Examen

3/6/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen final - Semana 8
Fecha límite 4 de jun en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

Disponible 1 de jun en 0:00-4 de jun en 23:55 4 días Tiempo límite 90 minutos
Intentos permitidos 2
Instrucciones
https://poli.instructure.com/courses/7929/quizzes/30700 1/14
Volver a realizar la evaluación
Historial de intentos
Intento Tiempo Puntaje

ÚLTIMO Intento 1 90 minutos 72 de 80
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 5 de jun en 0:00 al 5 de jun en 23:55.
Calificación para este intento: 72 de 80

Presentado 3 de jun en 16:46
Este intento tuvo una duración de 90 minutos.
Pregunta 1 4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos
confirmados por un proveedor no coincide con los registros contables
debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre que el
proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su
cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:
El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno

sobre el proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar
pruebas sustantivas demasiado exigentes en la visita final.
El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre

la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada
por lo que sucede con los proveedores.
El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión

sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá
alterada por lo que sucede con los proveedores.
El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los

controles sobre el proceso de compras a proveedores.
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la
entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado
del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione
alguno de los riesgos que se ocasionan en las empresas?
Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.
Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.
Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.
Sanciones legales, -fraude o robo
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique
o clasifique. ¿A este concepto se le denomina?
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
Referenciación
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43

de 1990 como: calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa,
evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir su informe final deja
por fuera hallazgos importantes que afectan a la compañía, porque su
mejor amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas de
auditoria está incumpliendo:
Entrenamiento y capacidad profesional
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el

momento de emitir los informes
La claridad del informe con salvedad
La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con

respecto al periodo actual y anterior.
Incorrecto Pregunta 5 0 / 4 ptos.
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

natural superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De
acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?
Responsabilidad civil
Responsabilidad economica
Responsabilidad social
Responsabilidad penal

industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el
auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo
cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se
efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar
que lo siguiente que hará el auditor será:
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera
de la empresa.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir

pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de ventas.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas
de control detectados.
En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o
detectarsen errores o irregularidades importantes. ¿A este concepto se le
denomina?
Riesgo
Confirmación
Auditoria
Hallazgos
Dictamen
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan
universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que

documento se refiere?
Programa de familiarización
Memorando de planeación
Informe de auditoría
Carta de compromiso

industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el
60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es
razonable afirmar que:
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

mayores problemas de control interno en el proceso de compras de la
compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en los procesos de compras de la compañía.
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

mayores problemas de control interno en el proceso de ventas de la
compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en los procesos de ventas de la compañía.
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información:

la suma y la organización lógica de información relacionada con la
entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado
para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los
objetivos de la auditoría.
Dictamen
Hallazgos
Riesgo
Auditoria
Confirmación
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de
Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que
se llevaran a cabo en la auditoria?
Objetivos y alcance de la auditoria
Informe de la auditoria
Evaluación del control interno
Evidencia de la auditoria
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre
algunas cuentas por cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el
70% de la cartera), toda vez que el país en donde se encuentran estos
clientes no ofrece estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de
recuperación de dicha cartera. En la actualidad el Estado colombiano se
encuentra en una negociación con su país vecino para aclarar el futuro
de las transacciones comerciales. Se espera que a mediados del
siguiente año se tenga certeza sobre la exigibilidad de las cuentas por
cobrar a empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la
opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros?
Salvedad excepto por.
Opinión adversa.
Abstención de opinión
Salvedad con sujeción a.
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia

de las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen
independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia
relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial
sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Confirmación
Auditoria
Riesgo
Dictamen
Hallazgos
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el
proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con
proveedores y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos,
vistos buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.
¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?
Visita de planeación
Visita de cierre
Visita intermedia
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas
Incorrecto Pregunta 15 0 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor solicita información para evaluar
las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A
pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la
gerencia de la empresa, el auditor no logra obtener información suficiente
para llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a
evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?
Salvedad excepto por.
Abstención de opinión.
Salvedad con sujeción a.
Opinión adversa.
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el

marco de referencia de informacion financiera adoptado por la
administracion para preparar los estados financieros es aceptable es:
NIA 700
NIA 400
NIA 200
NIA 315
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una

frase como excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los
estados financieros se refiere a un informe:
Abstencion de Opinion
Negativo
Limpio
Con salvedades
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las
siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?
Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la

organizacion respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en
sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa.
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa

de los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y
fuera del centro de computo.
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia

que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos
para la auditoria.
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

acuerdo al tamaño de la empresa auditada. ¿Mencione las clases de
expedientes de estos papeles de trabajo?
Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.
Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente
Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente
Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las

actividades realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto
se le denomina papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de
auditoría generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?
Articulo 5 decreto 2649/93
El articulo 9 de la ley 43 de 1990
Articulo 19 Decreto 2160 de 1986
El articulo 23 de la ley 30 de 1990
Calificación de la evaluación: 72 de 80

Examen

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Examen

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

3/6/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Examen final - Semana 8

Fecha límite 4 de jun en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

Volver a realizar la evaluación

Intento Tiempo Puntaje

Calificación para este intento: 72 de 80

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno

El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre

El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión

El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los

De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

Sanciones legales, -fraude o robo

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43

Entrenamiento y capacidad profesional

Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el

La claridad del informe con salvedad

La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con

Incorrecto Pregunta 5 0 / 4 ptos.

Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información:

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

Objetivos y alcance de la auditoria

Evaluación del control interno

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Incorrecto Pregunta 15 0 / 4 ptos.

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el

Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa

Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.

Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente