afectarse para proteger o cubrir los
fines para los cuales fueron creadas. Estas reservas sirven a la vez de apalancamiento y
fortalecimiento del patrimonio de CUEROS Y CUEROS S.A.S., Las reservas no se pueden
repartir. Algunas reservas son creadas por disposición expresa de la Junta de Socios de
CUEROS Y CUEROS S.A.S., conforme a un mandato legal, por una sana política de provisión
para asegurar la estabilidad de la Entidad en periodos de dificultades económicas, o para prever
sucesos extraordinarios que pueden quebrantar seriamente la estructura económica y financiera
de la entidad. Las reservas creadas por Ley no podrán cambiarse su destinación.

xxx
INGRESOS
CUEROS Y CUEROS S.A.S., busca reconocer el dinero o los derechos de cobro a su favor
obtenido a cambio del servicio, que hará efectivo en las fechas estipuladas y serán objeto de
revelación. Se produce un ingreso cuando aumenta el patrimonio empresarial y este incremento
no se debe a nuevas aportaciones de los socios. Las aportaciones de los propietarios en ningún
caso suponen un ingreso, aunque sí un incremento patrimonial.
Esta política debe ser aplicada al contabilizar los ingresos de actividades ordinarias procedentes
de las siguientes transacciones y sucesos:
a. Ingresos por intereses provenientes de los préstamos efectuados a los clientes;
b. Intereses y rendimientos financieros de las inversiones;
b. Arrendamientos de bienes raíces;
d. Los dividendos, participaciones y utilidades recibidos por los activos financieros.
Esta política también aplica a las ganancias, entendidas como otras partidas que satisfacen la
definición de ingresos sin que sean ingresos de actividades ordinarias.
CUEROS Y CUEROS S.A.S., medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable
de la contraprestación recibida o por recibir, descontado los descuentos otorgados. En los
ingresos de actividades ordinarias no se incluye el impuesto sobre las ventas que debe pagarse al
Estado.
Intereses, dividendos y participaciones xxxi
Los intereses serán reconocidos como ingresos de actividades ordinarias cuando se devengan,
utilizando el método del interés efectivo.
CUEROS Y CUEROS S.A.S., presentara el estado de resultados de forma integral (en un solo
estado), relacionando INGRESOS con costos y gastos en un periodo determinado, los cuales son
objeto de revelación.
COSTOS Y GASTOS
CUEROS Y CUEROS S.A.S., debe determinar los decrementos en los beneficios económicos
producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma de salidas o de
disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos, que
dan como resultados decrementos en el patrimonio, distintos de los relacionados con las
distribuciones realizadas a los inversores de patrimonio.
Se debe aplicar en el reconocimiento de los siguientes gastos:
Costos por los desembolsos incurridos durante el periodo para la realización de las actividades de
prestación de servicios.
Gastos operacionales (de administración y de ventas).
Costos incurridos por CUEROS Y CUEROS S.A.S., en la obtención de capital (intereses y otros
costos relacionados).
Pérdidas por deterioro de activos.
Pérdidas por variaciones en los valores razonables.

Impuesto a la renta del periodo. xxxii
Otros gastos que CUEROS Y CUEROS S.A.S., realiza en cumplimiento de su objeto social.
Se reconocerán los gastos de ventas y de administración que estén relacionados con la gestión
operacional de CUEROS Y CUEROS S.A.S.
Estos gastos se registran cuando ocurre la transacción, según el postulado del devengado, con
independencia de ser al contado o a crédito.
Los costos en que se incurre por los intereses sobre los depósitos de ahorro se causan
mensualmente independientemente de la fecha de su pago.
Las provisiones incurridas bajo los alcances de la Sección 21 Provisiones y Contingencias se
reconocerán cuando existe una obligación presente, originado por hecho pasado, es probable la
salida de recursos y se puede estimar confiablemente, se reconoce en los resultados del período.
Las provisiones de beneficios a los empleados se efectúan de acuerdo a leyes laborales, y se
afectan a los resultados del período.
El gasto por impuesto a la renta, relacionado con el resultado de las actividades ordinarias,
deberá reconocerse y presentarse en el estado de resultado integral.
CUEROS Y CUEROS S.A.S., presentara el estado de resultados de forma integral (en un solo
estado), relacionando ingresos con COSTOS Y GASTOS en un periodo determinado, los cuales
son objeto de revelación.

xxxiii
APROBACIÓN
Este manual fue aprobado por el Administración de CUEROS Y CUEROS S.A.S., en su sesión
del día 01 de enero 2017.
VIGENCIA
Estas políticas contables será aplicables a partir del 1 de enero de 2017, y tendrán una vigencia
de dos años, o sea hasta el 31 de diciembre de 2018.
DEFINICIONES
Acreedores Comerciales: Representan obligaciones que contrae CUEROS Y CUEROS S.A.S.,
derivadas de la compra de bienes y servicios en operaciones objeto del negocio. Estos pasivos
financieros no derivados presentan pagos de tipos fijos o determinables, no se negocian en un
mercado activo y que son distintos de los señalados en el presente Manual de Políticas Contables
como pasivos financieros.
Actividades de Financiación: son las actividades que producen cambios en el tamaño y
composición de los capitales propios como los depósitos de los clientes, los aportes sociales y los
préstamos concedidos por las entidades financieras a la CUEROS Y CUEROS S.A.S.

Actividades de Inversión: son las actividades de adquisición y disposición de activos a xxxiv
largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al
efectivo.
Actividades de Operación: son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos
de actividades ordinarias de CUEROS Y CUEROS S.A.S., así como otras actividades que no
puedan ser calificadas como de inversión o financiación.
Activo Contingente: Un activo de naturaleza posible, surgido a raíz de sucesos pasados, cuya
existencia ha de ser confirmada sólo porque ocurra, o en su caso porque deje de ocurrir, uno o
más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la CUEROS Y
CUEROS S.A.S.
Activo intangible: es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física.
Adelantos al personal: Registra el valor de los adelantos efectuados por la Entidad al personal
por concepto de sueldos y demás gastos laborales, viáticos, compensaciones y otros pequeños
anticipos, mientras se efectúa el descuento de la respectiva remuneración del empleado o
legalización de cuentas.
Amortización: es la distribución sistemática del importe amortizable de un activo intangible
durante su vida útil.

Anticipo de impuestos: Registra los valores cancelados por CUEROS Y CUEROS S.A.S., xxxv
como anticipo de algún impuesto nacional o distrital.
Anticipos a Proveedores: es el Efectivo o sus equivalentes, entregado a proveedores a cuenta de
compras posteriores.
Anticipos de contratos y proveedores: Registra los valores entregados por CUEROS Y
CUEROS S.A.S., a manera de anticipo para la realización de un contrato o a sus proveedores en
la adquisición de bienes.
Aplicación Prospectiva: la aplicación prospectiva de un cambio en una política contable y del
reconocimiento del efecto de un cambio en una estimación contable consiste respectivamente en:
(a) la aplicación de la nueva política contable a las transacciones, otros sucesos y condiciones
ocurridos tras la fecha en que se cambió la política; y
(b) el reconocimiento del efecto del cambio en la estimación contable para el periodo corriente y
los periodos futuros afectados por dicho cambio.
Aportes Extraordinarios: La Junta de Accionistas, podrá decretar la emisión de acciones
cuando se requiera, excepcionalmente incrementar el patrimonio de CUEROS Y CUEROS
S.A.S.
Aportes Sociales Ordinarios: Son las acciones que personas naturales y jurídicas poseen en
CUEROS Y CUEROS S.A.S.

