DESARROLLAR CON EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CON EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CUENTA N°
ELEMENTO
NOMBRE DEL ELEMENTO

1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 10

12
14
16
19
2 ACTIVO REALIZABLE 20
21
26
29
3 ACTIVO INMOVILIZADO 33
39
4 PASIVO 40
41
42
47
5 PATRIMONIO NETO 50
59
6 GASTOS POR NATURALEZA 60
63
7 INGRESO 70
75
SALDOS INTERMEDIARIOS DE8 GESTION Y DETERMINACION DEL RESULTADO
82 DEL EJERCICIO
CONTABILIDAD ANALITICA DE 9 94
EXPLOTACION :COSTO DE PRODUCCIÓN Y GASTOS POR FUNCIÓN
E GENERAL EMPRESARIAL

COMPONENTES
NATURALEZA REPRESENTA O
NOMBRE DE LA CUENTA
(D) O (A)

DE LOS
AFECTACION DE

EEFF
LA CUENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO D A

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS D
D
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,A LOS ACCIONISTAS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS D
ESTIMACION DE CUENTA DE COBRANSA DUDOSA D
MERCADERIAS D
PRODUCTO TERMINADOS D
ENVASE Y ENVALAJES D
DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS D
INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO D
DEPRECIACIÓN,AMORTIZACIÓNY AGOTAMIENTO ACUMULADO D
A SALUD POR PAGAR
TOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES YDE
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR A
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS A
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS A
CAPITAL A
RESULTADOS ACUMULADOS A
COMPRAS D
GASTOS DE REVISIOS PRESTADOS POR TERCEROS D
VENTAS A
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN A
VALOR AGREGADO A
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN D
 IMPORTE
ITEM ELEMENTO CUENTA SUB CUENTA S/.
1 DINERO EN EFECTIVO 40,000.00
2 LOCAL VALORIZADO EN 30,300.00
3 EQUIPOS VALORIZADOS 19,750.00
4 ACCIONES QUE POSEE LA EMPRESA EN CO 20,750.00
5 FACTURA POR PAGAR 10,500.00
6 LETRAS POR PAGAR 8,500.00
7 FACTURAS POR COBRAR
10456738293 Carlo Roman Hus - FE / 01/07/2016 500.00
20678954327 El Saber SAC - FE / 01/07/2016 200.00
8 Letras por cobrar
20123846595 Educate EIRL - FE / 01/07/2016 2,800.00
10234598766 Ruben Apaza Apaza - FE / 01/07/2016 3,200.00
9 Préstamos de terceros
20765983208 Prestamistas SAC - FE / 01/07/2016 1,000.00
10 CAPITAL
09494248 Raquel River Tosco - 5000 Acciones c/u S/.10.00 50,000.00
10374893 Felipe Masa Fox - 4750 Acciones c/u S/.10.00 47,000.00
234,500.00

RESUMEN
TOTAL ACTIVO 117,500.00
(-) TOTAL PASIVO -20,000.00
TOTAL PATRIMONIO 97,500.00
COMPONENTES
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
Reconocer los activos y pasivos de acuerdo con el concepto de activo y pasivo. Se tiene que
escribir dentro del paréntesis la letra “A” si el enunciado es activo y escribir la letra “P” si el
enunciado es pasivo, y “PAT” si pertenece al patrimonio de la empresa. Finalmente se determinará
el saldo del patrimonio.
EJERCICIO DE RECONOCIMIENTO
ACTIVO Y PASIVO

N° DETALLE MONTO ACTIVO Y PASIVO

1 MUEBLES DE OFICINA POR 10000

2 ALQUILER PAGADOS POR ADELANDADOS 3500
3 COMPUTADORES POR 15000
4 CUENTA CORRIENTE EN BANCO BCP 3000
5 CUENTA POR PAGAR A PROVEEDORES 2000
6 DEBEMOS A ESALUD S 2000
7 DEBEMOS ACCIONISTAS CARLOS OCAS PRESTAMO P 30000
8 DINERO EN EFECTIVO EN CAJA POR 5600
9 EDIFICIOS VALORIZADOS EN 90000
10 FACTURAS PENDIENTES DE PAGO POR 1000
11 LETRAR POR COBRAR POR 2000
12 LETRAS POR PAGAR ( NO RELACIONA AL GIRO) 1200
13 MERCADERIA POR EL VALOR DE 16000
14 MUEBLES POR 20000
15 SIRACUSA S.A. NOS DEBE FACTURA N 100-5 POR 5000
16 PENDIENTE DEL PAGO DEL IGV POR 4200
17 PENDIENTE DEL PAGO DEL IR DE 3 CATEGORIA POR I 600
18 RECIBO DE LUZ PENDIENTE DE PAGO 3000
19 PRESTAMO POR COBARA AL TRABAJADOR MANUEL 1000
20 SE OTORGA ANTICIPO AL PROVEEDOR EL TAMBO S.A 1000
21 SE TIENE ACCIONES EN LAS EMPRESAS DELL 4000
22 SE TIENE BONOS EN LA EMPRESA VOLCAN S.A POR 3000
23 NOS ADEUDAN INTERES PORSE TIENE ACCIONES EN 1000
24 SE TIENE ANTICIPO DEL CLIENTE TOPEL S.A. POR 1900
25 SE TIENE UN AUTO VALORIZADO EN 30000
26 SE TIENE UTILES DE LIMPIEZA POR 10000
27 SOBREGIRO BANCARIO POR 1000
28 UTILES DE OFICINA POR 2750
29 VACACIONES POR PAGAR AL TRABAJADOR CIRILO AL 2500
nte se determinará

