PRESUPUESTO MAESTRO

CONSIDERE UNA EMPRESA TEXTILERA DENOMINADA PILCHAS S.A. PRESENTA LA SIGUIENTE

INFORMACIÓN PREVIA AL DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO

Datos en Unidades
Productos Terminados
Chalina Guantes
Materia Prima 1 (Hilo) 10 8
Materia Prima 2 (Lana) 8 6
Mano de Obra Directa (horas) 16 18

Costo
Costo de Producción
(unidades)
Materia Prima 1 (Hilo) 1.5
Materia Prima 2 (Lana) 2.1
Mano de Obra Directa (horas) 2.3
Se aplica sobre la base de la
Gastos de Fabricación MOD

VOLUMEN DE VENTAS
Detalles Chalinas Guantes Materia Prima Lana Hilo
Volumen de ventas 6000 1500 Inventario Inicial 4,500 4,500
Valor de Venta Unitari 150 180 Inventario Final 500 5,500
Inventario Final (U) 900 100
InventarioInicial (U) 100 50
NOTA: No existe inventario inicial ni final de producción intermedia

Se incurrirá en los siguientes gastos indirectos de fabricación:

CONCEPTO TOTAL
Gastos Diversos 35,000
Mano de Obra Indirecta 78,000
Materia prima indirecta 30,000
Servicios de energía 25,000
Mantenimiento 35,000
Gastos de Depreciación 35,000
Seguros 5,800
Impuestos 4,600
Supervisión 25,000
TOTAL GASTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN 273,400

Los gastos de Ventas y Administración son:

CONCEPTO TOTAL
Comisión por Ventas 22,000
Publicidad 3,500
Nómina de Ventas 10,000
Gastos de Representación 5,500
Nómina Administración 35,000
Gastos Suministros de Oficina 1,500
Otros gastos de Administración 2,500

TOTAL GASTOS DE VENTAS Y ADM. 80,000

El presupuesto de caja en términos trimestrales es producto de la experiencia
en cobranza y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal
y otras entidades

CONCEPTO Trimestre 1 Trimestre 1 Trimestre 3 Trimestre 4

Cobros 160,000 180,000 250,000 310,000
Pago Materia Prima 30,000 46,000 67,000 100,000
Otros Costos y Gastos 26,850 25,850 29,850 22,850
Pago Nómina 103,000 105,000 109,000 100,000
Pago Nómina Adm. y Ventas 11,150 11,150 11,150 11,150
Pago Impuestos Renta 0 6,000 0 0
Compra de Maquinaria 0 0 0 0

La empresa desea mantener un saldo mínimo en caja al final de cada trimestre de

15.000 bolivianos, en caso de financiamiento se puede solicitar préstamo y hacer un
reembolso del mismo en múltiplos de 100 a un interés de 8,06% anual. La gerencia
desea pagar los préstamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse
el capital, suponer que el impuesto a la renta fue de 18.000 y el impuesto a las
utilidades de las empresas de 5.760

Se pide elaborar el presupuesto maestro que contenga:

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
Presupuestos adicionales
Consumo y Compras de Materiales Directos
Gastos de Mano de Obra Directa
Gastos de Fabricación
Niveles de Inventarios
Presupuesto de Costo de Ventas
Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración
Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado
Presupuesto Financiero
Balance General Proyectado
 Balance General
Empresa Pilcha S.A.
Expresado al 31 de diciembre de 2014
ACTIVO PASIVO

Caja 15,640 Proveedores 8,000

Deudores 26,000 Impuestos por Pagar 6,000
Inventarios 31,360
Materia Prima 16,200 TOTAL PASIVO CORRIENTE 14,000
Producto Terminado 15,160
TOTAL PASIVO 14,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 73,000
Terrenos 55,000 PATRIMONIO
Maquinaria 400,000 Capital Social 400,000
Depreciación Acumulada -60,000 Utilidades Acumuladas 54,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 395,000 TOTAL PATRIMONIO 454,000

TOTAL ACTIVO 468,000 TOTAL PASIVO & PATRIMONIO 468,000

SOLUCIONARIO

PASO 1: PRESUPUESTO DE VENTAS (expresado en Bs)

Producto Unidades Precio de Vta. Total
Chalinas 6,000 150 900,000
Guantes 1,500 180 270,000
TOTALES 1,170,000

PASO 2: PRESUPUESTO PRODUCCIÓN (expresado en Unidades)

Producto Chalinas Guantes
Ventas Esperadas 6,000 1,500
Inventario Final PT 900 100
Inventario Inicial PT 100 50
Producción a realizar 6,800 1,550

PASO 3: PRESUPUESTO COMPRA DE PRIMA (expresado en Unidades)

Materia Prima Chalinas Guantes Total Unidades
Lana 68,000 12,400 80,400
Hilo 54,400 9,300 63,700
TOTALES 144,100

PASO 3: PRESUPUESTO COMPRA DE PRIMA (expresado en Bs)