xxxvi
Clientes: Son los propietarios de la CUEROS Y CUEROS S.A.S.
Beneficios por terminación: son las remuneraciones a pagar a los empleados como
consecuencia de la decisión de CUEROS Y CUEROS S.A.S., de resolver el contrato del
empleado antes de la fecha de vencimiento (o si se trata de un contrato a término indefinido); o la
decisión del empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la relación de trabajo a
cambio de tales beneficios.
Capital social: Aportes accionarios pagados por los clientes.
Certificados de Depósito de Ahorro a Término (CDAT): Registra el valor de los depósitos de
ahorro por sumas fijas, recibidas por CUEROS Y CUEROS S.A.S., de conformidad con un
contrato celebrado con sus depositantes de ahorros para pagar en tiempo convenido la suma
depositada más las acumulaciones acordadas y por las cuales se expide un Certificado de
Depósito de Ahorro a Término en prueba del contrato. Los intereses reconocidos en estas cuentas
se registrarán en gastos (costo de ventas). Los recursos prevenientes de los clientes con fines de
ahorros, registrados en esta cuenta de Certificados de Depósitos de Ahorro a Término no podrán
ser destinados por la Entidad, para la adquisición de activos improductivos.
Contratistas: Registra los valores adeudados por CUEROS Y CUEROS S.A.S., a terceros por la
realización de obras de acuerdo con los contratos respectivos.

Contrato de carácter oneroso: Un contrato en el cual los costos inevitables de cumplir xxxvii
con las obligaciones que conlleva exceden a los beneficios económicos que se esperan recibir del
mismo.
Convenios por cobrar: Registra los importes pendientes de cobro por concepto de las sumas
entregadas a los proveedores, por los planes de servicios prestados a los clientes y sus familiares,
de acuerdo a la celebración de un contrato. Para todos los efectos, los importes por cobrar a los
clientes originados por estos convenios se ceñirán, en lo pertinente, a lo dispuesto en las normas
vigentes. Así mismo, cuando un asociado o empleado deje de pertenecer a la Entidad por
cualquier motivo, los créditos por este concepto a cargo del mismo se continuarán registrando en
esta cuenta, hasta su cancelación
Costo amortizado de un activo financiero: es la medida inicial de dicho activo o pasivo según
el caso menos los reembolsos del principal, más o menos la amortización acumulada (calculada
con el método de la tasa de interés efectiva) de cualquier diferencia entre el importe inicial y el
valor de reembolso en el vencimiento, y menos cualquier disminución por deterioro del valor o
incobrabilidad.
Costo amortizado: El costo amortizado de un activo financiero en cada fecha sobre la que se
informa es el neto de los siguientes importes (valores):
(a) el importe al que se mide en el reconocimiento inicial el activo financiero.
(b) menos los reembolsos del principal (abonos a capital).

(c) más o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, dexxxviii
cualquier diferencia existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe al
vencimiento,
(d) menos, cualquier reducción (reconocida directamente o mediante el uso de una cuenta
correctora) por deterioro del valor o incobrabilidad.
Los activos financieros que no tengan establecida una tasa de interés y se clasifiquen como
activos corrientes se medirán inicialmente a un importe no descontado de acuerdo con el párrafo
11.14(a). Por lo tanto, el apartado (c) anterior no se aplica ha estos. (Párrafo 11.15).
Costo: es el importe de efectivo y equivalentes al efectivo pagados, o el valor razonable de la
contraprestación entregada para adquirir un activo, en el momento de su adquisición o
construcción, o, cuando sea aplicable, el importe atribuido a ese activo cuando sea inicialmente
reconocido de acuerdo con los requerimientos específicos de otras Normas Internacionales de
Información Financiera.
Costos financieros: Los costos de intereses que se incurren sobre los depósitos de ahorro de los
clientes y en la financiación del capital de trabajo de CUEROS Y CUEROS S.A.S.
Costos y gastos por pagar: Registra aquellos importes pendientes de pago o pasivos de la
Entidad originados por la prestación de servicios comunes, sociales y personales, tales como
honorarios y servicios públicos, entre otros.

Créditos a empleados: Registra el valor de los créditos otorgados a sus empleados, en xxxix
virtud de la relación laboral existente. Las operaciones de crédito otorgadas en desarrollo del giro
especializado de la Entidad, se registrarán de acuerdo con la modalidad autorizada en la cuenta
correspondiente de la partida Deudores Comerciales (Clientes).
Depósitos de ahorro contractual: Registra el valor de las sumas recibidas por CUEROS Y
CUEROS S.A.S., y adeudadas por concepto de depósitos recibidos de los clientes, con una
finalidad específica mediante un compromiso, por medio del cual el asociado se compromete
ahorrar periódicamente para obtener un servicio posterior o con el objeto de financiar planes o
proyectos, en los cuales cada cuenta-ahorrista se le asigna una determinada solución. Los
intereses reconocidos en estas cuentas se registrarán en gastos (costo de ventas). Los recursos
prevenientes de los clientes con fines de ahorros, registrado en esta cuenta de Depósito de
Ahorro Contractual, no podrán ser destinados por la Entidad, para la adquisición de activos
improductivos.
Depósitos de ahorro permanente: Registra los recursos recibidos por CUEROS Y CUEROS
S.A.S., de sus clientes, de carácter permanente, dado que sólo se devolverán al asociado cuando
éste se retire de la Entidad, por exclusión, por muerte o se liquide la misma; por dicha condición
se consideran depósitos a término. Los intereses devengados por estos depósitos, se registrarán
en gastos (costo de ventas) y estarán plasmados previamente en un contrato y el respectivo
reglamento debidamente aprobado. Los recursos prevenientes de los clientes con fines de
ahorros, registrado en esta cuenta de Depósito de Ahorro Permanente, no podrán ser destinados
por la Entidad, para la adquisición de activos improductivos.

xl
Depósitos de ahorro: Registra el valor de los depósitos de ahorros recibidos por CUEROS Y
CUEROS S.A.S., de conformidad con un contrato y el respectivo reglamento de ahorros
debidamente aprobado por el órgano competente. No están sujetos a condiciones especiales y son
exigibles en cualquier tiempo. Los intereses reconocidos en estas cuentas se registrarán en gastos
(costo de ventas).
Deudores patronales y empresas: Este registro se sucede cuando al corte contable de un mes,
no se haya recibido el pago institucional por aportes o descuentos de nómina etc., quincenal o
mensualmente, reconociéndose los hechos económicos dentro del principio de realización o
causación. Este procedimiento se efectuará mediante acuerdo o contrato entre las partes,
comprometiéndose las instituciones en el pago de estos descuentos a la Entidad. Este rubro debe
provisionarse atendiendo los parámetros establecidos de acuerdo con la contingencia de pérdida,
y con las normas legales vigentes.
Diferencia de cambio: es la que surge al convertir un determinado número de unidades de una
moneda a otra moneda, utilizando tasas de cambio diferentes.
Efectivo: comprende tanto el saldo en caja como los depósitos bancarios a la vista.
El concepto de ingreso comprende tanto los ingresos de actividades ordinarias en sí como las
ganancias. Los ingresos de actividades ordinarias propiamente dichos surgen en el curso de las
actividades ordinarias de CUEROS Y CUEROS S.A.S.