ACTIVO Y PASIVO CTA SUB CTA DIVISIONARI SUBDIVISIONARIA

 ELEMENTO DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL Y EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA S.F

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

NATURALEZA DEUDORA ACREEDORA

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
4 (40 -47 )
1
2
DERECHOS

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

4 (46 ,48, 49)
3
PATRIMONIO
5-59-
TUACION FINANCIERA S.F

NATURALEZA
OBLIGACIONES
RECONOCIMIENTOS DE LAS CUENTAS DEL

BALANCE GENERAL O SITUACION FINANCIERA ESF

ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS O ESTADOS DE RESULTADOSER

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPÓCAPITAL SOCIAL 33
SERVICIOS CONTRATADOS POR TERCEROS 63
COSTO DE VENTAS 69
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 12
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 42
CAPITAL SOCIAL 50.1
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES DIVERSAS 16
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES DIVERSAS 46
RESERVA LEGAL 58.2
GASTOS DE PERSONAL 62
RESULTADOS ACUMULADOS 59
OBLIGACIONES FINANCIERAS 45
TRIBUTOS POR PAGAR 40
EXISTENCIAS 28
VENTAS NETAS 70
INGRESOS FINANCIEROS 77
DEPRECIACION ACUMULADA 39.1
GASTOS DE SERVICOS PRESTADOS POR TERCEROS 63
ACCIONES DE INVERSIONES 51
CAPITAL ADICIONAL 52
RESULTADOS NO REALIZABLE 56
RESERVA LEGAL 58.2
EXCEDENTE DE REVALUACION 57
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 46
GASTOS FINANCIEROS 67
OTROS GASTOS DE GESTION 65
VALUACION Y DETERIO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 68
GASTOS POR TIBUTOS 64
 SE VENDE MERCADERIA A UN VALOR TOTAL DE 5000 SOLES
DEBE HABER
12 5000
40 762.71
70 4,237.29
PROVISION NDE VENTAS

10 5000
12 5000

POR EL COBRO DE LA VENTS

HACER LOS SIGUIENTES ASIENTOS CONTABLES

1.- SE VENDE MERCADERIA POR UN IMPORTE DE S/ 7200 INCLUIDO IGV

2.- SE VENDE MERCADERIA POR UN IMPORTE DE S/ 4500 INCLUIDO IGV
3.- SE VENDE MERCADERIA POR UN IMPORTE DE S/ 2100 INCLUIDO IGV
4.- SE VENDE UN ACTIVO VALORIZADO EN S/.16800 SOLES

ASIENTO DE COMPRA DE ACTIVO

16 16,800.00
40 2,562.71
75 14,237.29
POR LA PROVISION DEL ACTIVO

10 16800
16 16800

COBRO POR LA VENTA DEL ACTIVO

ASIENTOS DE COMPRAS
SE COMPRA MERCADERIA POR EL IMPORTE TOTAL DE 1800
60 1,525.42
40 274.58
42 1800
PROVISION DE LA COMPRAS
20 1525.42
61 1525.42

POR EL DESTINO

42 1800
10 1800

POR EL PAGO DE LA COMPRA

ASIENTO DE GASTOS
63 2000
40 360
42 2360

PROVISION DEL GASTOS DE TERCEROS

94 1000
95 1000
79 2000

POR EL DESTINO DEL GASTO

42 2360
10 2360

POR EL PAGO DEL GASTO

HACER LOS SIGUIENTES DE COMPRAS Y GASTOS ASI COMO SUS RESPECTIVOS DESTINOS
Y LA CANCELACION
SE COMPRA MERCADERIA POR UN IMPORTE DE 700 SOLES
SE COMPRA MERCADERIA POR UN IMPORTE DE 17700 SOLES
SE COMPRA MERCADERIA POR EL IMPORTE DE 250
SE REALIZA LOS SIGUIENTES GASTOS
SE HACE LOS GASTOS DE SERVICIO TELEFONICO POR EL IMPORTE DE 1200
Y SE CANCELA CON CHEQUE

SE COMPRAS UTILES DE OFICINA POR EL IMPORTE DE 1800

SE PAGA SERVICIO DE TELEFONO PO EL IMPORTE DE 94

SE PAGA SERVICIO DE LUZ POR 1500

S DESTINOS
e