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Resp.: Jose Roberto Frente Finanças AA Versão: 1.0

FRENTE FINANÇAS
Ativo Imobilizado
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Sumário
1. Objetivo.................................................................................................................5
1.1. Aquisições de Imobilizados em construção.............................................................5
1.2. Imobilizados definitivos.........................................................................................7
1.3. Baixa de Imobilizados............................................................................................8
1.4. Venda de Imobilizado com receita.........................................................................8
1.5. Baixa sem receita (sucata/ perda/ sinistro)............................................................8
1.6. Transferência de ativo...........................................................................................8
1.7. Paralisação da depreciação do ativo imobilizado...................................................9
1.8. Depreciação do ativo imobilizado..........................................................................9
1.9. Encerramento do Exercício...................................................................................10
1.10. Mudança do Exercício..........................................................................................11
2. Definição.............................................................................................................11
2.1. Lançamentos periódicos.......................................................................................11
2.2. Credito de PIS e COFINS........................................................................................12
3. Considerações sobre Sistema Configuração..........................................................12
4. Considerações sobre Data Conversão...................................................................13
5. Considerações sobre Interfaces............................................................................13
6. Considerações sobre desenvolvimentos...............................................................13
7. Considerações sobre relatórios.............................................................................13

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1. Objetivo
1.1. Aquisições de Imobilizados em construção
A empresa Embratec considera aquisição todos os gastos relacionados com a
aquisição do elemento do ativo imobilizado e os necessários para colocá-lo em
local e condições de uso. O imobilizado tem que ser representado em diferentes
itens de balanço, dependendo da fase em que se encontra. Portanto, é necessário
gerenciar o imobilizado como um objeto separado ou um registro mestre de
imobilizado durante a fase de construção (projeto).
Os gastos de projetos provenientes de pedidos de compras, apontamentos e
qualquer outro valor deverão ser lançados diretamente nas estruturas das ordens
de investimento. O projeto (ativo em andamento) presta apoio no controle da
verba do investimento. Os gastos serão alocados mensalmente para o módulo de
ativo imobilizado, onde será efetuado o controle do bem. No momento que o bem
estiver concluído, o projeto deve ser liquidado, fazendo com que não sejam
permitidos novos lançamentos na ordem de investimento. Por sua vez, o
imobilizado tem que ser transferido de imobilizado em andamento para ativo
imobilizado definitivo. Esta transferência obedece a algumas regras definidas,
como por exemplo, qual o ativo imobilizado que será o receptor. Pode-se transferir
um único ativo em andamento para mais de um ativo definitivo, sendo necessário,
neste caso, definir regras de repartição dos valores.

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Criar Ordem
Interna Invest.

Criar pedido de
compra para
Ordem Interna

Criar IeA
Apropriar custos Mensalmente

A
P Encerrar
R
O
tecnicamente OI
P
I
A
R
Criar Ativo
Definitivo

Imobilizado
Capitalizado

1.2. Imobilizados definitivos

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Em alguns casos a compra é realizada diretamente para ativo imobilizado

definitivo, conforme a classificação do bem. Esta aquisição obedece a algumas
regras definidas, como por exemplo qual a classificação do ativo que será o
receptor.

Criar Ordem
estatística

Se não existe o Ativo

Criar Ativo Fixo
com ref. A Ordem

Criar pedido de
compra

Recebimento físico
do Ativo

Recebimento da
Fatura

Imobilizado
Capitalizado

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1.3. Baixa de Imobilizados

A baixa de imobilizado é a remoção de um imobilizado ou parte de um ativo
imobilizado no complexo de bens da empresa. A remoção de um imobilizado (ou
parte dele) deve cumprir a política da empresa e deve passar por aprovação.
Os motivos de baixas existentes são:
 Venda de Imobilizado com receita.
 Baixa sem receita (sucata/ perda/ sinistro)

1.4. Venda de Imobilizado com receita

O valor da venda de ativo imobilizado será contabilizado, com a emissão da nota
fiscal, de acordo com o histórico do ativo imobilizado e será gerado um valor a
receber na conta do cliente (AR). Após o faturamento da venda, a nota fiscal
deverá ser envidada para área setor janela única e depois encaminha ao
responsável do ativo imobilizado para efetuar a baixa do bem imobilizado.