Equivalentes al Efectivo: son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente xli
convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo
de cambios en su valor.
Estado de situación financiera de apertura bajo NIIF para las PYMES: CUEROS Y
CUEROS S.A.S., preparará y presentará un estado de situación financiera de apertura con
arreglo a esta NIIF en la fecha de inicio de transición a la NIIF para las PYMES. Este es el punto
de partida para su contabilidad de acuerdo con esta NIIF. CUEROS Y CUEROS S.A.S., deberá,
en su estado de situación financiera de apertura conforme a la NIIF para las PYMES:
(a) Reconocer todos los activos y pasivos cuyo reconocimiento es requerido por esta NIIF
(b) b) No reconocer como activos o pasivos partidas que la NIIF para las PYMES no reconozcan
como tales;
(c) c) Reclasificar los activos, pasivos y componentes del patrimonio, reconocidos según los
Principios de contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) anteriores, con arreglo a las
categorías de activos, pasivos y patrimonio que corresponda según la NIIF para las PYMES;
d) Aplicar la NIIF para las PYMES al medir todos los activos y pasivos reconocidos.
Estados financieros: los estados financieros de propósito general son aquéllos que pretenden
cubrir las necesidades de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de
sus necesidades específicas de información.

Estimación: es la valoración de activos y pasivos que se produce tras la evaluación de la xlii
situación actual del elemento del activo y el pasivo, así como de los beneficios futuros esperados
y de las obligaciones asociadas con los activos y pasivos correspondientes.
Explicación de la transición a la NIIF para las PYMES: CUEROS Y CUEROS S.A.S.,
explicará cómo la transición, desde los PCGA anteriores a la NIIF para las PYMES, ha afectado
a lo reportado anteriormente como situación financiera, resultados y flujos de efectivo.
Flujos de Efectivo: son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo
Ganancias: Son otras partidas que satisfacen la definición de ingresos pero que no son ingresos
de actividades ordinarias. Cuando las ganancias se reconocen en el estado de resultado integral,
es usual presentarlas por separado, puesto que el reconocimiento de las mismas es útil para la
toma de decisiones económicas.
Gastos operacionales: Incluye los gastos de administración y de ventas relacionados con la
gestión administrativa y comercial de CUEROS Y CUEROS S.A.S.
Importe amortizable: es el costo de un activo, u otro importe que lo haya sustituido, menos su
valor residual.
Importe en libros: es el importe por el que un activo se reconoce en el estado de situación
financiera.
xliii
Impuestos, gravámenes y tasas: Incluye los impuestos a cargo de CUEROS Y CUEROS
S.A.S., diferentes al impuesto de renta y complementarios, que representan ingresos para el
Gobierno Nacional, el departamental y el municipal. Dentro de los impuestos para el gobierno
nacional se incluyen: impuesto sobre las ventas e impuesto al patrimonio; los impuestos
municipales comprenden: impuesto de industria y comercio e impuesto a los vehículos.
Información comparativa: para cumplir con la Sección 4 de la NIIF para las PYMES -
Presentación de los Estados Financieros, los primeros estados financieros conforme a la NIIF
para PYMES de una entidad incluirán al menos dos estados de situación financiera, dos estados
del resultado del ejercicio, dos estados de cambios en el patrimonio, dos estados de flujos de
efectivo y notas relacionadas, incluyendo información comparativa.
Ingreso de actividades ordinarias: Es la entrada bruta de beneficios económicos CUEROS Y
CUEROS S.A.S., durante el periodo, surgidos en el curso de las actividades ordinarias de,
siempre que tal entrada de lugar a un aumento en el patrimonio, que no esté relacionado con los
aportes sociales de los clientes.
Ingresos por cobrar: Registra los valores devengados por la Entidad y que se encuentran
pendiente de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su
denominación.
Ingresos: Son incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo xliv
contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones
de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio y no están relacionados con los
aportes sociales de los clientes.
Instrumento Financiero: es cualquier contrato que dé lugar, simultáneamente, a un activo
financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra
empresa.
Intereses por cobrar clientes: Registra el valor de los intereses devengados por CUEROS Y
CUEROS S.A.S., sobre sus capitales colocados que aún no hayan completado su período de
exigibilidad, o que de haberse producido se encuentran en proceso de cobro.
Intereses por pagar: Comprenden los saldos causados por este concepto provenientes de los
pasivos financieros por depósitos de clientes, con bancos y otras entidades.
Los beneficios a los empleados: comprenden todos los tipos de retribuciones que CUEROS Y
CUEROS S.A.S., proporciona a los trabajadores a cambio de sus servicios.
Materialidad (o importancia relativa): las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales
o tienen importancia relativa si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las
decisiones económicas tomadas por los usuarios sobre la base de los estados financieros. La
materialidad (o importancia relativa) depende de la magnitud y la naturaleza de la omisión o

inexactitud, enjuiciada en función de las circunstancias particulares en que se hayan xlv
producido. La magnitud o la naturaleza de la partida, o una combinación de ambas, podría ser el
factor determinante.
Método de la Tasa de Interés Efectiva: es un método de cálculo del costo amortizado de un
pasivo financiero y de imputación del gasto financiero a lo largo del periodo sobre el que se
informa. Es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por pagar
estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con el importe neto en libros
del pasivo financiero, acreedores comerciales, de la cuenta por cobrar o de la cuenta por pagar
dependiendo del caso.
Método del interés efectivo: El método del interés efectivo es un método de cálculo del costo
amortizado de un activo financiero (o de un grupo de activos financieros) y de distribución del
ingreso por intereses a lo largo del periodo correspondiente. La tasa de interés efectiva es la tasa
de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar estimados a lo largo de la
vida esperada del instrumento financiero o cuando sea adecuado, en un periodo más corto, con el
importe en libros del activo financiero. La tasa de interés efectiva se determina sobre la base del
importe en libros del activo financiero en el momento del reconocimiento inicial. Según el
método del interés efectivo:
Moneda de presentación: es la moneda en que se presentan los estados financieros.

Moneda extranjera (o divisa): es cualquier otra distinta de la moneda funcional utilizada xlvi
por CUEROS Y CUEROS S.A.S.
Moneda funcional: es la moneda del entorno económico principal en el que opera CUEROS Y
CUEROS S.A.S.
Notas a los estados financieros: las notas contienen información adicional a la presentada en el
estado de situación financiera, estado del resultado del ejercicio, estado de cambios en el
patrimonio y estado de flujos de efectivo. Las notas suministran descripciones narrativas o
desagregaciones de partidas presentadas en esos estados e información sobre partidas que no
cumplen las condiciones para ser reconocidas en ellos.
Obligación implícita: La que se deriva de las actuaciones de CUEROS Y CUEROS S.A.S., en
las que: (a) debido a un patrón establecido de comportamiento en el pasado, a políticas de la
Entidad que son de dominio público o a una declaración actual suficientemente específica,
CUEROS Y CUEROS S.A.S., haya puesto de manifiesto ante terceros que está dispuesta a
aceptar cierto tipo de responsabilidades; y (b) como consecuencia de lo anterior, la Entidad haya
creado una expectativa válida, ante aquellos terceros con los que debe cumplir sus compromisos
o responsabilidades.
Obligación legal: Es aquélla que se deriva de un contrato o de una norma legal.

