NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AÑO 2017

DOCENTE

CLAUDIA CARVAJAL

CORPORACION UNIVERSITARIA DE LA CIENCIA Y EL DESARROLLO

CONTADURIA PÚBLICA

CONTABLIDAD INTERNACIONAL
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AÑO 2017

NOTA 1. INFORMACION GENERAL

NOTA 2. BASES DE ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS Y RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Declaración de cumplimiento

Para Colombia el pasado 13 de Julio de 2012 se modificaron los principios y normas

de contabilidad he información financiera. En desarrollo de esta ley el Gobierno
Nacional emitió el decreto 3022 de 2013, que adopta la NIIF para Pymes, y establece
un Nuevo Marco Técnico Normativo.
Antes de 2015, los estados financieros se elaboraban de acuerdo con los PCGA
establecidos en el decreto 2649/93, como fueron emitidos por Ministerio de Hacienda
y Crédito Público de la República de Colombia.

Moneda funcional

La moneda funcional de la empresa huellla es el peso colombiano, del país

Colombia, en esta denominación se presentan los estados financieros, las cifras
están expresadas en miles de pesos Colombianos.

2.1 Bases de elaboración:

Base contable de acumulación (devengo o causación)

HUELLA S.A elaboró los estados financieros, utilizando la base contable de

acumulación (o devengo). De acuerdo con la base contable de acumulación (o
devengo), las partidas se reconocerán como activos, pasivos, patrimonio, ingresos o
gastos cuando satisfagan las definiciones y los criterios de reconocimiento para
esas partidas, nazcan los derechos u obligaciones y no sólo se reciba o entregue el
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efectivo o su equivalente.

Materialidad
Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales o tienen importancia relativa
si pueden individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones económicas
tomadas por los usuarios sobre la base de Los estados financieros. La materialidad (o
importancia relativa) depende de la magnitud y la naturaleza de la omisión o
inexactitud, enjuiciada en función de las circunstancias particulares en que se hayan
producido. La magnitud o la naturaleza de la partida, o una combinación de ambas,
podría ser el factor determinante.

Periodo contable
Se elaboraron estados financieros de propósito general comprendidos entre el 1
de enero de 2017 y 31 de diciembre de 2017, fechas en las cuales la vigencia de las
nuevas NCIF ya entraron en vigencia para a afectación de los libros contables
oficiales.

Compensación de saldos y transacciones

Como norma general en los estados financieros no se compensan los activos y
pasivos, ni los ingresos y gastos, salvo en aquellos casos en que la
compensación sea requerida o está permitida por alguna norma y esta presentación
sea el reflejo del fondo de la transacción. Los ingresos o gastos con origen en
transacciones que, contractualmente o por intermedio de una norma legal,
contemplan la posibilidad de compensación y HUELLA S.A tiene la intención de
liquidar por su importe neto o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de
forma simultánea, se presentan netos.

Presentación Razonable

Los estados financieros se presentaron razonablemente la situación financiera y

los rendimientos financieros, así como los flujos de efectivos de HUELLA S.A esta
presentación razonable requiere la presentación fidedigna de los efectos de las
transacciones, así como de otros hechos o sucesos de acuerdo con las definiciones
y criterios de reconocimiento de activos pasivos ingresos y gastos establecidos en
el Marcos Conceptual.
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Presentación fISCAL HUELLA S.A, ha presentado su información fielmente las

transacciones y otros hechos económicos susceptibles de registro contable que
pretende representar o que razonablemente se espera que represente. Todas
aquellas transacciones o hechos económicos que tengan por resultado un activo,
un pasivo o patrimonio a la fecha del balance cumplieron con los criterios de
reconocimiento de la misma forma los ingresos y gastos.
La información es fiable cuando carece de errores materiales y se encuentra libre
de sesgos de forma que represente de manera razonable los hechos y
transacciones que pretende representar o que razonablemente se espera que
represente.

Uniformidad
Los usuarios de la información financiera deben ser capaces de comparar los
estados financieros de HUELLA S.A a lo largo del tiempo.
Los principios contables aplicados en el registro de una transacción o hecho
económico deben seguir siendo utilizados en la contabilización de transacciones y
hechos similares. El uso consistente de los principios contables, facilita el análisis y
comprensión de la información entre distintos periodos. Sin embargo, si se realiza
un cambio en la aplicación de un principio contable con el objeto de mejorar la
imagen fiel se deberá informar de las modificaciones efectuadas las causas que las
justificaron y los efectos de la aplicación de los nuevos principios en los estados
financieros.