1.5. Baixa sem receita (sucata/ perda/ sinistro)

Uma baixa sem receita é a remoção de um imobilizado do conjunto de bens das
empresas sem nenhuma receita. Quando é adotado o procedimento de baixa sem
receita, o sistema não cria lançamentos de receita e de lucros e perdas. Ao
contrário ele cria o lançamento "perda de uma baixa de imobilizado sem receita"
no valor do saldo contábil sendo baixado.
Nessas situações a baixa deve ser solicitada pelo responsável do centro de custo
detentor do imobilizado ao administrador do Imobilizado.

1.6. Transferência de ativo

O processo de transferência de imobilizado tem por objetivo efetuar o registro
contábil das modificações físicas de bens entre classes do imobilizado e centros
de custo. No caso de transferência entre classe de imobilizado, é necessário que
seja criado um novo dado mestre que estará recebendo os valores do Imobilizado

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a ser transferido. A finalidade é que a partir do momento da transferência, todos os

valores lançados referentes a aquele ativo imobilizado, seja contabilizado nas
contas destinadas a classe de imobilizado receptora.
A transferência entre centro de custo não necessita da criação de um novo dado
mestre. Para que seja preservado o histórico das movimentações, ao efetuar este
tipo de transferência deve ser criado um novo período de histórico para o bem,
através de uma transação de modificação de dados mestres do imobilizado. A
finalidade é que a partir do momento da transferência, todas as despesas de
depreciação lançadas referentes a aquele ativo imobilizado, seja contabilizado no
centro de custo receptor.
Este processo será utilizado, por exemplo, quando da necessidade de uma
movimentação física entre áreas ou filiais.

1.7. Paralisação da depreciação do ativo imobilizado

A paralisação de depreciação para os Itens de ativo imobilizado é utilizada para
paralisar a qualquer momento qualquer ativo imobilizado, seguindo alguns critérios
para sua paralisação, ex: fora de funcionamento, máquina parada, não gera mais
produção, etc.

1.8. Depreciação do ativo imobilizado

A depreciação do ativo imobilizado terá o seu inicio quando estiverem finalizadas
todas as movimentações dos ativos imobilizados.
Uma vez capitalizado o item de ativo imobilizado, automaticamente começará a
gerar a sua depreciação de forma linear, de acordo com os critérios adotados e
configurados no sistema. A amortização é lançada para a contabilidade geral
quando você executar a depreciação periódica. Este lançamento executa as
amortizações previstas para cada ativo individual como um montante fixo.
Os lançamentos periódicos de valores de depreciação e movimentação dos
imobilizados para algumas áreas de avaliação, será executada após o lançamento
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da depreciação do ativo imobilizado. Essas áreas de avaliação também devem ser

lançadas periodicamente como uma avaliação paralela. Para essas áreas
derivadas, o programa lança os ajustes de valor proporcionais resultantes de
baixas, transferências, incorporação e assim por diante.
Assim, é necessário que modificações em valores do balanço (movimentos) das
áreas de avaliação sejam lançadas periodicamente nas respectivas contas do
razão. Não é permitido que essas contas do razão lançadas periodicamente sejam
contas de conciliação (pelo código no registro mestre da conta).
Dessa forma é possível fazer com que o sistema atualize os valores de áreas
de lançamento periódico de depreciação durante a operação de lançamento
periódico.

1.9. Encerramento do Exercício

O encerramento de exercício é realizado diretamente no sistema da contabilidade

patrimonial aonde todas as contas de movimentações do ano anterior são zeradas
e transferindo os seus saldos para as contas de saldo inicial, tanto para as contas
de aquisição quanto para as contas de depreciação acumulada.
O programa de encerramento de exercício pode ser utilizado para encerrar os
exercícios de uma ou mais empresas de uma perspectiva da contabilidade. Uma
vez que o exercício está encerrado, você não pode mais lançar ou alterar valores
dentro da contabilidade do imobilizado (por exemplo, através do recálculo de
depreciação). O encerramento de exercício na contabilidade do imobilizado deve
estar realizado antes do encerramento de exercício na contabilidade geral. A
mudança de exercício deve estar realizada na contabilidade de imobilizado antes
do encerramento do exercício (SAP FI-AA).

1.10. Mudança do Exercício

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Do ponto de vista do sistema SAP, a mudança de exercício é a abertura de um

novo exercício para uma empresa. Na mudança do exercício, os valores do
imobilizado do exercício anterior são transportados cumulativamente para o novo
exercício. Depois que a mudança de exercício ocorre, pode – se fazer
lançamentos no ativo com datas valor no novo exercício.
A mudança de exercício no sistema de ativo imobilizado é feita de forma
automática, e de forma seqüencial, ex: feito o encerramento do mês de Dezembro
de 2010 no sistema de ativo imobilizado, qualquer rotina a ser efetuada como
capitalização de um novo item, baixa, transferência, etc., serão consideradas
automaticamente como Janeiro de 2011, e assim sucessivamente.

