Buenas tardes

Tener en cuenta las siguientes instrucciones para el desarrollo de las

actividades 1 y 2: Actividad 1. Apoyo a temáticas: Diagnóstico presupuestal.
Realizar síntesis – construcción de conocimiento – mapa de conceptos
(identificando temas y subtemas) del capítulo 1. Aspectos generales del
presupuesto, resolver las preguntas de repaso y análisis (página 27), ejercicios
para resolver (página 30), taller de análisis diagnóstico presupuestal de la
plataforma (Uni1_act1.), integrar los 2 actuares de dicha actividad.

Actividad 2. Evaluativa: Taller análisis presupuestal, producción y ventas de

una empresa. Realizar síntesis – construcción de conocimiento – mapa de
concpetos (identificando temas y subtemas) del capítulo 2. Presupuesto de
ventas, resolver el Caso integrador de la empresa Confecciones Atlas Ltda
(páginas 66 a 72) realizando cédulas presupuestales utilizando la herramienta
ofimática Excel, formulando el ejercicio. En el Taller de informática aplicada
a los presupuestos, ingrese los siguientes datos al aplicativo de la empresa
Textil Ltda (página 85), resolviendo el laboratorio de presupuestos 1 analice la
información y resuelva el punto 4 (página 336 y 337). Integre los 2 actuares de
dicha actividad.

Actividades 1 y 2 programada para el 14 de agosto de 2019. Para subirla por la

actividad 2, documento, taller en Excel formulado, y evidencia de laboratorio
1.
Nota. Es importante realizar el análisis o síntesis apropiándose del concepto
para poder desarrollar el planteamiento del ejercicio. El cual es solo de
interpretación y aplicación de los conceptos.
Descargar todos los materiales y aplicativos en su PC y llevarlo al encuentro
presencial para el desarrollo de las tareas.
Feliz tarde. Dios les bendiga.
ASPECTOS GENERALES DEL PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE VENTAS

Presentado por:
JOHANA SERNA ALVAREZ

Presentado a:
LUIS FERNANDO JIMENEZ

Asignatura:

PRESUPUESTOS

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Administración en salud ocupacional
Apartado Antioquia
2019
 SÌNTESIS ASPECTOS GENERALES DEL PRESUPUESTO

PRESUPUESTOS.

WELSCH(2005)… define que presupuestos en un método sistemático y

formalizado para lograr las responsabilidades de planificación, coordinación y
control, lo cual estoy de acurdo a su punto de vista ya que el presupuesto es
una forma por la cual se puede llevar un control hacia los gastos exactos que
se pueden generar en una empresa, y que gracias a ella se pueden puede
corregir los errores que en un principio se cometieron en cuanto a gastos
innecesarios o faltantes que en un momentos necesitaron y que por no
verificar las necesidades de su área quedaron faltantes.
Los objetivos principales del presupuesto son:
 Planear las actividades de una empresa
 Recolectar información financiera y operativa la cual nos ayudara a
diseñar el presupuesto.
 Avaluar

CLASIFICACIÒN DEL PRESUPUESTO.

Los presupuestos pueden ser públicos(estado) y privados (el capital es de las
empresas y aportan el 100%).
PRESUPUESTO PUBLICO PRESUPUESTO PRIVADO
Ingresos fiscales Ingresos operacionales, producto de la
venta de bienes y servicios

Autorizan gastos públicos Se presupuestan

 Limitan las cantidades por gastar Es flexible

Destina específicamente Destinan de acuerdo a las necesidades

Se establece mediante una ley
anual.
Se determina por unidad
presupuestal, anual, universalidad
unidad de caja, equilibrio
presupuestal, planificación,
programación integral,
especialización, inembargabilidad,
coherencia macroeconómica, y
sostenibilidad fiscal.
Se prepara como mínimo con un
semestre de antelación
El control presupuestal, se ejerce
desde tres puntos de vista: control
político, financiero, social.
Es opcional, se establece según los
estatutos
Prevención, planeación, organización,
dirección y control.
Pueden ser entre 3 o 4 meses de
anticipación
(se debe realizar con antelación al año
presupuestado.)
El control de efectuaron con el fin de
detectar errores y tomar medidas
correctivas, se ejerce periódicamente,
trimestralmente.