La presentación y clasificación de las partidas de los estados financieros debe

mantenerse en el tiempo entre los distintos períodos contables excepto cuando:
Un cambio significativo en la naturaleza de las operaciones de o una revisión
de la presentación de los estados financieros demuestre que el cambio resulta
porque existe una presentación más apropiada de los hechos y de las transacciones
económicas.
Una norma o interpretación requiera el cambio en la presentación. Si se produjeran
cambios en la presentación o clasificación de las partidas de los estados financieros,
éstos deben ser descritos y justificados en las notas y o revelaciones adjuntas a los
estados financieros.

Información comparativa
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Se debe presentar información comparativa correspondiente al periodo contable

anterior de cada una de las cifras que se desglosen en los estados financieros, a
excepción de los casos en los que se exima del cumplimiento de esta obligación de
acuerdo al manual de políticas contables.
Cuando se haya modificado la clasificación o presentación de un elemento en los
estados financieros, la información comparativa debe reclasificarse igualmente a no
ser que su reclasificación resulte impracticable. Cuando las cantidades
comparativas sean reclasificadas, HUELLA S.A debe desglosar:
La naturaleza de la reclasificación.
El importe y clase de cada uno de los elementos reclasificados.
Las razones que justificaron su reclasificación.

En los casos en los de que no sea posible realizar la reclasificación de la información

comparativa, se deberá informar en los estados financieros tanto de las razones
que determinaron la imposibilidad de reclasificar la información financiera como la
descripción de su impacto en los estados financieros si hubiera sido posible realizar
la misma.

Frecuencia de la información:
HUELLA S.A, presentará un juego completo de estados financieros incluyendo
información comparativa al menos anualmente

2.2 Juego de estados financieros

La fecha de corte o periodo, el cual corresponde la información financiera es el

comprendido entre el 01 de enero de 2017 y diciembre de 2017, el cual corresponde
al ciclo normal de las operaciones de HUELLA S.A

Estado de la situación financiera

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Se presenta en Los estados financieros los hechos económicos haciendo una

separación entre partidas corrientes y no corrientes, partiendo desde los activos
por su grado de liquidez y en los activos por su grado de exigibilidad, las partidas
son presentadas a nivel de grupo, excepto por las propiedades, planta y equipo,
las cuales presentan un desglose de las cuentas que la componen.

Estado del resultado integral

S.A, presentará Los estados financieros en un único estado del resultado integral,
los gastos son presentados por su función, que muestra el resultado de las
operaciones.

Estado de cambios en el patrimonio

S. A presentará el resultado del periodo sobre el que se informa, un estado de
cambios en al patrimonio que corresponde a los cambios presentado por las
partidas de ingresos y gastos, los efectos de los cambios en políticas contables y
las correcciones de errores reconocidos en el periodo, los excedentes generados
por las operaciones y aportaciones realizadas por los asociados.

Estado de flujos de efectivo indirecto

El estado de flujos de efectivo proporciona información sobre los cambios en el

efectivo y equivalentes al efectivo de S.A; durante el periodo sobre el que se informa,
mostrando por separado los cambios según procedan de actividades de operación,
actividades de inversión y actividades de financiación.

Notas a los estados financieros

Las notas contienen información adicional a la presentada en el estado de situación
financiera, estado del resultado del ejercicio y otro resultado, integral, estado de
cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo. Las notas suministran
descripciones narrativas o desagregaciones departidas presentadas en esos
estados e información sobre partidas que no cumplen las condiciones para ser
reconocidas en ellos.
De acuerdo con el Marco Conceptual para la información financiera, la
responsabilidad de la preparación y presentación de estados financieros recae en
la gerencia de S.A.

2.3 Políticas contables aplicadas a las partidas de Los estados financieros

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Las políticas contables establecidas han sido aplicadas consistentemente a todos

los períodos presentados en estos Estados Financieros, y han sido aplicadas
consistentemente por S.A

Efectivo y equivalente al efectivo

Se incluyen en el efectivo todos los dineros de la compañía tiene para su uso inmediato
en caja, cuenta corriente y de ahorros se mantendrán a valor razonable que es un
valor nominal. Se valoraran los precios del mercado. En efectivo se medirán los costos
de la transacción.