2. Definição
2.1. Lançamentos periódicos
Os lançamentos periódicos de valores de depreciação e movimentação dos
imobilizados das áreas 22 (PIS) e 30 (COFINS), após o lançamento da
depreciação do ativo imobilizado. Essas áreas de avaliação também devem
ser lançadas periodicamente como uma avaliação paralela. Para essas áreas
derivadas, o programa lança os ajustes de valor proporcionais resultantes
de baixas, transferências, incorporação e assim por diante.
Assim, é necessário que modificações em valores do balanço (movimentos)
das áreas de avaliação sejam lançadas periodicamente nas respectivas
contas do razão. Não é permitido que essas contas do razão lançadas
periodicamente sejam contas de conciliação (pelo código no registro mestre
da conta).
Dessa forma é possível fazer com que o sistema atualize os valores de áreas de
lançamento periódico de depreciação durante a operação de lançamento
periódico.

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2.2. Credito de PIS e COFINS

Atualmente o procedimento de contabilização para recuperação de impostos é
realizado para alguns itens das classes de imobilizados (computadores/
periféricos, maquinas e equipamentos e software) com centro de custo
operacional. Os valores de PIS e COFINS para pedidos de ativos em andamento
(projetos) são obtidos pelo número da nota fiscal. Os documentos de fatura sem
nota fiscal são desconsiderados, não serão lançados os valores de créditos nas
áreas de PIS e COFINS.
O controle dos créditos de PIS e COFINS e o cálculo dos seus valores mensais no
período de 12 meses, as funções de avaliação e de depreciação do FI-AA são
usadas. Todos os valores de PIS e COFINS são armazenados em áreas de
avaliação separada. Quando a aquisição realizada através de requisição é
lançada diretamente para um ativo em FI-AA, o valor de PIS e COFINS é ativado
nas suas áreas de avaliação. Se a aquisição de imobilizado é feita para uma
ordem de investimento (projeto), os valores de PIS e COFINS não irá aparecer
automaticamente para as áreas de PIS e COFINS (terá que executar o
lançamento nas áreas, por transação FI-AA lançamento manual). Teremos uma
exit para buscar os valores de PIS e COFINS que forem destacados na entrada
fiscal, para aquisições de projetos, centro de custo operacional e classes de
imobilizados (computadores/periféricos, maquinas/equipamentos e software).

3. Considerações sobre Sistema Configuração

- Criar classes de imobilizados
- Criar determinação de contas
- Criar plano de avaliação e atribuir a empresa
- Atribuir contas do razão
- Criar área de avaliação
- Configurar categoria de área e aceitação de valor CAP
- Configurar moedas paralelas
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- Criar estruturas de telas de dados mestres e áreas de avaliação

- Criar e configurar métodos de depreciação
- Configurar espécies (critério de classificação)
- Tipos de movimento para lançamentos de depreciação

4. Considerações sobre Data Conversão

Para a carga de valores dos imobilizados utilizaremos a data da carga para conversão
dos valores BRL em USD.

5. Considerações sobre Interfaces

N/A

6. Considerações sobre desenvolvimentos

Temos a necessidade de desenvolvimento de uma exit para buscar os valores de
PIS e COFINS no momento da entrada fiscal dos imobilizados que tem direito ao
credito. O processo de aquisição do imobilizado para projetos é feito através de
uma ordem interna, após a execução da liquidação da ordem interna de
investimento para imobilizado em andamento, deve-se identificar o pedido e os
valores destacados dos créditos de PIS e COFINS e executar o lançamento
manual (transação de FI-AA) dos valores nas áreas correspondentes do
imobilizado em andamento. Criar uma tabela para registrar os log’s dos
lançamentos manuais nas áreas de PIS e COFINS.

7. Considerações sobre relatórios

Os relatórios de imobilizado são muito utilizados para o fechamento contábil em
BRGAAP e IFRS, todos os relatórios são extraídos diretamente do sistema de
ativo imobilizado com a finalidade de suportar a contabilidade e suas
reconciliações, os relatórios standard que utilizamos são: ativos em andamento,
depreciação mensal, baixas, saldo do ativo imobilizado no fechamento,

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capitalizações do mês, depreciações encerradas, quadro de imobilizado (suas

movimentação), etc.

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