Otras cuentas por pagar diversas: Comprende cualquier cuenta por pagar a terceros no xlvii
considerada en clasificaciones contables anteriores del tipo cuentas por pagar.
Otras reservas: Representan las demás reservas apropiadas de las utilidades de cada ejercicio
que se crean con una finalidad específica.
Partidas monetarias: son unidades monetarias mantenidas en efectivo, así como activos y
pasivos que se van a recibir o pagar, mediante una cantidad fija o determinable de unidades
monetarias.
Pasivo Contingente: (a) Una obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados, cuya
existencia ha de ser confirmada sólo porque ocurra, o deje de ocurrir, uno o más eventos
inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de CUEROS Y CUEROS S.A.S.,
(b) una obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, que no se ha reconocido
contablemente porque: (i) no es probable que para liquidarla se vaya a requerir una salida de
recursos que incorporen beneficios económicos, o (ii) el importe de la obligación no puede ser
medido con la suficiente fiabilidad.
Pasivo Financiero: es cualquier pasivo que presente la forma de una obligación contractual o un
contrato que será liquidado o podrá serlo utilizando los instrumentos de patrimonio propios de la
empresa, y que es un instrumento no derivado.

Pasivo: es una obligación presente de CUEROS Y CUEROS S.A.S., surgida a raíz de xlviii
sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, CUEROS Y CUEROS S.A.S.,
espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. El suceso que da origen
a la obligación es todo aquel suceso del que nace una obligación de pago, de tipo legal o
implícita para la Entidad, de forma que CUEROS Y CUEROS S.A.S., no le queda otra
alternativa más realista que satisfacer el importe correspondiente.
Pérdidas: Son los gastos distintos de los relacionados con el giro del negocio de la Entidad. Esta
referido a los gastos distintos de los gastos de gastos operacionales (de administración y de
ventas) y de los costos financieros.
Políticas contables: CUEROS Y CUEROS S.A.S. Usará las mismas políticas contables en su
estado de situación financiera de apertura con arreglo a la NIIF para las PYMES y a lo largo de
todos los periodos presentados en sus primeros estados financieros con arreglo a esta NIIF.
Provisión: Pasivos de cuantía o vencimiento inciertos.
Retenciones en la fuente: Registra los importes recaudados por CUEROS Y CUEROS S.A.S., a
los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la
Administración de Impuestos Nacionales y otros entes, en virtud al carácter de recaudador que
las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia
del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de
gravamen.
xlix
Retenciones y aportes de nómina: Registra las obligaciones de CUEROS Y CUEROS S.A.S., a
favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes patronales y descuentos a
trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente registra otras acreencias de
carácter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepción de lo
correspondiente a préstamos y retención en la fuente.
Tasa de cambio de cierre: es la tasa de cambio de contado existente al final del periodo sobre el
que se informa.
Tasa de cambio de contado: es la tasa de cambio utilizado en las transacciones con entrega
inmediata.
Valor específico: es el valor presente de los flujos de efectivo que se espera obtener del uso
continuado de un activo y de su disposición al término de su vida útil, o bien de los desembolsos
que espera realizar para cancelar un pasivo.
Valor Razonable: el importe por el cual puede intercambiarse un activo, cancelarse un pasivo o
intercambiarse un instrumento de patrimonio concedido, entre partes interesadas y debidamente
informadas que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.

Valor residual: es el importe estimado que se podría obtener de un activo por su disposición, l
después de haber deducido los costos estimados para su disposición, si el activo tuviera ya la
edad y condición esperadas al término de su vida útil.
Vida útil: es el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la Entidad.
li
9. POLITICAS NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Presentará normalmente las notas a los estados financieros bajo el siguiente orden:
a. Declaración de que los estados financieros se elaboraron cumpliendo con la NIIF para las
PYMES.
b. Elaborará un resumen de las políticas contables significativas que se hayan aplicado.
c. Información adicional que sirva de apoyo para las partidas presentadas en los estados
financieros en el mismo orden que se presente cada estado y cada partida;
d. y cualquier otra información a revelar que se estime conveniente.
Para asegurar que la nota está completa, deberá repasar el estado de situación financiera y el
estado de resultado para cada rubro de presentación importante, y verificar la revelación de la
política contable.
Los cambios en políticas, métodos y prácticas contables deben ser revelados y debe exponerse el
efecto en los estados financieros, su tratamiento se rige por la sección 10, de la NIIF para las
PYMES.
lii
10. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ANOS 2018 Y 2017.
11. ESTADO DE RESULTADOS AÑO 2018. liii
12. VARIACIONES ESTADO SITUACION FINANCIERA AÑO 2018 liv
CON RESPECTO AL AÑO 2017.
13. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO. lv
lvi
CUEROS Y CUEROS SAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
FLUJO DE EFECTIVO POR LAS

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
COBROS PROCEDENTES DE VENTAS DE $
BIENES 21.120,00
$
INGRESOS NO OPERACIONALES 80,00
PAGO A PROVEEDORES POR LA COMPRA DE -$
BIENES 15.234,80
-$
PAGOS DE SUELDOS A EMPLEADOS 725,20
-$
PAGO DE SERVICIOS BASICOS 80,00
-$
PAGO ARRIENDO 300,00
EFECTIVO NETO GENERADO POR ACT DE $
OPERACIÓN 4.860,00
ACTIVIDADES DE INVERSION
-$
ADQUISION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1.000
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACT DE -$
INVERSION 1.000
FLUJO DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE
FINANCIACION
$
AUMENTO DEL PATRIMONIO 10.000
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACT DE $
INVERSION 10.000
AUMENTO NETO DE EFECTIVO Y $
EQUIVALENTE DE EFECTIVO 13.860,00
EECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL $
INICIO DEL AÑO 18.000,00
EECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL $
FINAL DEL AÑO 31.860,00
lvii
14. FLUJO DE EFECTIVO METODO INDIRECTO.
CUEROS Y CUEROS SAS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO INDIRECTO
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE 2018

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
UTILIDAD NETA 11596,4862
AJUSTES POR PARTIDAS DISTINTAS AL $
EFECTIVO 6.403,51
$
DEPRECIACION 509,07
$
INDEMNIZACIONES 2.623,64
$
PROVISION DE IMPUESTO A AL RENTA 3.270,80
-$
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS 13.140,00
-$
AUMENTO DE DOCUMENTOS POR COBRAR 1.300,00
-$
AUMENTO DE INVENTARIOS 4.000,00
-$
DISMINUCION DE DOCUMENTOS POR PAGAR 7.914,80
$
AUMENTO DE SUELDOS POR PAGAR 74,80
EFECTIVO NETO GENERADO POR $
ACTIVIDADES DE OPER. 4.860
ACTIVIDADES DE INVERSION
-$
ADQUISICION DE PPYE 1.000,00
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACT DE -$
INVERSION 1.000,00
FLUJO DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE
FINANCIACION
$
AUMENTO DEL PATRIMONIO 10.000,00
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACT DE $
FINANCIACION 10.000,00
AUMENTO NETO DE EFECTIVO Y EQUI DE $ lviii
FINANCIACION 13.860,00
EFECTIVO Y EQUI EFECTIVO AL INICIO DEL $
AÑO 18.000,00
EFECTIVO Y EQUI EFECTIVO AL FINAL DEL $
AÑO 31.860,00
ANALISIS FLUJO DE EFECTIVO
 LAS VENTAS generadas en el periodo tiene un valor de $22.420 y el incremento de cuentas