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar

Las deudas comerciales surgen de ventas a de compañía a su cliente otorgando
plazos de créditos a corto plazo.

Las cuentas por cobrar se medirán al costo amortizado siempre y cuando cumpla dos
condiciones a) se mantiene el activo mediante un modelo de negocio, es decir para
mantener para obtener los flujos contractuales y b) las condiciones contractuales dan
lugar a fecha específicas a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal.

Inventario

Se clasificara e incluirá en el estado de situación financiera como activo corriente

ya que mantiene el producto terminado como base de negociación.
S.A utilizara para el cálculo del costo del inventario el método promedio ponderado.

Propiedades, planta y equipo

S.A medirá la propiedad planta y equipo posterior a su reconocimiento al costo menos la

depreciación acumulada y la perdida por deterioro acumulado que haya sufrido dicho
elemento.

La empresa dará de baja la propiedad planta y equipo que se encuentre en disposición y

no se encuentre en disposición o no espere obtener beneficios económicos futuros para la
disposición o uso del activo
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S.A reconocerá el cargo por depreciación de la propiedad planta y equipo que posee en el
resultado del periodo contable.
La depreciación se reconocerá sobre la base de línea recta, se utilizará de la siguiente
manera

CLASE DE ACTIVO VIDA UTIL EN AÑOS

Maquinaria Y Equipo 10

Equipo De Oficina 10

Equipo De Computación Y Comunicación 5

Flota Y Equipo De Transporte 10

Otros pasivos financieros

La empresa medirá los préstamos iniciales al precio de la transacción, al costo y gastos
inherentes a él.

Después del reconocimiento inicial se medirán al costo amortizado utilizando el meto

de interés efectivo, la empresa, medirá el préstamo al valor presente de los pagos
futuros descontados a una tasa de interés de mercado para una transacción de deuda
similar.

La empresa revisara sus estimaciones de pago y ajustara el importe en libros del

pasivo financiero para reflejar los flujos de reales ya revisados.

Cuentas corrientes por pagar y/o otras cuentas por pagar

Los acreedores comerciales son obligaciones basadas en créditos normales y no tiene
interés. Se reconoce cuando la empresa ha adquirido una obligación generada al
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recibir riesgos y beneficios de bienes comprados o servicios adquiridos. Se miden por

el valor acordado con el proveedor.
Se reconoce una cuenta o un documento por pagar y se convierte en parte de un
contrato y por ello tiene la obligación de pagar.

Beneficios a empleados

Beneficios a corto plazo incluye salarios, comisiones, cesantías, vacaciones, prima

legal e interese de garantía por servicios prestados por los empleados cuyos
beneficios serán remunerados a medida que el empleado preste sus servicios a la
compañía y se medirán por lo establecido en las normas laborales y/o acuerdos
establecidos entre el empleado y la compañía.

Pasivos por impuestos corrientes

El gasto del impuesto reconocido es la suma del impuesto a la renta corriente, y el

impuesto a la renta para la equidad y el impuesto diferido, se calcula con base a la
renta líquida y la base gravable respectivamente usando las leyes tributarias vigente
al cierre anual.

Se reconocerá un activo o un pasivo por impuesto diferido por el impuesto por

recuperar o pagar en periodos futuros como resultado de transacciones o sucesos
pasados, esto surge de la diferencia entre los importes reconocidos entre los activos
y los pasivos de la entidad en el Estado de Situación Financiera y el reconocimiento
de los mismos por parte de las autoridades fiscales y la compensación de pérdidas
o créditos fiscales no utilizados hasta el momento.

Impuesto a las ganancias

Alineación de los principios más importantes como lo indicado en la NIC 12 de las

NIFF del grupo 1.

Son efecto para la compañía ya que para los cambio no se tienen operaciones.

Ingresos de actividades ordinarias

Los ingresos se miden por referencia al valor razonable del pago recibido o por recibir
por la compañía de los bienes suministrados o los servicios proporcionados, sin contar
el neto de las rebajas, descuentos comerciales y similares
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Costos y gastos

La compañía reconoce costos y gastos en medida que ocurran los hechos en

económicos de tal forma que puedan registra sistemáticamente en el periodo
contable independientemente del momento de su pago.