Materia Prima Lana Hilo Totales
Unidades x consumir 80,400 63,700 144,100
Unidades en Inv. Final MP 500 5,500
Unidades Necesarias 80,900 69,200
Unidades en Inv. Inicial MP 4,500 4,500
Und. que se requieren comprar 76,400 64,700
Precio Vta. MP 2.1 1.5
TOTAL COMPRA MP 160,440 97,050 257,490

PASO 4: PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA (expresado en Bs)

Producto Unidades H/H Unidades Horas Totales Costo Total
Chalinas 6,800 16 108,800 250,240
Guantes 1,550 18 27,900 64,170
TOTALES 314,410

PASO 5: PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL MP (expresado en Unidades)

Materia Prima Unidades Costo Unitario Costo Total
Lana 500 2.1 1,050
Hilo 5,500 1.5 8,250
TOTALES 9,300

PASO 6: DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO TOTAL DEL PRODUCTO

 CHALINAS GUANTES
Materia Prima Precio Unidad Total Unidad Total
Lana 2.1 10 21 8 16.8
Hilo 1.5 8 12 6 9.0
MOD 2.3 16 36.8 18 41.4
TOTALES 69.8 67.2

PASO 7: PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL PT

Producto Cantidad Costo Unitario Total Costo
Chalinas 900 69.8 62,820
Guantes 100 67.2 6,720
TOTALES 69,540

PASO 8: PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Estado de Costo Presupuestado
Detalle Costo de Venta
Inventario Inicial MP 16,200
Compras de MP 257,490
Inventario Final MP 9,300
Costo Final de MP Utilizada 264,390
Consumo MO 314,410
Gastos de Fabricación 273,400
Costo Total de Producción 852,200
Inventario Inicial PT 15,160
Inventario Final PT 69,540
TOTAL COSTO DE VENTAS 797,820

PASO 9: PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y DE ADMINISTRACIÓN

Presupuesto Gasto de Ventas
Concepto Total
Comisión x ventas 22,000
Publicidad 3,500
Nómina vendedores 10,000
Gastos de Representación 5,500
TOTAL GASTOS DE VENTAS 41,000
Presupuesto de Gastos de Administración
Concepto Total
Nómina Administrativos 35,000
Suministros de oficina 1,500
Otros Gastos de Adm. 2,500
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 39,000
TOTAL GASTOS DE VENTAS Y ADM. 80,000
PASO 10: PRESUPUESTO FINANCIERO (FLUJO DE CAJA)
Trimestre 1 2 3 4
Saldo Inicial 15,640 15,040 15,040 22,447 68,167
Cobros 160,000 180,000 250,000 310,000 900,000
Total Disponible 175,640 195,040 265,040 332,447 968,167
Pagos de MP 30,000 46,000 67,000 100,000 243,000
Otros Costos/Gastos 26,850 25,850 29,850 22,850 105,400
Pago Nómina 103,000 105,000 109,000 100,000 417,000
Pago Nómina Adm. 11,150 11,150 11,150 11,150 44,600
Pago Impuestos 0 6,000 0 0 6,000
Total Egresos 171,000 194,000 217,000 234,000 816,000
Saldo Mínimo en caja 15,000 15,000 15,000 0 45,000
TOTAL 186,000 209,000 232,000 234,000 861,000
Sobrante/Faltante -10,360 -13,960 33,040 98,447 107,167
Prestamo a solicitar 10,400 14,000 0 0 24,400
Pago Préstamo 0 0 24,400 0 24,400
Gastos Financieros 0 0 1,193 0 1,193
SALDO FINAL EN CAJA 40 40 7,447 98,447 105,974

Interés anual 3 Trimestres 6.045 628.68

8.06 2 Trimestres 4.03 564.2
Total Impuesto a pagar 1192.88 1193

PASO 11: ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Empresa PILCHA S.A.
Al 31 de diciembre de 2014
Expresado en bolivianos

Ventas 1,170,000
Costo de Ventas 797,820
Utilidad Bruta en Ventas 372,180
Gastos operacionales 80,000
Gastos Administración 39,000
Gastos Ventas 41,000
Utilidad Operacional 292,180
Gastos no Operacionales 1,193
Gastos Financieros 1,193
Utilidad antes del Impuesto 290,987
Impuesto a la Renta 18,000
Impuesto IUE 5,760
Utilidad Neta 267,227

PASO 12: BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

 Empresa PILCHA S.A.
Al 31 de diciembre de 2014
Expresado en bolivianos

ACTIVO PASIVO
Caja 98,447 Proveedores
Deudores 296,000 Nómina x pagar
Inventarios 78,840 Otros costos/ Gastos
MP 9,300 Impuestos x pagar
PT 69,540
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 473,287 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Terrenos 55,000 TOTAL PASIVO
Maquinaria 400,000 PATRIMONIO
Depreciación Acumulados -95,000 Capital Social
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 360,000 Utilidad Acumulada
Utilidad del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 833,287 TOTAL PASIVO & PATRIMONIO

 183000

52,490
35,810
0
23,760

CORRIENTE 112,060
112,060

400,000
54,000
267,227
721,227

& PATRIMONIO 833,287