por cobrar fue de $1.300 lo que indica que nuestros clientes consignan en bancos el valor de
$21.120.
 Se registra en el periodo la compra de inventario por $4.000, cancelando a proveedores
$2.914.80 y dejando un saldo por pagar de $1.085.20
 Se realizan pagos a proveedores en el periodo evaluado por $7.914.80
 Se compra propiedad planta y equipo por $1.000.
 En el periodo se pagó en sueldos un total de $725.20 quedando un saldo por pagar de $74.80
 Ingresa a bancos capitalización de los accionistas por $10.000
Al final del periodo contable la cuenta de bancos cierra con un valor de $31.860, valor muy
alto que indica que se dejaron de realizar pagos como el crédito bancario que genera
intereses mes a mes. Se está perdiendo la oportunidad de realizar inversión manteniendo
saldos tan importantes en el banco.
15. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. lix
CUEROS Y CUEROS S.A.S.
Notas explicativas a los estados financieros
Para diciembre 31 de 2018
Cueros y Cueros SAS es una sociedad de responsabilidad por acciones simplificada, radicada
en Bogotá, Colombia, el domicilio de su sede social y principal centro del negocio es Calle 80
No. 10 – 20, su actividad económica principal es la compra y venta de cueros.
2018 2017
NOTA [1] SISTEMA CONTABLE
Los estados financieros a 31 de diciembre de 2018 están preparados de acuerdo con la NIIF para
las PYMES que exige la determinación y aplicación consistente de políticas contables a
transacciones y hechos. La información expuesta en los estados financieros, fue obtenida de
registros contables que posee la empresa y son llevados de acuerdo con disposiciones legales
aplicables al giro específico de ésta.
NOTA [2] EFECTIVO Y EQUIVALENTE
El efectivo y equivalente está representado por:

Banco $ 31,860.00 $ 18,000.00 lx
Se presenta un aumento en nuestros bancos debido a aumento de Capital Social por $10.000,
recaudo de cartera por $21.120.
NOTA [3] PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Poseemos una propiedad, planta y equipo distribuido de la siguiente manera:
Muebles de Oficina $ 5,000.00 $ 4,000.00
Equipos de Oficina $ 6,000.00 $ 6,000.00
Equipos de Computación $ 8,000.00 $ 8,000.00
Vehículos $ 15,000.00 $ 15,000.00
Terrenos $ 22,000.00 $ 22,000.00
Donde se genera un aumento en Muebles de oficina por el crecimiento generado para puntos de
venta.
NOTA [4] DEPRECIACIÓN
De acuerdo a la política Se genera una depreciación acumulada por un valor de $509,07 pero
del año anterior no se presentan saldos.
NOTA [5] CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar se distribuyen de la siguiente manera:
Clientes $ 3,300.00 $ 2,000.00

Se evidencia un crecimiento en nuestros deudores por nuevas implementaciones de nuestra lxi
empresa, en el departamento de mercadeo, por medio de ampliación de créditos a nuestros
clientes.
NOTA [6] PASIVOS FINANCIEROS
La empresa adquirió un pasivo con la entidad financiera Bancolombia en el mes de diciembre de
2017 y se realizó un acuerdo de pago que permitía pagar durante el primer año solo el valor
correspondiente a intereses y a partir del segundo año realizar los abonos a capital por valor de
$1.666.667.
Se contabiliza como pasivo corriente el valor de $20.000.000 y el excedente como no corriente
Pues esta para cancelar en el año 2020.
NOTA [7] ACREESORES VARIOS
Las cuentas por pagar a acreedores se reflejan de la siguiente manera:
Proveedores $ 1,085.20 $ 9,000.00
Con la inyección de capital que realizaron los accionistas y las ventas del periodo se logró
Hacer el pago a los proveedores y por esta razón disminuyo la deuda.
NOTA [8] OBLIGACIONES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Se concibe un saldo de salarios por pagar de $74,80 para la generación del pago en enero de lxii
2019 por fallas en la plataforma bancaria.
Se genera error de creación de cuenta de Indemnizaciones, el saldo se realiza ajuste en 2019 por
pago de Cesantías al 14 de febrero.
NOTA [9] CAPITAL SOCIAL
Los socios de CUEROS Y CUEROS SAS generan un ingreso al capital de esta por un 38% por
el valor de $10.000.
NOTA [10] UTILIDADES DEL EJERCICIO
Debido a los movimientos generados en el 2018, se encuentra un beneficio (no se generaron

perdidas) por un valor de $11.596,49.
NOTA [11] INGRESOS
Los ingresos se distribuyen de la siguiente manera:
Ingresos operacionales $ 22,420.00
Ingresos no operacionales $ 80.00
Donde los ingresos operacionales hacen parte de las ventas por reapertura al público. Y los
ingresos no operacionales, son ajustes al peso usados entre 0.1 y 3 pesos en la contabilidad.
NOTA [12] COSTOS Y GASTOS
Los costos y gastos de la empresa son de $4.312,71 representados de la siguiente manera:
Arriendo $ 300
Servicios básicos $ 80 lxiii
El arrendamiento se da por nueva apertura de punto de venta y los servicios básicos son los
usados con necesidad sin generar un incremento desfavorable de mes a mes.
Los gastos financieros se derivan del crédito hipotecario adquirida al finalizar el año 2017.
16. ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACION lxiv
FINANCIERA AÑO 2018 Y 2017.
1. CAJA: Como podemos notar la caja no presenta ningún movimiento debido a que por
políticas contables todo el dinero ingresa directamente a los bancos.
2. BANCOS: Los bancos tienen un porcentaje tan alto debido a que hubo aumento de
capital social y por recaudo de cartera.
3. DEUDORES COMERCIALES: Se evidencia un aumento del 65% en las ventas a

crédito, esto se da porque hubo una ampliación en los créditos a los clientes por parte del
departamento de mercadeo, lo que puede generar un riesgo al momento de cumplir con
las obligaciones de la empresa, adicional a esto se carece de una política para la rotación
de cartera.
4. MERCANCIA PARA LA VENTA: El inventario en el año 2017 fue de $ 0 y en el año

2018 su procedencia fue $ 4.000 en este periodo se realizaron compras de materia prima
adquirida para la comercialización, razón por lo cual no existe variación alguna.
5. MUEBLES DE OFICINA: En la cuenta de muebles de oficina hubo un aumento del

25%, que corresponde a la adquisición de nuevos bienes para la oficina del nuevo punto
de venta ubicado en la calle 80 # 10-20.
6. EQUIPO DE OFICINA, DE CÓMPUTO Y VEHICULO: En estas cuentas se puede

visualizar que no hubo ningún tipo de variación, pues no se realizaron compras en este
periodo.
7. TERRENO: No se muestra variación en cuanto al terreno ya que en el momento de

presentar los estados financieros no se tuvo en cuenta la valorización, porque aún no se
había solicitado el avaluó técnico que como mínimo se debe realizar cada 3 años y aun no
se había cumplido con este periodo.
8. DEPRECIACION: La variación en esta cuenta es 0, puesto que se evidencia que no se

cumplió con la política contable de depreciación y por tal razón no se generó
depreciación para el año 2017.
9. HIPOTECA POR 2 AÑOS: No podemos determinar variación en esta cuenta, ya que se

le dio a conocer el estado de liquidez de la empresa al banco y se llegó a un acuerdo con
la entidad, en el cual genera un periodo de gracia de dos años para el pago. Y solo se lxv
pagaban intereses.
10. PROVEEDORES: Esta variación muestra que las cuentas por pagar eran más altos en el
año 2017 que en el año 2018, porque con la inyección de capital que realizaron los
accionistas y las ventas del periodo se logró hacer el pago a los proveedores y por esta
razón disminuyo la deuda.
11. IMPUESTOS POR PAGAR: En esta cuenta no hay variación porque como se muestra
en 2017 no hubo lugar a impuestos, es decir, los costos y gastos deducibles fueron más
altos que el ingreso.
12. SUELDOS POR PAGAR: El valor de los sueldos por pagar pasa con saldo al año
siguiente, porque hubo problemas de plataforma y solo se realizó pago de nómina hasta el
día de enero 2019.
13. INDENMIZACIONES: No se evidencia variaciones, debido a que en el año 2017 no

hubieron saldos a 31 de diciembre, por el contrario en el año 2018 si hay saldo, por error
de digitación en la cuenta contable, se nombró como indemnizaciones cuando en realidad
son cesantías por pagar, las cuales se deben consignar hasta el 14 de febrero de 2019.
14. CAPITAL SOCIAL: Entre 2017 y 2018 hay una variación del 38%, puesto que los
accionistas realizaron inyección de capital.
lxvi
17. ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA AÑO 2018 Y 2017.
1. Los bancos tienen un porcentaje de participación del 33,66% respecto al valor total del
activo.
2. Los clientes tienen un porcentaje de participación del 3,49% con respecto al activo total.
3. Las mercancías para la venta tienen un porcentaje de participación del 4,23%, con respecto
al activo total.
4. Muebles de oficina tienen un porcentaje de participación del 5,28%, con respecto al activo
total.
5. Muebles de oficina tienen un porcentaje de participación del 6,34%, con respecto al activo
total.
6. Muebles de computación tienen un porcentaje de participación del 8,45%, con respecto al

activo total.
7. Los vehículos tienen un porcentaje de participación del 15,85% con respecto al activo total.
8. Los terrenos tienen un porcentaje de participación del 23,24% con respecto al activo total.
9. La cuenta de la depreciación acumulada tiene una representación del -0,54% con respecto
patrimonio total.
10. La cuenta de hipotecas 2 años tienen un porcentaje de participación del 85,01%, con
respecto al pasivo total.
11. Los proveedores tienen un porcentaje de participación del 2,31% con respecto al pasivo
total.
12. Los impuestos de renta por pagar tienen un porcentaje de participación del 6,95%, con
respecto al pasivo total.
13. La cuenta de sueldos pagar tienen un porcentaje de participación del 0,16%, con respecto
al pasivo total.
14. Las indemnizaciones tienen un porcentaje de participación del 5,58% con respecto allxvii
pasivo total.
15. La cuenta del capital social tiene una representación del 75,64% con respecto al patrimonio
total.
16. Las utilidades netas tienen un porcentaje de participación del 24,36%, con respecto al
patrimonio total.
lxviii
17. ANALISIS A LOS ESTADOS POR MEDIO DE RATIOS FINANCIEROS.
1. INDICADORES DE LIQUIDEZ.
INDICADORES DE LIQUIDEZ.
RAZON SOCIAL
$
ACTIVOS CORRIENTES 39.160 (=) 1,4
$
PASIVOS CORRIENTES 27.054
PRUEBA ACIDA
ACTIVOS CORRIENTES - $
INVENTARIOS 35.160 (=) 1,3
$
PASIVOS CORRIENTES 27.054
CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVOS CORRIENTES - PASIVOS $

CORRIENTES (=) 12.106
RAZON SOCIAL: lxix
Por cada peso que debo de mi pasivo corriente tengo $1,44 de mi activo corriente para responder.
PRUEBA ACIDA:
Con el dinero en bancos más las cuentas por cobrar la entidad poseen $1,3 para responder por el
pasivo corriente.
CAPITAL DE TRABAJO:
El capital de trabajo corresponde a 12,11% y representa el recurso con el que la empresa puede
trabajar de manera inmediata, es decir, que es lo que tiene disponible para continuar con sus
operaciones normales.
2. INDICADORES DE EFICIENCIA.
lxx
INVENTARIO PROMEDIO = 2000

CXC PROMEDIO = 2650
COSTO M/CIAS
ROTACION DE INVENTARIOS VENDIDAS = 3320,00 1,66
INVENTARIO PROMEDIO 2000,00
INVENTARIOS EN INVENTARIO
EXISTENCIAS PROMEDIO*360 720000,00 216,87
=
COSTOS M/CIAS
VENDIDAS 3320,00
ROTACION DE CARTERA VENTAS A CREDITO 3300,00 1,25

=
CXC PROMEDIO 2650,00
PERIODOS DE COBRO CXC PROMEDIO*360 954000,00 289,09

=
VENTAS A CREDITO 3300,00
ROTACION ACTIVOS VENTAS NETAS 19100,00 0,20

=
ACTIVO TOTAL 94650,93
MARGEN BRUTO DE
UTILIDAD UTILIDAD BRUTA = 19100,00 0,01
VENTAS NETAS *100 2242000,00
RENTABILIDAD SOBRE
VENTAS UTILIDAD NETA = 11596,49 0,01
VENTAS*100 2242000,00
lxxi
RENTABILIDAD SOBRE
ACTIVOS UTILIDAD BRUTA = 19100,00 0,20
ACTIVO TOTAL 94650,93
RENTABILIDAD SOBRE
PATRIMONIO UTILIDAD NETA = 11596,49 0,24
PATRIMONIO 47596,49
ROTACION DE INVENTARIO:
La rotación promedio de inventario indica que 1,66 es las veces que se ha renovado el inventario
en el periodo
INVENTARIO EN EXISTENCIA:
El número de días de inventario disponible para la venta es de 216.87, que indica que el
producto dura mucho tiempo almacenado para ser vendido y se requiere identificar las causas, ya
que puede presentarse que se compre mercancía que no tiene demanda y sea necesario evaluar en
el mercado nuevas referencias que roten más rápidamente y no tener a futuro un inventario dado
de baja por insolencia o vendido a menor precio por deterioro.

lxxii
ROTACION DE CARTERA Y PERIODO DE COBRO:
La rotación de cartera tiene un promedio de 1,25 que calculándola en el año indica que cada 288
días la empresa tarda en recupera su cartera; la empresa tiene en ventas a crédito recursos
inmovilizados con los que financia a sus clientes pero está comprometiendo su capital de trabajo
ROTACION DE ACTIVOS:
La rotación de activos que se obtiene es del 0,20, este indicador es bastante preocupante pues
refleja rotaciones muy bajas que de seguir manteniendo este comportamiento pone en riesgo la
rentabilidad de la empresa.
MARGEN BRUTO DE UTILIDAD:
Margen bruto de utilidad de 0,1 es el beneficio de la compañía después de asumir los costos
básicos de la producción. Aunque aún no hace referencia a la utilidad neta, sí sirve para evaluar
la administración de los costos básicos de ventas y la fijación de precios teniendo muy en cuenta
los precios promedio de la competencia.

lxxiii
RENTABILIDAD SOBRE VENTAS:
La rentabilidad sobre ventas del 0,1 muestra la eficiencia de la operación de la empresa, y motiva
a evaluar los costos y gastos en los que se incurren para generar las ventas que están afectando
los ingresos operativos de la empresa.
RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS:
La rentabilidad sobre activos indica un rendimiento del 0,20, es decir muestra un rendimiento
bajo con respecto a la inversión realizada en activos.
RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO:
La utilidad sobre el patrimonio es del 0,24, y muestra el rendimiento de la inversión de los
accionistas.
3. INDICADORES DE ENDEUDMIENTO. lxxiv
indicadores de endeudamiento
1. ENDEUDAMIENTO TOTAL.
pasivo total 47054,44 0,5

activo total 94650,93
2. CONCENTRACION DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
PASIVO CORRIENTE 27054,44 0,6

PASIVO TOTAL CON TERCEROS 47054,44
3.RAZON DE PROTECCION AL PASIVO TOTAL
CAPITAL CONTABLE 47596,49 1,0

PASIVO TOTAL 47054,44
5. ESTRUCTURA FINANCIERA.
PASIVO/ACTIVO 0,50
PATRIMONIO/ACTIVO 0,50 99%
KTNO
CXC + INVENTARIO - CXP PROVEEDORES 6214,80

$
6.214,80
lxxv
6.CARGA FINANCIERA (AUTONOMIA)
8.PASIVO CON TERCEROS 47054,44

PATRIMONIO 47596,49 99%
ENDEUDAMIENTO TOTAL:
El endeudamiento total indica que por cada $100 de financiación propia hay 55 pesos de
financiación ajena.
CONCENTRACION DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO:
Indica que el 0,6% de las deudas tienen vencimiento menor a un año.
RAZON DE PROTECCION AL PASIVO TOTAL:
La razón de protección al pasivo es la protección que ofrecen los propietarios a sus acreedores.
Esta la razón es a 1 puede pensarse que la empresa tiene la condición muy limitada para
responder y que hay capital propio insuficiente. lxxvi
CARGA FINANCIERA (AUTONOMIA):
La carga financiera mide la intensidad de la deuda comparada con los fondos de financiación
propios, y de ella se deducir que el 99% es el grado de influencia de los terceros en el
funcionamiento y equilibrio financiero permanente de la empresa.

4. INDICADORES DE RENTABILIDAD. lxxvii
RENTABILIDAD NETA DEL ACTIVO: lxxviii
La rentabilidad neta del activo evidencia que los activos de la empresa durante un año obtuvieron
una rentabilidad del 12%
MARGEN BRUTO:
El margen bruto del 0,85 indica que los precios no se han ajustado como es debido.
MARGEN OPERACIONAL:
El margen operacional evidencia que por cada peso de venta tenemos una ganancia del 0,78
antes de intereses e impuestos, hay que realizar seguimientos a los costos
RENTABILIDAD NETA DE VENTAS:
Rentabilidad neta de ventas indica que un 48% corresponde al costo de las ventas netas
RENTABILIDAD OPERACIONAL DEL PATRIMONIO:

La rentabilidad operacional del patrimonio muestra al accionista que incremento del 24% lxxix
en el capital invertido, pero sin tener en cuenta los gastos financieros y la participación de los
trabajadores.
lxxx
18. CICLO OPERACIONAL.
ROTACION DE INVENTARIO.
ROTACION CUENTAS POR COBRAR.

lxxxi
OPINION:
Con respecto al ciclo operacional, podemos decir que la rotación del inventario es de 1.7 veces y
la rotación del cuentas por cobrar es de 8.5 veces, para un total de 259.4 en el ciclo operacional,
de lo cual podemos deducir que el ciclo está tardando 259.4 días frente a su proceso, resultado
que nos hace pensar que la operación de la empresa es un proceso lento y por esa razón
probablemente no se esté obteniendo la utilidad realmente esperaba.
Este resultado es perjudicial para la compañía ya que si analizamos los procesos se están
tardando más y genera más costos y gastos, lo que reduce la utilidad al final del periodo.
lxxxii
19. CICLO DE EFECTIVO
OPINION:
El siguiente ciclo de efectivo es perjudicial, porque como vemos en el anterior grafico son 94,61
días que se está tardando el dinero en ingresar a la empresa, por tal motivo tenemos obligaciones
financieras que se están dejando de pagar, es decir no se están cumpliendo los acuerdos de pago
que tenemos con nuestros proveedores y cuentas por pagar, adicional a esto también se están
atrasando los pagos de los gasto que tenemos con respecto al personal y a la producción
perjudicando el progreso el en ciclo operacional.

lxxxiii
20. OPINION DESDE CADA ROL.
OPINION DEL REPRESENTANTE LEGAL
De acuerdo a lo que se logró evidenciar una vez realizado un análisis desde la fecha de inicio de
actividades de la empresa podemos decir que para el año 2017 la producción de la empresa no
fue la esperada. esto lo podemos atribuir a que ese año era en donde las empresa se estaba
empezando a posicionar como fabricante de cueros y por ende para ese momento no se
generaron las utilidades esperadas, existiendo esta preocupación y en áreas que la empresa
generara rentabilidad y el equilibrio deseado, se reunió el equipo de trabajo se concretaron
estrategias de mercadeo y estas empezaron a generar resultados positivos , puesto que el año
2018 se dio a la apertura de una nueva sucursal, se logró la ampliación de cartera, aumentaron
los inventarios así como las cuentas por cobrar, generando una solidez económica notable que
era la pretensión primordial al momento de la creación de la empresa, por ende y dada la
evolución que ha tenido nuestro proyecto. La expectativa es posicionarnos en el país, que la
marca se dé a conocer en todo el territorio nacional en un principio y una vez seamos
reconocidos convertirnos en una multinacional ser exportadores y lo más importante generar
empleo.
lxxxiv
OPINION GERENTE FINANCIERO
Al evaluar los estados financieros evidencio que la empresa tiene oportunidad de crecimiento
siempre y cuando se realicen cambios importantes en las políticas de cartera, la rotación de
inventarios y los registros contables; presenta un capital de trabajo positivo lo que indica que la
empresa puede cancelar sus pasivos corrientes con la recuperación o liquidación de sus activos.
En el peor de los casos que no se realizaran ventas el dinero en bancos más la recuperación de
cartera permitiría a la compañía cancelar sus deudas a corto plazo en una razón de $1 de deuda
por $1.33 de activo.
El tema difícil a tratar en esta compañía es la deficiente rotación de cartera que muestra que se
están financiando a los clientes en periodos muy altos de 289.09 días, mientas empresas del
mismo sector maneja tiempos 90 a 120 días máximo, este dinero que se deja de recibir repercute
en la financiación de la compañía pues ha recurrido a recursos de los accionistas para continuar
con sus operaciones normales.
En el estado de situación financiera no se encuentra registrado el valor de la depreciación del año
2017 este hecho afecta pues cuando se requiera reponer los activos desgastados o depreciados, la
empresa deberá disponer de los recursos suficientes para su reposición, y estos recursos no
estarían disponibles si la depreciación no se contabiliza, pues se habría distribuido como utilidad.
De no haberse depreciado el activo este valor no se hubiera llevado al gasto, lo cual implicaría un
gasto menor, y al haber un gasto menor la utilidad resultante sería mayor, y a mayor utilidad
mayores recursos se transfieren a los socios mediante la distribución de utilidades, o al estado
mediante impuestos; al distribuir mayor utilidad a los accionistas se están distribuyendo los
recursos de la depreciación, es decir, los recursos con que se repondrían los activos una vez lxxxv
depreciados.
Es necesario verificar la compra de activos y el ajuste contable para proyectar el presupuesto
tanto para compras como para pago de impuestos.
Una más de mis apreciaciones es que debe existir una caja menor para así controlar los gastos
menores del día a día que se deben pagar en efectivo, al igual que todos aquellos pagos que
deben hacerse por medio de cheques o transferencia bancaria.
La caja menor es importante, ya que la empresa siempre realiza compras de montos pequeños
que necesitan ser contabilizados, controlados y así tomarlos en cuenta a la hora de crear un
presupuesto y disponer los recursos.
En la rotación de producto los indicadores muestran 216.87 días el tiempo de almacenamiento
que tiene el producto para ser vendido, es de vital importancia evaluar de manera más detallada
las causas de la baja rotación, pues por los constantes cambios del mercado en diseños y calidad
la empresa puede presentar perdida en inventarios dados de baja por insolencia o vendidos a
bajos precios por deterioro e involucrar los recursos que necesita la compañía para su
sostenimiento.
No se puede descuidar la razón de ser del ente que es generar beneficios económicos por eso de
manera urgente se deben tomar decisiones de carácter administrativo, financiero, contable y de
mercadeo.
GERENTE ADMINISTRATIVO lxxxvi
Mi opinión acerca de los estados financieros que estamos viendo, es un mal manejo de las
herramientas administrativas en 2017, es decir, no se había llevado al pie de la letra la
administración que se debía dar, por ejemplo podemos notar que las ampliaciones que se
hicieron de crédito a clientes no se realizaron los estudios correspondientes y si bien es cierto que
se incrementaron las ventas también es cierto que la rotación del efectivo nos está afectando un
poco, para el año 2018 se puede decir que las estrategias de mercadeo y las administrativas han
mejorado un poco aunque la idea es que sean mejores y para un futuro se puede decir que la
forma de administrar los recursos de esta compañía deben tener políticas claras y concisas para
ser cumplidas, ya que si podemos lograr tal propuesta la empresa puede lograr con su visión.
Como resultado de las fuertes caídas de la industria del cuero con respecto al año 2017 en un
porcentaje 29.2% según Acicam (Asociación Colombiana de Industriales del Calzado, el Cuero
y sus Manufacturas) Cueros y Cueros S.A.S presenta un impacto muy fuerte en la rotación de
cartera e inventarios, a diferencia del año anterior en donde se presentó un déficit por de cueros
para la venta para este año con una proyección más alta no hemos logrado colocar en el mercado
las cantidades esperadas.
En el análisis del margen bruto negativo identifico que es necesario la optimización de los
costos en producto, y la búsqueda de proveedores directos que permitan manejar valores de
adquisición más bajos
DIRECTOR CONTABLE:
Desde mi punto de vista, la empresa va por el camino indicado, de igual forma no lxxxvii
podemos descuidar el tipo de terceros en clientes que se están manejando, puesto que, están
buscando constante innovación; tenemos que tener buenas alternativas para el crecimiento y
favorecimiento ante otros. El generar metodologías de negocio conociendo otros distribuidores
con excelentes precios y calidades, podemos generar un mercado con una mayor rentabilidad.
El lograr finiquitar nuestras deudas, creará accesibilidad a futuras formalidades, oferta y
demanda, para un crecimiento unánime y sistemático.
Lograr una contabilidad limpia de faltas, forjará una información veraz y confiable, donde como
Director Contable juega mi papel al generar reformas para las normas y el manejo llevado de lo
ya contabilizado.
Seguirá en control y constante mejora nuestro sistema de merqueo y endeudamiento para
crecimiento corporativo.
21. CONCLUSIÓN FINAL lxxxviii
En cierre de lo tratado durante el trabajo, como equipo, podemos percibir la importancia de la
comunicación de los diferentes roles de la empresa, puesto que frente a la información contable
brindada, la cuál siguiendo las NIIF: debe ser impecable, veráz, transparente y sobre todo
entendible, para cualquier persona que quisiera examinarla; y de forma regulada, que permita la
toma de decisiones para cualquier compañía.