La empresa reconocerá un gasto, cuando surja un decremento en los beneficios

económicos futuros en forma de salida o disminuciones del valor de activos o bien
el surgimiento de las obligaciones.

NOTA 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

A diciembre 31 de 2107 el siguiente es el detalle del Efectivo y Equivalente al
Efectivo:

CUENTA DETALLE 2017

110505 Caja General

110510 Cajas Menores
Total Efectivo y Equivalente al Efectivo$

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o
parcial con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o
específicos, dentro de e los cuales podemos mencionar la caja y caja menor, dineros
de la venta de productos de la comercializadora.
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NOTA 2: CUENTAS POR COBRAR A DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS

CUENTAS POR COBRAR.

A diciembre 31 de 2017 el siguiente es de detalle de Deudores comerciales y otros.

CUENTA DETALLE 2017

1305 Clientes Nacionales

1310 Cuentas Corrientes Comerciales
1320 Cuentas Por Cobrar A Vinculados
1325 Cuentas Por Cobrar A Socios Y A
1330 Anticipos Y Avances
1345 Ingresos Por Cobrar
1355 Anticipo De Impuestos Y Contrib
1360 Reclamaciones
1365 Cuentas Por Cobrar A Trabajadores
1380 Deudores Varios

TOTAL CUENTAS POR COBRAR A DEUDORES COMERCIALES Y

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Clientes nacionales: cuentas por cobrar a socios, trabajadores incapacidades por

cobrar a IPS cuyos términos y condiciones se encuentran formalizados por medio
de convenios.

NOTA 3: INVENTARIOS.

El saldo de los inventarios incluye.

1435 Mercancías No Fabricadas Por La Empresa

1455 Materiales, Repuestos Y Accesorios

TOTAL INVENTARIOS $
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Los inventarios están valuados al valor razonable según el costo del mercado, el método de
la evaluación de los inventarios es ponderado.

NOTA 4: ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

Impuesto De Industria Y Comercio 1.082.683,20

Sobrantes En Liquidación privada de impuestos 23.645.000,00

TOTAL ACTIVO POR IMPUESTOS CORRIENTE 34.445.973,00

El impuesto por industria y comercio corresponde a las activadas

realizadas en el municipio

NOTA 5: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.

El saldo de las propiedades de planta y equipo es el siguiente:

1520 Maquinaria Y Equipo 8.000.000,00

1524 Equipo De Oficina 25.599.533,12

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. $13.130.776,56

NOTA 6: PROVISIONES CORRIENTES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Cesantías Consolidadas 11.358.712,00

Vacaciones Consolidadas 4.514.129,00
Fondo de pensiones y cesantías 1.080.260,00

Retenciones y aportes de nómina 899.675,00

Fondo de pensiones y cesantías 1.080.260,00

TOTAL PROV CORRIENTES VENEFICIOS A LOS EMPLEADOS $19.197.623

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NOTA 7: PROVEEDORES POR PAGAR

Proveedores Nacionales 354.936.095,00

Del Exterior 874.059.072,88

TOTAL PROVEEDORES POR PAGAR $1.228.995.167,88

Corresponde a la mercancía para la venta adquirida en el mes de dic 2017 con plazo
de pago por 90 días.

NOTA 8: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR

PAGAR

Costos Y Gastos Por Pagar 16.246.528,00

Acreedores Oficiales 2.967.000,00
Deudas Con Accionistas O 216.747.228,91
Retención En La Fuente 385.097,12
Impuesto A Las Ventas Retenido 32.592,00
Impuesto sobre las ventas por pagar 108.294,60
De industria y comercio -239.000,00

TOTAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR

PAGAR $236.247.740.63

NOTA 9: PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

De Renta y Complementarios 39.564.097,14

TOTAL PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES $39.564.097,14

NOTA 10: OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES

Bancos Nacionales 289.657.036,56

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TOTAL OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES

NOTA 11: OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS CORRIENTES

Anticipos Y Avances Recibidos 989.710,84

TOTAL OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS CORRIENTES $989.710.84

NOTA 12: PATRIMONIO

Capital emitido 10.000.000,00

Ganancias acumuladas 127.936.030,55
Otras reservas 5.000.000,00
Revalorización Del Patrimonio 16.283.923,00
Resultados Ejercicios 32.319.873,00

TOTAL PATRIMONIO $ 191.539.826,55

NOTA 13: INGRESOS DE ACTIVIDAES ORDINARIAS.