IMPORATNCIA DEL PRESUPUESTO.

Es de vital importancia llevar el presupuesto en una empresa, ya que, por
medio de ella, podemos llevar un control generalizado hacia los gatos que
pueden ocasionarse en una empresa, se debe tener en cuenta que no se debe
afirmar que, lo que se presenta en un presupuesto es exactamente lo que
ocurrirá en su ejecución, pero sí se puede llevar un control.
Gracias al presupuesto permite evaluar la gestión de los gerentes,
administradores, jefes de departamento.
PRINCIPIOS PRESUPUESTALES.
PRINCIPIO SIGNIFICADO.
PREVENCIÒN Estudia anticipadamente y logra metas

PLANEACIÒN Procesa para el logro de objetivos

propuestos
OGANIZACIÒN Destaca las actividades para el
cumplimiento de las metas
DIRECCIÒN Conduce al individuo para lograr metas

CONTROL Detecta la variación entre los datos reales

y las metas propuestas.

ELABORACIÒN DEL PRESUPUESTO.

Para elaborar un presupuesto, como lo menciona parro(1984) establece la
necesidad de crear un departamento de presupuesto, que es la que se encarga
de recolectar la información de las necesidades de la empresa hasta la
elaboración.
Es de vital importancia tener encueta cuando son empresas pequeñas o
medianas, como lo propone BURBANO (2005), puesto que no es igual el
proceso presupuestal en las empresas mencionadas.
las empresas pequeñas o medianas están a cargo del contador, quien se
encarga de los análisis previos y posteriores, revisa las políticas y crea
manuales, diseña cedulas y elabora los estados financieros presupuestados,
analiza variaciones y plantea medidas correctivas y preventivas.
En las empresas grandes se debe crear un comité de presupuesto conformados
por aquellos jefes de departamentos por áreas, quienes son los responsables de
alcanzar los objetivos propuestos, este comité está orientado a la recolección,
analizar revisas.

MECANISMOS Y TECNICAS.
Existe un mecanismo llamado cedulas que permiten una fácil interpretación,
es una herramienta útil en la confección de presupuesto, en ellas se presenta la
información en periodos que permiten compararlas en el momento de la
ejecución.
No hay un formato único, ni tampoco un número determinado, cada
organización define el grado de detalle.
La cedula debe tener un nombre especifico que la identifique, debe
enumerarse, debe contener también periodos ejemplo: meses, trimestre,
semestre.
TABLA: cedula presupuestal
Ventas en unidades por productos.
TRIMESTRES
Producto 1 2 3 4 total
Producto A
Producto B
TOTAL.

Es importante tener encuesta, el pronóstico de ventas, políticas contables

asumidas, índice de inflación, amortización, estándares de producción, costos
fijos y costos variables, precio de venta, valor de inventarios, depreciación.
ETAPAS.
Para la realización de un presupuesto se deben tener en cuenta 5 etapas
elementales:
1. Pre iniciación.
 realizar un diagnóstico.
 Análisis
 Metas del periodo presupuestal.
 Rentabilidad.
 Estrategias.

2. Elaboración.
Es importante conocer la información de cada uno de los departamentos
de la empresa, daros que son responsabilidad del comité de
presupuestos.

3. Ejecución.
Se verifica el cumplimiento de las metas propuestas, los responsables
son los integrantes del comité de presupuestos.
Tablas.

Ejecución presupuestal
RUBROS VALOR VALOR VARIACIONES
PRESUPUESTADO EJECUTADO

4. Control.
 Se utiliza básicamente para comparar los datos presupuestalmente
obtenidos, para que a la hora de analizarse puedan tomarse medidas que
subsanen las inconsistencias.