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TRABAJO COLABORATIVO CONTABILIDAD IV

Presentación de los estados financieros de la empresa cueros y cueros SAS

Fundación universitaria arandina

Mirian Cecilia Correa Sánchez

Karoll Dayana Gallego

Johana Ramos Perez

Diana Marcela Velásquez Sánchez

PRESENTACIÓN DEL MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES ................................................................... X

DEFINICIÓN DE POLÍTICAS CONTABLES ................................................................................................ X

INFORMACIÓN GENERAL .................................................................................................................. XI

POLÍTICAS CONTABLES ...................................................................................................................... XI

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO ......................................................................................... XII

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO. ................................................................................................. XVI

DEUDORES COMERCIALES (CLIENTES) ........................................................................................... XVIII

OTRAS CUENTAS POR COBRAR. ...................................................................................................... XIX

PASIVOS FINANCIEROS. .................................................................................................................. XXI

ACREEDORES COMERCIALES .......................................................................................................... XXII

OTRAS CUENTAS POR PAGAR ....................................................................................................... XXIII

OBLIGACIONES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS ..................................................................... XXIV

CAPITAL SOCIAL ........................................................................................................................... XXVI

UTILIDADES DEL EJERCICIO .......................................................................................................... XXVII

RESERVAS .................................................................................................................................. XXVIII

INGRESOS ..................................................................................................................................... XXX

COSTOS Y GASTOS ....................................................................................................................... XXXI

VIGENCIA ................................................................................................................................... XXXIII

DEFINICIONES ............................................................................................................................ XXXIII

estados financieros de la empresa tales como:

Políticas contables, representación gráfica estados financieros, notas de estados financieros,

análisis de los estados financieros, ciclos, indicadores o ratios financieros y conclusiones y

company's situation is analyzed through accountants politics and application to internationals

internaciones de la información financiera NIFF aplicadas en Colombia.

venido realizando brindando decisiones según la necesidad de la organización.

Estado de la situación financiera comparativo, el estado de resultados, el estado de flujo de

efectivo y estado de cambios en el patrimonio estos se complementan para obtener en conjunto

datos que permite al administrador analizar para la correcta toma de decisiones.

Realizar un trabajo colaborativo, en grupos donde se muestren la presentación de los análisis

estados financieros de la empresa Cueros y cueros SAS.

 Elaborar las políticas contables de la empresa cueros y cueros SAS

 Realizar los estados financieros de la empresa cueros y cueros SAS.

 Elaborar las notas a los estados financieros de cueros y cueros SAS

 Presentar el análisis de la situación financiara de la empresa cueros y cueros SAS

PRESENTACIÓN DEL MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES

relacionadas con la implementación de Normas Internacionales de Información Financiera.

DEFINICIÓN DE POLÍTICAS CONTABLES

por CUEROS Y CUEROS S.A.S, para el reconocimiento y medición de transacciones, sucesos o

condiciones para la elaboración y presentación de los estados financieros utilizando la NIIF.

OBJETIVO DEL MANUAL

garantizando el cumplimiento con los requerimientos establecidos por la Normas Internacionales

Este Manual de Políticas Contables contiene el conjunto de principios, bases, reglas y

procedimientos específicos que se encuentran basados en la Norma Internacional de Información

(NIIF, o IFRS) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

S.A.S., aplique políticas contables con criterios de reconocimiento, medición, presentación y

exigencias de revelación, basadas en NIIF, haciendo más confiable y útil la información

ánimo de lucro de derecho privado radicada en Colombia. El domicilio de su sede social y

CUEROS Y CUEROS S.A.S., fue constituida el 1 de Enero de 2017 e inscrita a la cámara de

sociedad CUEROS Y CUEROS S.A.S., es indefinido, pero podrá disolverse en cualquier

cuero entre otros.

Los estados financieros se preparan de acuerdo con Normas Internacionales de Información

adoptada en Colombia y representa la adopción integral, explicita y sin reservas de la referida

norma internacional. En la preparación de estados financieros se utilizan determinadas

estimaciones contables, para cuantificar los activos, pasivos, ingresos y gastos.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

cuentas corrientes en bancos, depósitos de ahorro en entidades financieras y fondos de cambio.