Ingresos de actividades ordinarias 2.182.662.990

TOTAL: INGRESOS DE ACTIVIDAES ORDINARIAS $191.539.826,55

Se considera ingresos de actividades ordinarias, aquello que son recurrentes

repetitivos aunque no provengan de la actividad principal de la compañía.

NOTA 14: COSTO DE VENTA

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Costo de ventas 2.001.848.198

TOTAL COSTO DE VENTAS $ 2.001.848.198

Corresponde a la mercancía no fabricado por la empresa y materiales de

repuestos y accesorios utilizados por la compañía para llevar a cabo su actividad
principal.

NOTA 15: OTROS INGRESOS

Los otros ingresos del 2017.

Otros ingresos

Recuperaciones 57.500,00
Indemnizaciones 9.833.375,96
Diversos 80.960,70

TOTAL OTROS INGRESOS $ 9.971.837

Dentro otros ingresos encontramos recuperación de

incapacidades, y una indemnización por una póliza de segura por
la pérdida de una mercancía

NOTA 16: GASTOS DE ADMINISTRACION

2017.
GASTOS DE ADMINISTRACION

Gastos De Personal 74,012,615.24

Sueldos 54,232,096.00
Incapacidades 42,957.00
Auxilio De Transporte 1,494,800.00
Cesantias 4,855,027.00
Intereses Sobre Cesantias 593,443.00
Prima De Servicios 4,853,510.00
Vacaciones 2,644,279.00
Bonificaciones 925,414.00
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Dotacion Y Suministro A Trabaja 40,000.00

Aportes A Administradores De Ri 284,209.00
Aportes A Entidades Promotoras 46,100.00
Aportes A Fondos De Pensiones Y 1,661,513.00
Aportes Cajas De Compensación F 2,261,239.00
Gastos Medicos Y Drogas 30,000.00
Otros 48,028.24
Honorarios 9,960,000.00
Otros 9,960,000.00
Impuestos 10,146,848.00
Impuesto Industria Y Comercio 9,968,248.00
Impuesto De Vehiculos 178,600.00
Arrendamientos 12,000,000.00
Contrucciones Y Edificaciones 12,000,000.00
Seguros 366,950.00
Servicios 18,312,024.00
Aseo Y Vigilancia 1,876,580.00
Asistencia Tecnica 2,025,000.00
Procesamiento 568,400.00
Acueducto Y Alcantarillado. 243,120.00
Energia 2,797,347.00
Transporte, Fletes Y Acarreos 5,832,753.00
Otros 4,968,824.00
Gastos Legales 2,251,439.00
Notariales 3,900.00
Registro Mercantil 2,098,784.00
Gastos Legales Tramites Y Licen 37,800.00
Otros Gastos Legales 110,955.00
Mantenimiento Y Reparaciones 6,652,052.00
Construcciones Y Edificaciones 2,775,465.00
Maquinaria Y Equipo 7,327.00
Equipo De Oficina 163,793.00
Equipo De Computacion Y Comunic 453,793.00
Equipo De Hoteles Y Restaurante 6,000.00
Flota Y Equipo De Transporte 2,960,117.00
Otros 285,557.00
Adecuacion E Instalacion 246,894.00
Instalaciones Electricas 26,204.00
Reparaciones Locativas 50,000.00
Otros 170,690.00
Diversos 7,127,888.00
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TOTAL GASTOS DE ADMINISTACION 141.076.710,00

NOTA 17: INGRESOS FINANCIEROS

Los ingresos no operacionales del periodo se discriminan así:

Ingresos Por Intereses 82,235.91

Diferencia En Cambio 24,152,597.92
Descuentos Comerciales Condicionado 5,006,064.00

TOTAL INGRESOS FINANCIEROS $29.240.898

NOTA 18: NEGOCIO EN MARCHA
Los estados financieros sobre la base de la empresa en marcha y no existe a 31
de diciembre de 2017, incertidumbres materiales relacionadas, exentas o
condiciones que produzcan dudas importantes acercan de la capacidad de
compañía en marcha.
NOTA 19: AUTORIZACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Estos estados financieros fueron aprobados por la junta directiva en la reunión del
19 de febrero de 2018 y aprobada por su presidencia.
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