5. Evaluación.
Ya finalizando todo este proceso es necesario realizar un informe final
de ejecución presupuestal, gracias a esta evaluación podemos evaluar
los aciertos y fallas para determinar si es necesario mejorar procesos.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE UN PRESUPUESTOS

Las ventajas de llevar un presupuesto en una empresa son que, gracias

al control, se pueden evidenciar los gastos de cada dependencia y
minimizarlos, se pueden tomar medidas preventivas, se pueden analizar
alternativas de inversión y financiación, Se maneja un control en todas
las áreas.
Las desventajas, su implementación es muy costosa, requiero mucho
compromiso de todos los integrantes de la organización.
 PREGUNTAS DE REPASO Y ANALISIS.

1. Según su opinión, después de crearse la empresa,

¿Cuándo es el momento apropiado para que inicie su proceso
presupuestal?
RESPUESTA: Consideramos que el proceso presupuestal de una empresa
debe ser de inmediato, justo es el momento preciso para analizar las
necesidades de la empresa, gastos, metas a cumplir, conformar los
integrantes de la organización, con esto se haría mucho más fácil el trabajo
ya que cada dependencia solicitaría las necesidades de cada área y poder
llevar un control.

2. ¿El presupuesto contribuye a generar valor a la empresa?

RESPUESTA: Si, porque llevar un control en la empresa realizando un
presupuesto, se pueden minimizar costos y maximizar las utilidades, esto
obliga también a tener procesos organizados en la empresa, y se pueden
evaluar las gestiones de los administradores.

3.con una empresa ficticia del sector comercial, ¿Cómo describiría de

manera general y a través de mapas conceptuales, cada una de las etapas de
elaboración del presupuesto?
 BELLAS CEJAS

PREINICIACIÒN ETAPAS EVALUACIÒN

Se encarga de verificar el
Realizar un EVALUACIÒN informe parcial acerca delas
ELABORACIÒN
diagnóstico variaciones presentadas, se
presupuestal deben ver cuáles son los
de los factores aciertos y fallas para
internos y EJECUCIÒN determinar sí es necesario
externos mejorar procesos.
Es importante realizar
los controles en las
empresas, para
garantizar el estado
Es importante actual en el que se
conocer cada encuentra la empresa.
una de las
necesidades Los encargados de
de cada la ejecución son los
departamento integrantes del
comité el cual
deben velar por el
cumplimiento de
las metas

3. Elabore una definición de presupuestos, partiendo de las definiciones

planteadas, por los diferentes autores referidos en el libro.
 Respuestas: Según welsh (2005), es un método sistemático y
formalizado, para lograr las responsabilidades de planificación
coordinación y control.
me identifico mucho con el punto de vista de WELSH, ya que
resumidamente es lo que pasa y se hace en una empresa para la
elaboración del presupuesto, y para lograrlo hay que tener claras cuáles
son las metas de la empresa, se debe realizar un seguimiento, un
control, se debe realizar un informe periódico de resultados.

4. Menciones y explique tres diferencias entre presupuestos públicos y el

privado.
Respuesta:

PRESUP - PUBLICO PRESUP- PRIVADO

Es rígido, ya que limita las Es flexible: se pueden presentar
cantidades por gastar diferencias en las cifras.

Es un estimativo de ingresos Ingresos operacionales producto

fiscales de la venta de bienes y servicios

Establece la destinación Se destinar de

específica que debe tener los acuerdo a las necesidades
créditos aprobados en el
presupuesto.

El público lastimosamente es manejado por el estado la cual es usada

para la corrupción, maquillan gastos innecesarios.

Mientras que el privado limita muchas cosas, son exigentes y estrictos

en sus necesidades y gastos.
 Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el

aprendizaje obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura
de los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los

presupuestos son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿ Está de
acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta.

RESPUESTA: estamos de acuerdo, para realizar un presupuesto se debe

hacer un análisis minuciosamente en una empresa, es un método
sistemático y formalizado, para lograr las responsabilidades de
planificación.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto? Explíquelos detalladamente.
3.
RESPUESTA: Los mecanismos que se utilizan en la elaboración de
un presupuesto, son las cedulas presupuestales, es una herramienta útil,
ya que en ellas se presenta la información en periodos que permite
fácilmente compararle en el momento de la ejecución.
En las cedulas siempre hay que tener un nombre especifico que la
identifique, también debe enumerarse, y corresponder al desarrollo lógico
del presupuesto.
4. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.
RESPUESTA: SON 5: pre iniciación – elaboración – ejecución –
control – evaluación.
Para la realización de un presupuesto se deben tener en cuenta las etapas
ya mencionadas.
Para una empresa es necesario, realizar un diagnóstico general de la
empresa, para así verificar cuáles son sus necesidades generales en las
empresas, para su elaboración se deben conocer la información de cada
una de los departamentos y los encargados son los responsables del
comité de presupuestos, para su ejecución, se deben de verificar el
cumplimiento de las metas ya que permitirá la ejecución de los planes
realizando revisiones mensuales, bimestrales, o trimestrales, el control
debe someterse a un procesos de control se inicia cuando al momento de
comparar variaciones que al analizarse permitirán tomar medidas, y su
evaluación es realizar un informe parcial acerca de la variaciones
presentadas con sus correspondientes medidas de control

5. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.

RESPUESTA: Se puede encontrar dos grandes ventajas al planear y

hacer presupuestos: facilitar la utilización adecuada de los recursos,
proporcionar eficiencia en las operaciones, ayudar a lograr una buena
planeación de las empresas y mostrar los resultados que se obtendrán de poner
en práctica los planes.

Sin embargo, aunque hacer presupuestos ayuda a manejar una empresa, eso no
es todo. Tiene limitaciones también, porque están basados en estimaciones, en
proyecciones, y si no se hacen bien, no se obtiene ningún resultado que traiga
beneficios.

DESVENTAJAS

Los presupuestos también poseen una serie de limitaciones como:

  Al basarse en proyecciones y estimaciones, corremos el riesgo de confiar
en unos datos que posiblemente no sean correctos.
 En ocasiones no se tienen en cuenta imprevistos que pueden surgir.
 Hace falta tiempo para su realización e implementación si se quieren ser
del todo fiable.
 los presupuestos deben estarse adaptando y actualizando constantemente,
o podríamos caer en el peligro de echar por la borda todo el trabajo
realizado.

6. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su

campo de aplicación, mediante un ejemplo.

RESPUESTA: los presupuestos pueden ser públicos o privados.

Según su flexibilidad, pueden ser rígidos o estáticos, estos no permiten
realizar ajustes y flexibles o variables permiten ajustes en su ejecución.
Presupuestos según su flexibilidad:
Presupuesto Estático
Por ejemplo, el gerente del departamento de ensamble de la compañía de
manufactura Colt, Inc. preparo el presupuesto estático para el año siguiente,
mostrado en la tabla siguiente:
Imagen 4: presupuesto estático
(Alfonso, 2017)
Presupuesto Flexible
ejemplo: La siguiente tabla muestra el presupuesto flexible para el gasto de
manufactura anual en el departamento de ensamble de la compañía de
manufactura Col,Inc.

Imagen 5: presupuesto flexible (Alfonso, 2017

7. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de

regresar de un seminario de administración por objetivos. Le pidió al
contador de la empresa que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara
un presupuesto para el próximo período teniendo en cuenta un incremento
en las ventas del 35 % con relación al último período. Una vez elaboradas
las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los tres
vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se
encargaran de su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.
8. ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar
presupuesto?

RESPESTAS: Si se le pueden llamar presupuesto, porque él está solicitando

un presupuesto para el próximo periodo con base al anterior, ya es un
presupuesto realizado lo cual debe tener en cuenta el incremento que hubo.
Un presupuesto es creado para recolectar información financiera y operativa,
que permita consolidar una base de datos que posteriormente al organizarse y
sistematizase, proporcionen los elementos necesarios para diseñar el
presupuesto.